审计报告附注

河南省金厦置业有限公司2012年度财务报表附注

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附注：

一、企业概况

河南省金厦置业有限公司于1993年8月10 日成立，为股份有限公司。法定代表人：马茂林，法定地址：郑州市金水区纬二路4号，经营范围：承担国家重点建设项目工程设备招标业务、工程招标代理，政府采购代理、工程咨询、成套设备、服务领域招标代理、机电产品国际招标（凭资质证或许可证经营）等。

2012年实现收入0.00元，净利润6,757,927.65元。2012年12月31日的总资产为20,807,640.95元，负债为1,908,765.52元，净资产为18,898,875.43元。

二、会计政策

1、会计制度：《企业会计制度》。

2、会计年度：公历1月1日至12月31日。

3、记账原则和计价基础：复式记账下的权责发生制原则，以历史成本为计价基础，采用借贷记账法进行会计核算。

4、记账本位币：人民币。

5、现金等价物的确认标准：现金等价物的确认标准为企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、固定资产计价及折旧方法：

（1）固定资产确认标准：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、设备等；不属于生产经营的，单位价值在人民币2000元以上并且使用年限在两年以上的主要设备、物品。

（2）固定资产计价：按实际成本计价。

（3）固定资产折旧：按直线法分类计提折旧，各类固定资产的折旧年限、年折旧率如下：

固定资产类别 使用年限（年） 年折旧率（%） 残值率（%） 河南强远会计师事务所有限责任公司 电话：87000875

- 2 - 运输工具 5 19 5

电子设备 5 19 5

审 计 报 告

沪建衡[2016]企审字004号

兆游网络科技（上海）有限公司全体股东：

我们审计了后附的兆游网络科技（上海）有限公司财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是兆游网络科技（上海）有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，贵公司2015年度财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。本段内容不影响已发表的审计意见。

财务报表附注

2011年度 ____ 单位：人民币元__

附注一.公司概况

XXXXXXXXXXX有限公司（以下简称“本公司”） 于2005年12月20日正式成立，领取企业法人营业执照，注册号 XXXXXXXXXXXX ，注册资本XXXX万元,法人代表XXX，住所XXXXXX工业园 ，经营期限XX年。经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX生产、销售。

2011年期末资产总额为XXXX万元，负债总额为XXXX万元，所有者权益总额

XXXX万元。本年度实现各项营业收入XXXX万元，成本费用XXXX万元，利润总额为XXXX万元。经营活动产生的现金流量净额XXXX万元。期末现金及现金等价物净增加额为XXXX万元。

附注二. 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础编制。

附注三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

附注四、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正

1．会计政策变更及影响：无。

2．会计估计变更及影响：无。

3．重要前期差错更正和影响：无。

附注五、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1. 会计期间

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

2. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3. 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。

4. 现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

5. 存货 本公司存货主要包括原材料、库存商品等。

会计报表附注与审计报告　

【摘要】本文针对现实中存在的、混淆会　计报表附注与审计报告的内容，从而混同会　计责任与审计责任的现象进行了梳理、澄　清，提出应使二者各守其土，各司其职．　

一、会计报表附注、审计报告的涵义　会计报表附注是会计报表的重要组成　部分，是为便于会计信息使用者理解会计报　表的内容而对其编制依据、原则和方法及主　要项目等所作的解释。由于会计报表中所反　映的内容具有一定的固定性和规定性，只能　提供定量的会计信息，所反映的会计信息受　到一定的限制。因此，通过编制会计报表附　注可以对会计报表本身无法或难以充分表　达的内容作进一步的补充说明，有助于会计　报表使用者更完整地了解和使用信息。审计　报告是指注册会计师根据《独立审计准则》的　要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用　于对被审单位年度会计报表发表审计意见　的书面文件，它分为无保留意见、保留意见、　否定意见、无法表示意见等四种类型。会计　报表附注是会计报表的从属部分或不可或　缺的部分，它是对会计报表中三张主表即资　产负债表、利润表、现金流量表的重要项目所　作的解释说明。而审计报告意见类型则是注　册会计师在审计报告中根据审计结果对被　审单位会计报表的合法性、公允性所发表的　审计意见。很显然，会计报表附注和审计报告　是由不同的主体出具的，反映的内容不同，体　现的责任不同。会计报表附注体现的是会计　责任，审计报告体现的是审计责任。目前实际　中存在的问题是：注册会计师将应当选择保　留意见，甚至否定意见、无法表示意见的事项　只在会计报表附注中加以说明，而不对其出　具保留意见、否定意见、无法表示意见的审计　报告。例如，企业重要经济业务处理不合规，　重要会计差错未作调整等只在会计报表附注　中予以揭示，审计报告中仍然出具无保留意　见，这是不合法的。当然，如果反过来把应当　在会计报表附注中揭示的事项，注册会计师　却在审计报告中的说明段甚至在意见段中加　以揭示，这也是欠妥的。但是，对于注册会计　师认为某些重大问题虽已在报表项目注释中　作了说明，由于影响较大，在审计报告的意见　口浙江经济职业技术学院　吴玲萍／撰稿