公司治理与管理的区别和联系 (2)

公司治理和管理层的差异与联系论文公司治理和管理层是企业组织结构中不可或缺的两个部分，两者有着紧密的联系和区别。

公司治理是一种对企业管理整体安排和控制的过程，包括由董事会、股东大会和执行董事组成的组织结构、政策和规程。

管理层是指企业内负责具体实施和落实治理方案的高级管理人员。

本文将从治理和管理层的概念出发，探讨它们的区别与联系，并分析治理和管理层的互动关系，以及对企业长期发展的影响。

一、公司治理的概念及其组成部分公司治理是一种针对企业管理整体安排和控制的过程，主要包括在公司如何定义目标、确定企业策略、监督企业活动和评估公司绩效等方面的政策和规程。

公司治理的主要组成部分包括：1. 董事会：董事会是公司治理的决策制定机构。

它由公司股东选举，由一定数量的董事组成，负责建立和制定公司政策、监督执行，以及管理与人财物管理相关的各项事务。

2. 监事会：监事会是一种独立于董事会和管理层的组织机构，负责对公司董事会和管理层及其程序进行监督，以保证公司合规、稳健运营。

3. 管理层：企业管理层是董事会直接雇佣的，主要负责公司的业务运营、人事管理、财务管理等方面的工作。

二、管理层的概念及其职责管理层是指企业内负责具体实施和落实治理方案的高级管理人员，由董事会任命，对治理层的决策进行执行。

管理层包含各种高级领导和高管职位。

在企业经营活动中，管理层具有以下职能：1. 制定公司的业务战略，并对公司发展进行长期的规划。

2. 调控公司的营运和财务活动，制定和实施公司的经营计划。

3. 为公司的各个职能部门和部门经理提供支持和指导，确保公司内部各项工作的顺畅进行。

4. 寻求新的发展和增长机会，包括企业合并、收购、联营、合资等。

三、管理层与公司治理的联系与区别虽然公司治理和管理层都在企业组织结构中发挥着重要作用，但两者有着不同的职责和功能。

首先，公司治理的主要职责是设定和决策公司的长期、广泛的计划，包括企业目标、战略和政策等。

而管理层的职责是实行治理层的决策，管理公司的日常运营和交易事务。

公司治理与公司管理的区别公司治理与公司管理的区分起源于公司治理理论中的法律模型。

这一模型认为，股东由于向公司供应资本，而成为全部者，拥有法定的权力，其中最基本的权力就是选举董事会作为其受托人来进行公司的重大决策，再由董事会来选择和监督经理，进行日常的经营管理。

这样公司治理与公司管理的区分在公司法关于董事会与经理之间的权责关系的界定上得到反映，即董事会从事治理，经理层从事管理。

从目的上来看，公司治理的目的是为了降低代理成本，降低因代理人违反托付人意志而给托付人带来的损失和成本，而管理的目的是正确选择经营目标和高效率地实现经营目标，提高企业资源的利用效率；公司治理的主体是股东以及各利益相关者，而公司管理的主体是公司的经理层；公司治理涉及公司战略方针的制定、掌握和监督，以及公司与外部的社会、经济和文化的联系；管理则是运用肯定的方式来知道或监督某一活动，以达到特定的目的；公司治理的焦点在外部，公司管理的焦点在内部，公司治理假定一个开放的系统，而公司管理相对假定一个封闭的系统；公司治理基于战略考虑，公司管理基于任务考虑；公司治理考虑公司往哪个地方去，公司管理考虑怎样使公司到达那里。

从程序和手段来看，公司治理强调的是董事会借以监督和激励经理的程序、方式和手段，重点强调利益关系的调整，公司管理关注的是为了达到公司的目标，经理应当做什么、怎么做，重点强调为达到特定目标应选择的手段、方法和管理技术，也就是说，公司治理是董事会的工作，而公司管理则是经理的事情。

