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高新技术企业税收筹划的具体方法( 一) 利用加计扣除进行纳税筹划1. 研究开发费用研究开发费用在企业日常活动当中，计入管理费用- 研发支出，在会计利润总额中扣除研究开发费用实际发生的部分。
企业的研究开发费用用于新技术、新产品、新工艺的支出，依照加计扣除的优惠政策, 企业当期的应纳税所得额就会相应地减少，相应地减少当期资金流出企业，使这部分资金的留在企业，减轻企业的负担。
税法这一规定体现了国家鼓励高新技术产业的发展，加大研究开发的力度。
比如：A 为高新技术企业，今年发生研究开发经费，未形成无形资产，实际发生是900 万。
意味着在会计利润当中是扣除900 万，但根据加计扣除规定，应纳税所得额里还要扣除50% 即扣除450 万。
这里的450 万是在会计利润当中没扣的，因为没有真实发生，只是在应纳税所得额里扣除，所以属于纳税调减450 万，在利润当中不影响会计利润。
影响会计利润的只是900. 所以应纳税所得额里有两个部分，一是会计上准许扣的要正常扣除；二是会计上没扣除的我们可以扣除，做纳税调减。
因此纳税所得额总共减的是1350 万。
2. 企业安置残疾人员所支付的工资企业安置残疾人员，帮助残疾人解决就业问题，不仅可以树立公司良好的形象，承担社会责任，而且政府肯定会大力鼓励和支持，给予优惠政策，从而减轻企业税收负担。
残疾人的工资支出是进成本费用，计入当期损益，依照加计扣除的优惠政策，会使企业当期的应纳税所得额相应地减少，减少当期资金流出企业，减轻企业负担，影响企业的利润。
例如：B 为高新技术企业，当期残疾人员工资共计80 万元，对于会计利润来说，扣除80 万元；但是，缴纳企业所得税时，企业还应在纳税调整当中调减80 万，所以B 企业的应纳税所得额一共扣除160 万。
( 二) 利用加计折旧进行纳税筹划对于高新技术产业来说不仅需要先进的科学技术和大量的高素质人才，还需要以先进、高端的设备作为支持。
例如，在2014 年，中国移动与诺基亚达成协议，以760000000 欧元用于诺基亚电信设备的采购，这只是中国移动在这一年的设备采购合同之一。
财务管理视角下高新技术企业税收筹划的方法高新技术企业税收筹划是指通过合法的手段，合理地安排企业经营活动，以降低企业纳税负担，提高企业盈利能力的一种管理方法。
对于高新技术企业来说，税收筹划具有重要的意义，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本文从财务管理的视角出发，介绍了几种常见的高新技术企业税收筹划方法。
一、合理利用税收优惠政策高新技术企业通常可以享受到一系列的税收优惠政策，如免税、减免税等。
因此，企业可以通过合理的财务安排，最大限度地利用这些优惠政策，降低企业的税负。
例如，企业可以将利润用于研发投入，通过享受研发费用加计扣除等政策，降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税金额。
二、合理选择税务筹划地不同地区的税收政策有所不同，企业可以根据自身情况，选择适合自己的税务筹划地。
一些地区对于高新技术企业给予了更多的税收优惠政策，例如设立高新技术产业开发区，通过入驻这些区域，企业可以享受到更多的税收减免政策，降低企业的税负。
三、合理利用税务安排方式税务安排方式是指企业通过调整财务结构、合理安排资金流动，以达到降低企业纳税负担的目的。
例如，企业可以通过合理安排资金流动，将利润结转到下一年度，延缓纳税时间，从而实现税收的推迟缴纳。
此外，企业还可以通过合理的财务结构安排，合理利用资产负债表等财务报表，降低企业的应纳税所得额。
四、合理利用税收征管措施税收征管措施是指税务部门对企业纳税行为进行的监管和管理措施。
企业可以通过合理利用这些措施，降低企业的税负。
例如，企业可以积极主动地与税务部门沟通，了解税收政策的最新动态，及时调整自身的税务筹划方案，以确保企业能够享受到相关的税收优惠政策。
