教你读懂工资条的科目之代扣代缴的计算

工资、薪金所得个人所得税计算方法详解工资薪金所得，按月计算征缴个人所得税，个税由所在单位代扣代缴，拿到手中的工资都是税后工资。

下面给大家讲下工资个税的计算方法，以及注意事项，工薪阶层辛辛苦苦赚钱，纳税更要明明白白。

应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金 - 起征点(3500元）应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数以上是工资薪金所得个税计算的计算公式，下面给大家详细说明一下如何计算，以及计算过程中的注意事项，其实很简单的。

首先我们要确认一下工资收入是否需要纳税，有的公司给员工缴纳五险一金，员工自己相应也要按比例缴纳一部分，员工缴纳的那部分直接由公司从工资中扣除，员工的五险一金支出是不需要纳税的，工资收入减去五险一金后，如果余额大于起征点3500元，此时才纳要缴纳个人所得税，反之余额小于3500元的，就无需纳税。

应纳税所得额，就是应该缴纳个人所得税的那部分收入金额，由工资收入减去五险一金，再减去个税起征点的余额。

计算出应纳税所得额后，下面就要根据个人所得税税率表来查找对应的税率及速算扣除数，现在采用的是七级超额累进税率表，主要依据应纳税所得额的多少来确定税率和速算扣除数。

比如应纳税所得额为4500元，属于“超过1500至4500元的部分”，对应税率为10%，速算扣除数为105，应纳税额也就是应缴个税=4500*10%-105=345元。

参照上表时一定要注意，要用应纳税所得额对照表格，切不可用工资收入来参照计算。

实例：张三工资收入6000元，个人缴纳五险一金部分为500元，那么应纳税所得额=6000-500-3500=2000元，对照税率表得知，税率为10%，速算扣除数为105，应纳个人所得税=2000*10%-105=95元。

注意，对于国内居民来说，个税起征点是3500元，如果是外籍人员，他们的个税起征点与我们不同，他们是4800元，但计算方法是一样的。

Excel个人所得税计算公式设单元格A1为税前工资，即月收入所在单元格。

第1篇一、引言工资代扣代缴是指用人单位依法代扣代缴员工工资中的个人所得税、社会保险费、住房公积金等法定应缴费用的一种制度。

我国《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国社会保险法》、《住房公积金管理条例》等法律法规对工资代扣代缴制度进行了明确规定。

本文将围绕工资代扣代缴法律规定进行详细阐述。

二、工资代扣代缴的法律依据1.《中华人民共和国个人所得税法》《个人所得税法》第二十一条规定：“个人所得税由纳税人自行申报缴纳。

有下列情形之一的，由支付所得的单位代扣代缴：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）利息、股息、红利所得；（六）偶然所得。

”2.《中华人民共和国社会保险法》《社会保险法》第五十八条规定：“用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