在实际工作中，不同的组织结构和决策程序模糊于二者之间，特殊是参加治理的人员同时也是参加管理的人员（执行董事），要对二者做出严格的区分是很困难的。

若将战略管理看作管理体系中的重要组成部分，无疑这部分既是公司治理的范畴又是公司管理的范畴。

由此可见，公司治理和公司管理的区分是相对的，公司治理针对的是管理体系的高层管理人员，事关企业进展方向、目标，它通过战略管理，组织体系及企业文化，与日常管理连为一体。

北方经贸公司管理与治理系统整合下的公司监控机制辛焕平1 孙 捷2(1 佛山科技学院经管学院,广东 佛山 528000;2 深圳康佳集团,广东 深圳 518053)[摘 要]公司治理和公司管理是两个不同层面的问题,二者是有区别的,但公司治理的监控机制有效运作还有赖于一个完善的公司管理系统。

从现有文献来看,极少有把公司治理系统和公司管理系统结合起来进行研究的。

文章认为,要使公司治理的内部监控机制有效运作,必须依赖于公司管理系统的内部控制制度,把公司的管理系统和治理系统加以整合,并描述了一个公司管理与公司治理系统整合下我国上市公司监控机制的实践框架。

[关键词]公司治理;公司管理;整合;公司监控机制[中图分类号]F271 [文献标识码]A [文章编号]1005-913X(2003)12-0118-03一、公司治理与公司管理的区别和联系最早对公司治理和公司管理进行区分的是Trick-er,R.I.教授。

在其 公司治理 一书中,Tricke r (1984)明确提出公司治理的重要性及其与公司管理的区别。

认为管理是运营公司,而治理则确保这种运营处于正确的轨道之上。

Ken neth N.Da yton(1984)专门就此进行了分析,认为公司治理与公司管理既有联系也有区别,是一个硬币的两面,谁也不能脱离谁而存在。

在Dayton看来,公司治理指的是董事会利用它来监督管理层的过程、结构和联系,公司管理则是管理人员确定目标以及实现目标所采取的行动。

而且他进一步认为,一个公司中,优化公司董事会与管理层之间的联系是非常必要的。

但他们都没有进一步分析其具体的内在联系。

柯克兰和瓦提克(Coch ran,P.a nd W artic k,s.)的研究结论是:公司治理与公司管理之间的潜在冲突是构成公司治理问题的内容之一,因此,公司治理的目标就包括协调公司的治理和公司的管理的关系。

治理和管理的区别依赖于经济学上定义股东与管理者关系的企业理论模型:即董事会是股东的代理人,股东因供给企业资本而拥有公司,他们的最基本权利是选举董事会作为他们在公司决策中的代理人。

理工大学成人高等教育部控制与风险管理复习题一、单选题1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。

A、董事会B、独立董事C、总经理D、监事会2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业部控制，监督部控制的有效实施和部控制自我评价情况，协调部控制审计及其他相关事宜等。

( )A、审计委员会B、风险管理委员会C、提名委员会D、薪酬委员会3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。

A、生产预算B、销售预算C、现金预算D、投资预算4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

A、风险承受度B、风险偏好C、风险识别D、风险评估5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业部控制提出原则要求。

A、《会计法》B、《注册会计师法》C、《部会计控制规——基本规》D、《商业银行部控制指引》6、下列关于部控制的说法，不正确的是（）。

A、部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。

B、部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。

A、风险评估B、风险应对C、风险组合观D、风险分散观8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。

A、经济责任制B、目标责任制C、岗位责任制D、成本责任制9、2004年COSO风险管理整合框架中部控制要素包含（）个维度。

A、一B、二C、三D、四10、（）标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制。

A、萨班斯法案B、ERM整体框架C、巴塞尔框架D、COSO报告11、我国《公司法》要求，在董事会中，必须有（）以上的独立董事。

让我们拥抱“治理”，进入治理时代1、“治理”一词的由来“治理”源自于古典拉丁文或古希腊语的“引导领航”（steering）一词，原意是指统理（govern）、引导或操纵之行动或方式，经常与“统治”（government）一词相互交叠使用。

