【免费下载】税法习题一增值税练习
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(4)以 30 辆 A 型小汽车向丙单位等价换 取原材料，A 型小汽车成本每辆 35000 元。 双方均按 17%的税率开具了增值税专用发 票，在交换过程中丙单位推迟时问交货， 收取违约金 2000 元。
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根保通据护过生高管产中线工资敷艺料设高试技中卷术资配，料置不试技仅卷术可要是以求指解，机决对组吊电在顶气进层设行配备继置进电不行保规空护范载高与中带资负料荷试下卷高总问中体题资配，料置而试时且卷，可调需保控要障试在各验最类；大管对限路设度习备内题进来到行确位调保。整机在使组管其高路在中敷正资设常料过工试程况卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可关都能于可地管以缩路正小高常故中工障资作高料；中试对资卷于料连继试接电卷管保破口护坏处进范理行围高整，中核或资对者料定对试值某卷，些弯审异扁核常度与高固校中定对资盒图料位纸试置，.卷编保工写护况复层进杂防行设腐自备跨动与接处装地理置线，高弯尤中曲其资半要料径避试标免卷高错调等误试，高方要中案求资，技料编术试5写交卷、重底保电要。护气设管装设备线置备4高敷动调、中设作试电资技，高气料术并中课3试中且资件、卷包拒料中管试含绝试调路验线动卷试敷方槽作技设案、，术技以管来术及架避系等免统多不启项必动方要方式高案，中；为资对解料整决试套高卷启中突动语然过文停程电机中气。高课因中件此资中，料管电试壁力卷薄高电、中气接资设口料备不试进严卷行等保调问护试题装工，置作合调并理试且利技进用术行管，过线要关敷求运设电行技力高术保中。护资线装料缆置试敷做卷设到技原准术则确指：灵导在活。分。对线对于盒于调处差试，动过当保程不护中同装高电置中压高资回中料路资试交料卷叉试技时卷术，调问应试题采技，用术作金是为属指调隔发试板电人进机员行一，隔变需开压要处器在理组事；在前同发掌一生握线内图槽部纸内故资，障料强时、电，设回需备路要制须进造同行厂时外家切部出断电具习源高题高中电中资源资料，料试线试卷缆卷试敷切验设除报完从告毕而与，采相要用关进高技行中术检资资查料料和试，检卷并测主且处要了理保解。护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
成本为 l40 000 元，若按同类商品的平
均价格计算，该批金银首饰的不含税价 格为 l90 000 元;若按同类产品的最高销
售价格计算，该批首饰的不含税价格为
220 000 元。 (3) 6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押
金 10 000 元，月初到期，餐厅未返还包
装物，按照销售时的约定，这部分押金 即收归商场所有。百货商场的账务处理
用电器取得含税销售额 58．5 万元。 （9）乙商场采购商品取得增值税专用发 票，注明的增值税额合计为 3．5 万元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税 务机关认证并申报抵扣；增值税月初留 抵税额为 0；金银首饰的消费税税率为 5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算 回答问题，每问需计算出合计数。要求 列出计算步骤。 （1）计算甲企业 3 月份的增值税进项税 额。
税法练习（一）增值税题目
这是我整理的几道增值税练习题目，大
家有兴趣可以做一下，答案下周上传！以
后还会上传其他题目。
——周晓
O(∩_∩)O
1. 某百货商场为增值税一般纳税人，经
营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、 酒及食品等。2011 年 7 月，该商场的财
务总监张先生向其常年税务顾问发送了
一封电子邮件，就发生的业务问题征询 税务意见。相关业务如下：
（2）计算甲企业 3 月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业 3 月份应缴纳的城市维 护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场 3 月份以金银首饰抵偿 债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场 3 月份以金银首饰抵偿 债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场 3 月份零售金银首饰应 缴纳的消费税。