用人单位应当代扣代缴职工社会保险费。

”3.《住房公积金管理条例》《住房公积金管理条例》第二十一条规定：“住房公积金由职工所在单位代扣代缴。

”三、工资代扣代缴的义务主体1.用人单位用人单位是工资代扣代缴的主要义务主体。

根据《个人所得税法》、《社会保险法》和《住房公积金管理条例》等法律法规的规定，用人单位有义务代扣代缴员工工资中的个人所得税、社会保险费和住房公积金。

2.支付所得的单位支付所得的单位在特定情况下也承担工资代扣代缴的义务。

如《个人所得税法》第二十一条规定的六种所得，当支付所得的单位不是用人单位时，其也有代扣代缴的义务。

四、工资代扣代缴的范围1.个人所得税根据《个人所得税法》第二十一条的规定，工资、薪金所得属于代扣代缴的范围。

2.社会保险费根据《社会保险法》第五十八条的规定，用人单位应当代扣代缴职工社会保险费。

3.住房公积金根据《住房公积金管理条例》第二十一条的规定，住房公积金由职工所在单位代扣代缴。

五、工资代扣代缴的程序1.用人单位应依法向税务机关、社会保险经办机构和住房公积金管理中心办理登记，领取代扣代缴手续。

教你读懂工资条的科目每个月收到工资短信后，不同层面的人的反应和心理想法有区别。

比如公司领导，采用高年薪制，或年薪+股份，对短信的工资数据，只是看一眼，对他来说这只是基本收入，不会太在意。

而普通员工收入不高，就会关注和上个月比是否有出入。

有出入，会电话或当面去向薪资专员打听：态度好，叫打听，态度不好，叫质疑。

拿计件工资的一线员工则会严重关注，出入50元，就会马上跳起来，找生产部经理、车间主任、组长，或直接找行政人事部去理论。

一、一级科目和二级科目有何区别？短信通知后，员工一般会收到纸质的工资条，或通过电子邮件发放，或通过OA系统自助查询。

工资条举例，见表1.1，表1.2。

表1.1 某科技公司工资条表1.2 某通信股份有限公司工资条工资条由很多科目和数字组成。

要想看明白数字，先必须搞懂科目。

科目是从财务借用过来的术语，做财务报表，就涉及会计科目。

工资科目，有一级科目、二级科目。

科目之间，有内在的逻辑关系，财务叫勾稽关系，就是算法。

不会变的一级科目，有两个：应发工资、实发工资。

银行短信，只是告诉了你一个最后的数据，这个科目叫实发工资。

实发工资=应发工资-代扣代缴部分。

你用计算器或Excel自己计算下，实发工资是否=应发工资-代扣代缴部分小计。

二级工资科目可能包括：基本工资、绩效工资、司龄工资、加班工资、带薪假工资、津贴补贴、计件工资、销售提成、项目奖金、年终奖、其他。

一级科目、二级科目之间，都是+、-的关系。

而每个二级科目的计算依据具体的计算公式，有些简单，有些复杂。

二、二级工资科目如何计算？（一）基本工资的计算基本工资是最基础的，绩效工资、年终奖等一般与此有相应的计算关系。

基本工资根据月工资标准、基本工资占比、出勤或缺勤计算。

月工资标准，一种是直接的数据，比如3000.00。

另一种是根据薪点计算，比如，你的薪点是3.0，目前公司薪资制度规定薪点值1分=1000元，你的月标准工资=3.00*1000=3000.00元/月。

个人所得税代扣代缴税款的账务处理
1．工资、薪金所得代扣代缴税款的计算和账务处理
 单位代纳税义务人代扣个人所得税款，应按下列公式将纳税人取得的不含税
收入换算为应纳税所得额，并计算个人所得税。

 应纳税所得额（计税所得额）=（不含税收入一费用扣除标准一速算的扣除数）/ (1一税率）
 应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数
 上式中，第一个公式中的税率，是指不含税所得按不含税级矩对应的税率。

第二个公式中的税率，是指应纳税所得按含税级矩对应的税率。

 【例】某纺织厂7月份织布车间主任不含税工资性收入1 500元，该厂为职工代扣代缴税款。

计算该厂应代扣的个人所得税款。

 应纳税所得额＝（1 500－800一25) /（1一10%） = 750（元）
750元的应纳税所得适用第二档10％的税率，速算扣除数为25元，应纳税额为：
750 x 10％一25 =50（元）
 值得注意的是年终一次性奖金或补发提薪工资纳税问题，应纳税额的计算应
采取特殊的方法。

其步骤为：。

⼯资条的代扣税是什么意思在公司上班拿到的⼯资不是我们的总⼯资，我们的总⼯资是拿到的⼯资加上扣的社保加上扣的税，所以⼀般公司会帮我们交⼯资税，只要⼯资超过3500就要缴纳个⼈税，店铺⼩编整理了“⼯资条的代扣税”的内容为你答疑解惑。

⼯资条的代扣税⽤⼈单位代扣代缴的个⼈所得税。

⼯资税⼯资税，即个⼈所得税。

因为个⼈所得税⾥有⼀项是⼯资、薪⾦，故名。

新计算⽅法新个税法规定，从2011年9⽉1⽇起执⾏，⼯资薪⾦适⽤七级超额累进制，具体如下薪⾦所得适⽤税率.起征点是3500,计算⽅法是缴税=全⽉应纳税所得额*税率-速算扣除数;全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-四⾦)-3500;实发⼯资=应发⼯资-四⾦-缴税.税税指国家向企业或集体、个⼈征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。

