财政试题2011A 答案

2011--2012财政学A卷答案及评分标准一. 填空题（每空1分，共20分）1．资源配置职能，收入分配职能及稳定和发展职能。

2．充分就业、物价水平稳定、国际收支平衡。

3．购买性（消费性）支出和转移性支出4．税收、利润（国有资产权益收入）、债务及规费收入5、所得课税、流转课税、财产课税、6．导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能7．提高财政支出的使用效益二. 判断题（每题1分，共20分）请将判断v或x填入下面的表格内，否则不得分三、绘图分析题（10分）汇出如上图形给（5分）A、B的位置各1分基尼系数是用洛伦茨曲线中的曲线与对角线之间的面积（图中的A），除以对角线以下的三角形总面积（图中的A+B）所得到的比例。

基尼系数=A∕（A+B）（2分）当基尼系数接近于0时，收入分配便接近于绝对平等（1分）; 当基尼系数接近于1时，收入分配便接近于绝对不平等（1分）;实际的基尼系数介于0与1之间，基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越大，收入分配越不平等。

（1分）四. 简答题（每题5分，共15分）1. 税收制度：简称税制，也称税收法律制度，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例和实施细则，以及征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和征税规程。

（2分）特点：1）体现税收征纳双方的法律关系。

2）．权利、义务关系是不对等的。

3）．税收制度具有一定的稳定性和相对的灵活性。

（1点1分，共3分）2．税收转嫁：指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低购买价格的方法，将税负部分或全部转移给购买者或供应者的一种经济现象。

（2分）其影响因素有：1）商品的供求弹性2）课税类别3）课税范围4）生产者谋求利润的目标5)市场竞争程度（因素共5点，答对3点就给3分）3．补偿政策汲水政策（2分）补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：1）、汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减少，是医治经济萧条的处方；补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。

2）、汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。

3）、汲水政策的公共投资是不能超额的，补偿政策的财政收支可以超额增长。

4）、汲水政策的调节对象是民间投资，补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

（区别共4点，1点1分，答对３点就给3分）五. 计算题（5分）答案一：(7900-3500)X10%-105=335 .起征点:3500（2分）;适用税率10%（1分）；速算扣除数105（1分）；结果335（1分）答案二：7900-3500=44001500X3%+2900X10%=335应纳税所得额：7900-3500=4400。

起征点:3500（2分）；1500X3%（1分）；2900X10%（1分）；结果335（1分）六、问答题：（20分每题10分）1、此题难度稍大。

共8个学派，五项内容：每项内容少于2个原则上不给分，2个给1分，2个以上2分。

观点意思对、沾边既得分。

（一）、重商主义的财政学说年代：15-18世纪代表人物：英国，托马斯.曼、霍布斯、约翰.洛克、詹姆士.斯图亚特、查尔斯.达芬南法国，科尔培尔、沃帮、孟德斯坞德国，薛肯道尔夫、拜切尔、霍尔尼克、锡劳德、尤提斯代表作：托马斯.曼的《英国得自于对外贸易的财富》约翰.洛克的《论降低利息和提高货币价值的后果》达芬南的《英国公共收入和贸易论》詹姆士.斯图亚特的《政治经济学原理研究》主要观点：重商主义的财政学说是以“贸易顺差论”为中心内容的，主要有以下几点：1、国防财富论。

2、赋税转嫁论。

3、保护关税论。

4、限制王室经费论。

5、赋税立法论。

（二）、重农学派的财政学说年代：18世纪下半叶代表人物：魁奈、杜尔哥代表作：魁奈的《租地农场主》、《谷物》、《经济表》、《农业国经济管理的一般原理》、杜尔哥的《关于财富的形成和分配的考察》主要观点：反对重商主义，提倡重视农业、发展农业，反对国家干预经济，提倡经济上“自由放任”。

提出了：1）赋税论。

2）平等关税论。

3）平等纳税论。

4）直接税和间接税的利弊论。

5) 国家经费论。

6）公债论。

（三）、古典学派的财政学说年代：17世纪中—19世纪初代表人物：大卫。

李嘉图、威廉。

配第、亚当。

斯密代表作：大卫。

李嘉图的《政治经济学及赋税原理》、威廉。

配第的《赋税论》和《政治算术》、亚当。

斯密的《国民财富的性质和原因的研究》主要观点：古典学派的财政学说的基础是“自由放任”学说。

他们认为：1）资本主义自由竞争是经济发展的动力。

2）市场这只“看不见的手”可以完全调节经济生活，供给自己就可以创造需求。

3）资源的最佳配置和收入的合理分配也可以自动的通过市场机制来实现。

4）国家经费几乎全部是非生产性消费。

5）税收在一定程度上侵害了私人的财产。

6）公债取走了一部分现实资本。

（四）、新古典学派的财政学说年代：18世纪—19世纪初代表人物：庇古、马歇尔代表作：《福利经济学》、《财富与福利》、《财政学研究》、《就业与均衡》主要观点：新古典学派的财政学说以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济活动，特别重视财政对资源配置和收入分配的调节作用。

