证券公司风险控制指标监管报表

第十三条证券公司的金融资产投资，按照金融资产的分类和流动性采取不同比例进行风险调整。金融资产的分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用的比例进行风险调整。对于证券公司违反规定超比例持有的金融资产，中国证监会及其派出机构可以要求证券公司在计算净资本时提高风险调整比例。

第十四条证券公司以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划的，应当在集合资产管理合同中对投入资金的数额、期限和承担责任等进行约定，并在计算净资本时根据承担的责任相应扣减公司投入的资金。

第十五条应收款项按照账龄的长短和可收回情况采取不同比例进行风险调整，账龄应当从业务发生时点起算。应收款项的分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用的比例进行风险调整。有证据表明难以收回的存出保证金项目以及逾期的拆出资金和买入返售金融资产等项目，应当并入应收款项项目并按照应收款项的扣减原则进行风险调整。

第十六条证券公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露公司期末或有事项的性质(如未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等)、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况。对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认预计负债;对于不是很可能导致经济利益流出公司的或有事项，在计算净资本时，应当按照一定比例扣减或有负债。

第十七条证券公司对控股证券业务子公司出具承诺书提供担保承诺的，应当按照担保承诺金额的一定比例扣减净资本。从事证券承销与保荐、证券资产管理业务等中国证监会认可的子公司可以将母公司提供的担保承诺按照一定比例计入净资本。

第十八条证券公司借入次级债务的，可以在计算净资本时将所借入的次级债务按照一定比例计入净资本。证券公司向股东或其关联企业借入的期限在5年以上并具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照一定比例计入净资本。计入净资本的具体比例由中国证监会根据债务的到期期限和公司财务状况确定。

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证券公司风险管理

与部控制分析报告

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.. .. .. 目录

一、风险管理

1、风险管理目标

2、风险管理架构

（1）董事会及其专门委员会

（2）合规总监

（3）专职风险管理部门

（4）业务经营部门及职能管理部门

3、风险管理运行体系

（1）风险管理制度体系

①法人治理制度

②基本管理制度

③专项管理制度

（2）以净资本为核心的风险控制指标体系

（3）信息隔离墙制度 . . . .

.. .. .. 4、主要风险的管理

5、风险管理流程

（1）风险管理政策制订

（2）风险识别

（3）风险评估和衡量

（4）风险管理

（5）风险监测

（6）风险报告与分析

二、部控制

1、部控制的目标

2、部控制的基本原则

（1）全面性原则

（2）重要性原则

（3）制衡性原则

（4）适应性原则 . . . .

.. .. .. （5）成本效益原则

证券公司监管报表中 表内外资产总额

证券公司监管报表中的表内外资产总额

证券公司监管报表记录了证券公司的各种财务信息，其中表内外资产总额是一个重要的指标。表内外资产总额是指证券公司所拥有的全部资产，包括其自营业务和客户业务所形成的资产。

表内资产是指证券公司自身拥有的资产，主要包括公司的股权投资、固定资产、货币资金等。这些资产通常是证券公司的核心资产，直接反映了公司的实力和经营水平。表内资产通常是相对稳定的，与公司的主营业务密切相关。

而表外资产则是指证券公司从客户那里获取的资产，主要包括客户的股票、债券、基金等投资产品。这些资产通常是由证券公司代理管理的，证券公司负责为客户进行交易、结算和托管等服务。表外资产规模的大小与证券公司的业务规模和客户基础息息相关。

证券公司监管报表中的表内外资产总额是综合计算这两部分资产的总和。这一数据反映了证券公司整体资产的规模和构成，是评估证券公司财务状况和风险承受能力的重要指标。监管机构通过对表内外资产总额的监管，可以掌握证券公司的风险状况，及时采取相应的监管措施，确保市场的稳定运行。

表内外资产总额的变化对于证券公司和投资者来说都具有重要意义。一方面，证券公司通过不断扩大自身的表内外资产规模，可以提升公司的实力和竞争力，为客户提供更多样化的服务。另一方面，投资者可以通过关注证券公司的表内外资产总额，来评估公司的发展潜力和风险状况，从而做出更明智的投资决策。

证券公司监管报表中的表内外资产总额是一个重要的财务指标，反映了证券公司的实力和风险承受能力。监管机构和投资者都应密切关注这一数据的变化，以及时了解证券公司的经营状况和风险情况，确保市场的稳定运行。

1、 什么是以净资本为核心的风险控制指标体系？

要了解这个概念，需要对现有关于证券公司风险控制指标的有关法律规定进行一个梳理。

目前，最重要的法规就是《证券公司风险控制指标管理办法》，办法在06年颁布，08年有过一次修改。在06年之前，多部法律都规定了净资本等风险控制指标的相关规定，包括《自营业务管理办法》、《证券公司管理办法》等等，但风险指标分散在不同的法律、规章中，没有形成统一体系，并且风险监控指标也不够全面，不能完全反应证券公司面临的风险。

08年的《证券公司风险控制指标管理办法》中，以净资本为核心的风险控制指标体系分为两个层次：

一是净资本。根据《办法》第9条，净资本是根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。简单地讲，净资本指标是证券公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分。《办法》对证券公司净资本的绝对指标和相对指标进行了规定，目的就是使公司业务范围与其净资本充足水平相匹配。（第19条、20、22、23条）。

关于对净资本的监控就体现在大家手头上的两张表格上，《证券公司净资本计算表》、《证券公司风险控制指标监管报表》。

二是风险资本准备。《办法》对风险资本准备的定义：证券公司开展各项业务、设立分支机构等存在可能导致净资本损失的风险，应当按一定标准计算风险资本准备并与净资本建立对应关系，确保各项风险资本准备有对应的净资本支撑。也就是说，通过风险资本准备，建立了各项业务规模与净资本水平动态挂钩的机制。

需要说明的是，风险资本准备只是个虚拟的概念，并不需要真实计提。

2、证券公司落实风险控制指标体系的意义在哪里？

第一个是满足监管要求。《证券法》规定：“证券公司的净资本或者其他风险控制指标不符合规定的，证监会可以视情形采取限制业务活动，直至撤销业务许可等监管措施。”也就是说，如果证券公司风险控制指标不符合规定，导致的法律后果就可能是无法开展某项业务或者直接被撤销业务经营许可。