同时也被⽤于姓⽒。

2014年，“税”当选⽇本2014年度汉字。

⽤⼈单位招聘⼤学⽣，通常都设定实习期，实习期⼀般为⼀年。

按照《劳动法》的规定，企业在与员⼯签订劳动合同时，依合同时间长短，可以设定不超过6个⽉的试⽤期。

在试⽤期间，⽤⼈单位发现有关⼈员不符合聘⽤条件(考核条件应当明确告之员⼯)，单位可以解除职⼯的劳动合同。

超过试⽤期的时间解除员⼯劳动合同，应按有关国家规定的程序操作，对符合规定的，还应给予经济补偿。

今天的社会，已经从阶级⽃争的极致中回归法治，每⼀个公民的合法权利都是必须保障的。

依法抗争，合法维权，本来就是公民的权利和法治的践⾏。

但是，如何在多重社会⽭盾多样利益冲突中，将这种维权抗争纳⼊法治社会公共秩序的建构之中，更好地释放这种维权抗争对于治道变⾰、社会进步的良性效应，还是需要求解的问题。

对于你提出的“⼯资条的代扣税是什么意思”问题，店铺⼩编已经整理出来了，⼯资条的代扣税是我们的⼯资中扣掉的税，⼯资税征收的起点是3500，⼀般是⼯资越⾼交的税越多，每个⽉低于3500元的不交⼯资税。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

公司代扣税计算公式在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，而企业作为国家的纳税主体之一，也需要按照国家税法规定进行纳税。

其中，公司代扣税就是企业在代扣代缴税款时所需要进行的一项重要工作。

而为了正确地计算公司代扣税款，企业需要掌握一定的计算公式和方法。

本文将从公司代扣税的概念、计算公式及相关注意事项等方面进行介绍。

一、公司代扣税的概念。

公司代扣税，顾名思义就是企业代替员工在发放薪资时，按照国家税法规定，代扣员工的个人所得税，并将代扣的税款上缴给国家税务部门。

在中国，个人所得税是按照工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、奖金所得、偶然所得等收入项目计算的。

而企业在代扣代缴员工个人所得税时，需要根据员工的具体收入情况进行计算。

二、公司代扣税的计算公式。

公司代扣税的计算公式主要包括两个方面，一是计算应纳税所得额，二是计算实际应扣税款。

1. 计算应纳税所得额的公式。

应纳税所得额=应发工资-五险一金-5000元。

其中，应发工资指的是员工实际应得的工资总额，五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等。

而5000元是国家规定的基本免征额，超过5000元的部分需要按照不同的税率进行计算。

2. 计算实际应扣税款的公式。

实际应扣税款=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。

在中国，个人所得税的税率是分为七个级别的，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

而速算扣除数是根据不同的税率和级别而定的。

三、公司代扣税的注意事项。

在进行公司代扣税计算时，企业需要注意以下几个方面的问题：1. 税率和速算扣除数的准确性，企业需要根据国家税法规定的最新税率和速算扣除数进行计算，以确保代扣税款的准确性。

2. 五险一金的计算，企业在计算应纳税所得额时，需要准确计算员工的五险一金，并将其从应发工资中扣除。

3. 员工个人所得税起征点的把握，企业需要根据国家规定的个人所得税起征点进行计算，以确定员工是否需要缴纳个人所得税。

如何正确计算代扣代缴税款金额
以下是正确计算代扣代缴税款金额的步骤：
第一步：确定纳税义务人身份
首先，企业需要确定员工的纳税义务人身份是居民个人还是非居民个人。

居民个人在中国境内取得的工资、薪金等所得属于综合所得，非居民个人在中国境内取得的所得属于按比例代扣代缴。

第二步：确定应纳税所得额
应纳税所得额是指个人按照税法规定的分类所得项目各自计算纳税的税前所得额之和。

企业计算员工应纳税所得额时，需要根据员工提供的相关证明材料，比如工资、津贴、奖金、补贴、房租、个人所得税专项附加扣除等，进行计算。

第三步：选择适用税率表
根据员工的纳税义务人身份和收入性质，选择适用的税率表。

中国税法规定了7个不同的适用税率表，如工资、薪金所得适用税率表、劳务报酬所得适用税率表等。

根据选定的适用税率表和员工的应纳税所得额，计算代扣代缴税款金额。

税率表中列出了税率和速算扣除数，企业将应纳税所得额按照对应的税率和速算扣除数进行计算，得出代扣代缴税款金额。

第五步：完成代扣代缴
此外，企业还需要做好相关记录和报税工作。

企业需要保存员工的工资、个税计算表以及代扣代缴税款的缴纳证明等文件，以备税务部门进行审查。

第1篇一、引言个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。

在我国，个人所得税的征收主要采用代扣代缴的方式，即由支付所得的单位或者个人代为扣缴税款，并向税务机关申报缴纳。

本文将详细阐述个人所得税代扣代缴的计税金额，包括计税依据、税率、速算扣除数等内容。

二、个人所得税代扣代缴的基本概念1. 代扣代缴的定义代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付个人所得时，依法扣除应纳税款，并代为向税务机关申报缴纳的行为。

