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核定企业的应纳税所得额⽅法有哪些税务机关依法对企业所得税应纳税所得额进⾏核定时，可以采取的核定⽅法包括：参照同类或者类似企业的利润率⽔平核定;按照企业成本加合理的费⽤和利润的⽅法核定;按照关联企业集团整体利润的合理⽐例核定等。
关于核定企业的应纳税所得额⽅法有什么的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、核定企业的应纳税所得额⽅法有哪些1、核定企业应纳税所得额的⽅法，包括：（1）参照同类或者类似企业的利润率⽔平核定;（2）按照企业成本加合理的费⽤和利润的⽅法核定;（3）按照关联企业集团整体利润的合理⽐例核定等。
2、法律依据：《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第⼀百⼀⼗五条税务机关依照企业所得税法第四⼗四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采⽤下列⽅法：(1)参照同类或者类似企业的利润率⽔平核定;(2)按照企业成本加合理的费⽤和利润的⽅法核定;(3)按照关联企业集团整体利润的合理⽐例核定;(4)按照其他合理⽅法核定。
企业对税务机关按照前款规定的⽅法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。
⼆、什么是企业所得税1、企业所得税是指对中华⼈民共和国境内的企业(居民企业及⾮居民企业)和其他取得收⼊的组织以其⽣产经营所得为课税对象所征收的⼀种所得税。
作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个⼈独资企业及合伙企业除外。
2、居民企业是指依法在中国境内成⽴，或者依照外国(地区)法律成⽴但实际管理机构在中国境内的企业。
应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3、⾮居民企业是指依照外国(地区)法律成⽴且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设⽴机构、场所的，或者在中国境内未设⽴机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在中国境内设⽴机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发⽣在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
企业所得税的计税依据和方法（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业所得税应纳税所得额的计算一、总公式应纳税所得额=收入总额-不征税收入和免税收入-可扣除项目（成本、费用、税金、损失、其他）+不得扣除的项目-亏损弥补二、收入总额（一）基本公式一般收入+特殊收入+处置资产收入（即视同销售收入）（二）具体内容1、一般收入：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他2、特殊收入：分期收款销售、大型设备以及从事建筑等持续时间超过12个月的、采取产品分成方式、非货币性资产交换等视同销售货物3、视同销售：用于市场推广或销售、用于职工奖励或福利、用于股息分配、用于对外捐赠、用于交际应酬、其他改变所有权的用途三、不征税收入（一）财政拨款（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（三）国务院规定的其他不征税收入：包括增值税即征即退、先征后退、先征后返，但不包括出口退税款四、免税收入（一）国债利息收入（二）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（三）在中国境内有机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益（四）符合条件的非营利性组织收入：包括从事非营利性的收入和部分营利性收入，如接受其他单位或者个人捐赠的收入，除企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入（政府购买服务的除外）、省级以上民下财政部门规定收取的会费、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入和财政部国税总局规定的其他收入（五）对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息五、扣除项目及标准（一）工资、薪金支出（二）三项经费即职工福利费、工会经费、职工教育经费1、职工福利费不超过工资薪金总额的14%2、工会经费不超过工资薪金总额的2%3、职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%，软件生产企业在此基础上，还可将职工教训费用全额扣除。
