现金管理-现金_银行日记账表格(xls)

银行存款日记账日结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。

这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。

如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了下午下班之前进行现金的清点，并将清点的实有数与现金帐面数进行核对，做到帐实相符“月结”：即要求出纳会计于每月底结帐出，本月的发生额和月末余额，通过月终盘点，进行现金的帐实核对，发现问题，及时处理。

保证帐帐相符，帐实相符的会计用语。

日清日结制度是每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。

银行存款日记账不需要日清月结，因为有可能有未达帐项。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。

按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

①企业法人;②企业法人内部单位核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级含以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队以上、武警总队财务部门的开户证;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口本。

2024年现金管控管理制度范本第一章总则第一条为强化现金管理，确保现金收支与结存的准确性，防止不法行为如挪用公款等发生，依据《现金管理暂行条例》，结合公司实际运营情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司及其下属的各分(子)公司、工业园区。

第三条本制度所指现金涵盖库存现金，包括备用金、固定数额、用于小额零星支出的现金。

第二章现金使用范围第四条公司与各业务单位的经济往来，除本制度第五条明确的现金使用范围外，应通过银行账户进行结算。

第五条公司可在以下范围内使用现金：1. 职工工资、奖金、加班费、津贴及补贴；2. 个人劳务报酬；3. 各类劳保、福利费、抚恤金、救济金及国家规定的对个人的其他支出；4. 出差人员必须随身携带的差旅费借款；5. 向个人采购物资的价款；6. 结算起点以下的零星报销费用支出；7. 其他需要支付现金的合理支出。

第三章现金收支规定第六条除第五条第4、__项外，公司支付给个人的款项，超出现金使用限额的部分，应通过网银转账支付。

如需全额支付现金，须经领导批准，并由银行审查后，以现金支票形式支付。

第七条公司库存现金限额为__元。

如业务需要增加，由财务部提交书面申请，经公司领导同意，并报开户银行审查核定。

第八条公司现金收支业务应遵循以下规定：1. 收入现金应在当日存入银行，如遇特殊情况，最迟不超过次日10:00，节假日可将现金封包交开户银行储蓄专柜代管，待银行正常营业后存入公司账户；2. 支付现金时，可从现金库存或开具现金支票从银行提取，但不得直接从公司现金收入中支付（即坐支）；3. 如需坐支现金，需事先报经开户银行审批，并在现金账上如实记录坐支金额，接受银行监督；4. 从银行提取现金，由出纳开具现金支票，注明用途，由经办人在支票存根联签字，财务主管审核后加盖银行预留印鉴，经开户银行审核后支付；5. 因特殊情况需使用现金，需由支款部门书面申请，经公司领导同意，开户银行审查批准后支付。

第四章现金日常管理第九条公司支付现金前，应由专人对支出内容进行严格审核，确保符合现金开支范围和财经政策、财务制度规定，审核内容还包括经手人签字、凭证无涂改伪造等。

酒店现金管理制度范本第一条总则为了加强酒店现金管理，规范现金收支行为，防止现金流失，确保资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合酒店实际情况，制定本制度。