2. 代扣代缴的纳税人代扣代缴的纳税人包括支付所得的单位和个人。

支付所得的单位是指支付工资、薪金、奖金、津贴、补贴等所得的单位；支付所得的个人是指支付稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等所得的个人。

3. 代扣代缴的义务人代扣代缴的义务人是指支付所得的单位和个人。

他们有义务在支付所得时依法扣除应纳税款，并代为向税务机关申报缴纳。

三、个人所得税代扣代缴的计税金额1. 计税依据个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项所得减去法定扣除项目后的余额。

2. 应纳税所得额的计算（1）工资、薪金所得工资、薪金所得的应纳税所得额=月工资、薪金收入-起征点-“三险一金”（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

（2）稿酬所得稿酬所得的应纳税所得额=稿酬收入×（1-20%）×70%-起征点-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

（3）特许权使用费所得特许权使用费所得的应纳税所得额=特许权使用费收入×（1-20%）-起征点-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

（4）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得的应纳税所得额=利息、股息、红利收入-起征点。

3. 税率个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七级，具体如下：（1）不超过3000元的部分，税率为3%；（2）超过3000元至12000元的部分，税率为10%；（3）超过12000元至25000元的部分，税率为20%；（4）超过25000元至35000元的部分，税率为25%；（5）超过35000元至55000元的部分，税率为30%；（6）超过55000元至80000元的部分，税率为35%；（7）超过80000元的部分，税率为45%。

一起来学习工资扣个人所得税怎么计算工资如何扣个税拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍工资扣个人所得税怎么计算工资如何扣个税工资如何扣除个人所得税，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。

✅工资扣税怎么计算工资税，即个人所得税。

因为个人所得税里有一项是工资、薪金，故名工资税。

一、工资税怎么算工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)乘以适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额乘以税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算如果一个人的工资收入为7000元，他应纳个人所得税为：(7000—5000)乘以3%—0=60(元)。

工资扣税标准应纳个人所得税税额=应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准工资扣个人所得税怎么计算工资个税的计算公式为：应纳税额工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）某适用税率－速算扣除数。

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税月应纳税所得额某税率-速算扣除数，实发工资发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额应发工资-四金)-3500。

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

代扣个⼈所得税怎么算
公司中⼯作的员⼯所涉及到的税费的扣除⼯作⼀般都是由公司代为办理的，只要在⼯资条⾥⾯可以看到扣除的费⽤就可以了，那么代扣个⼈所得税时⼀般是按照怎样的公式计算的？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。

⼀、代扣个⼈所得税怎么算
应纳税额=(⼯资薪⾦所得-“五险⼀⾦”-扣除数)×适⽤税率-速算扣除数
个税起征点是5000，使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：
缴税=全⽉应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发⼯资=应发⼯资-四⾦-缴税。

全⽉应纳税所得额=(应发⼯资-四⾦)-5000
⼆、代扣代缴的范围
扣缴义务⼈向个⼈⽀付下列所得，应代扣代缴个⼈所得税：
(1)⼯资、薪⾦所得。

(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

(3)劳务报酬所得。

(4)稿酬所得。

(5)特许权使⽤费所得。

(6)利息、股息、红利所得。

(7)财产租赁所得。

(8)财产转让所得。

(9)偶然所得。

(10)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

根据以上内容的相关回答可以得出，代扣个⼈所得税所涉及到的计算⽅法在上⽂中已经给出，⽬前个⼈所得税的起征点是按照5000元计算的，⽽且现在还会有附加税等费⽤，如果您还有相关法律咨询可以致电店铺在线律师解答。