超过部分准予结转以后年度扣除（三）社会保险费全额扣除，补充养老保险和补充医疗保险分别不超过职工工资总额的5%可扣企业参加的财产保险可扣企业为投资者或职工支付的商业保险，不得扣（四）利息费用1、非金融企业向金融企业借款、金融企业间同业拆借、企业经批准发行债券的利息支出可扣2、非金融企业间不超过同期同类借款利率的可扣3、关联企业间，本金金融企业为5：1，其他企业2：1，利息不超过同类借款利率4、企业向有关联关系的个人借款同上5、企业向无关联关系的个人借款可扣（五）借款费用不需要资本化的借款费用可扣（六）汇兑损失除已计入有关资产成本及进行利润分配外的均可扣（七）业务招待费按实际发生额的60%和不超过当年销售（营业）收入的5‰中较低者扣除企业筹建期间可扣发生额的60%扣除（八）广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的准予扣除，化妆品制造与销售、医药和饮料制造企业不超过30%的可扣，烟草企业的不可扣，超过部分准予结转以后年度扣除。
企业所得税的计算方法及减税优惠政策企业所得税是指企业根据法律规定应向国家缴纳的税款，其计算方法和减税优惠政策对于企业经营和税负的管理具有重要意义。
本文将重点讨论企业所得税的计算方法以及减税优惠政策。
一、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额计算两个环节。
首先，应税所得的计算是企业所得税计算的首要步骤。
企业应税所得根据企业的经营性收入、所得减除项目以及税前扣除项目等因素进行计算。
具体计算方法如下：1. 确定纳税周期：企业所得税按年度计算，一般纳税周期为一年。
2. 计算应纳税所得额：企业应纳税所得额等于企业经营收入减去可抵扣费用等。
企业经营收入包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。
可抵扣费用包括主营业务成本、管理费用、财务费用等。
应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 经营收入 - 可抵扣费用3. 查找税率表：根据企业类型和应纳税所得额确定适用的税率表。
4. 计算应纳税额：根据税率表将应纳税所得额乘以相应税率，得出应纳税额。
其次，税额计算是根据应纳税额计算企业所需要缴纳的税额。
按照税法规定，企业所得税有两种计算办法：月度计算和年度平衡计算。
1. 月度计算：企业按月度申报和缴纳企业所得税。
每个月应当根据应纳税所得额和税率计算税额以及上期结转税额，并在税务机关指定的时间内缴纳。
2. 年度平衡计算：企业按年度申报和缴纳企业所得税。
每个纳税年度结束后，企业应当进行年度平衡计算，将已缴纳税额和实际应纳税额进行核对，然后补缴税款或者退还税款。
二、减税优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国都制定了一系列的减税优惠政策。
下面将介绍一些常见的减税优惠政策：1. 小型微利企业减免税政策：对符合条件的小型微利企业，可以减免一部分或全部应纳税所得额。
这一政策旨在减轻中小微企业的税收负担，促进其发展。
2. 高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税是按照企业的利润或收入，依法支付给国家的一种税收。
在中国，企业所得税是由企业所得税法进行规定和征收的。
企业的所得税应纳税所得额是在企业的利润额基础上，根据一定的计算方法和法定的税务政策规定计算而得。
1.确定应纳税所得额的范围：根据税法的规定，企业应纳税所得额是指企业的应纳税收入减去可以享受的税收优惠、减免和扣除项目后的剩余部分。
应纳税所得额一般是以企业的账目和财务报表为依据进行确定。
2.固定资产和无形资产的折旧和摊销：企业在计算应纳税所得额时，可以按照税法的规定对固定资产和无形资产进行折旧和摊销，减少纳税所得额。
折旧和摊销的计算方法和折旧年限等也有相关的规定。
3.财务费用的扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除财务费用，包括利息、手续费等。
但是，对于非实际产生的财务费用或者超过法定比例的财务费用，税法规定了一定的限制。
4.非运营性损益的处理：企业在计算应纳税所得额时，需要对非运营性损益进行处理。
这包括投资收益、非经常性损益等。
根据税法的规定，这些项目可能需要进行一定的调整或者扣除。
5.税收优惠、减免和扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以享受税收优惠、减免和扣除，包括税收政策的奖励性减免和一些特定的费用扣除。
这些优惠、减免和扣除需要符合法定要求，并有相关的凭证和证明。
6.分支机构的处理：对于分支机构所得税的计算，税法也有相关的规定。
分支机构应纳税所得额的计算需要结合总部和分支机构的实际情况进行计算。
总的来说，企业应纳税所得额的计算是一个复杂的过程，需要企业按照税法的规定进行合理的核算和计算。
企业应根据法律规定和税务政策，合理合法地计算和申报所得税，确保按规定缴纳税款，维护企业的税收合规性和形象。
一般纳税人企业所得税计算方法企业所得税是指企业按照国家相关税法规定，根据企业实际利润计算应缴纳的税款。
