继续教育-企业内部控制应用指引第10～18号

企业内部控制应用指引第10～18号一、单选题1、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。

A.研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C.研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（）。

A.预算分析是预算管理体系中的核心环节B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一种业绩评价系统C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施D.企业可以不建立预算执行分析制度A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]3、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。

A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露D.财务报告附注的披露没有顺序A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]4、下列关于预算编制起点的说法中，不正确的是（）。

A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。

该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标C.以利润为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心D.以销售为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（）。

A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化B.简明扼要C.统筹规划D.避免重复A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、以下说法错误的是（）。

A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织。

D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]8、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。

A.工程验收B.工程建设C.工程造价D.工程招标A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]9、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。

A.担保公司B.被担保公司C.其他公司D.第三方A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]10、下列说法错误的是（）。

A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。

C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]二、多选题1、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（）。

A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制A B C D【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]2、企业对外提供担保具体要求包括（）。

A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]3、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。

A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABD4、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。

企业的管理层应当做到（）。

A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据A B C D【正确答案】ABD【您的答案】ABCD5、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。

A.用户部门提出需求B.归口管理部门审核C.企业负责人授权批准D.系统分析人员设计方案A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]6、属于内部报告控制要求的有（）。

A.整体要求B.内容要求C.时效要求D.方法要求A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]7、企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（）项目进行校验。

A.财务报表内有关项目的对应关系B.财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系C.财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系D.财务报表与附表之间的相等关系A B C D【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]8、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。

《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。

A.下达目标B.编制上报C.审议平衡D.审核批准、下达执行A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]9、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。

A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营A B C D【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]10、工程项目业务不相容岗位一般包括的有（）。

A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]三、判断题1、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]2、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]3、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]4、信息平台的主要功能是整合组织内部风险管理的信息，促进供应链中企业间的通信。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]5、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]6、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]7、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]8、企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]9、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]10、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。

（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]。