三证合一登记制度下各涉税事项办税指南

纳税人三证合一税务变更处理与注意事项纳税人三证合一税务变更处理与注意事项三证合一的营业执照办理完之后，我们还需要办理其余的各项，三证合一时税号也会发生变更，银行信息也需要有所改动，发票之类的也需要进行变更，还有哪些需要注意的?一、纳税人三证合一各种税务变更处理事项：1、“发票专用章”重新刻制以及更换发票领购簿，需要携带法人印和公章、新刻制的发票专用章以及旧发票领购簿到办税服务厅窗口进行办理。

2、进行网络申报缴税的纳税人须重新签署“三方协议”凭“三方协议”表文件到银行进行重新签署，再到办税服务厅窗口办理即可。

3、发票校验(1)纳税人手中剩余的发票将会作废同时会将开票系统联网以及数据成功上传;(2)携带发票到办税服务厅窗口完成发票验旧工作和旧税号发票的认证工作。

4、税控设备变更发行(1)持税控设备到办税服务厅办理时钟授权业务;(2)持税控设备完成注销抄税操作工作;(3)携带税控设备与服务单位所开具的维护单至办税服务厅办理变更发行的业务。

5、领购发票(1)携带营业执照原件、购票员身份证原件、变更发行后的税控设备和新的发票领购簿到办税服务厅窗口领购发票;(2)联系服务单位进行开票系统的重新安装。

6、若您在办理“三证合一”之后，才进行征期抄报税与清卡需要注意：因为换证后纳税人识别号由15位升到18位，系统无法完成“自动清卡”操作，需要携带准备的材料到办税服务厅窗口办理手工解卡业务。

(1)完成增值税纳税申报，并缴纳税款，将申报表的主表、附表一、附表二打印出来并加盖公章;(2)在开票系统里完成抄报税操作，打印当期的发票汇总表与认证汇总表且加盖企业公章;(3)准备以上的材料跟税控器具到办税服务厅窗口进行办理事项。

二、纳税人三证合一税务变更注意事项：1、纳税人在征期之内进行变更“三证合一”的，应先办理手工解卡手续，再按照规定办理剩余的其他业务;在征期外进行变更的，请按照上述顺序依次办理;2、变更当月系统无法自动进行验旧的，建议纳税人在变更当月时请勿领票、开票;3、在税号升位之前，建议纳税人完成申报表的申报工作、抄报税工作并且进行清卡处理;4、在税号升位以前，若是还有空白发票的，建议开完所有的发票并且完成验旧，开不完的发票全部作废。

工商变更三证合一后续国税事宜提醒一、办理税号变更手续必须在月初申报并缴纳税款以后。

工商变更后需要在30天内到国税窗口办理变更手续。

二、涉及需要办理的事宜1、发票专用章变更2、银税协议变更3、涉及法人变更的，需要带好法人身份证原件到2、3号窗口进行核对。

4、防伪税控变更（1）变更防伪税控前务必上传所有已开具发票，并进行报税清卡操作。

（2）把未开具的所有空白发票带到发票发售窗口进行退票，也可等发票全部开完上传信息报税清卡后再来办理。

（3）原税号防伪税控信息暂不注销保留6个月，即到期后原税号进项发票无法再认证。

提醒：以上操作完成后，进项发票务必要求销货方以新税号开具。

三、三证合一单位使用电子税务局申报电子税务局网址：（建议使用谷歌、火狐浏览器或IE8浏览器，谷歌浏览器可在电子税务局首页右下方下载中心下载。

）四、其他注意事项1、发票认证变更税号重新发行后，一般纳税人新旧税号的发票都能认证，月初申报后，纳税人凭新旧税号的认证相符通知书到12号窗口进行手工清卡，同时填写异常处理表，经核实税控系统和征管系统无误后，启动一窗式比对工作流，予以手工清卡。

2、海关专用缴款书仍按照先比对后抵扣操作。

纳税人凭两个税号的稽核比对相符通知书，在申报期内到办税服务厅进行手工清卡，经核实税控系统和征管系统无误后，启动一窗式比对工作流，予以手工清卡。

3、辅导期一般纳税人先比对后抵扣的要求与海关专用缴款书先比对后抵扣要求一致。

4、开具红字发票（1）对购买方申请开具《红字信息表》的，若购买方以需做进项税金转出为理由开具的原纳税人识别号的《红字信息表》，需退还购买方，要求购买方按新纳税人识别号重新开具《红字信息表》。