长期以来，“治理”一词主要被限用于与“国家事务”相关之宪法议题和法律活动，以及（或）限用于处理各类利害关系人的特定机构或专业单位。

其中，世界银行在1989年首次使用了“治理危机”（crisis in governance）一词，但现今治理已经超越政府运作范围，而强调权力关系、组织制度和公共事务管理等层面。

全球治理理论的主要创始人之一詹姆斯·罗西瑙（James N.Rosenau ）在其代表作《没有政府统治的治理》和《21世纪的治理》等文章中明确指出：治理与政府统治不是同义语，它们之间有重大区别。

他将治理定义为一系列活动领域里的管理机制，它们虽未得到正式授权，却能有效发挥作用。

与政府统治相比，治理的内涵更加丰富。

它既包括政府机制，同时也包括非正式的、非政府的机制。

在关于治理的各种定义中，全球治理委员会的定义具有最大的代表性和权威性。

该委员会。

在《我们的全球之家》的研究报告中对治理做出了如下界定：治理是各种公共的或私人的个人和机构管理其共同事务的诸多方式的总和。

它是使相互冲突的或不同的利益得以调和并且采取联合行动的持续的过程。

它有四个特征：治理不是一整套规则，也不是一种活动，而是一个过程；治理过程的基础不是控制，而是协调；治理既涉及公共部门，也包括私人部门；治理不是一种正式的制度，而是持续的互动。

从以上关于“治理”的论述，可以看出，“治理”概念相对于以前的那种强调权威由上往下、命令的贯彻与服从以及具有公权力政府行为的“统治”来讲，它跳出了政府作为主体的框架，而赋予各种民间组织活动更多的空间，于是治理的范围较政府行政宽泛了许多。

至于它和一般的“管理”概念相比较，则又不仅仅限于“技术”层面，多了一些原则性的思考。

附录1章后习题基本训练参考答案与提示第1章・基本训练口知识题•阅读理解1」简答题1）答：关于财务的定义有许多，基本共识是：财务是关于资本的科学，财务与资木运作及管理密不可分；财务是研究个人、经济实体和其他组织资本的科学。

如果将财务定义为关于经济实体、个人和其他组织进行资金或资本运筹的科学，财务学就是在探索资木运筹规律、追求资本运筹效率、总结资本运筹观念的过程中产生和发展起来的一门科学，或者说，财务学是研究资本运筹规律与效率的一门科学。

2）答：财务学由财务经济学和财务管理学两人分支构成。

财务经济学主要借助经济学的基木原理和分析方法，研究资木筹措和投放及其呢置效率的计量问题。

财务管理学涉及财务学屮的政策和控制问题，包括财务经济学基本原理的实际应用。

财务经济学与财务管理学的关系可从以下三方面进行界定：第一，从经济学与管理学关系看二者的关系。

第二，从二者在财务学中的地位看二者的关系。

第三，从财务学科发展看二者的关系。

3）答：所有者为了实现自己的资本增值目标, 减少经营者偏离自己目标导致的代理风险，需要对公司的资金筹集、资金投向、收益分配政策等行为实施管理，这就是所有者财务的主要内容。

所有者财务的另一项重要内容是对经营者对白C制定的公司政策和重人决策的执行过程实施监督和调控，对经营者的业绩进行评佔，并且确定向投资者支付的报酬。

经营者财务的主要内容包括：制定具体财务战略；审批预算方案；对预算的实施进行合理地组织和有效地控制；出任或解聘财务经理等。

财务经理财务的主要内容包括：处理与银行的关系、现金管理、筹资管理、信用管理、利润分配的实施、进行财务预测、财务计划和财务分析工作等。

答：4）资本保值与资本保全是紧密联系但乂有所区别的。

资本保值是以资本保全理论为依据的，资本保全是资本保值的基础，没有资本保全, 就谈不上资本保值。

但是，资本保全并不是资木保值的全部内涵。

资本保值应在资本保全的基础上，进一步考虑货币或资本的时间价值（而会计上的资，本保全概念并没考虑货币的时间价值）即在资木保全的基础上，再考虑期初资木的机会成木或时间价值。