工资个税代扣如何计算公式随着社会经济的不断发展，人们的收入水平也在不断提高。

而随之而来的就是个税的问题。

个税是国家对个人所得收入征收的一种税收，是国家财政的重要来源之一。

在我国，个税是以工资个税代扣的形式进行征收的，也就是说雇主在发放工资时会根据个人的工资收入扣除相应的个税。

那么工资个税代扣如何计算呢？下面我们就来详细介绍一下。

首先，我们需要了解一下我国的个税税法。

我国的个税税法规定了个人所得税的计算方法和税率等相关内容。

根据我国的个税税法，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 税前工资收入个人所得税免征额专项扣除专项附加扣除。

其中，税前工资收入是指个人在一个纳税年度内的全部工资、薪金所得。

个人所得税免征额是指在一个纳税年度内个人所得收入达到一定标准后才开始征税的部分。

专项扣除是指国家规定的可以在计算个人所得税时予以扣除的费用，比如子女教育、住房贷款利息等。

专项附加扣除是指在计算个人所得税时可以额外扣除的费用，比如继续教育、大病医疗等。

然后，根据应纳税所得额来计算个人所得税。

根据我国的个税税法规定，个人所得税的计算方法如下：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。

其中，适用税率是指根据应纳税所得额来确定的税率，我国的个税税法规定了多个税率档，随着应纳税所得额的增加，适用税率也会相应增加。

速算扣除数是指在计算个人所得税时可以直接扣除的费用，是为了简化计算而设定的。

最后，根据个人所得税的计算结果来确定实际需要代扣的个税金额。

雇主在发放工资时会根据个人的工资收入和个人所得税的计算结果来确定实际需要代扣的个税金额，并在发放工资时将该金额直接扣除。

综上所述，工资个税代扣的计算公式主要包括应纳税所得额的计算和个人所得税的计算两个部分。

在实际操作中，雇主会根据国家的相关规定来确定个人所得税的计算方法和税率等内容，并在发放工资时按照相应的规定来代扣个税。

希望通过本文的介绍，读者们能够更加清楚地了解工资个税代扣的计算方法，为自己的个税问题有一个更清晰的认识。

如何正确计算代扣代缴税款金额综述代扣代缴税款金额是指单位或个人根据税法规定，代扣代缴他人所应缴纳的税款。

正确计算代扣代缴税款金额是一项十分重要的工作，对于单位和个人来说，不仅能够合理规划财务，避免因税款计算错误导致的经济损失，还能够确保遵守税法法规，维护纳税人和国家的利益。