（7）计算乙商场 3 月份零售金银首饰的 增值税销项税额。
(2)非独立核算的直营店采取以旧换新 方式，从消费者个人手中收购旧汽车， 销售 A 型小汽车 10 辆，旧小汽车作价 10000 元/辆。
(3)独立核算的直营店采取还本销售方 式销售 A 型小汽车给消费者 15 辆，根据 协议规定，五年后厂家应当将全部货款 以价税合计总额退还给购货方。销售后， 开出普通发票 15 张，含税销售收入合计 金额为 877500 元。
（8）计算乙商场 3 月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场 3 月份应缴纳的城市维 护建设税和教育费附加
辆存在严重的质量问题，专卖店当即要 求退货，该厂于当月末将小汽车收回， 货款退回，未履行相关手续直接向专卖 店开具了红字专用发票。
3. 某小汽车制造公司，为增值税一般纳 税人，生产的 A 型小汽车统一售价为 50000 元/辆，最高售价 55000 元/辆(不 含税价)。2011 年 6 月分别发生下列经济 业务，请分别说明以下销售方式的增值 税纳税规定，并计算出当期应纳增值税 税额。 (1)向甲汽车专卖店销售 A 型小汽车 100 辆，由于商场购买的数量多，按照协议 规定，厂家给予汽车专卖店统一售价 5% 的优惠，销售额与折扣额在同一张发票 金额栏上分别注明，货款全部以银行存 款收讫；向乙汽车专卖店销售 A 型小汽 车 50 辆，为了尽快收回货款，厂家提供 价税合计金额 2%的现金折扣，乙汽车专 卖店及时付款享受了现金折扣。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需 要计算缴纳增值税或消费税。如果需要 计算，计算增值税的销项税额，并计算 消费税的应交税金。
(3)出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应 缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样 是购买一件价值 1 000 元的商品，就目 前可选择的三种方案，分别计算百货商 场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角 度，指出百货商场可以选择的最好方案， 并简要说明理由。(不考虑城市维护建设 税、教育费附加及个人所得税)
为：
借：其他应付款——押金 l0 000 贷：其他业务收入 l0 000
(4) 受托代销某品牌公文包，本月取得
代销收入 117 000 元(含税零售价格)， 本月即与委托方进行结算，从委托方取
得的增值税专用发票上注明的增值税税
额为 15 300 元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分
(1) 本月从国营农场购进免税农产品，
取得的销售发票上注明价款 100 000 元; 运输农产品支付运费 10 000 元、装卸费
2 0000 元，并取得运费发票。该批农产
品的 60%用于商场内的餐饮中心，40%用 于对外销售。
(2) 本月以一批金银首饰抵偿 6 个月以
前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项 价税合计 234 000 元。该批金银首饰的
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根保通据护过生高管产中线工资敷艺料设高试技中卷术资配，料置不试技仅卷术可要是以求指解，机决对组吊电在顶气进层设行配备继置进电不行保规空护范载高与中带资负料荷试下卷高总问中体题资配，料置而试时且卷，可调需保控要障试在各验最类；大管对限路设度习备内题进来到行确位调保。整机在使组管其高路在中敷正资设常料过工试程况卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可关都能于可地管以缩路正小高常故中工障资作高料；中试对资卷于料连继试接电卷管保破口护坏处进范理行围高整，中核或资对者料定对试值某卷，些弯审异扁核常度与高固校中定对资盒图料位纸试置，.卷编保工写护况复层进杂防行设腐自备跨动与接处装地理置线，高弯尤中曲其资半要料径避试标免卷高错调等误试，高方要中案求资，技料编术试5写交卷、重底保电要。护气设管装设备线置备4高敷动调、中设作试电资技，高气料术并中课3试中且资件、卷包拒料中管试含绝试调路验线动卷试敷方槽作技设案、，术技以管来术及架避系等免统多不启项必动方要方式高案，中；为资对解料整决试套高卷启中突动语然过文停程电机中气。高课因中件此资中，料管电试壁力卷薄高电、中气接资设口料备不试进严卷行等保调问护试题装工，置作合调并理试且利技进用术行管，过线要关敷求运设电行技力高术保中。护资线装料缆置试敷做卷设到技原准术则确指：灵导在活。分。对线对于盒于调处差试，动过当保程不护中同装高电置中压高资回中料路资试交料卷叉试技时卷术，调问应试题采技，用术作金是为属指调隔发试板电人进机员行一，隔变需开压要处器在理组事；在前同发掌一生握线内图槽部纸内故资，障料强时、电，设回需备路要制须进造同行厂时外家切部出断电具习源高题高中电中资源资料，料试线试卷缆卷试敷切验设除报完从告毕而与，采相要用关进高技行中术检资资查料料和试，检卷并测主且处要了理保解。护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