《公司治理》（第3版）教学大纲课程名称：公司治理英文课程名称：Corporate Governance课程类别：总学时数：适用专业：工商管理、财务管理等专业先修课：管理学、经济法、财务管理等一、课程性质和任务（地位和作用）《公司治理》课程是工商管理领域本科生和研究生的重要专业课程之一。

通过对公司治理的基础理论的学习，初探公司治理实践中具有共性的基本原理、运作规范和方法，主要讲授包括公司制企业的基本特征、公司治理的基本理论、股权设计、董事会、监事会、高级管理层、公司治理模式和治理效果评价等内容。

本课程从治理实践出发，既介绍成熟的理论和方法，也引入一些前沿性问题，与管理学和财务管理等课程互为支撑，从而丰富专业课程体系、完善学生知识结构。

二、课程的教学目标通过课程学习，使学生比较全面、系统的掌握公司治理的基本理论、基本知识和方法，熟悉公司治理的结构和运作方式，提高认识和运用公司治理的一般理论、原则和规律正确解读甚至设计公司治理机制的能力，以便更好地适应现代公司治理工作的需要。

重点在于培养学生从治理的视角，融汇贯通经济学、管理学和法学等知识，分析分析和解决公司治理实际问题的能力。

三、课程教学内容、要求及学时分配第一章公司的力量教学内容：✧企业制度的演进✧公司制企业的基本特征与类型教学要求：✓了解公司产生的过程✓了解公司制企业与业主制企业、合伙制企业的不同✓掌握公司制企业的基本特征✓掌握有限责任公司与股份有限公司的异同点✓理解公司力量的源泉案例讨论：➢华为的选择第二章公司治理基础教学内容：✧公司治理产生的根源✧公司治理的界定✧良好的公司治理的意义与特征教学要求：✓了解公司治理产生的根源是公司的法人地位所衍生的三权分设✓理解所有权与经营权的分离及其导致的委托-代理问题✓掌握公司治理的含义及良好公司治理的特征✓理解公司治理与公司管理的区别案例讨论：➢你会投资绿龙公司吗第三章公司股权结构设计教学内容：✧股东权利与义务✧股权结构设计模式✧股东(大)会运行与股东(大)会表决机制设计✧投资者关系管理策略教学要求：✓了解股东、股份的含义以及股东的权利与义务✓掌握股权结构的设计✓学会运用机制设计解决所有权与经营权分离后的控制权问题✓掌握股东(大)会运行和表决机制的设计✓了解投资者关系管理的含义与内容案例讨论：➢谁动了我的“灯泡”? ———雷士照明控制权争夺始末第四章董事会决策机制设计教学内容：✧董事的选举与任免✧董事会的职能与构成✧董事会组织设计✧董事会会议运行与评价教学要求：✓了解董事的胜任条件以及权利与义务✓掌握董事会构成和组织设计的要素✓了解董事会会议运行机制和董事会评价标准案例讨论：➢波谲云诡的董事会战争第五章监事会监督机制设计教学内容：✧监事会的构成✧监事会的模式和职权✧监事会的运行机制教学要求：✓了解监事会的内涵、制度发展以及成员结构✓理解各国的监事会模式及监事会的职权✓理解监事会的议事机制与监事会监督的有效性案例讨论：➢三九集团的监事会为何失效?——赵某先获刑留下的问号第六章高级管理者激励机制设计教学内容：✧高级管理者的选任机制✧高层管理者激励与约束机制教学要求：✓了解高级管理者的界定、特征与选任✓掌握公司高级管理者的激励与约束机制的形式和特点案例讨论：➢汾酒股份中长期激励机制探索与实践第七章公司治理模式选择教学内容：✧股东至上的英美公司治理模式✧利益相关者至上的德日公司治理模式✧血缘关系至上的家族公司治理模式✧党组织嵌入的中国公司治理模式教学要求：✓了解英美公司治理模式、德日公司治理模式、家族公司治理模式、党组织嵌入的中国公司治理模式的产生背景和基本特点✓比较四种治理模式的优缺点以及未来发展趋势案例讨论：➢中国企业赴美上市第八章信息披露治理教学内容：✧信息披露与公司治理✧信息披露的原则和内容✧信息披露的方式教学要求：✓掌握信息披露的内涵和分类,理解信息披露的作用,进一步了解公司治理与信息披露之间的关系✓掌握信息披露的原则和内容✓了解信息披露的主要方式案例讨论：➢非上市公众公司信息披露违规第九章公司治理评价教学内容：✧公司治理需要评价✧公司治理评价流程✧公司治理评价内容教学要求：✓了解什么是公司治理评价,为何要进行公司治理评价✓了解什么是公司治理评价,为何要进行公司治理评价案例讨论：➢A药业上市公司治理评价四、课程教学的方法及要求教学环节包括课堂教学和课外习题。