一般纳税人企业所得税计算方法是企业根据税法规定的税基和税率进行计算的方法。
一般纳税人企业所得税计算方法主要包括以下几个步骤：1. 确定纳税期间企业所得税的纳税期限一般为一年，即企业每年需要申报和缴纳一次企业所得税。
企业应根据自身的纳税期间进行所得税计算。
2. 确定应纳税所得额应纳税所得额是企业在纳税期间内实际取得的收入减去相关成本、费用和损失后的金额。
企业需要根据国家税法规定的方法计算应纳税所得额。
3. 计算应纳税额应纳税额是根据应纳税所得额和适用的税率计算得出的。
根据国家税法规定，企业所得税的税率为25%。
企业需要将应纳税所得额乘以25%来计算应纳税额。
4. 扣除已缴纳的税款和税收优惠企业在计算应纳税额时，可以扣除已缴纳的税款和符合国家税法规定的税收优惠。
企业可以将已缴纳的税款和税收优惠金额从应纳税额中扣除，得出最终需要缴纳的企业所得税金额。
5. 缴纳企业所得税企业在计算出最终需要缴纳的企业所得税金额后，需要在规定的纳税期限内将税款缴纳给税务机关。
企业可以通过银行转账、现金等方式进行缴纳。
需要注意的是，企业所得税的计算方法可能会根据国家税法的变化而调整。
企业需要及时了解和掌握最新的税法规定，确保按照最新的规定进行企业所得税的计算和缴纳。
企业在进行企业所得税计算时，应严格遵守国家税法规定，确保计算结果准确无误。
如有需要，企业可以咨询税务专业人士或税务机关，以获得更准确的计算方法和税法解释。
一般纳税人企业所得税计算方法是企业根据国家税法规定的税基和税率进行计算的方法。
企业需要根据实际情况计算应纳税所得额，并按照规定的税率计算应纳税额。
同时，企业还可以扣除已缴纳的税款和税收优惠金额，最终得出需要缴纳的企业所得税金额。
企业在计算和缴纳企业所得税时应遵守国家税法规定，确保计算结果准确无误。
企业应纳税所得额如何计算企业应纳税所得额的计算，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤;不属于当期的收⼊和费⽤，即使款项已经在当期收付，不计⼊当期。
关于企业应纳税所得额怎样计算的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、企业应纳税所得额如何计算1、企业缴纳所得税时，所得税的所得额，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤。
不属于当期的，不作为当期收⼊和费⽤计算。
2、法律依据：《中华⼈民共和国企业所得法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤;不属于当期的收⼊和费⽤，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收⼊和费⽤。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
⼆、⼩规模纳税⼈企业税收是怎么征收的⼩规模纳税⼈主要有三种征收⽅式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于⽆完整考核依据的⼩型纳税单位。
通过上述分析知道，依据《中华⼈民共和国企业所得法实施条例》的规定，企业缴纳所得税时，所得税的所得额，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤。
不属于当期的，不作为当期收⼊和费⽤计算。
如果需要法律⽅⾯的帮助，读者可以到店铺进⾏咨询。
一般纳税人的企业所得税怎么计算企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定的税率对其应纳税所得额进行计算并缴纳的税金。
一般纳税人是指符合法律规定条件的企业，其主营业务收入达到一定标准后，需要按照一般纳税人身份纳税。
下面将按照合同的格式来详细介绍一般纳税人的企业所得税的计算方法。
第一部分：企业所得税计算方法一、确认应纳税所得额企业应纳税所得额是指企业实现的各项收入减去可以计算的各项支出后得到的金额。
首先，企业需要确定属于其主营业务范围的所有收入，包括销售商品、提供劳务、出租财产等各项业务收入，并计算出营业收入总额。
然后，在计算出营业收入总额后，需要扣除各项符合法律规定的成本、费用和税前准备金等支出。
例如，原材料成本、人工成本、折旧、摊销、税前捐赠等支出都可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
最终得到应纳税所得额。
二、确定纳税所得额纳税所得额是企业应纳税所得额经适用税率和减免税额后得到的金额。
一般纳税人的企业所得税税率为25%。
在计算纳税所得额时，可以适用以下几种优惠政策，如小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策等。
三、计算应纳税额应纳税额是纳税所得额乘以适用税率后得到的金额。
在确定纳税所得额之后，可以按照税率进行计算。
例如，若纳税所得额为100万元，税率为25%，则应纳税额为25万元。
四、抵扣已缴税款和减免税额企业可以根据实际情况抵扣已缴税款和减免税额。