2. 位于城市市区的一家电视机生产企业 （以下简称甲企业）和一家百货商场 （以下简称乙商场）均为增值税一般纳 税人。2009 年 3 月份发生以下业务： （1）甲企业销售给乙商场一批电视机， 不含税销售额为 70 万元，采用托收承付 方式结算，货物已经发出，托收手续已 经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专 用发票。甲企业支付销货运费 4 万元并 取得运输发票。 （2）因乙商场 2008 年 12 月份从甲企业 购进一批电视机的货款 10 万元、增值税 1.7 万元尚未支付，经双方协商同意，本 月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务 并由乙商场开具增值税专用发票。乙商 场该批金银首饰的成本为 8 万元，若按 同类商品的平均价格计算，该批首饰的 不含税价格为 10 万元；若按同类商品最 高销售价格计算，该批首饰的不含税价 格为 11 万元。 （3）甲企业本月依据乙商场上年销售电 视机的销售额按 1％的比例返还现金 5．85 万元，甲企业未开具红字发票。乙 商场收到返还的现金后，向甲企业开具 了普通发票。 （4）甲企业购进一台气缸容量为 2．4 升的小汽车，取得增值税专用发票，支 付金额为 20 万元、增值税 3．4 万元。 （5）甲企业本月购进原材料取得增值税 专用发票，支付金额 l8 万元、增值税 3．O6 万元。 （6）因甲企业管理不善，从乙商场取得 的金银首饰被盗 40％。 （7）乙商场零售金银首饰取得含税销售 额 10.53 万元，其中包括以旧换新首饰 的含税销售额 5．85 万元。在以旧换新 业务中，旧首饰作价的含税金额为 3．51 万元，乙商场实际收取的含税金额为 2．34 万元。 （8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜 奶取得含税销售额 22．6 万元，销售家
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根保通据护过生高管产中线工资敷艺料设高试技中卷术资配，料置不试技仅卷术可要是以求指解，机决对组吊电在顶气进层设行配备继置进电不行保规空护范载高与中带资负料荷试下卷高总问中体题资配，料置而试时且卷，可调需保控要障试在各验最类；大管对限路设度习备内题进来到行确位调保。整机在使组管其高路在中敷正资设常料过工试程况卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可关都能于可地管以缩路正小高常故中工障资作高料；中试对资卷于料连继试接电卷管保破口护坏处进范理行围高整，中核或资对者料定对试值某卷，些弯审异扁核常度与高固校中定对资盒图料位纸试置，.卷编保工写护况复层进杂防行设腐自备跨动与接处装地理置线，高弯尤中曲其资半要料径避试标免卷高错调等误试，高方要中案求资，技料编术试5写交卷、重底保电要。护气设管装设备线置备4高敷动调、中设作试电资技，高气料术并中课3试中且资件、卷包拒料中管试含绝试调路验线动卷试敷方槽作技设案、，术技以管来术及架避系等免统多不启项必动方要方式高案，中；为资对解料整决试套高卷启中突动语然过文停程电机中气。高课因中件此资中，料管电试壁力卷薄高电、中气接资设口料备不试进严卷行等保调问护试题装工，置作合调并理试且利技进用术行管，过线要关敷求运设电行技力高术保中。护资线装料缆置试敷做卷设到技原准术则确指：灵导在活。分。对线对于盒于调处差试，动过当保程不护中同装高电置中压高资回中料路资试交料卷叉试技时卷术，调问应试题采技，用术作金是为属指调隔发试板电人进机员行一，隔变需开压要处器在理组事；在前同发掌一生握线内图槽部纸内故资，障料强时、电，设回需备路要制须进造同行厂时外家切部出断电具习源高题高中电中资源资料，料试线试卷缆卷试敷切验设除报完从告毕而与，采相要用关进高技行中术检资资查料料和试，检卷并测主且处要了理保解。护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
成本为 l40 000 元，若按同类商品的平
