企业年利润100万以下只需缴纳10％所得税

创作编号：BG7531400019813488897SX创作者：别如克*2019年小微企业标准，有效期三年企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。

不再区分企业类型。

无需向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。

优惠力度：1、应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。

2、应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。

一、增值税起征点提至10万/月！增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。

二、部分地方税种，可减半征收！小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。

即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大！扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。

这意味着：如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。

四、初创企业的范围扩大！初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到：从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

五、95%纳税企业受益，其中98%是民营企业！2019年，有更多的企业会被认定为小型微利企业。

许宏才表示，根据有关的数据测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中，民营企业占98%。

创作编号：BG7531400019813488897SX创作者：别如克*。

最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案一、单选题1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、30日B、20日C、40日D、60日2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。

企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

A、10000元以下，10000元以上15000元以下B、5000元以下，5000元以上15000元以下C、3000元以下，3000元以上10000元以下D、2000元以下，2000元以上10000元以下3、下列关于收入确认时间错误的是（B）。

A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（a），核定为该限售股原值和合理税费。

A、15%B、20%C、30%D、25%5、下列税金不得所得税前扣除的是（D）。

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、企业所得税6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c）的部分准予扣除。

A、2%B、2.5%C、14%D、15%7、下列关于企业在生产、经营活动中发生的利息费用的扣除错误的是（D）。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除8、对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（a）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

小型企业纳税标准
小型企业是指从事营利性经营活动的体制内单位（个体工商户、合伙企业、有限责任公司等）和从事非营利性经营活动的体制内单位（社团法人、民办非企业单位等），以及当事人本人非直接从事任何生产经营活动分割出设立的非工商企业和个体工商户，总机构注册资本不超过500万元，纳税人个人或企业年度交税额不超过100万元的企业统称为小型企业。

小型企业纳税标准一般按照纳税人的规模类别来划分，根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第三十條的规定，明确了小型企业及提高无形资产收购成本在25%范围内可享受比一般企业更低的企业所得税率。

比如，小型企业及提高无形资产收购成本在25%范围内的企业，其企业所得税税率为17%；小型企业及提高无形资产收购成本在高于25%的企业，其企业所得税税率为25%。

在水的税收征管方面，小型企业一般属于最低税率征收，税率一般不超过3%，针对小型企业的进口货物，一般不收取进口关税。

在增值税方面，《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小型微利企业纳税政策由国家税务总局根据社会经济发展情况，针对小型微利企业特定情况，结合增值税一般征收税率比例，另行制定。

根据相关规定，国家税务总局规定在某海洋经济特区的工业企业范围内，凡是小型企业且纳税期间营业额不超过300万元，其产品或应税服务集中在三项收入中，实行3%增值税率征收。

《中华人民共和国企业所得税法》第四章第十四條自2021年1月1日起正式施行，针对小型企业和非分支机构给予实施，在某些特定行业小型企业可根据。

企业所得税小微企业的标准小微企业是指符合国家有关规定，按照国家有关政策，依法依规注册登记的企业。

对于小微企业来说，企业所得税的政策是非常重要的，合理的企业所得税政策可以有效地减轻企业的负担，促进企业的发展。

那么，小微企业的企业所得税标准是怎样的呢？首先，小微企业的企业所得税税率方面，根据国家政策规定，小微企业可以享受到相对较低的税率。

具体来说，小型微利企业的企业所得税税率为20%，而一般企业的企业所得税税率为25%。

这意味着小微企业在纳税时可以享受到一定的税收优惠，有利于企业的经营发展。

其次，小微企业的企业所得税起征点方面，根据国家政策规定，小微企业的企业所得税起征点为30万元。

这意味着小微企业的年利润在30万元以下时，可以免征企业所得税。

这对于一些刚刚起步的小微企业来说，可以有效地减轻负担，为企业的发展提供了更多的空间。

再次，小微企业的企业所得税优惠政策方面，国家还对小微企业实行了一系列的税收优惠政策。

比如，对于高新技术企业、科技型中小企业、创新型企业等，可以享受到更多的税收优惠政策。

这些优惠政策可以有效地激发企业的创新活力，促进企业的科技创新和发展。

最后，小微企业的企业所得税申报纳税方面，国家还对小微企业的企业所得税申报纳税提出了一些简化措施。

比如，对于年度销售额不超过300万元的小微企业，可以采取核定征收方式，简化了纳税程序，减轻了企业的负担。

总的来说，小微企业的企业所得税标准相对来说是比较有利的。

国家在税收政策方面对小微企业给予了一定的支持和优惠，这有利于激发小微企业的发展活力，促进小微企业的健康发展。

当然，对于小微企业来说，除了要了解企业所得税的政策标准，还需要加强财务管理，合理规划税收筹划，做好税收合规，以确保企业的可持续发展。

在实际经营中，小微企业可以根据自身的实际情况，合理利用企业所得税政策，最大限度地减少税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。