已缴税款是指企业在之前纳税期间已经缴纳的税款，可以在计算应纳税额时进行抵扣。
减免税额是指政府根据法律规定给予企业的减免税款的额度，例如在符合条件的情况下，企业可以享受某些产业、地区的税收优惠政策，从而减免部分税款。
五、计算应补（退）税额企业所得税的计算还需要考虑之前缴纳的税款和减免税额，根据实际情况计算应补（退）税额。
若计算结果为正数，则企业需要补缴相应的税款；若计算结果为负数，则企业可以申请退税，将多缴纳的税款退还给企业。
第二部分：企业所得税计算示例以某公司为例，该公司是一家一般纳税人，营业收入总额为500万元，符合法律规定的成本、费用和税前准备金等支出为350万元。
企业所得税怎么计算举例说明？怎么交？怎么算出来？企业所得税怎么计算举例说明企业所得税的计算方法：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。
年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。
年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。
企业所得税怎么交1、纳税申报人员应在申报期限内打开当地的国家税务总局网站;2、进行身份验证并登录公司账号;3、在【我要办税】功能中的【税费申报及缴纳】栏目选择【企业所得税】税目，点击【填写申报表】功能模块，然后跳转至税务申报界面，完成申报表的填写及上传。
企业所得税怎么算出来企业所得税的计算方式如下：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应缴企业所得税=应纳税所得额适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)__适用税率。
企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。
年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。
年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。
企业所得税怎么申报企业所得税申报步骤如下：收集相关资料：企业所得税的申报需要用到的资料包括企业的利润表，现金流量表、核算凭证等，在开始申报之前，企业需要通过内部核算或者外部会计公司来准备好这些资料，并保证这些资料的真实性和准确性。
确定申报方式：企业所得税的申报方式主要有直接办理和网上申报两种，具体的申报方式可以根据企业的具体情况进行选择。
填写所得税申报表：企业所得税的申报表主要有《企业所得税目(季)度预缴申报表》和《企业所得税年度汇算清缴申报表》两种，企业要根据自己的实际情况选择相应的申报表，然后按照申报表上的要求填写相关信息，并仔细核对每项数据，确保数据的准确性和完整性。
什么是应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的计税依据，应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收⼊和企业的税收负担，并且同成本、费⽤核算关系密切。
下⾯店铺⼩编来为你详细介绍，希望对你有所帮助。
应纳税所得额的确认：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，是指纳税⼈每⼀纳税年度的收⼊总额减去准予扣除项⽬⾦额后的余额。
纳税⼈应纳税所得额的计算以权责发⽣制为原则，应纳税所得额的正确计算，同成本、费⽤核算关系密切，直接影响到国家财政收⼊和企业的税收负担。
纳税⼈在计算-应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不⼀致。
当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不⼀致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税。
⼀、收⼊总额的确定纳税⼈的收⼊总额包括⽣产经营收⼊、财产转让收⼊、利息收⼊、租赁收⼊、特许权使⽤费收⼊、股息收⼊和其他收⼊。
(⼀)⽣产经营收⼊：是指纳税⼈从事主营业务活动所取得的收⼊。
包括商品(产品)销售收⼊、劳务服务收⼊、营运收⼊、⼯程价款结算收⼊、⼯业性作业收⼊以及其他业务收⼊。
(⼆)财产转让收⼊：是指纳税⼈有偿转让各类财产取得的收⼊，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产⽽取得的收⼊。
(三)利息收⼊：是指纳税⼈购买各种债券等有价证券的利息、外单位⽋款付给的利息以及其他利息收⼊。
(四)租赁收⼊：是指纳税⼈出租固定资产、包装物以及其他财产⽽取得的租⾦收⼊。
(五)特许权使⽤费收⼊：是指纳税⼈提供或者转让专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权⽽取得的收⼊。
(六)股息收⼊：是指纳税⼈对外投资⼊股分得的股利、红利收⼊。
