国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案

第 1 页 共 4 页 2023年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案

一、背景和目的

随着中国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位愈发重要。为了加强对国有企业领导同志任期内经济责任的监督和审计工作，确保国有企业的经济责任能够得到有效履行，特制定本工作方案。

本方案的目的是通过经济责任审计，加强国有企业领导同志的经济责任意识，推动国有企业健康可持续发展，实现国有资产保值增值。

二、工作内容和程序

1. 制定审计计划

根据国家相关法律法规和审计要求，制定全年国有企业领导同志经济责任审计计划。确保审计工作全面、权威、独立。

2. 确定审计对象

确定国有企业领导同志为审计对象，依据其在国有企业中的职位和管理范围，确定具体审计对象名单。

3. 进行反馈意见收集

通过问卷调查、座谈会等形式，收集国有企业领导同志任期内的相关情况和经验，并征求相关部门、职工和社会公众对其任期经济责任履行情况的意见。

4. 履行审计职责 第 2 页 共 4 页 依据相关法律法规和审计规范，对国有企业领导同志的任期经济责任履行情况进行审计。重点审计以下方面内容：

a. 国有企业领导同志在企业发展战略、经营决策、业绩目标等方面的任期内履职情况；

b. 国有企业领导同志在国有资产管理、使用、处置过程中的任期内履职情况；

c. 国有企业领导同志在财务经营、财务管理和财务决策方面的任期内履职情况；

d. 国有企业领导同志在内部控制、风险管理和合规管理方面的任期内履职情况。

5. 编制审计报告

根据审计结果，编制审计报告。报告中应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计结果、问题发现、建议提出等内容。

6. 审计报告发布

将审计报告送交国有企业领导同志本人，提醒其对存在的问题进行整改，确保及时纠正错误。

7. 监督整改情况

对国有企业领导同志对审计报告中问题的整改情况进行监督，确保问题得到及时解决，经济责任得到有效履行。

三、组织保障

1 国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则

第一条 为了进一步规范国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发〈县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定〉和〈国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定〉的通知》 (中办发〔1999〕20号)，结合企业领导人员任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。

第二条 《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》 (以下简称“暂行规定”)第一条所称企业领导人员，包括国有企业、国有控股企业，以及国有政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、证券公司、保险公司等国有金融机构的法定代表人。

第三条 暂行规定第三条所称企业领导人员的直接责任是指企业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第四条 暂行规定第三条所称企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计，按照干部管理权限和审计管辖范围，分级分层次组织实施。具体办法由审计机关与企业领导人员管理机关共同协商决定。

第六条 企业领导人员任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审计的，由企业领导人员管理机关决定。

第七条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当同正常财务收支审计、企业内部审计 (稽核)、监事会监督工作相结合。在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，企业的内部审计(稽核)机构、监事会等部门应当向审计组提供有关检查资料。

国有企业经济责任审计工作方案

根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：

招标人：****集团有限公司

项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目

审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。

审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。

一、审计标准及主要法律、法规及规定依据

根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：

1.《中华人民共和国会计法》

2.《中华人民共和国国有资产法》

3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》

4.《中华人民共和国政府采购法》

5．《企业会计准则》、《企业财务通则》 6．《中国注册会计师执业准则》

7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规

8.《企业内部控制规范》

9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》

10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）

12.其他法律、法规和相关文件规定。

二、审计内容与重点

（一）审计内容

- 1 - ABC股份有限公司

董事长ABC任期经济责任审计服务方案

为了使ABC股份有限公司（以下简称“ABC”或“被审计单位”）董事长ABC任期经济责任审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率。现根据中国注册会计师执业准则、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（2019年7月7日起实施）及其实施细则、ABC国资委《ABC经济责任审计项目管理办法（试行）》以下简称《管理办法》）、《第3204号内部审计实务指南—经济责任审计》、委托方的要求和我们初步了解的情况，特制定如下审计工作服务方案。

一、审计工作目标

通过对ABC董事长ABC任职期间经济责任履行情况的审计，评价其在任职期间内履行经济责任的状况，包括对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计，以及对重大经济决策的合规性和效果性进行评价。同时在审计中聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进党和国家经济方针政策和决策部署的落实，促进国有企业高质量发展和防范经济风险，促进领导干部履职尽责和担当作为，促进权力规范运行和反腐倡廉，促进组织规范管理和目标实现。 - 2 - 二、审计范围、审计期间和审计依据

（一）审计范围：ABC董事长ABC任职期间的公司财务状况、重大经济决策、内部管理、法律责任、会计责任等与经济责任履行情况相关事项。

（二）被审计单位：ABC股份有限公司、ABC技术有限公司、ABC制造有限公司、ABC出口有限公司。

（三）审计期间：ABC年ABC月至ABC年ABC月

（四）审计依据：中国注册会计师执业准则、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《ABC部门和单位内部管理的领导干部经济责任审计办法（试行）》、《中国内部审计准则第2205号-经济责任审计》、《ABC内部管理的领导干部经济责任审计办法（试行）》、《ABC内部审计工作规定》

三、审计内容与重点

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况。