系统工程 基于赊销行为的供应链企业信用风险

关于企业赊销风险的防范与管理随着现代经济的发展，企业之间进行贸易往来所涉及的信用、税收、流动资金等方面的问题也越来越突出。

其中，赊销交易（也被称为赊购）又是一种主要的交易方式，尤其在企业供应链的管理中应用广泛，但也伴随着赊销风险的增加。

本文将讨论企业在赊销交易中如何防范与管理赊销风险。

什么是赊销交易首先，我们需要明确赊销交易的定义和特征。

赊销交易是指买方在货物或服务交付后，约定在以后的某个时间内再行支付的一种交易模式。

其中，卖方通过赊信、资金周转等方式为买方提供利益，增加了买方的资金流动性，促进了交易双方的合作。

赊销风险的类型赊销风险主要分为以下几种类型：•信用风险：也称为违约风险，指买方无法按约定时间支付货款或者无力偿还借款等情况。

•法律风险：指发生纠纷、合同不当或者歧义等情况，导致一方受到不利影响的风险。

•操作风险：指因为管理不当、操作不当或者信息不准确等因素导致赊销交易出现问题，包括双方信息不匹配、资金流动方面的管理不规范等。

防范赊销风险的措施在进行赊销交易的过程中，企业应当针对不同类型的风险制定相应的防范措施，以降低交易风险和管理风险。

对买方进行风险评估企业在与买方进行赊销交易前，应当对买方进行风险评估。

这包括对买方的信用、偿债能力、商业模式、行业趋势等进行分析，以便在控制风险方面制定科学的战略和决策。

制定合理的付款条件企业应当与买方约定合理的付款条件，对付款期限、方式、计息方式等进行详细说明，制定相对应的约定，避免由于赊销交易导致的资金预测与筹措方面的风险。

采取保险措施在进行赊销交易时，企业可以购买相关的保险产品，以降低贸易风险。

根据订单的金额、欠款期限、资金流动性等方面的特征，选择合适的保险产品，为赊销交易提供额外的保障。

建立健全的信用管理制度企业应当建立健全的信用管理制度，加强企业对买方的风险管理，明确对违约行为的严惩及补救措施。

关注政策法规的变化企业需要密切关注政策法规的变化，及时调整和修改企业的业务模式，以保证企业的利益最大化。

供应商信用风险管理介绍供应商信用风险管理是指企业在供应链中评估和管理与供应商相关的信用风险的过程。

有效的供应商信用风险管理可以帮助企业降低潜在的财务和经营风险，并确保供应链的稳定运作。

目标有效的供应商信用风险管理应该具备以下目标：1. 评估供应商的信用状况和可靠性，包括其财务健康状况、商业信誉和履约能力。

2. 确保供应商的信用状况与企业的风险承受能力相匹配。

3. 建立供应商信用评估的标准和流程，以确保一致性和可比性。

4. 及时识别和应对供应商信用风险，避免潜在的损失和业务中断。

管理策略为了有效管理供应商信用风险，企业可以采取以下策略：1. 供应商背景调查：在与供应商建立业务关系之前，进行全面的供应商背景调查，包括财务报表分析、行业声誉调查和参考客户的反馈等。

2. 多元化供应商：建立多个供应商的合作关系，以分散风险并降低对单一供应商的依赖。

3. 建立供应商评估体系：制定供应商评估的标准和流程，包括定期审查供应商的财务状况、履约能力和合规性等指标。

4. 监控供应商风险：建立供应商风险监控机制，及时跟踪供应商的信用状况和变化，并制定相应的风险应对措施。

5. 合同管理：与供应商签订明确的合同，明确双方的权责义务和风险分担，确保供应商履约并提供相应的担保措施。

实施步骤以下是供应商信用风险管理的实施步骤：1. 确定风险评估的指标和权重：根据企业的具体情况，确定供应商信用评估的指标和相应的权重，如财务健康指标、商业信誉指标和履约能力指标等。

2. 收集供应商数据：收集供应商的相关数据，包括财务报表、商业注册信息和参考客户的反馈等。

3. 进行供应商评估：根据确定的指标和权重，对供应商进行评估和排名，并确定供应商的信用等级。

4. 监控供应商风险：建立供应商风险监控机制，及时更新供应商的信用状况和变化，并定期进行风险评估和调整。

5. 制定风险应对措施：根据供应商的信用等级和风险状况，制定相应的风险应对措施，如调整合作方式、增加保证金或寻找替代供应商等。

供应链管理公司客户信用管理办法第一章总则第一条为规范X X供应链管理有限公司（以下简称“公司”）客户信用风险管理，提升公司信用风险管控能力，明确客户资信调查、信用评估、授信审批及信用额度使用等环节的管理规则，防范信用风险，加快资金周转，降低逾期及坏账损失风险，保障业务科学稳定开展，特制定本办法。