(七)其他收⼊：是指上述各项收⼊之外的⼀切收⼊，包括固定资产盘盈收⼊、罚款收⼊、因债权⼈缘故确实⽆法⽀付的应付款项、物资及现⾦的溢余收⼊、教育费附加返还款、包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。
⼆、准予扣除项⽬的内容在计算-应纳税所得额时准予从收⼊中扣除的项⽬，是指与纳税⼈取得收⼊有关的成本、费⽤、税⾦和损失。
企业所得税应纳税额的计算方法在中国，企业所得税是指企业利润所应缴纳的一种税收。
企业所得税的计算方法主要包括两个方面：应纳税所得额的计算和税额的计算。
首先，应纳税所得额的计算是企业所得税的基础。
应纳税所得额是指企业在纳税期内的净利润扣除减免性质的收入后的金额。
具体计算如下：1.确定纳税所得额：纳税所得额等于企业当年净利润减去合法的成本、费用和损失。
净利润是指企业在纳税期内实现的所有收入扣除成本、费用和损失后的余额。
而成本、费用和损失是指企业在经营过程中产生的合法支出，包括采购成本、工资福利、广告费用、税金等。
2.扣除非货币性资产收入：在计算纳税所得额时，企业还要扣除非货币性资产收入。
非货币性资产收入是指企业在非货币性资产转让、非货币性债务重组或非货币性资产交换等交易中所获得的收入。
这种收入一般属于一次性收益，与企业的实际经营无关，应当在计算纳税所得额时予以扣除。
3.投资收益调整：企业在计算纳税所得额时，还需要对投资收益进行调整。
投资收益是企业通过对他人股权、债权和其他金融资产的投资所获得的收入。
根据税法规定，企业投资所得收入中，通过认定投资收益和确定投资成本之间的差额，进行差异化计算并调整企业所得税。
4.税前扣除和税额计算：企业在计算纳税所得额之前，还可以享受一定的税前扣除项目。
税前扣除是指企业在计算纳税所得额之前，根据税法规定可以扣除的一些费用、成本或损失。
常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、职工福利费等。
计算出税前扣除后的所得额，再依据企业所在地的税率和税法规定的税率规定计算税额。
总之，企业所得税的计算方法是根据企业在纳税期内的净利润进行的，净利润需要扣除成本、费用和损失。
此外，还需要对非货币性资产收入和投资收益进行调整。
最后，根据税前扣除项目、税率规定计算税额。
需要注意的是，企业所得税制度是复杂而繁琐的，税法有可能因国家政策的变更而发生变化，因此企业在计算所得税时需要遵循最新的税法规定并保持与税务机关的沟通和合作。
企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税是指企业根据法律规定，对其应纳税所得额按比例缴纳给国家的税款。
计算企业所得税需要确定企业的应纳税所得额，也就是企业在一定税务期间内实际应该缴纳税款的收入额。
下面将介绍企业所得税应纳税所得额的计算方法。
1. 计算企业收入企业收入是计算企业应纳税所得额的起点。
企业收入包括营业收入、其他业务收入以及非经常性收益。
在计算企业收入时，需要注意以下几个方面：•营业收入：企业通过经营活动获得的收入，包括销售商品、提供劳务和承包工程等。
•其他业务收入：除了营业收入以外的其他业务活动所得到的收入，比方投资收益、其他业务收入等。
•非经常性收益：不属于企业正常经营活动所得到的收入，如出售资产或接受政府补贴等。
这些收入需要按照规定的会计准那么进行确认，并在计算企业应纳税所得额时进行相应的调整。
2. 计算企业本钱和费用企业本钱和费用是计算企业应纳税所得额的重要组成局部。
企业本钱和费用包括营业本钱、管理费用、销售费用和财务费用等。
在计算企业本钱和费用时，需要注意以下几个方面：•营业本钱：直接与企业经营活动有关的本钱，包括商品本钱、劳务本钱和承包工程本钱等。
•管理费用：企业管理活动所发生的费用，包括人员工资、办公用品和设备维护等。
•销售费用：与企业销售活动有关的费用，包括广告费用、销售人员的工资和奖金等。
•财务费用：企业融资活动所发生的费用，包括利息支出和手续费等。
这些本钱和费用需要按照相关法律法规进行确认，并在计算企业应纳税所得额时进行相应的调整。
3. 投资收益和损失的处理企业还需要考虑投资收益和损失的处理。
企业的投资收益包括股息收入、利息收入和租金收入等，而投资损失那么包括股息损失、利息损失和租金损失等。
在计算企业应纳税所得额时，需要将投资收益加上，而将投资损失减去。
具体的处理方法需要根据相关法律法规进行确定。
4. 减除费用和提取税前扣除工程最后，在计算企业应纳税所得额时，还需要减去一些特定费用和提取税前扣除工程。
财务知识-->应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金纳税调增项目职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。
(必须实际发生) 保险费。
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，5%准予扣除;企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
借款费用。