若购买方以其他理由申请开具《红字信息表》的，若销货方已经完成档案信息维护（防伪税控新税号变更），销货方识别号既可以是原纳税人识别号也可以是新纳税人识别号。

（2）对销货方申请开具《红字信息表》的，若销货方已经完成档案信息维护（防伪税控新税号变更），既可以原纳税人识别号也可以新纳税人识别号申请开具《红字信息表》；否则需办税服务厅维护档案信息。

附件“三证合一、一照一码”服务事项2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

1 补充信息采集【业务描述】实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。

国税、地税通用业务。

县级业务。

【报送资料】（1）加载统一社会信用代码的营业执照。

（2）经办人身份证明。

【基本流程】纳税人相关资料办税服务厅接收资料一次性告知应补正资料或不予受理原因核对资料否是录入补充采集信息资料信息传递下一环节【基本规范】（1）办税服务厅根据纳税人首次办理涉税事宜的具体情形，分别采集补充信息并录入税种登记信息：①纳税人首次办理除申报纳税和增值税一般纳税人登记外的涉税事宜时，采集办税人员和行业等补充信息，如委托税务代理的，还应采集税务代理人信息。

②纳税人首次办理申报纳税事项时，采集核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴代收代缴税款业务情况等其他补充信息。

③纳税人办理增值税一般纳税人登记事项的，应采集全部补充信息。

（2）办税服务厅根据纳税人提供的资料和信息，在税收征管系统中录入补充信息。

补充信息全部采集完毕后，打印补充信息，交纳税人签章确认。

纳税人无法当场签章确认的，将打印的补充信息交纳税人，提示纳税人在下次办理涉税事宜时返还已经签章确认的补充信息。

（3）办税服务厅在进行补充信息采集后，1个工作日内将相关资料信息转下一环节。

【升级规范】（1）提供互联网络预采集补充信息服务，实现纳税人网上预填单。

（2）国税机关或地税机关一方采集纳税人补充信息后，由受理方向另一方传递补充信息，另一方税务机关无需再次采集纳税人补充信息。

（3）提供同城通办服务。

2 信息变更【业务描述】实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人发生生产经营地址、财务负责人、核算方式等涉税信息事项变更的，应向主管税务机关申报变更。

三证合一办理及税号变更流程一、三证合一需携带的资料（去各区行政服务中心办理）1、工商、税务、代码正副本原件（这三个证在换新证时工商要收回的，建议留几份复印件，免得碰上发神经的客户要补老档案）；2、公章；3、经办人身份证复印件（正反面），要粘贴在表格反面；4、现场填写“换发营业执照申请书”（去之前在工商局网站查好以下信息填表用：法人身份证号、股东姓名身份证号、出资时间、出资金额、出资比例、董事会成员姓名、监事会成员姓名、经理姓名）；5、现场填表盖章，资料齐全，两分钟就能现场拿到新证。

二、三证合一后税号变更的前期准备工作1、通知各客户停止开票，之后最好等一些时间再去办理税号变更，以便邮寄在路上的老税号的发票在税号变更之前可以认证；2、建议报完税后再去办理税号变更，以免变更过程中出现异常情况耽误报税；3、不管有没有开票系统，已收到的老税号进项发票必须在办理税号变更前认证完毕；4、有开票系统的，先作废未开具的空白发票，打印发票汇总表及明细表，抄税，联系航天信息4001107799做零盘注销抄税文件三、办理税号变更（新证原件复印件、经办人身份证原件复印件、公章，每个环节最好都带上）1、携带以下资料：①发票汇总表及发票明细表，拷入零盘注销抄税文件的U盘；②企业的主、分机的金税盘及报税盘和作废的发票；③三证合一副本原件及复印件（盖章）、经办人身份证原件及复印件（盖章），（多带几份）；④原老税号的发票章及发票购买本；2、区国税大厅，填写“三证合一企业更换税号流程表”，走“注销抄税发票采集”、“发行注销”流程，签字；3、同时在专管员处领授权划缴税款协议书，（地税的直接在银行领）；4、带签了字的“三证合一企业更换税号流程表”原件及复印件，到区服务中心国税和地税分别做“新税号信息录入”，签字；5、带新证原件及复印件、公章、法人章、经办人身份证原件及复印件和地税11位机关代码，到银行签国税和地税扣缴协议；6、区国税大厅继续办理“新税号信息录入”、“设备发行”流程，签字，及国税税款扣缴信息变更；7、联系航天上门重新安装开票软件；8、联系航天上门更新认证系统；9、找区地税专管员变更地税税款扣缴信息；10、带新证副本原件及复印件、经办人身份证原件及复印件、公章、CA密钥，到“江西省数字认证中心”变更国税CA密钥信息，如果国税地税共用一个CA则可以同时变更；11、地税CA密钥如果是单独的则联系方欣公司12、“江西省数字认证中心”自助续费，带身份证和银行卡，可以续1-5年，80元/年，凭小票到缴费柜台领取发票。