首先，正确计算代扣代缴税款金额需要了解相关的税法规定。

税法规定了各种税种及其税率、税基的计算方法，不同的情况下适用不同的税率和税率的计算方法。

因此，要正确计算代扣代缴税款金额，首先要了解相关税法规定的内容和适用的税率。

其次，正确计算代扣代缴税款金额需要准确掌握纳税人的收入和扣除项目。

纳税人的收入包括工资薪金、个体工商户的营业收入、企业的经营利润等。

在计算代扣代缴税款金额时，需要确定纳税人的收入总额，并根据税法规定的扣除项目确定可扣除金额。

扣除项目包括社会保险费、住房公积金、子女教育、赡养老人等。

计算纳税人的实际纳税所得额时，需要从收入总额中减去扣除项目的金额。

此外，正确计算代扣代缴税款金额还需要掌握相关的计算方法和所需要的表格。

根据税法规定，纳税人需要填写《个人所得税纳税申报表》，单位需要填写《增值税纳税申报表》等。

这些表格中有详细的计算公式和填写要求，需要仔细阅读理解并正确填写。

正确计算代扣代缴税款金额还需要注意以下几个方面：1.及时了解税法的变化。

税法是经常性变化的，为了确保计算的准确性，需要了解最新的税法法规。

2. 学会使用计算工具。

计算复杂的税款金额可能需要使用Excel等计算工具进行计算，掌握基本的计算方法和公式，能够更快地计算出准确的代扣代缴税款金额。

3.资源协同。

在计算代扣代缴税款金额时，可以积极与相关的税务机关和专业人士进行沟通和交流，获得准确的信息和指导。

总之，正确计算代扣代缴税款金额是一个综合性的工作，需要了解相关的税法法规、纳税人的收入和扣除项目、计算方法和税务部门的指导及帮助。

只有掌握了这些基本知识和技能，才能够正确计算代扣代缴税款金额，确保遵守税法，合理规划财务。

薪酬操作与设计（2）教你读懂工资条的科目之代扣代缴的计算代扣代缴的一级科目包括：社保、公积金、工会费、个税。

（二）社保的代扣代缴：社保包括：养老、医疗、失业、工伤、生育，大病附加险。

代扣代缴小计=社保+公积金+工会费+个税。

如果你想进一步搞清楚，社保、公积金、工会费怎么代扣的，就要继续了解基数和比例。

比如，养老保险个人部分=缴纳基数*缴纳比例。

基数有个上限、下限的范围，是上年本省，或本市的社平工资（社会平均工资）的60%-300%。

也就是说，如果你工资很高，要封顶，按上年当地社平工资*300%作为基数。

如果你工资很低，要保底，按上年当地社平*60%作为缴纳基数。

如果你工资在上年社平工资的60%-300%之间，就按你的月工资缴纳。

这说的是合法缴纳的情况。

上市公司，当地政府的劳动部门执法很严格的地区，比如上海、省会城市。

一般的民营公司，会想办法少缴纳一点，程度不同。

比如，按劳动合同约定工资给你缴纳，而劳动合同的约定工资比你的应发工资要低不少。

这有没有问题？对企业来说，不规范的好处，就是直接省了人工成本，对劳动部门来说，本地区没有太高执法要求，睁只眼闭只眼就算了。

在一些地区，比如偏远地区，还存在着对社保险种减少或基数很低，比例很低的空间，催生了劳务派遣公司操作获得差价的机会。

当然这种空间在减少，因为国家出台了新的政策。

有些地方有综合险，农民工双低保险等。

（三）公积金的代扣代缴：公积金缴纳，比社保要宽松，也就是说，不是所有的公司都在缴纳公积金的。

对员工来说，多数人欢迎公司缴纳公积金，对于买房子有很多好处，但也有人（低工资）不喜欢缴纳，取不出来，而且每月拿到手的工资就少了几百块，影响生活水平。

多数员工，大致也知道，公司没有足额缴纳，但也没办法。

这是现实。

（四）工会费的代扣代缴：工会费=缴纳基数*比例，个人比例0.5%。

单位比例2%。

这笔钱到哪里去了？单位比例2%中的0.8%交给财税，1.2%返还公司工会作为活动经费(按照各地规定比例分配)。

代扣代缴个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，雇主单位需对员工的工资薪金所得进行个人所得税的预扣预缴。

这一过程通常被称为“代扣代缴”。

具体流程如下：一、工资发放前的准备工作1. 核实员工当月的实际收入情况，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各项应纳税所得额。