五、合理规避税务风险税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种风险和挑战。
企业应该通过合理的税务筹划，规避税务风险，避免因税务问题而给企业带来的不利影响。
例如，企业应该及时了解并遵守税法法规，避免因违反税法而面临的罚款和处罚。
高新技术企业筹划增值税及企业所得税税收方法探究高新技术企业是指在国民经济结构发展中，以新兴科技为核心，具有技术领先、高技术含量和较为快速增长的企业。
对于这些企业而言，税收是一个不可避免的问题。
本文将探究高新技术企业在筹划增值税及企业所得税方面的税收方法。
一、增值税方面1. 合理开票高新技术企业应该充分利用好增值税发票，按照实际的业务量和销售额开发票，避免漏开和重复开，发票的数量要和营业额保持相对平衡，这样可以有效减少税款。
此外，合理使用商业结算平台，可以在一定程度上优化商业流程，帮助高新技术企业避免漏税和误税。
2. 抵扣合理化高新技术企业可以通过合理抵扣增值税，降低税负。
对于企业的生产和经营活动中使用的各种设备、材料、劳务等，可以采用专项抵扣税款的方式，以此降低企业所需支付的增值税。
此外，高新技术企业还可以利用财务报表中明确的增值税发票，对各项开支进行税务筹划和管理，进一步提高抵扣效益。
3. 利用税收优惠政策高新技术企业可以根据自身的行业和情况享受税收优惠政策，如增值税减免、退量补贴等，以此降低企业的税负。
企业可以根据政府的相关政策，合理制定生产和经营计划，利用税收优惠政策，实现最大化减税效益。
二、企业所得税方面1. 合理制定会计政策企业所得税是从企业所得额中预扣预缴的一种税收，对于高新技术企业而言，合理制定会计政策就是减少企业所得，从而降低不必要的税负。
联盟制、设立分支机构、资本积累和投资等，都是一种能够降低企业所得的有效方法。
高新技术企业可以利用税前扣除的政策，在营销和推广、研发和租赁等方面实现减税的目的。
企业可以根据自身行业情况，制定出高效的销售策略和技巧，从而增加营销收益，同时减少企业所得，实现税前扣除的优惠。
总之，针对高新技术企业的筹划增值税及企业所得税的税收方法，要想尽可能减少企业所需支付的税款，需要企业合理制定会计政策，利用税前扣除、税收优惠政策等措施，从而有效降低企业的税负。
同时，企业要注意合规经营，积极按照相关税收法规开展经营活动，避免因违规而导致的税务问题。
高新技术企业税收优惠与筹划方略税收优惠是各国政府为鼓励和支持高新技术企业发展而设立的一项政策。
通过税收优惠，政府可以降低高新技术企业的税负，提供更好的发展环境和条件。
在如今快速变化和竞争激烈的商业环境中，高新技术企业税收优惠和筹划方略成为了企业管理者们亟待解决的问题。
首先，高新技术企业税收优惠在促进企业创新和技术进步方面具有重要作用。
创新是高新技术企业的核心竞争力之一，也是推动经济增长和社会进步的重要驱动力。
税收优惠可以减轻企业固定成本，使企业能够更多地投入到研发和创新活动中。
通过为企业提供税收减免、税前扣除和税后补贴等优惠政策，政府鼓励企业加大对科技创新的投入，提高研发水平和技术能力，培育和壮大高新技术产业。
其次，高新技术企业税收优惠与筹划方略对企业财务管理具有积极影响。
通过巧妙运用税收优惠政策，企业可以合理避税、降低税负，实现财务收益最大化。
例如，企业可以通过技术入股、科研费用抵扣和税收暂时性差异等手段，调整利润结构，降低纳税额度。
此外，企业还可以利用税收优惠政策为企业培育和引进人才提供资金支持，实现人才与税收优惠的双赢局面。
同时，高新技术企业税收优惠与筹划方略需要企业合规经营、明晰规范的财务管理和专业的税务筹划团队支持。
企业需要合法合规地利用税收优惠政策，规避风险，降低税务争议。
此外，企业还需要建立完善的内部财务管理制度和税务筹划机制，确保税收优惠政策的落地与实施。
通过高效科学的财务管理和税务筹划，企业能够更好地提高盈利能力，增强市场竞争力。
总之，高新技术企业税收优惠与筹划方略是提升企业竞争力和创新能力的重要手段。
它可以激励企业加大对科技创新的投入，促进技术进步和产业升级。