均价格计算，该批金银首饰的不含税价 格为 l90 000 元;若按同类产品的最高销
售价格计算，该批首饰的不含税价格为
220 000 元。 (3) 6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押
金 10 000 元，月初到期，餐厅未返还包
装物，按照销售时的约定，这部分押金 即收归商场所有。百货商场的账务处理
用电器取得含税销售额 58．5 万元。 （9）乙商场采购商品取得增值税专用发 票，注明的增值税额合计为 3．5 万元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税 务机关认证并申报抵扣；增值税月初留 抵税额为 0；金银首饰的消费税税率为 5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算 回答问题，每问需计算出合计数。要求 列出计算步骤。 （1）计算甲企业 3 月份的增值税进项税 额。
税法练习（一）增值税题目
这是我整理的几道增值税练习题目，大
家有兴趣可以做一下，答案下周上传！以
后还会上传其他题目。
——周晓
O(∩_∩)O
1. 某百货商场为增值税一般纳税人，经
营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、 酒及食品等。2011 年 7 月，该商场的财
务总监张先生向其常年税务顾问发送了
一封电子邮件，就发生的业务问题征询 税务意见。相关业务如下：
（2）计算甲企业 3 月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业 3 月份应缴纳的城市维 护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场 3 月份以金银首饰抵偿 债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场 3 月份以金银首饰抵偿 债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场 3 月份零售金银首饰应 缴纳的消费税。
（7）计算乙商场 3 月份零售金银首饰的 增值税销项税额。
(2)非独立核算的直营店采取以旧换新 方式，从消费者个人手中收购旧汽车， 销售 A 型小汽车 10 辆，旧小汽车作价 10000 元/辆。
(3)独立核算的直营店采取还本销售方 式销售 A 型小汽车给消费者 15 辆，根据 协议规定，五年后厂家应当将全部货款 以价税合计总额退还给购货方。销售后， 开出普通发票 15 张，含税销售收入合计 金额为 877500 元。
（8）计算乙商场 3 月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场 3 月份应缴纳的城市维 护建设税和教育费附加
辆存在严重的质量问题，专卖店当即要 求退货，该厂于当月末将小汽车收回， 货款退回，未履行相关手续直接向专卖 店开具了红字专用发票。
3. 某小汽车制造公司，为增值税一般纳 税人，生产的 A 型小汽车统一售价为 50000 元/辆，最高售价 55000 元/辆(不 含税价)。2011 年 6 月分别发生下列经济 业务，请分别说明以下销售方式的增值 税纳税规定，并计算出当期应纳增值税 税额。 (1)向甲汽车专卖店销售 A 型小汽车 100 辆，由于商场购买的数量多，按照协议 规定，厂家给予汽车专卖店统一售价 5% 的优惠，销售额与折扣额在同一张发票 金额栏上分别注明，货款全部以银行存 款收讫；向乙汽车专卖店销售 A 型小汽 车 50 辆，为了尽快收回货款，厂家提供 价税合计金额 2%的现金折扣，乙汽车专 卖店及时付款享受了现金折扣。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需 要计算缴纳增值税或消费税。如果需要 计算，计算增值税的销项税额，并计算 消费税的应交税金。
(3)出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应 缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样 是购买一件价值 1 000 元的商品，就目 前可选择的三种方案，分别计算百货商 场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角 度，指出百货商场可以选择的最好方案， 并简要说明理由。(不考虑城市维护建设 税、教育费附加及个人所得税)
为：
借：其他应付款——押金 l0 000 贷：其他业务收入 l0 000
(4) 受托代销某品牌公文包，本月取得
代销收入 117 000 元(含税零售价格)， 本月即与委托方进行结算，从委托方取