“三证合一”登记制度改革税收业务处理规范（1.0版）一、设立登记（一）设立登记模式“三证合一”登记改革后，通过“一窗受理、互联互通、信息共享”的方式，将原来由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照，改为由工商行政管理部门核发加载统一社会信用代码的营业执照，税务机关不再单独发放税务登记证。

（二）办理流程1.企业在工商行政管理部门完成登记，领取加载统一社会信用代码的营业执照，税务机关完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

2.企业第一次到税务机关办理涉税事宜时，受理税务机关在核心征管系统录入统一社会信用代码查询出企业登记信息进行验证，确认该纳税人是否属于管辖范围。

如不属于管辖范围，一次性告知纳税人到主管税务机关办理相关事宜。

3.如验证属于受理税务机关管辖范围的，根据纳税人提供的资料，补录并完成纳税人登记事项。

二、变更登记（一）变更登记模式“三证合一”登记改革后，企业若发生生产经营地、财务负责人、核算方式信息变更的，由主管税务机关受理并变更税务登记。

（二）变更流程1.2015年10月1日起，已登记企业申请变更登记的，由工商行政管理部门换发载有统一社会信用代码的营业执照。

原税务登记证由工商行政管理部门收缴、存档。

如果企业遗失税务登记证，申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。

2.企业生产经营地、财务负责人、核算方式发生变化的，由企业向主管税务机关申请变更。

三、注销登记（一）注销模式已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》。

（二）注销流程1.企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报。

如向国税机关提出清税申报，国税机关受理后应将企业清税申报信息（《清税申报表》其中一份）同时传递给地税机关，并按照职责进行清税，限时办理。

2.清税完毕后，国税机关应及时与地税机关联系取得地税机关清税结果，由国税机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》。

税务法规解读三证合一后不容忽视的三个涉税风险随着中国经济的发展和税收制度的改革，税务法规在过去几年中发生了许多重大的变化。

其中一个重要的变化是三证合一政策的实施，这一政策将工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并为一张证书，简化了企业的登记手续，提高了企业的办事效率。