同时，也应加强对税收政策的了解和学习，确保企业的税收合规，避免因税收问题而影响企业的正常经营。

2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。

问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。

问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。

一、当前国家对小型微利企业所得税有什么优惠？根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，包括查账征收和定率征收(核定征收方式的其中一种)企业，年所得在10万元(含10万元)以下的，可按20%的税率减半征收，即可适用10%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免60%;年所得在10万元到30万元(含30万元)的，减按20%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免20%。

符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可以自行享受小型微利企业所得税优惠。

二、小型微利企业具体需要符合哪些条件？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

根据上述规定，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定条件的企业，与其他的企业规模划型标准有所不同。

三、如何确定优惠条件中的从业人数和资产总额按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定，符合小型微利条件中的从业人数和资产总额指标按全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，资产总额是指资产负债表中的资产总额。

四、什么是应纳税所得？应纳税所得，即应纳税所得额是企业所得税的计税依据(应纳税额=应纳税所得*税率)，企业应根据税法的规定计算确定应纳税所得。

税率的练习题税率是衡量税收负担的重要指标，对于个人和企业来说都具有重要的影响。

为了更好地理解税率的计算和应用，下面将通过一些练习题来帮助读者更好地掌握税率的概念和计算方法。

练习题一：个人所得税计算假设小明的年收入为10万元，已知税率分为5个档次，分别为0%、10%、20%、30%、35%。

请计算小明需要缴纳的个人所得税金额。

解答：首先需要确定小明的收入所在的税率档次。

由于小明的年收入为10万元，根据税率的规定，我们可以得知：- 0元至3000元的部分，税率为0%- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%- 超过25000元至35000元的部分，税率为30%- 超过35000元的部分，税率为35%根据上述档次，计算小明需要缴纳的个人所得税金额：- 3000元 * 0% = 0元- (10000元-3000元) * 10% = 700元- (100000元-12000元) * 20% = 17600元- (100000元-25000元) * 30% = 22500元- (100000元-35000元) * 35% = 31500元因此，小明需要缴纳的个人所得税金额为0元+700元+17600元+22500元+31500元= 72,300元。

练习题二：企业利润税额计算假设某企业的年利润为100万元，已知企业所得税率为25%。

请计算该企业需要缴纳的企业所得税金额。

解答：企业所得税的计算涉及到利润和税率。

根据题目给出的数据，该企业的年利润为100万元，所得税率为25%。

我们可以按照以下步骤计算该企业需要缴纳的企业所得税金额：1. 将企业利润乘以所得税率得出企业所得税金额：- 100万元 * 25% = 25万元2. 因此，该企业需要缴纳的企业所得税金额为25万元。

练习题三：增值税计算某公司销售额为200万元，增值税率为17%。

请计算该公司需要缴纳的增值税金额。

六年级纳税应用练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪项不属于个人应纳税的范围？A. 工资所得B. 银行利息C. 租金所得D. 礼物收入2. 小明今年的工资总额为10万元，他需要交纳多少个人所得税？A. 1万元B. 2万元C. 3万元D. 4万元3. 以下哪项支出可以在个人所得税中享受专项附加扣除？A. 住房贷款利息B. 赡养老人支出C. 公积金缴存D. 所有房产的房产税4. 某公司的年利润为100万元，需要交纳的企业所得税税率为30%，那么该公司需要缴纳多少企业所得税？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元5. 下面哪项不属于增值税的基本计税方法？A. 差别计税法B. 税控计税法C. 一般计税方法D. 简易计税方法6. 某商店销售一批货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，该商店应缴纳多少增值税？A. 10.3万元B. 11.3万元C. 12.3万元D. 13.3万元7. 以下哪项不属于消费税适用范围？A. 烟酒类商品B. 高档餐厅用餐C. 燃油D. 手机话费8. 某企业生产一批应税消费品，生产成本为100万元，消费税税率为5%，那么该企业需要缴纳多少消费税？A. 2.5万元B. 5万元C. 7.5万元D. 10万元9. 下列哪项不属于车辆购置税优惠政策？A. 新能源汽车购置免税B. 大排量汽车购置优惠C. 燃料车购置优惠D. 小型汽车购置优惠10. 某人购买了一辆新车，购车价格为20万元，车辆购置税税率为10%，那么他需要交纳多少车辆购置税？A. 2万元B. 4万元C. 6万元D. 8万元二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要说明个人所得税的分类和计算方法。