同时，税收优惠政策也可以为企业实现财务收益最大化提供机会，提高企业盈利能力。
然而，企业需要建立规范的财务管理制度和税务筹划机制，确保企业合法合规经营。
为此，企业可以借助专业的税务筹划团队的支持和建议，制定有效的税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，实现企业可持续发展。
高新技术企业如何做好自身的税收筹划税收筹划对于高新技术企业来说是一项重要的管理工作。
合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高盈利能力，合法合规的做好税收筹划对于企业的可持续发展至关重要。
本文将从以下几个方面，探讨高新技术企业如何做好自身的税收筹划。
一、优化企业组织架构企业的组织架构对于税收筹划有重要的影响。
在企业组织架构设计中，应根据实际经营情况合理规划企业各项业务活动的分工和职责，避免出现利润转移等问题。
同时，合理的组织结构可以减少税收风险，提高税收管理的效率。
二、科学合理的利润分配高新技术企业在税收筹划中应注重合理进行利润分配。
在制定盈利中心、成本中心等业绩考核指标时，应遵循公平合理的原则，避免出现利润过度集中的情况。
合理的利润分配可以减少税负，降低企业税收成本。
三、合规遵守税收法规合规遵守税收法规对于高新技术企业的税收筹划至关重要。
企业应密切关注国家和地方税收政策的变动，及时进行调整和优化。
同时，确保企业各项会计和税收核算工作的准确性，避免因错误的核算带来的税务风险。
四、合理运用税收优惠政策高新技术企业享有一系列税收优惠政策，合理运用这些政策可以降低企业税负。
企业应调研了解相关的税收优惠政策，并根据企业实际情况进行合理规划和运用。
例如，可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
五、加强与税务部门的沟通与合作高新技术企业应与税务部门保持良好的沟通与合作关系。
定期与税务部门进行交流，了解相关政策的变化和解读，及时提供所需的纳税材料和信息，以便更好地配合税务稽查工作，并及时处理相关问题。
与税务部门的紧密合作可以为企业提供税收方面的可行建议和指导。
六、关注国际税收原则在进行税收筹划时，高新技术企业还应关注国际税收原则。
随着企业国际化进程的加快，跨国税收合规问题日益复杂化。
企业应积极了解国际税收法规，以合规合法的方式进行税收筹划，避免因国际税收问题引发的风险。
综上所述，高新技术企业要做好自身的税收筹划，需要优化组织架构，合理进行利润分配，合规遵守税收法规，运用税收优惠政策，加强与税务部门的沟通与合作，关注国际税收原则。
56 | 中国商人CBMAGB usiness观点高新技术企业如何开展税务筹划文/钟恩华 深圳华思会计师事务所高新技术企业是以先进技术为核心竞争力，在科技领域拥有核心自主知识产权，具备较强市场影响力和成长性，符合国家高新技术企业认定标准的企业。
这些企业通常依托自主研发的高新技术发展，具有良好的市场前景和盈利能力。
在许多国家和地区，高新技术企业是政府鼓励和支持的重点对象，享受税收、融资支持等多种优惠政策。
高新技术企业税务筹划是指针对高新技术企业特殊的经营模式、知识产权等，利用合法合规的税收政策和措施，降低企业税负，提高资金利用效率，增强企业竞争力和可持续发展能力的一种管理活动。
通过制定合理的税收策略和方案，规避税务风险，可以最大限度地实现企业长期稳健发展的目标。
企业在遵守税法的基础上最大程度地减少纳税额，提高企业盈利水平，从而为企业的可持续发展创造更有利的税收环境。
高新技术企业开展税务筹划的必要性有利于降低税负。
高新技术企业在研发、创新和技术引进等方面，通常需要投入大量资金。
通过有效的税务筹划，可以降低企业税负，释放更多资金用于企业的研发和创新，提高资金利用效率。
享受税收优惠政策。
高新技术企业通常可以享受国家和地方政府制定的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等政策。