战略管理：公司治理与管理的交集2007-04-10 08:52:00一、公司治理与公司管理的关系理论探讨回顾李维安教授等从狭义和广义上对公司治理作了界定。

他们认为，“狭义的公司治理，是指所有者、主要是股东对经营者的一种监督于制衡机制。

即通过一种制度安排，来合理配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。

公司治理的目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益的背离。

其主要特点是通过股东会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构的内部治理。

广义的公司治理则不限于股东对经营者的制衡，而是涉及广泛的利害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府和社区等与公司有利害关系的集团。

公司治理是通过一套包括正式或非正式的制度来协调公司与所有利害相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益。

”最早论及公司治理和公司管理区别与联系的是Tricker,RobertI.教授。

在其1984年的专著《公司治理》（“CorporateGovernance”）中，Tricker明确提出了公司治理的重要性及其与公司管理的区别。

他认为：公司管理就是运营公司，而公司治理则是确保这种运营处于正确的轨道之上。

KennethN.Dayton教授则将公司治理和公司管理的关系形象的比喻为一个硬币的两面。

在专著《公司治理：硬币的另一面》（CorporateGovernance:theothersideofthecoin）中，Dayton认为公司治理指的是董事会利用来监督管理层的过程、结构和联系；公司管理则是管理人员确定目标以及实现目标所采取的行动。

