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新旧会计科目转换表

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1511长期股权投资 1401长期股权投资（其他股 权投资）
1101交易性金融资产
1503可供出售金融资产 1421长期股权投资减值准备 1512长期股权投资减值准备 （其他股权投资） 1501持有至到期投资 1402长期债权投资（债券和 1101交易性金融资产 其他债权投资） 1503可供出售金融资产 1421长期投资减值准备（债 1502持有至到期投资减值准备 券和其他债权投资）
附件2
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旧科目 1001现金 1002银行存款 1003存放中央银行款项 1011存放同业款项 1012存放总部款项 1009其他货币资金 1050清算备付金 1051拆放同业 1052拆放内部 1053拆出资金坏账准备 1111买入回购资产 1121存出保证金 1081拨付营运资金 新科目 1001库存现金 1002银行存款
将期末余额直接转入新账 新增科目 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 金融企业用 将期末余额直接转入新账 保险企业用 保险企业用 保险企业用 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账
1201物资采购 1202在途物资 1211原材料
1503可供出售金融资产
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旧科目 新科目 说明 将其中” 其他股权投资”余额转入新账，具体如下： 1、对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应将余额直接转至 新账。 2、非同一控制下企业合并产生的长期股权投资及对合营、联营企业的长 期股权投资，存在股权投资贷方差额的，冲销贷方差额，相应调整“年 初未分配利润”和“盈余公积”科目，调整后将“长期股权投资-投资成 本、损益调整、股权投资准备”科目余额一并转入“长期股权投资-成本 ”科目；存在股权投资借方差额的，将“长期股权投资-投资成本、损益 调整、股权投资准备、股权投资差额”的科目余额一并转入“长期股权 投资-成本”科目。 3、同一控制下企业合并产生的长期股权投资，存在股权投资差额的，尚 未摊销完毕的股权投资差额全额冲销，相应调整“年初未分配利润”和 “盈余公积”科目，调整后将“长期股权投资-投资成本、损益调整、股 权投资准备”科目余额一并转入“长期股权投资-成本”科目。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且能够可靠计量公 允价值的长期股权投资，根据新准则的划分标准重新划分为交易性金融 资产或可供出售金融资产。按照首次执行日的公允价值自“长期股权投 资”转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）-成本”科目，如果 原账面价值与首次执行日公允价值之间存在差异，则其差额调整“盈余 公积”和“年初未分配利润”。 按照上述情况分别将余额直接转至新账或结转至“交易性金融资产（或 可供出售金融资产）-成本”科目 对有明确意图和能力持有至到期的国库债、公司债券等，可将其划分为 持有至到期投资，应当将原“长期债权投资”科目余额转入“持有至到期投 资”科目。 按照首次执行日的公允价值自“长期债权投资”科目转入“交易性金融 资产（或可供出售金融资产）-成本”科目，原账面价值与首次执行日公 允价值的差额相应调整“年初未分配利润”和“盈余公积”科目。如果 原账面价值与首次执行日公允价值之间存在差异，则其差额调整“盈余 公积”和“年初未分配利润”。 按照上述情况分别将余额直接转至新账或结转至“交易性金融资产”、 “可供出售金融资产”科目
1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款 1131应收股利 1132应收利息 1221其他应收款
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旧科目 1133其他应收款 1161应收补贴款 新科目 1531长期应收款 1221其他应收款 说明 将融资租赁产生的应收款等余额转入新账。 将期末余额直接转入新账 将“坏账准备－应收账款”、“坏账准备－其他应收款”余额直接转入 新会计科目“坏账准备－应收账款”、“坏账准备－其他应收款”，同 时应补充二级明细科目“坏账准备－应收票据”、“坏账准备－应收股 利”、“坏账准备－应收利息”、“坏账准备－预付账款”、“坏账准 备－长期应收款”等。 保险企业用 保险企业用 保险企业用 将期末余额直接转入新账
股权分置流通权 1503可供出售金融资产
1431委托贷款 1432委托贷02累计折旧