第二条现金管理原则1. 合法性原则：酒店现金管理应严格遵守国家法律法规和财务管理制度。

2. 安全性原则：酒店应加强现金安全管理，确保现金存放和运输的安全。

3. 规范性原则：酒店现金收支应按照规定的程序和权限进行，确保现金管理的规范性。

4. 效率性原则：酒店应优化现金收支流程，提高现金管理效率。

第三条现金收支范围1. 酒店收入：酒店业务收入现金、银行支票、转账收入等。

2. 酒店支出：酒店经营业务支出、员工工资、福利待遇、税费、水电费、采购费用等。

第四条现金收支管理1. 酒店财务部门应按照国家有关现金和银行结算制度，办理现金、银行收支业务。

2. 酒店业务收入现金、银行支票应及时存入银行开设的账户，不得坐支现金。

3. 酒店经营业务支出，原则上金额在5000元以上的，一律使用银行支票，特殊情况下经总经理审核后，方可支付现金。

4. 酒店库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分应及时存入银行。

5. 酒店库存现金应做到日清月结，账实相符，不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金。

6. 签发银行转账支票应建立支票领用登记手续，及时清理注销。

7. 酒店不得擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

8. 现金、银行日记账每月与总账、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

第五条现金存放与运输1. 酒店现金应存放于保险柜中，并由专人保管。

2. 酒店现金运输应采取安全措施，防止现金流失、被盗或损坏。

3. 酒店现金存放与运输应严格执行相关安全规定，确保现金安全。

第六条监督与检查1. 酒店财务部门应定期对现金管理情况进行监督与检查，发现问题及时整改。

2. 酒店审计部门应对现金管理情况进行定期审计，确保现金管理规范、安全。

3. 酒店应建立健全现金管理责任制，对违反现金管理制度的行为进行责任追究。

项目二日记账管理系统的建立工作目标设置和登记账簿，是企业会计核算处理流程的一项核心工作，是企业会计处理的一个重要环节。

会计账簿是由具有专门格式、相互联系的账页组成，按照一定的程序排列或装订在一起，用以序时、分类、连续地记录和反映企业的各项经济业务的发生和完成情况的簿记。

我们将账务管理系统分为日记账和分类账两部分，本项目的主要内容就是介绍利用Excel进行日记账管理的方法和步骤。

通过完成本项目的五个工作任务，学习者能够进行日记账系统工作簿的制作；并从中学习掌握Excel中公式、函数及宏的基本操作方法。

工作思路本项目的工作思路是首先建立日记账管理系统工作簿，完成该系统的首页页面的设计；制作或引用日记账账务处理数据源；创建现金日记账；创建现金日报表；创建银行存款日记账；创建银行存款余额调节表。

项目二工作思路如图所示。

背景资料[资料1] 某公司是～家商业销售企业，2008年1月初“库存现金”的余额为2 500元，“银行存款”的余额为168 900元。

[资料2] 2008年1月发生与现金有关的业务如下：(1)1月3日，收到销售商品的营业款35 000元。

(2)1月3日，业务员张某报销通讯费300元。

(3)1月3日，退还供应商A的商品保证金20 000元。

(4)1月3日，收到赊销款25 000元。

(5)1月3日，从银行提取现金50 000元，用于发放工资。

(6)1月3日，发放工资50 000元。

(7)1月3口，将库存现金40 000元存人银行。

(8)1月3日，收到李某个人还款500元。

(9)1月4日，业务员王某报销差旅费l 200元。

(10)1月4日，收到销售商品的营业款20 000元。

[资料3] 2008年1月发生与银行存款有关的业务如下：(1)1月3日，从银行提取现金50 000元(现金支票9558#)，用于发放工资。

(2)1月3日，将库存现金40 000元存人银行。

(3)1月6日，收到银行转来的资金汇划补充凭证，金额200 000元，为购货单位电汇来的货款。

库存现金盘点表库存现金盘点表实训一：库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所201X年1月4日接受星海公司委托对其201X年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于201X年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。