通过合理的税务筹划，可以使企业充分享受这些优惠政策，增加利润。
规避税务风险。
税法和税收政策时常发生变化，不合理的税务安排可能使企业面临罚款、税务调查等风险。
通过合理的税务筹划，可以减少企业面临的税务风险，避免产生纠纷和损失。
有利于提高企业竞争力。
税务筹划可以为企业提供更有利的税收环境，降低经营成本，增加盈利空间，从而使企业在市场竞争中更具优势。
在实际情况中，高新技术企业税务筹划能够在很大程度上优化企业的纳税行为，在遵循税收规范的基础上合理降低缴税金额，从而保证企业的经济效益。
高新技术企业税务筹划策略合理利用税收优惠政策政府针对不同类型的企业会出台税收优惠政策，因此，高新技术企业需要加强对税收政策的研究，合理利用优惠政策。
高新技术企业税收筹划方案税收筹划是指企业通过合理利用税法规定的优惠政策，通过调整经营决策，合理配置资源，降低纳税负担，提高经济效益的一种行为。
对于高新技术企业来说，税收筹划更是非常重要，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
下面将从几个方面介绍高新技术企业税收筹划方案。
一、创新费用加计扣除高新技术企业的核心竞争力来自于科技创新，为鼓励企业加大研发投入，我国税收政策规定，高新技术企业可以将研发费用加计扣除，实现税前扣除。
高新技术企业可以合理利用这一政策，通过加大研发投入，降低纳税基数，减少纳税金额。
在进行研发活动时，企业可以充分挖掘各项研发费用，包括人工费、材料费、测试费等，尽量争取纳入可加计扣除的范围。
此外，企业还可以积极申请科研项目资助，提高研发费用的金额，进一步降低企业的纳税金额。
二、知识产权的合理运用高新技术企业通常具有丰富的知识产权，包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。
合理运用知识产权，可以帮助企业降低税收负担。
一方面，企业可以授权其他公司使用自己的专利技术，获得技术使用费作为收入，并享受税收的优惠政策。
另一方面，企业可以通过技术转让的方式，将自己的知识产权转让给其他企业，以获取技术转让费并减少纳税额。
此外，企业还可以通过与高校、研究机构合作成立研发中心，以购买技术服务的方式获取相应的税收优惠。
三、合理运用税收优惠政策高新技术企业可以充分利用税收优惠政策，降低纳税负担。
例如，企业可以申请高新技术企业认定，获得研发费用加计扣除、企业所得税减免等优惠待遇。
此外，高新技术企业还可以申请科技型企业所得税优惠资质，享受更多的税收减免政策。
此外，高新技术企业还可以辅助运用其他税收优惠政策，如投资抵扣、税收递延等。
合理使用这些政策，可以最大程度地降低企业的税收负担。
四、合理选择地区和行业在进行税收规划时，高新技术企业可以考虑选择经济发达的地区和行业进行发展。
一方面，经济发达地区通常具有较完善的税收优惠政策和投资环境，可以提供更多的发展机会和政策支持。
高新技术企业税收筹划方案汇报人：日期:•高新技术企业税收政策概述•高新技术企业税收筹划原则•高新技术企业税收筹划策略目录•高新技术企业税收筹划具体方案•高新技术企业税收筹划风险及应对•高新技术企业税收筹划案例分析目录01高新技术企业税收政策概述减按15%的税率征收企业所得税经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。
技术转让所得免征、减征企业所得税一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
税收优惠政策研发费用加计扣除未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
委托外部研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
高新技术企业所得税优惠国家需要重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
