建筑业营业税纳税申报表

营业税税目表(表格) 营业税税目表第一，运输业。

运输企业自我国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额计征营业税;运输企业开展联运业务，以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费后的余额计征营业税;纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额计征营业税。

第二，旅游业。

旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外应由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费的余额计征营业税;旅游企业组织旅游团到我国境内旅游的，以收取全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业旅游费后的余额计征营业税。

第三，建筑安装业。

建筑企业的总承包人将工程分包给或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额计征营业税;通信线路工程和输送管道工程所用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，以工程收入的全额减除上述设备价值后的余额计征营业税。

第四，金融业。

金融企业从事转贷外汇业务，即金融企业直接向境外借入外汇资金，然后再贷给国内企业，按贷款利息收入减去支付借款利息支出后的余额计征营业税;金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款的，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额计征营业税;对外汇证券、期货等金融商品转让业务，按卖出价减去买入价的差额计征营业税，买入价依照财务会计制度的规定，以股票债券的购入价减去股票债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

第五，保险业。

保险企业实行分保险的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额计征营业税;对于保险企业开展的无赔款奖励业务，以向投保人收取的保费，即以收取的保费全额减除给予投保人的无赔款奖励之后的差额计征营业税;在我国境内的保险人，将其承保的以境内标的物为保险标的保险业务向境外再保险人办理分保的，以其全部保费收入减去分保费后余额计征营业税;境外再保险人应就其分保收入承担营业税纳税义务，并由境内保险人扣缴境外再保险人应缴纳的营业税税款。

营业税申报表填报指南营业税是一种税收形式，适用于企业的经营收入。

为了规范申报程序，准确填写营业税申报表，本文将为您提供一份详细的填报指南。

一、表格概述营业税申报表是一种规范化的表格，用于企业向税务部门申报营业税。

表格由多个表格组成，包括基本信息、纳税人情况、销售情况、税款计算等。

二、填报步骤以下是填写营业税申报表的详细步骤：1. 填写基本信息：在表格的第一页，填写企业的名称、纳税人识别号、联系方式等基本信息。

确保这些信息的准确性，避免因填写错误而产生不必要的麻烦。

2. 填报纳税人情况：在表格的第二页，根据企业的情况填写相应的栏目。

例如，如果是一般纳税人，选择“一般纳税人”选项；如果是小规模纳税人，选择“小规模纳税人”选项。

3. 填写销售情况：在表格的第三页，填写企业的销售情况。

包括销售额、税率、应纳税额等信息。

根据企业的销售发票和其他相关证明文件，按照要求填写相应的栏目。

4. 计算税款：根据填报的销售情况，根据相关税率和计算公式，计算出应纳税额。

在表格的相应栏目中填写这一信息。

5. 填写其他信息：根据实际情况，填写其他需要提供的信息，如企业所得税预缴等。

确保填写的信息准确、完整。

6. 核对与提交：在填报完成后，仔细核对所填写的信息，确保没有错误或遗漏。

如果存在错误，及时进行修正。

最后，将填报表格提交给税务部门。

三、填报注意事项在填写营业税申报表时，需要注意以下几点：1. 准确填写基本信息：基本信息是填报表格的首要步骤，要确保这些信息的准确性。

错误的基本信息可能导致申报有误。

2. 仔细计算销售情况：销售情况的计算是填写申报表格的核心部分。

请仔细核实销售发票和其他相关证明文件，确保计算结果准确无误。

3. 及时修正错误：如果在填报过程中发现错误，应及时进行修正。

错误的修正可以避免后续的问题和纠纷。

4. 清晰、整洁地填写表格：表格的填写应规范、整洁，确保信息清晰可读。

如果填写不规范，可能导致申报表被退回或无法被接受。

【建筑业】一般纳税人纳税申报案例一、营改增业务描述2016年5月份，某建筑业一般纳税人发生如下业务：1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入222万元；2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值300万元，分包给乙公司50万元，选择按简易计税方法，开具普票，项目完工并结算；3.出租本年5月份购买的脚手架一台，取得收入万元；4.购买混凝土价值万元（含税）；5.支付电费，总价值万元，6.购买办公用房一套，取得专票，销售额100万元，税额11万元。

…7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额50万元，税额万元。

8.购买防伪税控设备支付490元，支付一年的设备维护费330元，均取得专用发票。

二、政策难点提示1.甲供材或建筑服务老项目，可选择简易计税方式3%征收增值税；2.跨县区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款（简易征收预征率3%，一般计税方式2%）可在机构所在地申报时扣减。

3.办公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。

三．计算分析1.销项税额：2220000÷（1+11%）×11%=2200002.申报增值税销售额：（3000000-500000）÷（1+3%）=2427184元，申报增值税：2427184×3%=72816元；在项目所在地主管国税机关预缴增值税：（3000000-500000）÷（1+3%）×3%=72816元。

3.销项税额：23400÷（1+17%）×17%=3400元-4.业务4，5：进项税额：（46800+58500）÷（1+17%）×17%=15300元。

5.购买不动产，本期抵×60%=66000，其余44000万元一年后抵扣。

6.购买挖掘机，进项税额：85000元。

销项税额合计：220000+3400=223400 简易征收方法应纳税额：72816。

建筑服务提供建筑服务（一般计税方法）业务纳税申报同一县（市）一般纳税人提供建筑服务例1：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报北京市房山区某建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务：（1）在本区提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。

（2）在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。

（3）购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。

（4）将部分建筑项目分包给其他建筑企业（一般纳税人），支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。

该企业上期没有留抵税额。

相关政策：增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。

该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。

报表填写：（一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：本月发生的业务（1）开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷（1+11%）=500万元，税额55万元，分别填入此表第4行“11%税率”第3列“开具其他发票销售额”和第4列“开具其他发票销项（应纳）税额”。

业务（2）开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”。

（二）进项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《本期抵扣进项税额结构明细表》：本月发生的业务（3）、（4）均取得增值税专用发票并进行了认证，共计36张，金额310万元，税额34.7万元，分别填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1、2、12行的“份数”、“金额”、“税额”列。

营业税纳税申报表?填表讲明1.依据?中华人民共和国税收征收治理法?及事实上施细那么、?中华人民共和国营业税暂行?的有关，制定本表。

2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人〔以下简称纳税人〕。

3.本表“纳税人识不号〞栏，填写税务机关为纳税人确定的识不号，即：税务登记证号码。

4.本表“纳税人名称〞栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

5.本表“税款所属时刻〞填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。

6.本表“填表日期〞填写纳税人填写本表的具体日期。

7.本表“娱乐业〞行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

9.本表第2栏“应税收进〞填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用〔包括免税收进〕，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收进〞栏的“合计〞数。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额〞栏次内直截了当调减税额。

10.本表第3栏“应税减除工程金额〞应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收进中按可扣除的工程金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除工程金额〞栏〔或“应税减除工程金额〞栏中“小计〞项〕的“合计〞数。

11.本表第5栏“免税收进〞应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收进中不需税务机关审批可直截了当免缴税款的应税收进或差不多税务机关批准的免税工程应税收进，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收进〞栏的“合计〞数。

12.本表第10栏“期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，纳税人通过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过、行政或者税务机关依照、行政确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额〞栏的“合计〞数。