星海公司现金日记账见表1-11. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。

2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：（1）零星收入2350元尚未入账；库存现金盘点表。

（2）职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用（1）账实不符。

现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。

（2）未做到日清月结。

已付款凭证没有及时入账。

（3）白条抵库。

手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。

督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。

盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。

盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。

在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。

①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。

②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。

库存现金盘点表。

③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。

④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。

⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

库存现金盘点的技巧1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。

避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。

2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。

现金管理制度：为了加强酒店现金管理,明确使用范围,结合酒店实际、制定本制度;1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度,酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务;2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户,不得坐支现金;3、酒店经营业务支出,原则上凡金额在5000元以上的,一律使用银行支票,有特殊情况经总经理审核后,方可支付现金;4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额,超过限额的部分要及时存入银行;5、库存现金要做到日清月结,账实相符,不得以“白条”抵充库存现金,更不得挪用现金;6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续,及时清理注销;7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务,不得签发空头支票;8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表;9、本制度由酒店财务部制定并负责解释;票据管理制度：为了加强酒店票据管理,明确管理及使用范围,预防票据遗失、填制错漏,现结合酒店实际特制定本制度;1、酒店各种发票、收据由财务部门会计负责,按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销;2、银行结算有关票据由财务部出纳负责,按有关规定登记、领购、填制、保管、回收,建立支票领用登记本;对填写错误的银行支票,必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销;3、酒店库存物资入、出库单,分别由收货部、成本部专人负责,领购、登记、填制、保管;库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账,并妥善保管存根联,以便备查;4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列,如填写错误应将发票一式几联同时作废,以便审查;5、本制度由酒店财务部门制定,并负责解释;财产清查制度：为了加强酒店财产管理,确保酒店财产安全、完整,结合酒店实际,特制定本制度;1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由运营部负责;2、属销售的物资每月进行一次清查、盘点,并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资包括各分库盘点情况汇总表,报酒店财务部进行账实核对;3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点,至少每年末必须进行一次,财务部协助人力资源部进行;4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按酒店固定资产及物品采购管理制度的有关条款规定报批后,送酒店财务部进行账务处理;做到账实相符;5、本制度由酒店财务部制定并负责解释;会计岗位标准：本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制度制订;1、工作内容与要求：认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定;建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度,按期修订和完善;接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计,如实提供所需资料;设置和登记总账、各种明细分类账,对酒店的全部经营活动,财产物资如实进行全面的记录、反映和监督;按酒店财务报销管理制度设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证,并做到内容齐全、完整、准确;对酒店的财产物资进行核算,至少每年协助有关部门进行一次清查盘点,做到账实相符,发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导,经有权人批准后进行账务处理;对酒店的成本、费用进行正确核算,负责编制成本费用计划,每月进行对比分析,每月反映、监督、分析酒店下达的费用计划执行情况,按时报送有关部门;对酒店流动资金进行核算和管理,反映监督经营收支的全部情况,按规定及时纳入财务核算;及时清理债权、债务,凡在三个月以上未清理的债权债务,每季列出明细与经办人核对,写明未收、付的原因,报总经理审批,进行有关处理;依据国家税法规定,按期足额交纳各种税金,不得因个人工作失误造成酒店经济损失;按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求,及时准确编制财务各类报表;对会计资料及有关经济资料,按月进行整理,装订：做到齐全、完整、美观、易查;完成上级领导交办的临时性工作任务;2、责任与权限：在酒店经济合同、协议及其他经济文件的执行中,发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款,有权拒绝执行,并书面报告部门负责人及总经理; 中国最大的资料库下载对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责;有权对记录不准确、不完整的原始凭证,要求更正、补充,不真实的原始凭证,不予受理,并报告有关领导;对资金使用情况负责;有权对无合同、无资金计划,无酒店或总公司总经理或董事长特批的预付款项,不予办理,待手续齐备后付款;有权核对库存现金、账实情况;对酒店员工因公借款、报销清算负责;严格按“财务报销管理制度” 有关条款执行;对有关财务数据,要做好保密工作、严守财务机密;除规定的检查部门外,不得提供;对泄露财务机密的,除进行相应处罚外,调离财务岗位;3、检查与考核：接受财务部门领导考核本岗位工作;超标准完成或未按标准完成任务,视程度给予奖励或处罚;4、本标准由酒店财务部负责解释;九出纳岗位工作标准：本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制度制订;本标准适用温泉大酒店财务部出纳岗位工作;1、工作内容与要求：办理现金收付和银行结算业务：登记现金和银行存款日记帐：保管库存现金和各种有价证券：保管有关印章,空白收据和空白支票,不得遗失;按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件,如工资表等,并负责记账凭证附件齐全完整;负责审核、汇总、提现和发放工资;2、责任与权限：对库现金、各种票据的安全负责;有权拒绝私人借款或以白条顶替现金,拒绝任何单位和个人持账外现金存放保险柜;对签发的支票,由于自身原因造成的经济损失,负有赔偿责任;对于违反财经纪律和酒店财务制度有关规定的事项有权拒绝办理;有权抵制外单位和个人借用银行账户;对有关财务数据,要做好保密工作、严守财务机密;除规定的检查部门外,不得提供;对泄露财务机密的,除进行相应处罚外,调离财务岗位;3、检查与考核：接受财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作;超标准完成或未按标准完成任务,视程度分别给予奖励或处罚;4、本标准由酒店财务部负责解释;。

现金管控管理制度第一章总则第一条为了加强现金管理，真实地反映现金的收支和结存情况，防止发生____公款等不法行为，根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司及所属分(子)公司、工业园。

第三条本制度所指的现金系库存现金，包括备用金、数额固定、用于零星支出的小额现金。

第二章现金使用范围第四条公司同各单位的经济往来，除本制度第五条规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行结算。

第五条公司在下列范围内可以使用现金：1、职工工资、奖金、加班费、补贴、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费、抚恤金、救济金以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费借款；5、向个人采购物资的价款；6、结算起点(____元)以下的零星报销费用支出；7、需要支付现金的其他支出。

第三章现金收支规定第六条除本制度第五条第4、____项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银转账支付；确需全额支付现金的，经领导批准，银行审查后，以现金支票支付。

第七条公司库存现金限额为____元。

因业务变化需要增加的，由财务部提出书面申请，经公司领导同意后，报开户银行审查核定。

第八条公司的现金收支业务按下列规定办理：1、收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的(如银行已下班)，最迟不得超过次日十点钟，如遇节假日银行会计柜休息，应将现金封包(盖章)交开户银行的储蓄专柜代管，待会计柜上班后启封存入公司账户；2、需要支付现金时，可以从现金库存(备用金)中支付，也可以开具现金支票从开户银行提取，但不得从本公司的现金收入中直接支付(即坐支)；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并在现金账上如实反映坐支金额，接受银行的监督。

3、按规定从开户银行提取现金时，出纳开具现金支票，如实填明用途，收款人(经办人)在支票存根联签字，由财务主管审核加盖银行预留印鉴章，经开户银行审核支付。