经济特区和上海浦东新区内新设立的高新技术企业：在区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
02高新技术企业税收筹划原则高新技术企业必须遵守国家税收法律、法规和政策，确保税收筹划的合法性。
遵守税收法律合规申报防范税收风险企业应按照法定程序进行纳税申报，确保申报信息的真实、准确和完整。
高新技术企业应关注税收政策的调整，及时调整筹划策略，防范潜在税收风险。
030201税收筹划方案应符合经济实质原则，真实反映企业的经济活动和业务实质。
经济实质原则税收筹划应具有合理的商业目的，以支持企业发展战略和经营目标。
关于高新技术企业纳税筹划的设想张英杰(沈阳宏大纺织机械有限责任公司;辽宁,沈阳,110078)一、高新技术企业纳税筹划的特点 政策导向性国家通过税收优惠政策,引导纳税人采取符合政策导向的行为,以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的,高新技术企业就是受政策影响比较大的一类企业,其纳税筹划必然是和税收优惠政策相关联的。
二、高新技术企业税收筹划的设想(一)高新技术企业筹资的纳税筹划。
1.合理选择债务融资渠道。
从纳税的角度来看,不同的筹资渠道产生的纳税效果有很大差异,对某些筹资渠道的利用可以有效地帮助企业减轻税负,获得税收上的好处。
2.利用租赁方式进行筹划。
商业银行的理想贷款对象是经营稳健、财务风险较低的企业,而高新技术企业尤其是处于创业阶段的高新技术企业,承担的风险极大。
因此,租赁作为一种便利、快捷、对承租人要求不高的融资手段,不仅可以使广大高新技术企业减轻税负,也是使企业顺利地开展生产经营的一种重要方法。
可以利用计算机规划求解工具、年金函数、现值函数等建立有关租赁模型,分析总成本最低的情况。
为了使企业纳税最少、纳税最晚,在进行租赁的税收筹划时应考虑以下几方面的因素:(1)租金的大小、确认的时间以及付现的时间;(2)税务部门批准的固定资产折旧方法及折旧额的大小;(3)购置资金的来源与归还期限、归还金额;(4)各种费用的抵税作用、抵税的时间、抵税的金额等。
(二)高新技术企业投资的纳税筹划。
高新技术企业接受投资阶段也就是企业生命周期中的设立阶段,其税收筹划的安排通常会对企业具有长远影响。
此时,企业面临着内外部组织形式的决策、投资地点、增值税纳税人身份的选择等等,在进行这些决策时应充分考虑国家对高新技术企业的税收优惠政策的影响以及企业自身的特点。
1 组织形式的选择。
高新技术企业的组织形式应采用公司制,原因如下:首先,我国为鼓励高新技术企业的发展给予其一系列的优惠政策,而这些税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用,如果选择合伙或独立经营,将意味着放弃这些优惠条件。
高新技术企业所得税纳税筹划摘要：科技是社会发展的第一生产力，当今经济转型与经济形势的不断变化，我国也提出了科技强国战略，高新技术企业因属于科创型企业广受国家的支持与重视，国家也陆续出台了一系列的税收优惠政策和规定，但是一些高新技术企业对优惠政策不是非常了解，因此税收优惠的制定就没有充分发挥应有的作用，企业的利润就不会达到最大化。
企业获得更多的净利润的一个关键因素就是所得税费用缴纳的多少。
高新技术企业需要结合自身的特点，充分了解企业的各项经济活动来作出适合本企业的纳税筹划方案，以此推动高新技术企业的发展。
关键词：高新技术企业，企业所得税，纳税筹划一、高新技术企业所得税筹划概述1、高新技术企业及其特点高新技术企业是指以《国家重点支持的高新技术领域》为界定范围，对产品或者技术进行研发最终将其进行成果的转化，以核心技术产权为基础开展生产经营活动。
高新技术企业的特点：（1）高新技术企业人才与技术密集，企业要提高自身的科技创新能力，引进科技创新型人才，为企业发展注入活力。
（2）高新技术企业需要较高的资金支持。
高新技术企业的产品生命周期普遍较短，对产品的技术开发就需要投入高额的研发费用，用高投入来获得高收益，但与此同时也产生了高风险。