2. 确认各项免税收入以及可享受的各项税收减免政策，如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

3. 根据税法规定，计算每位员工的应纳税所得额，即扣除费用后的金额。

二、计算应纳税额1. 根据国家最新发布的个人所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数。

2. 结合员工的具体应纳税所得额，计算每位员工的应纳税额。

三、代扣税款1. 从员工当月工资中直接扣除计算出的应纳税额，作为代扣的个人所得税。

2. 将代扣的税款与工资一同发放给员工，并明确告知员工其工资条上的扣税信息。

四、缴纳税款1. 在规定的期限内，将代扣的个人所得税汇总后，按时足额缴纳至税务机关指定的账户。

2. 完成缴税后，妥善保管缴税凭证和相关记录，以备日后查询或审计使用。

五、申报纳税信息1. 按照规定的时间和要求，通过电子税务系统或前往税务局进行个人所得税的申报工作。

2. 填写《个人所得税扣缴申报表》，详细列明各项收入、免税收入、减除费用、应纳税额等信息。

3. 确保申报内容的真实、准确、完整。

六、后续管理与服务1. 对于员工提出的涉税问题，提供咨询和解答服务。

2. 定期对个税代扣代缴的操作流程进行复查和优化，确保符合最新的税法规定。

3. 做好员工个税资料的保密工作，维护员工个人信息安全。

工资扣税计算方法工资扣税是指在个人取得劳动报酬所得时，按照国家税法规定，由用人单位在支付劳动报酬时代扣代缴应纳税款的一种税收政策。

正确计算工资扣税是每个劳动者都需要了解的重要知识，下面将介绍工资扣税的计算方法。

首先，我们需要了解的是工资扣税的计算基础。

在中国，个人所得税采用累进税率，税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

工资扣税的计算基础是月应纳税所得额，即工资收入减去5000元的基本扣除额后的金额。

假设某人的工资收入为8000元，那么月应纳税所得额为3000元。

接下来，我们可以按照以下步骤计算工资扣税的具体金额。

首先，计算应纳税额。

根据月应纳税所得额，查找对应的税率和速算扣除数，计算出应纳税额。

以3000元为例，应纳税额=300010%-210元。

然后，计算实际缴纳的税款。

根据应纳税额和个人的专项扣除情况，可以计算出实际需要缴纳的税款。

个人的专项扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等，可以根据自己的实际情况进行抵扣。

假设某人的专项扣除总额为500元，那么实际需要缴纳的税款为210元-500元=0元。

最后，根据实际缴纳的税款和个人的社会保险、公积金等情况，计算出最终的工资扣税金额。

如果个人有社会保险、公积金等需要缴纳的费用，可以将这部分费用从工资收入中扣除后再计算税款，从而得出最终的工资扣税金额。

通过以上步骤，我们可以清晰地了解工资扣税的计算方法。

在实际操作中，个人可以根据自己的具体情况进行计算，并及时了解最新的税法政策，以便正确合理地进行工资扣税。

同时，用人单位也应当严格按照国家税法规定进行代扣代缴，保障劳动者的合法权益。

总之，正确了解和掌握工资扣税的计算方法对于每个劳动者来说都是非常重要的。

希望以上内容能够帮助大家更好地理解工资扣税的相关知识，并在实际工作和生活中加以运用。

【老会计经验】代扣代缴个人所得税的计算
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人, 在向个人支付应纳税所得时, 应汁算应纳税额, 从其所得中扣
出并缴入国库, 同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体、驻华机构、个体工商业户等单位或者个人, 为个人所得税的扣缴义务人。

个人所得税证税项目除个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得外, 其余项目均应代扣代缴个人所得税。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时, 不论纳税人是否属于本单位人员, 均应代扣代缴其应纳的
个人所得税。

例：某合资企业4月份支付四名外籍职工薪金, 金额分别是4600元、6500元、7000元和10000元。

采取代扣代缴税款法和代付代缴税款法, 计算企业四名外籍职工个人所得税金额和实际付
给四名外籍职工的金额如下：
（一）代扣代缴税款法, 计算过程为：
职工应付工资（含税）费用扣除额应税所得额财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕
的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

【老会计经验】劳务报酬所得代扣代缴税款的简化计算方法根据《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》（国税发[1994]089号）、《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》（国税发[1996]161号）和《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知》（国税发[2000]192号）三个文件，一般扣缴义务人在为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款，计算应纳税额时，或税务人员要检查扣缴义务人申报是否正确时，要综合上述三个文件的精神一步步计算，甚是繁琐。

笔者通过推导，给出以下简单的计算方法，以供大家参考。

一、计算应代扣代缴税额的简化方法1、不含税收入额为3360元及以下时：应纳税额＝不含税收入额×0.25－2002、不含税收入额为3360元以上不超过21000元时：应纳税额＝不含税收入额×0.19047623、不含税收入额为21000元以上不超过49500元时：应纳税额＝不含税收入额×0.3157895－2631.584、不含税收入额为49500元以上时：应纳税额＝不含税收入额×0.4705882－10294.12虽然上述计算公式中的系数有多位小数，但可以利用电子表格（MicrosoftExcel）计算，非常快捷。

二、填扣缴申报表时计算应纳税所得额的简化方法1、不含税收入额为3360元及以下时：应纳税所得额＝不含税收入额×1.25－10002、不含税收入额为3360元以上不超过21000元时：应纳税所得额＝不含税收入额×0.95238103、不含税收入额为21000元以上不超过49500元时：应纳税所得额＝不合税收入额×1.0526316－2105.26。

工资代扣税的计算公式最新工资扣税标准目前还是沿用7级超额累进个人所得税税率表，个税起征点是3500元，然后进行个人所得税计算。

如下是个人所得税计算公式应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元)应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

延伸补充：一、个人所得税计算方法征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是2000，十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。

使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税二、个税起征点个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。

2011年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税起征点。

2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行。

三、个人所得税税率表一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表(一)级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数1、不超过1500元的不超过1455元的3 02、超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10，1053、超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20，5554、超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分25，10055、超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分30，27756、超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分35，55057、超过80,000元的部分超过57,505的部分45，13505说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

