浅议如何抓好企业内控管理

加强内部控制管理的措施

随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制管理对于企业的稳定运营和可持续发展变得越来越重要。良好的内部控制管理可以帮助企业提高效率，降低风险，保护企业的利益。为了加强内部控制管理，以下是一些有效的措施。

1.明确责任和权限

建立明确的责任和权限制度，确保每个员工都清楚自己的职责和权限范围。通过明确责任和权限，可以避免权责不清、责任推诿的问题，提高工作效率和责任意识。

2.制定规章制度

制定企业内部的规章制度，明确各项制度和流程，并进行全员培训，确保员工熟知规章制度并遵守。规章制度包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等，通过规章制度，可以规范企业的运作，减少潜在风险。

3.分离职责

将企业的各项工作职责进行分离，避免同一人员同时担任相互制约的职责，防止权力过于集中和利益冲突。例如，财务管理和审计工作应该由不同的人员进行，采购和库存管理应该由不同的人员负责。

4.建立审计制度

建立内部审计制度，对企业的各项工作进行定期或不定期的审计，发现问题并及时进行整改。审计可以帮助发现潜在的风险和问题，提高企业的运作效率和风险控制能力。

5.加强信息安全管理

加强对企业信息的保护和管理，建立健全的信息安全管理制度。包括建立信息安全策略，加强网络安全防护，规范员工的信息使用行为等。信息安全是内部控制管理的重要组成部分，只有保护好企业的信息资产，才能确保企业的正常运营。

6.加强内部沟通和协作

加强内部沟通和协作，建立良好的团队合作氛围。内部沟通和协作可以促进信息流通，加强各部门之间的合作，提高工作效率和协同能力。

7.建立监督机制

建立内部监督机制，对内部控制管理的执行情况进行监督和评估。监督机制可以通过内部审计、风险评估、投诉处理等方式进行，及时发现问题并采取措施加以解决。

8.持续改进与创新

内部控制管理是一个不断改进和创新的过程，企业应该持续关注内部控制管理的效果，根据实际情况进行调整和改进。通过持续改进和创新，可以不断提高内部控制管理的水平，适应企业发展的需要。

内容摘要：

摘要：内部控制是社会 经济 发展 到一定阶段的产物，内部控制的最初形式是内部牵制，其内容是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是指 企业 为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等制度和实施的具有控制职能的方法、措施和程序。

摘要：内部控制是社会 经济 发展 到一定阶段的产物，内部控制的最初形式是内部牵制，其内容是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是指 企业 为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等制度和实施的具有控制职能的方法、措施和程序。

关键词：企业经营 管理 内部控制

我国《公司法》明确规定：公司实行权责分明、管理 科学 、激励和约束结合的内部管理体制。根据公司的内在 规律 和加强科学管理工作的要求，明确要求各单位必须建立健全本单位的内部管理制度。本文就目前我国企业内部控制中存在的问题，以及如何加强企业内部控制谈些浅见。

1 我国企业内部控制中存在着诸多问题

1.1 内部控制的机制尚未完全建立。内部控制的机制可以从两个方面表述，一方面监督与被监督者之间存在着利益冲突，另一方面监督与被监督者之间存在着信息不对称。由于财产所有权与经营权的分离，在企业内部所有者与经营者之间因目标取向不同而形成利益冲突。所有者将资本投入到企业，就是为了获取利润，使资本最大限度的保值增值，同时凭借对财产的最终拥有权，分享全部盈余；而经营者总希望保留一定盈余，扩大生产，甚至可能更关心自己的薪金、声望、地位等。这种利益冲突是内在性的，所有者的资本一旦投入企业，就形成法人财产，经营者就可以支配这些财产，如何使经营者按照所有者的目标使用这些财产，必然要建立一种控制与约束机制。再者，由于经营者和所有者掌握的信息是不对称的，有信息优势的一方，则会利用对自己有利的信息甚至是虚假片面的信息误导、蒙骗相关利益人而获利。

1 进一步完善企业内控机制建设的思考

加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。国家局、省局都把行业内各单位加强内控机制建设作为当前和今后一段时期的一项重要工作。如何进一步健全企业的内控制度，加强内部管理监督，按照严格规范的要求把企业组织好，促进企业基础管理上水平是当前各级**行业高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合*****的工作实际，对如何进一步加强企业内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。

一、充分认识加强内控机制建设的重要意义

**行业担负着为国家建设积累资金、保护消费者合法权益的重任，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家**税收稳定增长具有重要意义。当前**行业发展面临的经济形势复杂多变，如何深入推进部门内控机制建设，加强对权力运行的监控制约，建设“严格规范、富有效率、充满活力”的中国**，对于保持**行业平稳健康发展，积极应对企业发展过程中面临的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。

（一）内控机制建设是推进惩防体系建设的重要抓手。内控机制建设紧贴**工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各 2 项**业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是推进惩防体系建设的重要抓手，也是推进惩防体系建设的重要载体。

（二）内控机制建设是内部专卖管理监督工作的深化和提升。在内部专卖管理监督制约机制建设的基础上，按照内控机制建设的要求，巩固成果，深化内涵，提升层次，全面整合、修订、充实、完善各项制度，构建全面覆盖、关联制约、协调互动、科学管用的管理机制，是内部专卖管理监督工作正确运行的重要保证。

（三）内控机制建设是**企业实现严格规范的必由之路。“严格规范是**企业的生命线”。国家局姜成康局长提出，要坚定信心，毫不动摇，持之以恒，严格管理，切实建立起严格规范的长效机制，增强行业的内控能力。**行业通过加强内控机制建设，规范企业自身行为，使严格规范成为行业的自觉行动，保障行业持续健康发展。

1 浅论民营企业内部控制存在的

问题及对策

近年来，随着我国改革开放的深入发展和国有企业的改制，县、乡（镇）国营企业几乎为零，取而代之的民营企业已成为基层政府国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。依笔者所在的通城县来论，全县总面积1140.7平方公里， 人口47.7万，辖10镇2乡，是鄂南最边远的山区小县。据统计，2010年底全县民营企业总数已达179家，占全县企业总数的99％以上，其中，规模以上企业37家，全县民营企业创造工业总产值229291万元，占GDP比重的73%，上缴税收12503万元，对县域经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。但由于民营企业在其所处行业中规模小、没有影响力、尚处于起步或成长阶段，又具有老板经济，股份制属性，所以，在管理体制上不像国有大、中型企业那样有一套完整的政策、措施及程序，特别是企业内部控制方面存在诸多不足。现阶段如何搞好县乡民营企业内部控制，是摆在我们面前的一个迫切问题。

一、内部控制规范问题

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

而现行“企业内部控制基本规范”是以专业管理制度为基础，以

2 防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。我们只能根据民营企业自身的特点和经营治理的需要，避繁就简、避虚务实，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制，充分运用内部控制理论和方法，制定出民营企业的内部控制管理办法。重点从授权批准、岗位、会计系统和财产保全等几方面进行控制。

二、小型民营企业的特点及对内部控制的影响问题