此外，一个公司中优化公司董事会与管理层之间的联系是非常必要的。

也有人认为，公司治理规定了企业运作的整个基本网络框架。

而公司管理是在这个框架下驾驶企业奔向目标。

公司治理模式考察的事构成企业各利益相关主体之间的权责利划分，以及采取什么样的手段实现相互制衡。

这是企业创造财富的基础和保障；公司公司是在既定的治理模式下企业为实现企业的目标而采取的行动。

公司治理（第2版）马连福课后答案第一章: 公司治理概述问题1: 什么是公司治理？公司治理是指公司内外部的各个利益相关者之间的权力、责任和利益的分配和协调机制。

它涉及到公司的决策过程、行为规范和监督机制，以确保公司能够合法、透明地运营，并最大限度地保护利益相关者的权益。

问题2: 公司治理的目标是什么？公司治理的目标是建立一个公平、透明、高效和可持续发展的企业管理机制。

通过优化公司治理，可以提高公司的竞争力，增强公司的长期发展潜力，并吸引更多的投资者和合作伙伴。

问题3: 高效的公司治理有什么优势？高效的公司治理可以带来以下优势： - 提高决策效率：有效的决策机制可以使公司更加迅速地应对市场变化和竞争挑战。

- 增强透明度和信任：透明的公司治理可以帮助公司获得投资者、客户和员工的信任，促进公司的发展。

- 降低风险：健全的公司治理体系可以识别和管理风险，减少潜在的财务和声誉损失。

- 提升企业价值：良好的公司治理可以提升公司的价值，增加股东的回报率。

第二章: 公司治理的基本原则问题1: 公司治理的基本原则有哪些？公司治理的基本原则包括以下几个方面： - 公平原则：公司应该以公平的方式处理利益相关者之间的冲突，并确保各方的权益平等。

- 透明原则：公司应该及时地向外部披露重要的信息，使利益相关者了解公司的情况。

- 负责原则：公司的董事和高级管理人员应该对自己的行为负责，并履行法定义务。

- 独立原则：公司的董事会应该由独立的成员组成，独立于公司的管理层，以确保决策的客观性和公正性。

- 公众利益原则：公司的经营活动应该符合公众利益，尊重社会责任和环境保护。

问题2: 为什么公司治理需要公开透明？公司治理需要公开透明是为了满足投资者和利益相关者的信息需求，保护他们的权益。

通过公开透明，公司可以提供准确、完整和及时的信息，增加市场对公司的信任度，吸引更多的投资者和合作伙伴，提高公司的声誉和竞争力。

问题3: 为什么独立董事的角色至关重要？独立董事的角色至关重要，因为他们可以提供独立的决策和监督，确保公司的决策和管理不受利益的干扰。

公司治理与企业管理的联系与区别随着市场经济的发展，公司治理和企业管理成为企业运作中至关重要的两大领域，它们分别指的是企业内部管理的相互关联和企业整体战略规划、决策实施的过程。

本文将从两个方面探讨公司治理与企业管理的联系与区别。

一、公司治理与企业管理的联系1. 目标一致性公司治理和企业管理的最终目的都是实现企业的长期可持续发展。

公司治理实施规范化、透明化、高效化的管理，确保公司利益相关者的利益得到保障，提高企业整体治理水平；而企业管理则是负责实施公司治理制度，以达到企业效益最大化的目标。

2. 相互依赖性公司治理和企业管理是相互依存的，二者需要协同合作才能实现企业目标的最大化。

公司治理负责制定一套完整的决策机制，通过透明的信息披露，确保企业内外部各方的权益得到合理保障；而企业管理则根据公司治理的要求，在企业管理和决策中将其贯彻落实，依据内部制度达成企业的目标。

3. 强调效率公司治理和企业管理都追求效率优先，提高公司经营的效益和效率。

公司治理通过制定科学的管理制度和规范的流程，促进企业的各部门开展协同工作，提高了企业决策的效率；而企业管理则是通过分配资源，实施内部管理制度和流程，全面优化企业的生产和运营，促进企业效益的最大化。

二、公司治理与企业管理的区别1. 功能不同公司治理和企业管理的功能不同。

公司治理是负责监督管理层，确保企业运营符合资本市场的监管要求和公共利益需求，促进公司内部管理的透明、公正和规范化；而企业管理负责制定企业的战略规划、资源分配和业务决策，实现企业的稳定发展和效益最大化。

2. 管理者不同公司治理和企业管理的管理者不同。

公司治理的管理者是股东和董事会成员，股东代表企业资本方，董事会则是企业治理的重要机构，负责监督企业决策和运营状况；而企业管理的管理者则是高管团队和中层管理人员，他们负责具体的业务操作和实施企业战略计划。

3. 内容不同公司治理和企业管理需要实现不同的内容。

公司治理负责制定企业的决策机制和规章制度，确保企业运营符合市场要求和公共利益需求，强调内部的透明度、公正度和规范化程度；而企业管理负责实际的经营和决策，具体涉及生产管理、市场拓展、资金运作等方面。