2、纳税筹划及其意义纳税筹划是在法律所准许的范围内，充分利用国家制定的税收优惠政策对经营和投资活动进行筹划以此减少企业的税负，通过合理的纳税筹划可以实现企业与国家的双赢，国家通过合理的分配资源对产业结构进行调整，企业也在合法的前提下通过纳税筹划尽可能多的减少成本，对提高企业的整体利益有重要的推动作用。
此外，纳税筹划有益于实现企业利润最大化的目标，通过有效的税务筹划开展，降低企业税负的同时，还能够帮助企业在税收筹划过程中发现生产经营过程中存在的问题，对经营活动及时进行调整，优化与改善企业的经营。
二、高新技术企业所得税纳税筹划存在的问题1、缺乏纳税筹划的意识和了解长期以来，我国税收法律制度建设相对滞后，人们缺乏对纳税筹划方面的认识，在税收工作中更加强调了纳税人所应尽的义务而忽视了纳税人所享有的权利，而高新技术企业作为国家重点扶持的企业，应树立纳税筹划的意识，在符合国家法律法规的前提下对高新技术企业进行税务筹划，企业所得税作为税种中重要的一部分，在企业进行利润分配的过程中需要国家的参与，在对所得税进行筹划的过程中可能会与其他方面产生争议，这时就应该以大局为重选择在经济业务发生存在的环节进行纳税筹划，当今国家对高新技术企业的扶持涉及到了方方面面，企业的管理者就更应该增强对纳税筹划方面知识的学习，树立纳税筹划的意识，以正确的眼光对待纳税筹划。
2022年高新技术企业税收筹划方案摘要。
近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。
但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。
本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。
关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。
提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。
一、高新技术企业开展税收筹划的作用（一）有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级。
税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。
首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。
其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。
最终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。
（二）有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益。
高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。
高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。
（三）有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平。
首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。
其次，税收筹划涉及会计核算的多个环节，通过筹划方案的设计与实施，发现财务管理中的薄弱之处，完善会计核算方法，提高财务管理水平，恰当处理会计与税务要求的差异。
二、高新技术企业税收筹划方案设计与实施应遵循的原则（一）遵循“依法纳税”的原则。
“依法纳税”是高新技术企业税收筹划的基本原则。
其一，企业在制定和实施税收筹划方案的过程中应做到所有筹划措施都有明确的法律依据，不走灰色地带，避免为企业带来法律风险、经济损失和名誉损失。
其二，企业涉税人员应及时了解最新的税收政策，与主管税务机关沟通，不因已适用的税收优惠失效引起法律风险，也不因新优惠政策未适用而增加税负成本。