然而，这一政策的实施也带来了一些新的涉税风险，企业需要高度重视并采取相应的措施应对。

首先，企业在三证合一后需要关注的一个涉税风险是纳税报告的准确性和一致性。

原来，工商部门、税务部门和统计部门分别管理着企业的登记信息，这导致了信息的不一致和错误。

而现在，由于三证合一，这些信息集中在税务部门管理，企业在纳税申报时必须确保所填写的信息准确无误。

如果企业报告的数据与实际情况不符或存在错误，将会面临税务部门的处罚和调查，甚至面临企业信用受损的风险。

其次，税务法规解读三证合一后，企业需要关注的第二个涉税风险是避税和逃税行为的查处。

三证合一后，税务部门拥有了更加完整和详细的企业信息，这使得他们能够更好地对企业的税收行为进行监督和检查。

任何企图通过操纵账务、虚报收入或其他手段逃避税收的行为都将面临更高的风险。

税务部门将通过查账、抽查和数据比对等方式来发现和打击违法的避税和逃税行为。

因此，企业应当遵守税收法规，切实履行纳税义务，确保自身合法合规的经营。

最后，税务法规解读三证合一后，企业还需要关注的一个涉税风险是税务争议的增加。

由于税务部门拥有更加详细和准确的企业信息，税务检查的效率和严格程度都得到提高。

这可能会导致更多的纳税人受到税务部门的调查和审计，从而增加了税务争议的可能性。

税务争议不仅会带来经济损失，还会耗费企业的时间和资源，给企业的正常经营造成不利影响。

因此，企业在三证合一后应当加强税务风险的预防和控制，避免出现纳税纠纷。

针对这些税务风险，企业可以采取一系列措施来进行规避和应对。

首先，企业应当建立健全的内部管理制度，确保财务和税务的准确性和合规性。

三证合一后怎么报税已取得三证合一、一照一码营业执照，此代码也是您的税务登记号码。

为方便您依法履行纳税义务，办理申报纳税，请仔细阅读以下须知，此申报纳税须知对您办理相关涉税事项很重要，请妥善保管。

 （一）您办理的三证合一登记信息经国税机关确认后，通过短信方式将主管国税机关发送至您公司法定代表人的移动电话上，请注意查收。

请您在首次办理涉税事宜时，携带三证合一营业执照和经办人身份证明，到主管国税机关办理。

 （二）国税机关征收（代征）的税种（基金、费）包括：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税；废弃电器电子产品处理基金；工会经费。

 （三）您需要领用增值税发票的，可以到主管国税机关办税服务厅领用发票。

 （四）您可以登陆湖北省国家税务局网站网上办税服务厅查询各种涉税办理信息。

如须使用网上申报、网上缴税、网络发票、网上申领发票、网上出口退税预审、网上开具缴税凭证等办税业务，请在主管国税机关申请网上办税资格并免费申领CA证书。

 （五）为方便缴税，您可在主管国税机关签订《税库银横向联网三方协议》，开通委托银行划缴税款业务。

 三证合一后，纳税人首次纳税申报注意事项 （一）2015年10月1日起新设立的纳税人发生纳税申报义务时，应该办理首次纳税申报： 1、首次取得应税收入时； 2、首次向国税局申领发票时； 3、首次向国税局申请代开发票时。

 除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。

 （二）纳税人进行首次纳税申报后，应当按照法律法规规定，连续按期、不间断地进行纳税申报。

 （三）首次纳税申报的税种范围包括：增值税、消费税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税、费。

 （四）新设立的纳税人发生纳税义务后可以前往办税服务厅办理税种启用和申报缴税，也可以通过挂号信函、提交书面报告、网络申请。

 纳税人的国标行业、登记注册类型、实际生产经营范围等有关涉税基础信息，在办理涉税事宜时，应一并告知主管税务机关，以便税务机关及时核定应纳税种及适用的发票票种、版别、数量。

上海国税：关于“三证合一、一照一码”涉税事项告知书2015年10月1日起，企业在领取加载统一社会信用代码营业执照后，请到主管税务机关办理相关涉税事项：一、税务注册事项新设企业在首次办理涉税事项时需携带单位公章（或加盖公章的授权委托书及委托人身份证件），并按规定出示各投资方的证件（企业需提供税务登记证或加载统一信用代码的营业执照，个人提供居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件），到指定的税务机关补充采集基础信息：1.银行、保险、国家级要素市场、海洋石油企业由市税务三分局负责征管；2.本市分支机构由总机构的税务机关负责征管；3.其余企业由营业执照上地址所属行政区域的税务机关负责征管。

二、税务变更事项1.在办理工商变更后，对企业名称、注册类型、投资方变化的，需携带有关证明材料前往主管税务机关申报变更。

2.企业住所变更，涉及主管税务机关调整的，仍按原注销迁移流程办理，企业需按《上海市国家税务局上海市地方税务局关于调整本市企业跨区县迁移税务登记申请渠道的公告》（上海市国家税务局上海市地方税务局公告2012年第1号）的规定办理。

3.已领取营业执照但未办理税务登记的，税务机关按新设企业处理。

4.企业生产经营地址、财务负责人、核算方式发生变化的，由企业直接向主管税务机关申报变更。

三、税务清税事项注销企业需先向主管税务机关申报清税，填写《清税申报表》，然后凭税务机关核发的《清税证明》向工商行政管理或市场监督管理部门申请办理注销登记。

如在办理涉税事项时遇到问题和困难，请拨打咨询电话：12366。

你也可以登陆上海税务网“三证合一、一照一码”登记制度改革专栏浏览相关信息(网址： )。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

如果用新“统一社会信用代码”不能操作，可以用原来规定执行，在过渡期未取得统一社会信用代码的法人和其他组织，以及自然人等其他各类纳税人，其纳税人识别号的编码规则仍按原来规定执行。