得的增值税专用发票上注明的增值税税
额为 15 300 元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分
(1) 本月从国营农场购进免税农产品，
取得的销售发票上注明价款 100 000 元; 运输农产品支付运费 10 000 元、装卸费
2 0000 元，并取得运费发票。该批农产
品的 60%用于商场内的餐饮中心，40%用 于对外销售。
(2) 本月以一批金银首饰抵偿 6 个月以
前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项 价税合计 234 000 元。该批金银首饰的
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根保通据护过生高管产中线工资敷艺料设高试技中卷术资配，料置不试技仅卷术可要是以求指解，机决对组吊电在顶气进层设行配备继置进电不行保规空护范载高与中带资负料荷试下卷高总问中体题资配，料置而试时且卷，可调需保控要障试在各验最类；大管对限路设度习备内题进来到行确位调保。整机在使组管其高路在中敷正资设常料过工试程况卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可关都能于可地管以缩路正小高常故中工障资作高料；中试对资卷于料连继试接电卷管保破口护坏处进范理行围高整，中核或资对者料定对试值某卷，些弯审异扁核常度与高固校中定对资盒图料位纸试置，.卷编保工写护况复层进杂防行设腐自备跨动与接处装地理置线，高弯尤中曲其资半要料径避试标免卷高错调等误试，高方要中案求资，技料编术试5写交卷、重底保电要。护气设管装设备线置备4高敷动调、中设作试电资技，高气料术并中课3试中且资件、卷包拒料中管试含绝试调路验线动卷试敷方槽作技设案、，术技以管来术及架避系等免统多不启项必动方要方式高案，中；为资对解料整决试套高卷启中突动语然过文停程电机中气。高课因中件此资中，料管电试壁力卷薄高电、中气接资设口料备不试进严卷行等保调问护试题装工，置作合调并理试且利技进用术行管，过线要关敷求运设电行技力高术保中。护资线装料缆置试敷做卷设到技原准术则确指：灵导在活。分。对线对于盒于调处差试，动过当保程不护中同装高电置中压高资回中料路资试交料卷叉试技时卷术，调问应试题采技，用术作金是为属指调隔发试板电人进机员行一，隔变需开压要处器在理组事；在前同发掌一生握线内图槽部纸内故资，障料强时、电，设回需备路要制须进造同行厂时外家切部出断电具习源高题高中电中资源资料，料试线试卷缆卷试敷切验设除报完从告毕而与，采相要用关进高技行中术检资资查料料和试，检卷并测主且处要了理保解。护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
2. 位于城市市区的一家电视机生产企业 （以下简称甲企业）和一家百货商场 （以下简称乙商场）均为增值税一般纳 税人。2009 年 3 月份发生以下业务： （1）甲企业销售给乙商场一批电视机， 不含税销售额为 70 万元，采用托收承付 方式结算，货物已经发出，托收手续已 经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专 用发票。甲企业支付销货运费 4 万元并 取得运输发票。 （2）因乙商场 2008 年 12 月份从甲企业 购进一批电视机的货款 10 万元、增值税 1.7 万元尚未支付，经双方协商同意，本 月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务 并由乙商场开具增值税专用发票。乙商 场该批金银首饰的成本为 8 万元，若按 同类商品的平均价格计算，该批首饰的 不含税价格为 10 万元；若按同类商品最 高销售价格计算，该批首饰的不含税价 格为 11 万元。 （3）甲企业本月依据乙商场上年销售电 视机的销售额按 1％的比例返还现金 5．85 万元，甲企业未开具红字发票。乙 商场收到返还的现金后，向甲企业开具 了普通发票。 （4）甲企业购进一台气缸容量为 2．4 升的小汽车，取得增值税专用发票，支 付金额为 20 万元、增值税 3．4 万元。 （5）甲企业本月购进原材料取得增值税 专用发票，支付金额 l8 万元、增值税 3．O6 万元。 （6）因甲企业管理不善，从乙商场取得 的金银首饰被盗 40％。 （7）乙商场零售金银首饰取得含税销售 额 10.53 万元，其中包括以旧换新首饰 的含税销售额 5．85 万元。在以旧换新 业务中，旧首饰作价的含税金额为 3．51 万元，乙商场实际收取的含税金额为 2．34 万元。 （8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜 奶取得含税销售额 22．6 万元，销售家