第二条相关定义（一）信用/授信额度：指公司对客户进行预付或赊销的业务模式下，产生的预付金额和应收金额的额度管理；在授信期内信用额度经释放后，授信客户可以循环使用该额度。

（二）预付：在交付货物前，公司对供应商预先支付货款的行为。

当货物的所有权及实际控制权转移至公司或下游客户前，不得释放该供应商的预付信用额度。

无论下游客户是否全款订货，只要对上游供应商存在预付行为，均纳入授信管理。

（三）应收：下游客户未支付全部货款前，向其进行货权转移的行为。

无论下游客户是否支付保证金，只要未向公司付清全部货款，均纳入授信管理。

（四）账期：允许客户向公司支付款项的最长期限或者税费确认、退还的期限。

账期按自然日计算，除公司特殊规定之外不得以法定节假日作为豁免应收账款逾期的理由，因特殊情况需要申请展期的，应经过相应审批。

（五）信用敞口：指公司对客户授信所给予的预付或应收信用额度。

（六）授信集中度：授信集中度又称单一客户授信集中度，为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比。

（七）垫税额度：指公司在为客户提供代理进出口服务的过程中，为客户垫付进口税款、出口退税的限额。

为客户垫付税款的业务均需纳入授信管理。

（八）保证金：下游客户基于采购需求，提前向公司缴纳一定比例的货款作为履约的保证金。

（九）集团化客户：归属于同一实际控制人控制，该控制包括股权法律意义上控股、参股，使该类授信客户实际受控于同一人的情况或根据《企业会计准则第33号－－合并财务报表》的规定，相关授信客户的财务并表权被同一人拥有。

（十）信用风险管理：指通过指定信用管理整体方针及政策，明确相关组织架构设置、职责，对应收及预付款项实现事前、事中、事后全流程的管理，指导协调各部门的业务活动，从而保障业务开展的整体安全性。

国家开放大学电大会计本科《浅谈我国企业赊销财务管理的对策》论文国家开放大学人才培养模式改革和开放教育会计学专业毕业论文浅谈我国企业赊销财务管理的对策作者：学校：专业：年级：学号：指导老师：答辩日期：成绩：内容摘要赊销也就是信用交易，自古有之，随着经济形式的改革，市场竞争的日益激烈，赊销已成为商业交易中最重要的贸易方式，信用交易的应用大大降低了交易成本，扩大了市场规模，为企业带来了更多的销售业绩壮大了企业的竞争实力。

然而，由于赊销通常是无担保的信用，与银行信用相比，更缺乏回收的手段。

因此买方一旦违约，就会给信用提供方造成巨大的损失。

事实上，无论是逾期应收账款还是坏账，其损失都并不限于实际已发生的该笔损失，更重要的是由此而带来的恶性连锁反应。

风险越大收益越高这是市场发展的规律。

在当期的经济条下，赊销是不可避免的，那么为使企业保持良性、可持续发展，任何现代企业，更大的范畴来说，任何现代社会都需要建立一整套严格的信用管理体系，加强赊销管理，来审核、控制、监督信用交易、识别信用风险、减少信用损失、降低企业赊销成本。

本文将从信用管理政策的制定,客户的筛选,客户的监控与维护,应收账款管理和信用管理水平评估等五个方面分析赊销风险，并提出相应的方案。

关键词:应收账款风险管理赊销企业成本目录一企业赊销活动现状 ............................................二赊销的管理对策 .............................................（一）管理政策的制定 ..............................................11.企业管理者应该具备强烈的信用管理意识 .......................12.企业应建立明确的信用管理制度，设立信用管理部门..............1（二）信用水平评估 .................................................21.顾客的信用调查 .............................................22.赊销信用政策的确定 .........................................2 3.应收账款的管理 (3)（1）赊销成本 (3)（2）赊销风险 (4)（3）赊销应采取的两点措施 (6)三用法律的武器追回账款 .........................................参考文献 ...................................................... ..9浅谈我国企业赊销财务管理的对策赊销也就是信用交易，自古有之，随着经济形式的改革，市场竞争的日益激烈，赊销已成为商业交易中最重要的贸易方式，信用交易的应用大大降低了交易成本，扩大了市场规模，为企业带来了更多的销售业绩壮大了企业的竞争实力。