（二）遵循成本效益原则。
高新技术企业进行税收筹划的主要目的是减少税费成本。
但是税收筹划方案的制定与实施也需要一定的投入，并且根据方案与企业的匹配程度决定了他的实施成本，匹配程度越高实施成本越低。
高新技术企业在最终选择税收筹划方案时需对不同税收筹划措施进行“成本效益分析”，制定最优方案。
此外，企业还应分析税收筹划方案的可行性，避免方案失败给企业带来沉没成本。
（三）遵循税收筹划目标与企业长期发展目标相一致的原则。
高新技术企业税收筹划的最终目标不能仅仅局限于单一税种、单一期间、单一环节的税负降低。
高新技术企业的收益周期较长，这就要求税收筹划方案需要在企业整体发展战略的指导下制定，将税收筹划方案与企业长期的市场规划、财务管理方针、发展战略目标等相结合，评估税收筹划风险对企业总体战略风险的影响，最终才能真正实现企业可持续发展。
三、高新技术企业税收筹划方法（一）利用高新技术企业经营管理流程的税收筹划方法。
1.利用合同管理进行税收筹划。
企业的采购、销售等活动往往是依据合同约定展开的，所以在签订合同的过程中融入税收筹划思想能够保障后续的筹划方案顺利实施。
首先，从流转税的角度出发，合同中约定的商品或者劳务的流转环节越少，越有利于减少因环节冗杂带来的流转税成本。
其次，在销售合同签订的过程中，对于无法及时取得货款的业务可以在合同中约定采用分期付款的方式，以此来获得递延纳税的收益。
2.利用___管理进行税收筹划。
高新技术企业的产品或者服务往往具有较高的附加值，所以降低计税基础可以有效地减少增值税税额。
高新技术企业在税收筹划中应结合企业的收入、成本等情况测算税负的临界点，采取相应措施加强进项税抵扣。
一方面，企业应尽量获得增值税专用___进行增值税进项税抵扣。
另一方面，企业应在业务发生的当期及时取得___并认证，第一时间抵扣进项税额，减少纳税对企业现金流的影响。
3.利用税率进行税收筹划。
如果高新技术企业为小规模纳税人，则适用___%的增值税税率但无进项税抵扣，如果企业为一般纳税人，则适用的税率为___%或___%可以进行进项税抵扣。
高新技术企业的营业成本中研究支出中的劳务、咨询等不可抵扣的费用比例偏高，所以，企业若满足小规模纳税人条件应选择成为小规模纳税人，适用低税率。
其次，高新技术企业应明确“兼营”业务应分别核算适用不同税率，在财务管理中做到分别核算、分别适用税率，一来有利于“依法纳税”，二来避免了因“混为一谈”而增加不必要的税费成本。
4. 利用存货管理进行税收筹划企业可以选择的存货计价方法包括：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法，不同的计价方法对产品成本会产生重大影响。
一般来说，原材料价格下降时，先进先出法计量的存货发出成本偏高，可以减少当期利润，递延纳税。
5.利用固定资产管理进行税收筹划。
税法中要求按照直线法计提固定资产折旧，这种方法操作起来较为简便，执行成本较低，但是每年的固定资产折旧额相同，节税效果不明显。
同时，税法规定对技术或产品更新快或处于易损耗状态下的固定资产允许采用加速折旧的方法。
另外，企业新购单价不超过___万元的设备等，允许一次性计入计提折旧。
高新技术企业的技术更新较快，所以公司在进行税收筹划时对符合条件的固定资产可以选择加速折旧的方法，减少利润，获得递延纳税的收益。
6.利用薪酬管理进行税收筹划对于高新技术企业来说，研发支出中的人员经费是重要成本之一，结合人员的全年收入水平选择对个人有利的计税方法，一方面可以调动员工的工作积极性、发挥薪酬制度的激励作用，另一方面可在保障职工同等税后收入的基础上减少企业的人员费成本。
同时，公司在人员激励机制方面除了薪酬制度外还可以考虑员工福利制度，既列支了福利费可以在工资薪金总额的___%的限额内进行税前扣除，又有效地调动了员工的积极性。
（二）利用高新技术企业税收优惠政策的税收筹划方法。
1.利用税率优惠政策进行税收筹划。
根据《___企业所得税法》第二十八条规定，国家重点扶持的高新技术企业减按___%的税率征收企业所得税。