目录1、HR的胜任力模型 (2)2、中小企业进行校园招聘需要弄清楚自己的优势和卖点： (2)3、性格不好的员工要不要提升他？ (2)4、新员工比老员工工资高合理吗？ (3)5、HR如何平衡员工与老板的利益？ (4)6、HR高层管理经验的您在挑选大学生时，最在意学生的几点是什么？ (5)7、培训的难点及解决措施 (7)8、薪酬操作与设计经验（1）：教你如何读懂工资条的科目 (8)8、薪酬操作与设计经验（2）：工资条的科目之代扣代缴的计算 (10)8、薪酬操作与设计（3）：做工资的基本功之月工资表的设计 (12)9、培训主体杂谈第1课：如何调动内训师的积极性？ (15)10、员工不想缴纳社保 (16)1、HR的胜任力模型有人提出HR的胜任力模型，发现HR总监竟然与总经理的要求相差无几，甚至在某些方面还要高过总经理。

如此高的要求或期待，在现实中却并一定能得到相对应的报酬与尊重，巨大的落差，很容易让人产生不公平感。

所以，我一直跟我的学员朋友讲，做HR一定要有一颗强大的“心”。

问问自己，你能否自己做到尽量公平公正，而愿意接受不公平与不公正的对待，还有以下几点：首先你喜不喜欢与不同的人打道，是否从内心承认人是平等的？能否尊重人，信任别人，愿意服务别人？其次，你能否做到包容、体谅别人？能否做到换位思考、做到无私、做到公平公正？第三：你是一个积极的人吗？你有耐心吗？你愿意做幕后的英雄吗？第四：你是一个爱学习的人吗？你喜不喜欢常常反思？第五：你守得住秘密吗？你有没有不受利诱的操守？2、中小企业进行校园招聘需要弄清楚自己的优势和卖点：和大型企业不要拼场面、拼投入、拼硬件，而是要体现自己的独特个性和优势，实践中常用的主要有三个方法：1、卖文化。

企业拥有优秀的企业文化，或者企业文化内容充满内涵，也能够建立起毕业生的信赖感；2、傍大款。

企业不是知名企业，但企业的客户、供应商中则会有知名企业，企业可以通过宣扬这样的事实使企业看上去不比知名企业差；3、卖发展机会。

如何正确计算代扣代缴税款金额日常工作中，我们发现境内企业作为扣缴义务人履行其代扣代缴义务时，往往由于使用不恰当的计税基础、汇率等诸多问题导致无法准确计算并缴纳相关税款，一方面造成国家税款的流失，另一方面使得境内企业承担了巨大的税务风险，面临罚款的可能。

为了帮助大家准确把握各项税款的计税基础，正确处理不同税负承担情况下税款的计算，我们先来了解一般情况下一项合同价款（营改增情况下）的组成：公式1：合同价款（含税价）=不含增值税的价款（不含税价）+增值税所得税+附加税费+除税费之外的余额即：实际付汇金额（境外企业实际收到的外汇金额）通过这个公式，我们需要先明确两个概念：即价内税与价外税的区别。

价内税包含什么？通常来讲，营业税、城建教育附加费、所得税都是价内税。

而增值税则是价外税。

明白了以上公式和两个概念，我们就可以针对合同中约定的不同的税负承担情况进行正确的计算了，各种税负承担情况下的税费计算都是对以上合同价款构成公式的变形而已。

那么，在境内企业与非居民企业签订的各种合同中，到底有多少税负承担情况呢？由于合同签订双方议价能力的不同，我们在工作中遇到的税负承担情况主要有以下几种：1、所有税费均有境外企业承担2、所有税费均有境内企业承担3、所得税由境外企业承担，增值税由境内企业承担。

下面我们将就以上所提到的几种主要情况下税款的计算分别进行解读：1、所有税费均有境外企业承担例1：美国一家科技公司向我国天津一家科技公司转让某项技术的使用许可权，合同规定：此项转让金额合计106万元，因该项业务所产生的应在中国缴纳的所有税费均有美方企业承担，于中方企业实际支付价款时从价款中扣除相关税费。

解读：在例1中我们了解到所有税费均有美方企业承担。

那么先来看一下合同金额的构成。

合同金额106万有两部分组成:即不含税价100万+增值税6万。

由于转让某项技术的使用许可权属于特许权使用费应当缴纳企业所得税。

所得税的计税基础也是不含税价，所得税=不含税价*10%。