将“委托贷款--本金、利息”科目余额分别转入“持有至到期投资--成本 、利息”科目 将期末余额直接转入新账 1502持有至到期投资减值准备 1532未实现融资收益 新增科目 1540特准储备物资 将期末余额直接转入新账 计入固定资产的土地使用权，应按账面余额转入“无形资产”，外购土 地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配，难以 1801无形资产 合理分配的，应当全部作为固定资产，直接转入新准则“固定资产” 中 。 能够单独计量和出售的以经营租赁方式出租的建筑物和土地使用权、以 1521投资性房地产 及持有并准备增值后转让的土地使用权划分为投资性房地产，应将其“ 固定资产”科目余额转入“投资性房地产” 科目。 1601固定资产 扣除融资租赁资产和投资性房地产后的余额转入新账 不属于投资性房地产的固定资产和融资租赁资产原计提的累计折旧余额 1602累计折旧 直接转入新账 1522投资性房地产累计折旧（摊 以成本模式计量的投资性房地产原计提的累计折旧余额转入“投资性房地 销） 产累计折旧（摊销）”科目 1501持有至到期投资 1603固定资产减值准备 不属于投资性房地产的固定资产原计提的减值准备余额直接转入新账 以成本模式计量的投资性房地产原计提的减值准备余额转入“投资性房地 产减值准备”科目 扣除土地使用权后的余额转入新账 将余额中包含的自建的厂房建筑物等的土地使用权转入新账
1801无形资产
1805无形资产减值准备 1901长期待摊费用 2341递延借项
能够单独计量和出售的以经营租赁方式出租的土地使用权、以及持有并 准备增值后转让的土地使用权划分为投资性房地产，应将其“无形资产” 1521投资性房地产 科目余额转入“投资性房地产” 科目 扣除商誉、投资性房地产后的”无形资产”转入新账 1701无形资产 1711商誉 将余额中包含的符合商誉条件的余额转入新账 1702累计摊销 不属于投资性房地产的无形资产摊销余额转入新账 1522投资性房地产累计折旧（摊 以成本模式计量的投资性房地产原累计摊销额转入“投资性房地产累计折 销） 旧（摊销）”科目 1603投资性房地产减值准备 将属于投资性房地产的减值准备转入新账 扣除投资性房地产和商誉的减值准备后的其他”无形资产减值准备”转入 1703无形资产减值准备 新账 1712商誉减值准备 将属于商誉的减值准备转入新账 1801长期待摊费用 将期末余额直接转入新账 原制度采用纳税影响会计法的企业,应将原"递延借项"科目的余额全额冲 销,并相应调整“年初未分配利润”和“盈余公积”科目。 新增科目。计算首次执行日各项资产、负债的帐面价值与计税基础不同 形成的可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税资产金额， 1811递延所得税资产 相应调整“年初未分配利润”和“盈余公积”科目。 1901待处理财产损溢 将期末余额直接转入新账
1003存放中央银行款项 1011存放同业
说明 一、资产类会计科目 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 为了短期获利、准备近期内出售且存在市价的股票、债券、基金等可将 其划分为交易性金融资产。划分为交易性金融资产的短期投资，按照首 次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资减值准备”科目转入 “交易性金融资产-成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值之间 的差额调整“盈余公积”和“年初未分配利润”。 除了划分为交易性金融资产和持有至到期投资之外的短期投资可划分为 可供出售金融资产。划分为可供出售金融资产的短期投资，按照首次执 行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资减值准备”科目转入“可 供出售金融资产-成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值之间的 差额调整“盈余公积”和“年初未分配利润”。 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额中扣除融资租赁产生的应收款之后的金额直接转入新账
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旧科目 新科目 1511长期股权投资 说明 属于与对联营企业、合营企业、子公司的长期股权投资相关的，以及与 仍处于限售期的权益性投资相关的，应当全额转至长期股权投资（投资 成本） 除满足新准则长期股权投资确认条件之外的权益性投资产生的股权分置 流通权，首次执行日应将其余额及相关的权益性投资账面价值转入可供 出售金融资产，其公允价值与账面价值的差额在调整了首次执行日的留 存收益后，应同时将该差额自留存收益转入资本公积（其他资本公积） 。首次执行日以后，公司根据经批准的股权分置方案，以支付现金方式 取得的流通权，应当计入与其相关的长期股权投资或其他金融资产的账 面价值，不再单设“股权分置流通权”科目进行核算。
1505固定资产减值准备 1603在建工程 1523投资性房地产减值准备 1604在建工程 1701无形资产
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旧科目 1601工程物资 1701固定资产清理 1605在建工程减值准备 新科目 1605工程物资 1123预付账款 1606固定资产清理 1607在建工程减值准备 1608工程物资减值准备 1611未担保余值 1621生产性生物资产 1622生产性生物资产累计折旧 1623公益性生物资产 1624生物资产减值准备 说明 扣除预付大型设备款后的余额转入新账 将其中”预付大型设备款”余额转入新账 将期末余额直接转入新账 将期末余额直接转入新账 新增科目
1012其他货币资金 1012其他货币资金 1021结算备付金 1302拆出资金 1304贷款损失准备 1111买入返售金融资产 1031存出保证金 1221其他应收款