供应商信用风险管理1. 简介供应商信用风险管理是一项重要的工作，目的是确保企业在采购过程中，能够有效识别、评估、监控并控制供应商信用风险，以降低对企业运营的影响。

本手册详细阐述了供应商信用风险管理的流程和方法，旨在为企业提供一套完整的管理工具。

2. 供应商信用风险识别在供应商信用风险管理中，首先要对潜在的信用风险进行识别。

主要包括以下几个方面：- 供应商的财务状况，如偿债能力、盈利能力、资产负债率等；- 供应商的经营状况，如市场占有率、产品竞争力、管理水平等；- 供应商的信用历史，如履约情况、违约记录等；- 外部环境因素，如宏观经济环境、行业政策、市场供求关系等。

3. 供应商信用风险评估对供应商信用风险进行评估，是为了确定风险的程度，并为后续的风险应对提供依据。

评估方法主要包括：- 定性评估，通过专家访谈、案例分析等方式，对供应商信用风险进行主观判断；- 定量评估，运用数学模型和统计方法，对供应商信用风险进行量化分析。

4. 供应商信用风险监控在供应商信用风险管理过程中，监控是确保风险可控的关键环节。

主要包括：- 对供应商的财务报表、经营状况等进行定期审查；- 关注供应商的信用评级变化，以及可能影响其信用的其他因素；- 建立风险预警机制，对潜在的信用风险进行及时识别和处理。

5. 供应商信用风险控制为了降低供应商信用风险对企业的影响，需要采取相应的控制措施，主要包括：- 设立信用额度，根据供应商的信用状况，合理控制采购规模；- 优化供应商结构，分散信用风险；- 采用多元化的支付方式，如信用证、预付款等，降低信用风险；- 与供应商签订含有违约责任、争议解决等条款的合同，以保障企业的权益。

6. 持续改进供应商信用风险管理是一个持续的过程，需要不断地进行回顾和改进。

主要包括：- 定期总结信用风险管理的效果，发现问题和不足；- 更新和完善信用风险管理政策和流程；- 提高员工的风险管理意识和能力。

7. 附录- 供应商信用风险管理相关政策法规；- 供应商信用风险评估模型和计算公式；- 供应商信用风险管理表格和模板。

供应链金融十大风险及七大防范措施谈供应链金融的风险就不得不谈供应链，这个显而易见，供应链是随着全球化分工而产生的，当一个企业的产供销能力需要分散到一个链条来承接后，就会导致生产效率的提高及沟通成本的增加两个显象。

之前的生产是纵向一体化，能自己做的都自己做，典型的例子是福特造汽车，从最上游的铁矿石开采到最终端的汽车销售全由自己搞定，而现在的供应链是将这个流程切分成N个环节，由各个环节完成自己的部分，而其中一家企业由于掌握了品牌及核心技术，就成为了这个链条上的核心企业。

所以从这一点上我们可以看出，供应链的本质是“链”，要把链条当成一个整体来看，也就是所谓的基本面。

“现在的竞争已不是公司与公司之间的竞争，而是链条与链条之间的竞争”，归根结底说的就是这个意思，因为一个产品的产供销已不是一家公司可以完成的，而是整个链条协同作用的结果。

所以尽管对于供应链管理的描述众说纷纭，各有各的精彩，最终的本质还是落在了提高核心生产效率+降低综合成本以提高单位产品利润率的这样小学生都能明白的简单数学题上。

啰里啰唆说了一堆，核心意思就是大家要把供应链当成一个整体来看，而这个链条上的核心企业就是最有话语权的那个，也是大家最想借用它信用的那个。

而什么决定了核心企业的话语权呢？体现为最为直观的现象就是你的产品受欢迎程度及单位产品利润率。

如果你的产品（长期）既供不应求，又利润超高，你的链条就能碾压其他链条，实现长久的成功。

（一）最根本的风控手段是对链条基本面的判断所以，供应链金融最根本的风险控制手段就是对链条基本面的判断，或者说对产品竞争力的判断。

没有终端产品的持续盈利能力，整个链条就会失去造血功能。

而金融与产业是零和游戏，如果整个链条创造的利润不足以支撑利息，最终就是一个崩盘的结局。

做出（根本的风控手段是对基本面的判断）这个结论的隐含前提是我们站在一个很长的时间轴上来看。

当然，在崩盘之前是会有阶段性机会的，只是对你的观察力与判断力提出了更高的要求，但这只是权宜之计，不是我所提倡的。

供应链金融的模式和风险（图文）供应链金融模式以应收账款融资、库存融资以及预付款项融资三种模式为主，供应链企业通过直接提供金融类服务(作为保理商、贷款平台的类金融机构)或者以经营贸易业务的间接方式(垫付+赊销)为供应链上中小企业提供融资服务。