不会影响未取得统一社会信用代码的纳税人正常办理涉税事项。

一般纳税人变更税号流程如下：1、告知纳税人变更前，应将所有以取得尚未认证的增值税进项发票全部认证。

在税号变更后，其取得的发票应为新加载的“统一社会信用代码”，否则无法完成认证，不能抵扣。

2、在防伪税控系统中，对尚未使用的空白发票做“作废”处理，并做抄报税处理后，前往大厅发票窗口做注销抄报税，完成当前属期的申报纳税后，对防伪税控器具做注销发行操作，并注销防伪税控系统档案信息。

3、由税务的登记窗口将原税号变更为新加载的“统一社会信用代码”。

4、发票窗口在防伪税控系统中对Ctais中已变更税号为新“统一社会信用代码”后的同步操作，登记新档案信息后做初始化发行操作，并更换发票领购簿后重新配发发票。

5、告知纳税人，税号变更的后续涉税事项：(1)及时更换发票专用章，开具发票上载入的税号，必须与发票专用章一致。

(2)及时前往库税银签约银行更新银税协议，否则无法完成税款自动划缴。

(3)及时告知网上申报的服务商(世纪中税)，由服务商对网上申报系统做相应维护，否则无法进行网上申报。

14、老户“三证合一”后，国税系统何时可以直接录入18位统一社会信用代码就可以办理业务？答：存量企业取得“一照一码”营业执照后，即可到主管税务机关办理识别号变更、税控系统重新发行等换证事宜。

此处的存量企业是指北京地区2015年9月29日之前已取得营业执照的企业。

15、对于“三证合一”前注册的纳税人，因公司名称变化取得了“三证合一”的新营业执照，但用之前就购买的税控设备开发票时，应该盖原发票专用章还是新发票专用章（原发票专用章名称不对，新发票专用章识别号不对）？答：已换发“一照一码”营业执照的存量企业，原发票专用章可继续使用，并保留原法律效力。

三证合一后税务操作流程“三证合一”变更税号告知书因变更“三证合一”造成税号的变化，从而影响涉税业务的办理，请认真阅读以下条款，并已办理完成相关的手续才可变更税号，特此告知。

1、一般纳税人在更改成新税号前，要先将所有进项税发票认证完成。

2、进行网上申报时，打印出最后一次申报的申报表并保存好。

3、在公司的开票软件上报完上个月的税（即征期报税）；如果本月开过发票时，再请报完本月税（即非征期报税）。

4、到发票管理窗口将用完的发票结报，没用完的空白发票，先在家里进行(盘) 退票操作，然后再到发票管理窗口办理退票。

5、到综合服务窗口变更税号。

需要携带：公章、法人章、经办人身份证、新的“一照一码”营业执照。

6、到服务大厅税控服务窗口办理注销报税。

7、到服务大厅税控服务窗口进行税控设备注销与发行。

8、到服务大厅发票管理窗口领取发票。

9、重新刻发票专用章（到那里刻都行，没有指定刻章处）。

10、在服务大厅咨询辅导区重签《委托划转税款协议书》、在一楼咨询辅导区重新开通网上报税(小规模纳税人)。

各地如有不同程序请以当地规定的程序为准！存量纳税人营业执照（税务登记）发生变更，需要到工商部门办理变更手续。

工商部门将收缴原税务登记证，同时核发“三证合一、一证一码”新式营业执照，换发后，证照号码将从15位升位到18位，因此，纳税人还将需要前往不同部门，办理涉及更换税务登记证号码的事项：一、换发新版“营业执照”（工商部门）核发新营业执照后，纳税人将持有营业执照正本、副本各一份，建议申请多个副本，便于企业经营；二、重新刻制“发票专用章”（公安部门）发票专用章中要求刻入税务登记证号，号码升位后，纳税人要及时申请刻制印章。

另外，有些单位其他印章也可能涉及税号变化，如合同专用章，请务必及时更换；三、银行信息变更，重新签署“税银联网三方协议”（银行系统）开设银行账户时按规定要登记税务登记证号，号码升位后，要到开户银行申请终止“税银联网三方协议”，然后办理税号变更，再重新签署新的“税银联网三方协议”，否则将无法完成扣税操作。