2. 请解释增值税和消费税的基本概念，并比较两者的不同之处。

3. 请列举至少三种车辆购置税的优惠政策，并描述其具体内容。

三、应用题（共50分）小明是某公司的会计师，他需要为该公司计算并填写各种税款。

企业所得税核定征收率一、概述企业所得税核定征收率是指税务部门根据企业的实际情况和财务报表，在企业所得税法规定的税率范围内，根据一定的计算方式，核定适用的最终税率。

该征收率的核定对于企业所得税的计算和缴纳具有重要的影响。

二、征收率核定的对象和方法征收率核定的对象是具有企业所得税纳税义务的企业。

根据企业的营业收入、成本、费用、利润等相关财务数据，税务部门会采用一定的方法和程序来核定适用的税率。

1.相关数据的获取税务部门会要求企业提供相应的财务报表和会计凭证，以获取相关的数据。

这些数据包括企业的销售收入、成本、费用等。

2.核定方法企业所得税的核定征收率一般采用逐级递进的方式进行计算。

一般来说，税率会根据企业的利润水平进行划分，即利润越高，适用的税率也越高。

3.计算实例以某企业为例，该企业的年利润为100万元。

根据企业所得税法规定的税率范围，税务部门核定该企业适用的税率为30%。

因此，该企业的企业所得税为30万元。

三、征收率核定的影响因素企业所得税核定征收率的具体数值是由多个因素决定的，其中包括企业的经营状况、行业特征、地域因素等。

以下是影响征收率核定的几个重要因素：1.企业的经营状况企业所得税核定征收率通常与企业的盈利能力有关。

盈利能力越强的企业，可能会被核定更高的税率。

因此，企业应该注重提升盈利能力，同时合理规避税务风险。

2.行业特征不同行业的企业所得税征收率可能存在差异。

一些特殊行业可能享受税收优惠政策，而另一些行业可能面临更高的税率。

3.地域因素企业所在地的不同也会对征收率产生影响。

一些地区可能会出台不同的税收政策，以吸引更多的企业投资。

因此，企业应该关注当地的税务政策和优惠政策。

四、合法合规遵循的要求企业在核定征收率过程中，需要遵循相关的法律法规，并按照真实、合法的原则提供相关的财务数据。

以下是企业所得税核定征收率需要遵循的要求：1.合法合规企业应该遵循税务法律法规的规定，提供真实、准确的财务数据，并按照相关程序和要求进行申报。

税率的习题及答案税率的习题及答案税率是指政府根据法律规定，对个人或企业所得进行征收的一定比例的税款。

税率的高低直接关系到个人和企业的税负，也对经济发展产生影响。

下面我们来看一些关于税率的习题，并给出相应的答案。

一、个人所得税的税率1. 小明的年收入为30万元，按照以下税率表，计算他应缴纳的个人所得税：收入不超过12万元，税率为5%；超过12万元至30万元，税率为10%；超过30万元至50万元，税率为20%；超过50万元至80万元，税率为30%；超过80万元至100万元，税率为40%；超过100万元，税率为45%。

答案：小明的收入为30万元，超过12万元至30万元的部分为18万元，按照10%的税率计算，所得税应为18万元× 10% = 1.8万元。

2. 小红的年收入为8万元，按照以下税率表，计算她应缴纳的个人所得税：收入不超过5万元，税率为3%；超过5万元至10万元，税率为10%；超过10万元至20万元，税率为20%；超过20万元至30万元，税率为25%；超过30万元，税率为30%。

答案：小红的收入为8万元，不超过5万元的部分为8万元，按照3%的税率计算，所得税应为8万元× 3% = 0.24万元。

二、企业所得税的税率1. A公司的年利润为100万元，按照以下税率表，计算该公司应缴纳的企业所得税：利润不超过100万元，税率为25%；超过100万元至300万元，税率为30%；超过300万元至500万元，税率为35%；超过500万元至1000万元，税率为40%；超过1000万元，税率为45%。

答案：A公司的利润为100万元，不超过100万元的部分为100万元，按照25%的税率计算，企业所得税应为100万元× 25% = 25万元。

2. B公司的年利润为800万元，按照以下税率表，计算该公司应缴纳的企业所得税：利润不超过100万元，税率为25%；超过100万元至300万元，税率为30%；超过300万元至500万元，税率为35%；超过500万元至1000万元，税率为40%；超过1000万元，税率为45%。