审计报告及附件(完整版)

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内部审计报告书写格式

内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：

一、审计报告的标题

审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。

二、审计报告的主送人

根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。

三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间

开宗明义：根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。

四、审计出的主要问题及问题形成的原因

审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 2

问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节;内部控制点制度空白;非常情况下发生;企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。

审计报告及附件

尊敬的读者：

敬爱的委托方：

审计报告及附件

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尊敬的委托方，特此向您呈交本次审计报告及附件，旨在向您提供有关审计结果的详尽说明。

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一、引言

本报告是基于对委托方财务状况和业务活动的审计工作所得出的结论，并根据国际审计准则进行了审计操作。本审计报告对于确保审计结果的真实性和准确性，具有至关重要的意义。

二、审计目的

本次审计的目的是评估委托方所提供财务报表的可靠性，并以此作为评估其财务状况和业务活动的凭据。审计工作的进行包括对财务报表的全面审查，以确定其是否符合国际财务报告准则的要求以及合理的会计估计的制定。

三、审计范围 本次审计涵盖了截止日期为XX年XX月XX日的委托方财务报表。审计范围包括对财务报表以及相关会计记录的审查、测试和核实。

四、审计结果

基于我们对委托方财务报表的审计工作，我们得出以下结论：

1. 财务报表的准确性和真实性：在合理的会计准则基础上，财务报表能够准确地反映委托方财务状况和业务活动。

2. 财务报表的完整性和权衡性：财务报表涵盖了所有必要的信息，并对相关问题做出了适当的权衡。

3. 内部控制的有效性：委托方在财务报表制备过程中建立了合理的内部控制措施，以确保财务报表的准确性和可靠性。

四、审计建议

基于对委托方的审计工作，我们建议以下改进措施：

1. 加强内部控制：委托方应进一步完善内部控制体系，加强对财务报表制备过程的监督和管理，以提高财务报表的准确性和可靠性。

2. 加强风险管理：委托方应做好风险管理工作，及时识别并应对可能对财务状况和业务活动带来不利影响的风险因素。

五、附件

1. 委托方财务报表

2. 审计报告相关文件 请务必参考附件中的数据和信息，以获取完整的审计结果。

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本审计报告及附件，仅限于委托方内部使用，并应遵守保密协议。如需对外披露，请与本审计机构协商后获得书面许可。

最后，我谨代表审计机构向委托方表示感谢，并欢迎对本报告内容进行进一步讨论和咨询。

审计报告

x 审投报 {20xx}xxxxxxx 号

被审计单位：xxxx

审计项目：xxxx 工程

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和 x 府发[20XX]28 号等相关文件规定，我局对 xxxx 建设目“xxxx

工程”进行了竣工结算审计。xxxx 及有关单位对其提供的与审计相关的工程资料以及其他相关资料（含电子数据）的真实性和完整性负责。xxxx 的责任是依法独立实施审计并出具节点审计报告。

一、基本情况

（一）本工程采用邀请比选确定施工单位。合同金额约为 xxxx 万元。采用的结算方式：按 20XX年《四川省建设工程工程量清单计价定额》 、《建设工程工程量清单计价规范》（gb50500-20XX）及相关配套文件计价结算，材料价格按施工期《 xx 市造价信息》中材料价格计价。

建设单位 : xxxx

施工单位 : xxxx

（二）工程主要内容：

墙砖铺设、电线改造、上下水改造、木门改造、宿舍改造、墙面处理、天花板等维修改造工程，具体详见清单。

（三）审计的依据 1.招、投标文件，中标通知书及施工合同；

2.送审工程竣工结算书及施工企业取费证；

3.施工图纸及会审纪要，设计变更图、现场签证单、现场收方记录；

4.竣工图纸及工程竣工结算有关的技术、经济资料；

5.经批准的施工方案，隐蔽工程检验记录及工程竣工验收报告；

6.国标《 gb50500-20XX 工程量清单计价规范》，四川

省 20XX 年《建筑工程工程量清单计价定额》及相关配套文件；

7.材料价格依据施工当期 xx 市《工程造价信息》的材料价格；

8.其它与工程竣工结算审核有关的资料及现场实际竣

工情况。

9.审计人员现场勘测竣工的实际情况。

二、审计评价意见

（一）基本建设程序：建设单位 xxxx 通过邀请比选确认施工单位，施工单位为 xxxx.

（二）合同价执行情况 : 该工程合同价约为 xxxx 万元，实际完成认定报送的工程结算造价为 xxxx 元。工程造价比合同价减少约 xxxx 元。比合同减少的主要原因是工程量减少。 （三）审计结果：

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审 计 报 告

鄂XX审字(2016)XXX号

XX公司全体股东：

我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年

12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 2

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。

附件：1、2016年12月31日资产负债表

2、2016年度利润表

3、2016年度现金流量表