本文讲述了供应链金融的概述(定义、产生背景、操作模式、特点)、供应链融资模式(应收账款融资、存货融资、预付款融资)及供应链金融风险环节。

一、供应链金融概述1.定义国外，一般认为供应链上的参与方与为其提供金融支持的供应链外部的金融服务机构可建立协作，旨在实现供应链贸易的目标，同时结合物流、信息流和资金流及进程、全部资产和供应链上参与经营的主体，这一过程称为供应链金融;或定义为一个服务与技术方案的结合体，将需求方、供应方和金融服务提供者联系在一起。

国内，一般认为是一种针对中小企业的新型融资模式，将资金流有效整合到供应链管理的过程中，既为供应链各环节企业提供贸易资金服务，又为供应链弱势企业提供新型贷款融资服务，以核心客户为依托，以真实贸易背景为前提，运用自偿性贸易融资方式。

从供应链金融与传统融资模式的区别来看，主要体现在5个方面(见表1)，传统贸易融资主要通过信用证以及票据，真实贸易背景下以在有效期内的信用证以及未到期的票据进行融资借款并以业务滚动方式延续借款期限，主要融资环节体现在采购或者销售的单环节部分，此时融资平台以商业银行为主。

供应链金融的基础融资是通过对供应链企业客户垫付采购款以及提前释放货权的赊销方式来进行融资，一般以供应链全链条为整体进行融资，因此对供应链上下游关联度要求较高，此时，可以通过供应链企业作为融资平台进行融资，突显供应链模式的优势。

另外，与传统融资模式更大的区别还在于信息的流转，传统贸易上下游关联度低，信息片段化，而供应链金融则全链条信息透明，实现上下游信息连贯。

作为供应链贸易中的一个重要组织部分，资金流贯穿供应链系统的经营和管理过程。

在一般供应链运营中，原材料的采购、加工最终到销售牵涉各环节企业的资金支出和收入，由于支出和收入的发生存在时间差，因此形成了资金缺口。

将显性的物流成本再进行更加细致的划分，也就是在其科目下增添三级或者三级以上的会计科目，此外，还应该对显性物流成本采取集中计算的方法。

其次，企业需要按时在年末对物流成本各项目的明细进行清楚的记录和统计，并将其设置成物流部门专属的成本报表。

最后，企业需要确定物流成本对比分析指标。

企业会将指标确认后的结果与行业内其他企业的结果进行对比分析，并以此为依据发现企业发展过程中的不足，从而吸取相关企业的优秀管理方法来改善物流成本方面的问题。

（二）健全物流成本会计核算的制度。

健全物流成本会计制度的关键就在于企业内部相关成本的核算规定。

这就要求企业的财务工作人员精准把握目前核算制度存在的问题，以此能够做到对传统的会计核算制度进行创新改造的同时，也能完美地符合企业自身发展和市场的需求，进一步增强物流成本会计核算制度的合理性[4]。

例如，企业在统计管理费用时，可以把物流方面支出的费用作为管理费用下的一项，并把这样下设子集的方法延续到其他的环节中去，确保了核算内容更加清晰、具体，减少了错误发生的频率。

企业在自身的发展过程中应该不断地进行创新，紧跟时代的潮流将更多先进和科技化的技术融入物流成本的会计核算工作当中，一方面能够减少对人力资源的消耗并提高会计核算工作的效率，另一方面保障了物流成本信息记录和传递的准确性，有利于企业未来物流工作的平稳开展，从而帮助企业获得更好、更高的经济利润。

（三）健全企业物流成本的责任机制及监督体系。

相关部门应积极完善责任机制和监督体系，形成一个自身和他人的双重监督环境，这样可以将出现的问题追究到个人，避免出现问题处理不清晰，权责不统一等现象；还可以加强管理人员自身的责任意识，减少在企业工作中的失误现象，这样全方位的监督，可以最大程度控制物流成本。

（四）完善物流成本会计核算体系。

企业的自身制度在企业的发展过程中起到非常重要的作用，而物流成本会计核算行业在企业中也有着举足轻重的地位。

那么它的整个体系就不能一直停滞不前，而是要跟着时代的变化而变化。