若想适用___%的征收率，一方面，企业需要完成前期的资质认定工作，取得高新技术企业证书，完成知识产权的审批审定，对科研立项、科研成果转化等情况进行说明。
另一方面，企业还需要完善会计核算，加强对研发费用的归集，以满足税法中对研发费用占比和高新技术产品收入占比的要求。
企业符合高新技术企业___%征收率的认定条件，可以明显地减少企业所得税税额，是有效税收筹划的核心。
2. 利用研发费用加计扣除政策进行税收筹划。
根据税法规定，费用化的研究开发费按照___%加计扣除；资本化的研究开发费按照___%摊销。
所以，企业利用研发费用的加计扣除进行税收筹划可以有效减少应纳税所得额，获得节税效益。
首先，高新技术企业的新产品、新技术应在立项前对创新性进行评估，严格区别新产品的研发支出和产品的常规升级支出，规范立项书、合同等资料以备查，确保企业会计对研发费用的核算内容与税务认定的内容一致，降低涉税风险。
其次，在税收筹划中应明确研发费用按项目归集，并建立研发费用辅助账，避免研发费用管理混乱造成不符合税务要求无法加计扣除的风险。
最后，企业会计核算中应按照税法中规定的可以加计扣除的研发费用的范畴，通过下设明细科目的方式明确研发费用核算内容，完善研发费用管理，保证优惠政策落实到位，减轻企业税收负担。
3.利用技术转让优惠政策进行税收筹划。
对于符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，高新技术企业转让技术所有权所得不超过___万元的部分免征企业所得税，超过___万元的部分减半征收。
当技术转让收入大于___万元时，可以通过约定分期付款的方式将技术转让所得递延到以后年度，实现企业所得税的减免。
4.利用地区性税收优惠政策进行税收筹划。
一些高新技术开发区为高新技术企业提供地区性的优惠政策。
所以，选择对高新技术企业有政策优惠的地区注册公司，企业可以有更多的税收筹划方案的选择，获得更好的节税效果，同时，这些地区往往还配套有人才引进、金融服务等其他优惠政策，有利于实现企业的长远发展。
四、高新技术企业税收筹划方案设计与实施案例高新技术企业税收筹划方案并非多种筹划方法的简单叠加。
并非所有的税收筹划方法都适用于企业，因此，高新技术企业税收筹划方案需要结合企业的现实情况考量，下面将结合案例进行分析。
zdhy公司是一家专业从事生物制药领域节能环保、节能装备、自动化控制系统以及合规验证系统的研发、设计、生产制造等服务国家级高新技术企业。
由表1可以看出，___年度至___年度，公司实现了营业收入和净利润的增长，同时成本也有所提高。
在公司以节能量作为销售额结算依据的前提下，客户的经营状况直接决定了企业的盈利能力和现金流量。
根据表2反映的企业___-___年的纳税情况可知，企业有着较强的税收筹划需求。
（一）zdhy公司业务招待费的税收筹划方案根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，业务招待费按照发生额的___%扣除企业所得税应纳税所得额，但最高不能超过当年营业收入的—%。
zdhy公司___年度发生业务招待费___万元，没有超过最高限额___元，但仍只可以抵扣___元。
为了减少企业所得税计税基础，应尽量增加可以税前抵扣的成本，规范会计核算，避免将其他费用计入业务招待费。
zdhy公司固定（三）zdhy公司研发费用的税收筹划方案zdhy公司年度列支研发费用___元，但其中未包含研发人元的股权激励支出___元和福利费支出___元，而是计入了管理费用当中。
根据税法规定，对研发人员的股权激励支出和福利费均属于研发费用加计扣除的范畴，所以，公司应将这两笔支出调整至研发费用，增加企业加计扣除金额，减少当期企业所得税税额。
（四）zdhy公司税收筹划方案节税效果分析表3zdhy公司税收筹划方案节税效果分析表（单位：元）综上，zdhy公司税收筹划方案的实施后，为企业共减少税额___元。
这充分说明，高新技术企业通过开展有效的税收筹划，可以直接实现税额减少，经济效益增加的目标，更为企业改善管理，谋求长远发展打下了坚实的基础。
