财务审计工作流程图

企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。

审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。

本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。

2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。

2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。

3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。

4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。

财务报表审计总体业务流程财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。

以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。

在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。

在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据。

一、初步业务活动会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。

在开展初步业务活动时：一要考虑客户（包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层）是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规，主要是能否保持独立性。

二、计划审计工作计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。

合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作，以使审计工作更加有效。

同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协调其他执业人员和专家的工作。

审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。

总体审计策略用以确定审计围、报告目标、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

在制定总体审计策略时，执业人员应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。

54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。

欢迎阅读
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责
（一）审计经理
1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；
2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；
345678910、1度、制定具体的审计工作方案；
2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；
3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；
4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；
5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；
6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；
7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；
8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；
9、
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案，并报部门经理批准；
4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知，并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；
5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。

审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；
6、审计组长拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，并报部门经理批准，形成正式的审计报告；
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8。

审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。

2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。

a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。

b) 检查财务基础工作是否规。

c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。

d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。

5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。

b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。

②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。

审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估，包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。

-考虑对事务所的独立性要求，包括有无潜在的利益冲突-有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。

如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。

3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。

项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人，及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。

风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。

应运用职业判断确定需要了解的程度。

控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。

3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。

—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员—分析近期的财务及非财务方面的信息。

—查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。

—观察被审计单位的经营活动、经营场所和设备等。

与客户讨论其经营目标、经营风险及客户的期望，并讨论相互合作关系、关注事项、期望提交的财务报告及时间期限等。

在取得上述信息后，我们应考虑所采取的行动，如审计团队的安排、沟通事项及预计的收费。

7对客户持续经营能力的考虑8考虑每个审计区域的舞弊风险，包括考虑每个审计区域不适当的资源风险及违反法律、法规的风险。