实质上这为控制性的财政政策奠定了基础。

该学派认为，财政是国家手中掌握的经济工具，政府可以运用财政来干预经济，以克服资本主义在资源配置上的弊端，缓和贫富两极分化的矛盾，增大社会福利。

（五）、凯恩斯学派的财政学说年代：1929—1933 年以后代表人物：凯恩斯、萨缪尔森、罗宾逊、卡尔多、汉森等代表作：凯恩斯的《就业、利息和货币通论》、萨缪尔森的《经济学》和汉森的《凯恩斯学说指南》和《经济政策与充分就业》主要观点：凯恩斯主张的是通货膨胀性财政政策。

主要内容是“赤字财政论”，其基础是“有效需求不足学说”。

该学说认为，在经济危机期间实行膨胀性财政政策，扩大财政支出，允许出现入不敷出的财政赤字。

弥补财政赤字的对策是举债。

推行赤字财政政策，通过举债，把社会上呆滞的储蓄重新用于投资或消费。

充分就业也可以实现。

（六）、货币学派的财政学说年代：20世纪50年代—60年代代表人物：弗里德曼主要观点：是极力反对凯恩斯的赤字财政政策的学派。

他们反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自由放任”和自由竞争的市场经济。

该学派十分重视货币在宏观经济变动中的中心地位和重要作用。

（七）、理性预期学派的财政学说年代：20世纪70年代代表人物：萨金特、华莱士、卢卡斯主要观点：理性预期学派的理论体系建立在传统经济学的一般均衡模型的两个假定前提之上。

第一个基本理论前提是“理性预期假说”第二个基本理论前提是“持续的市场出清”基于上述理论，理性预期学派的政策主张包括两个方面。

首先，政府应该放弃相机抉择的财政政策，并设法消除财政支出等变量的不规则变动。

其次，财政政策的目标应该放在抑制或减少通货膨胀上，而不是失业上。

（八）、供给学派的财政学说年代：20世纪70年代代表人物：拉佛、万尼吉斯、罗伯茨、孟德尔、屠利主要观点：反对凯恩斯学派的需求管理理论。

供给学派的基本理论主张恢复“萨伊定律”，“萨伊定律”的前提条件是完全竞争的市场经济。

反对政府过多的干预经济。

政策主张上，供给学派和凯恩斯学派针锋相对，否定凯恩斯学派的需求管理，主张实施“供给管理”。

供给学派认为财政政策最有力的工具是减税。

供给学派除了反对政府征收高税率外，还反对政府扩大财政支出，主张力求平衡预算。

2、扩张性政策、紧缩性政策和中性政策根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，可以把财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。

（1分）扩张性财政政策，简称松的财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

（1分）在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以致平衡；如果总需求与总供给原来就是平衡的，扩张性财政政策就会使总需求超过总供给。

扩张性财政政策的主要手段是减税、提高政府的购买水平和转移支付水平。

它们分别通过乘数效应来进一步刺激总需求增长，以消除通货紧缩缺口，达到供求平衡。

在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

（２分）紧缩性财政政策，简称紧的财政政策，指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

（1分）在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡；如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足。

实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税（提高税率）和减少财政支出。

无论是增税还是减支，都具有减少和抑制社会总需求的效应。

如果在一定经济状态下，增税与减支同时并举，财政盈余就有可能出现，在一定程度上说，紧缩性财政政策等同于盈余财政政策。

（２分）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的的影响保持中性，财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。

（1分）在一般情况下，这种政策要求财政收支保持平衡。

但是，使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策。

在经济政策理论中，一般把通过增加盈余或减少盈余以及增加赤字或减少赤字的形式表现出来的财政政策称为非均衡财政政策，而把以收支均衡的形式表现出来的财政政策称为均衡财政政策。

均衡财政政策的主要目在于力求避免预算盈余或预算赤字可能带来的消极后果。

均衡财政政策不等于中性财政政策，因为在均衡财政之下，政府支出可以通过支出乘数，按照支出规模的大小，产生使收入上升的效果，也就是所谓的平衡预算的乘数效果。

（２分）七. 分析题（10分）（一）我国公债的负担现状：此表显示了我国从1981年恢复发行国债以来至1999年的国债规模。

从每年的国债发行额看，呈现一种膨胀趋势：在1981至1993年之间，我国国债发行规模一直处于小幅度的上升阶段，而到了1994年就出现了飞跃，一举突破了千亿元。

以后每年均保持了较高的增长，国债发行额占国内生产总值的比重也呈上升趋势。

（2分）（二）我国公债的负担存在的问题：随着国债发行量的大幅增加，偿还高峰期也接踵而来。

我国偿债高峰期于1990 年开始，1992年为1989年的17.77倍，年均递增率高达160.96%。

从政府承受能力看，我国公债的负担存在的问题有：（2分）1、我国公债的建设型特点使得公债的偿还期限长、发行利率相对偏高。

我国国内公债从1981年重新发行以来，主要投放于建设工期长、资金回收慢、资金收益率低的能源交通等重点建设领域，大大削弱了公债筹集建设资金的能力。

另外，我国公债目前一般是以高于市场利率的水平发行公债，发行成本过高。

（2分）2、过大的举债规模有可能导致债务危机和财政危机。