内部控制基本制度

第1页共11页 内部控制基本制度范文

内部会计控制制度的基本内容

内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。

1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。

2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：

第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。

第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。

第三，会计工作岗位轮换办法。

第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 第2页共11页 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：

第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。

第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。

第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。

第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。

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内部管理制度

第一章 管理大纲

一. 为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，特制订本管理制度。

二. 公司全体员工都必须遵守公司的规章制度和各项决定。

三. 禁止任何个人损害公司的形象、声誉和内部稳定。

四. 公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

五. 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，努力提高自身的素质和业务水平。

六. 公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。

七. 公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。

八. 公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。

九. 公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司予以奖励、表彰。

十. 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

十一. 公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

十二. 公司提倡厉行节约，反对铺张浪费;降低消耗，增加收入，提高效益。

十三. 维护公司纪律，对任何人违反公司各项制度的行为，都要予以追究。 第二章 岗位职责

一. 公司由总经理全面负责公司的经营管理，下设副总经理。

二. 公司下设工程部、安全科、行政管理部等部门。

三. 副总经理职责:

1) 在总经理监督下，负责公司人事、后勤、采购与行政方面和专业技术方面的日常工作，组织召集公司的重大会议、专题会议。

2) 直接接受公司总经理的指令和监督，在规定的权限内独立开展工作，有重要事情向总经理汇报。

3) 协调公司各个部门之间工作关系。

4) 为公司提供合格的人力资源，并对其实行程序化管理。

XX银行股份有限公司内部控制基本制度

第一章总则

第一条为建立健全本行内部控制体系，防范风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，确保本行的可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号）、《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督管理委员会令［2007］第6号）和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和规章，制定本制度。

第二条本制度属于“基本制度”,适用于本行各级机构。

第三条本制度所称“本行"是指XX银行股份有限公司；“单位”是指总行各部门、各分行等相关机构或部门。

第四条本制度所称内部控制，是指由本行董事会、监事会管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第五条本行内部控制目标包括：

（一）确保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现.

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时真实和完整。

（五）确保本行资产安全。

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第六条本行内部控制应当贯彻以下基本原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖本行及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）独立性原则。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

（五）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整.

（六）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制.

第七条内控控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素，本行应建立并实施有效的内部控制。

xx区财政局

内部控制制度——基本规范

第一章总则

第一条为了推进财政管理法治化、现代化，加强财政部门内部监督，科学管理财政资金，构建“规范、安全、高效”的内部运行体系，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，参照省财政厅、xx市财政局有关内部控制制度精神，结合xx区财政局工作实际，制定本规范。

第二条xx区财政局内部控制制度（以下简称财政内部控制制度）是指为履行公共财政职能，优化财政业务流程,实现财政管理目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、措施和方法，对财政风险进行有效识别、控制、监督和纠正的动态过程和机制。

第三条财政内部控制制度建设应遵循规范操作、简化流程、防控风险、提升效能的原则。

第四条局各科室、单位应按照本规范制定本部门的具体内部控制制度操作规程，依照内部控制制度和操作规程开展各项业务和管理活动。 第二章基本要求

第五条财政内部控制制度应符合国家法律、法规规定,进一步规范财政业务行为，保障财政资金安全，有效防范舞弊和预防风险，提高财政资金的使用效率和业务工作质量。

第六条财政内部控制制度应涵盖财政局各科室、单位所有业务和管理活动，并针对业务处理过程中的关节点、风险点，制定风险识别方法、风险控制等防范措施。将把风险控制原则和科学管理落实到财政决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第七条财政内部控制制度应约束财政局各科室、单位涉及财政业务及工作运行的所有工作人员，根据所在科室、单位职责等内容，体现权力制衡，限制个人自由裁量权，对重要事项集体研究并记录留痕。任何人都不能有超越内部控制制度的权力。

第八条财政内部控制制度应将控制理念、控制活动、控制措施嵌入信息技术保障系统，通过信息系统自主监控风险点、自动发送预警信息等方式，突出发挥信息化在内部控制目标工作中的作用。

第九条财政内部控制制度应保证涉及财政业务机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容岗位相互分离，确保不同部门和不同岗位之间权责分明、相互制