向非金融机构借款费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分可扣除，超过部分不得扣除;企业从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得扣除。
(5:1;2:1)业务招待费。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入5‰，超过规定比例的部分不得扣除。
广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
税务核算的知识点总结一、企业应纳税所得额的确定企业应纳税所得额是指企业根据税法规定和财务会计准则，按照法定程序和方法，计算应缴纳的所得税额。
企业应纳税所得额的确定是税务核算的首要环节。
按照我国税法的规定，企业应纳税所得额的计算一般分为两种方法：一是适用税率的所得额法，即将企业的应税所得额按照规定的税率进行计算；二是适用税率和税额法，即按照规定的税率对企业应税所得额计算出税额，并将这个税额加入到企业所得额中，再按照税率进行计算。
税率的确定一般根据税法的规定，按照一定的税率表进行计算。
企业应纳税所得额的确定是税务核算的基础，对企业的经营决策和财务报表的编制产生重要影响。
二、税务核算的程序税务核算的程序是指税务核算的管理和操作流程。
税务核算的程序主要包括以下几个环节：一是企业的所得税预征申报，即根据税法规定和企业的财务会计准则，对企业的应纳税额进行计算，并进行预征申报；二是税务报表的编制，即对企业应纳税款所需的报表进行编制；三是税务申报和报送，即对企业的应纳税款进行申报，并打印相关税务申报表，交给税务部门；四是税务查询和处理，即对企业的税务问题进行咨询和处理。
税务核算的程序是保障企业合法纳税和遵守税法规定的重要环节，对企业的税务管理和税务风险防控具有重要意义。
三、税务会计报表的编制税务会计报表是企业按照税法规定和财务会计准则，对企业所得税的确认、计提、支付和报告进行记录和报告的重要财务报表。
税务会计报表一般包括企业所得税的资产负债表、利润表和现金流量表。
税务会计报表的编制是企业税务核算的重要环节，它对企业的经营决策和对外合作产生重要影响。
税务会计报表一般由企业的财务部门、税务部门和信息系统部门共同完成，保证财务报表的准确和及时。
四、税务核算的注意事项税务核算是企业合法纳税和遵守税法规定的重要环节，企业在进行税务核算时需要注意以下几个方面的问题：一是要严格遵守税法规定，不得为了减少税费而进行违法操作；二是要严格执行企业的财务会计准则，保证财务报表的真实和准确；三是要加强税务核算的内部控制，防止企业内部人员进行欺诈和造假；四是要加强与税务部门的沟通和协作，及时了解税务政策和规定，做好税务风险防控；五是要加强对税务人员的培训和管理，提高员工的税法意识和法律素养。
企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收进总额减往准予扣除工程金额后的余额，其计算公式是：应纳税所得额＝收进总额－准予扣除工程金额应纳税所得额与会计利润是两个不同的概念，两者既有联系又有区不。
应纳税所得额是一个税收概念，是依据企业所得税法按照一定的标正确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。
依据企业所得税定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其它所得。
生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务效劳，以及经国务院财政部门确认的其它营利事业取得的所得；其它所得，是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。
而会计利润那么是一个会计核算概念，反映的是企业一定时期内生产经营的财务成果。
它关系到企业经营成果、投资者的权益以及企业与职工的利益。
会计利润是确定应纳税所得的根底，然而不能等同于应纳税所得额。
企业按照财务会计制度的进行核算得出的会计利润，依据税定做相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得额。
企业应纳税所得额，由收进总额减除准予扣除工程金额构成。
同时，税法中对不得扣除的工程和亏损弥补也做了明确。
一、收进总额收进总额是指企业在生产经营活动中以及其它行为取得的各项收进的总和。
包括纳税人来源于中国境内、境外的生产经营收进和其它收进。
〔一〕收人确定的全然1.生产、经营收进。
指纳税人从事主营业务活动取得的收进，包括商品〔产品〕销售收进，劳务效劳收进，营运收进，工程价款结算收进，工业性作业收进以及其它业务收进。
2.财产转让收进。
指纳税人有偿转让各类财产取得的收进，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其它财产而取得的收进。
3.利息收进。
指纳税人购置各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息，以及其它利息收进。
4.租赁收进。
指纳税人出租固定资产、包装物以及其它财产而取得的租金收进。
租赁企业主营租赁业务取得的收进应当在生产、经营收进中反映。