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新旧会计科目对比表

新旧会计科目对比表


71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 76 2003 拆入资金 77 2004 向中央银行借款 78 2011 同业存放 79 2012 吸收存款 80 2021 贴现负债 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2203 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2411 2501 2601 2602 2701 2702 2711 2721 2801 2802 2811 2901 应付股利 应付利息 其他应付款 应付保户红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 预提费用 预计负债 递延收益 长期借款 长期债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 三、共同类
新会计准则会计科目表
序号 54 55 56 57 58 37 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 编号 1601 1602 1603 1604 1605 1605 1606 1611 1612 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 会计科目名称 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 在建工程减值准备 固定资产清理 融资租赁资产 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉
新会计准则与旧企业会计制度会计科目表 对照表

新会计准则与旧企业会计制度会计科目表 对照表

37 1605 在建工程减值准备 降级
59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理 不变
60 1611 融资租赁资产 租赁专用 新增
61 1612 未担保余值 租赁专用 新增
62 1621 生产性生物资产 农业专用 新增
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增
54 1601 固定资产 32 1501 固定资产 不变
55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧 不变
56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变
57 1604 在建工程 36 1603 在建工程 不变
58 1605 工程物资 35 1601 工程物资 不变
64 1623 公益性生物资产 农业专用 新增
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 新增
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增
67 1701 无形资产 39 1801 无形资产 不变
68 1702 累计摊销 新增
69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变
102 2701 未到期责任准备金 保险专用 新增
103 2702 保险责任准备金 保险专用 新增
104 2711 保户储金 保险专用 新增
105 2721 独立账户负债 保险专用 新增
106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款 不变
107 2802 未确认融资费用 变更类别
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 新增
83 2201 应付票据 45 2111 应付票据 不变
84 2202 应付账款 46 2121 应付账款 不变
新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表(1) 报表列示 货币资金 新会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 ——成本
——公允价值变动
原会计科目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 ——银行承兑汇票 ——商业承兑汇票 应收账款 其他应收款 (坏账准备)
交易性金融资产
不变 应收票据 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收账款 其他应收款 长期应收款 (未实现融资收益) (坏账准备) 不变 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 ——包装物 ——低值易耗品 自制半成品 存货跌价准备 预付应收款 (其他应收款) (1)长期股权投资——成本 长期股权投资——损益变动 长期股权投资——其他权益变动 (2)交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 (3)可供出售金融资产——成本 ——公允价值变 ——利息调整 ——应计利息
生产成本 制造费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 无 投资收益 营业外收入 补贴收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑净损失 ——手续费 所得税费用
所得税费用
投资性房地产 固定资产清理 在建工程 工程物资 无形资产
投资性房地产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 不予列示 短期借款 应付票据 应付账款 应付账款 预收账款
应付职工薪酬
应交税费
新旧会计科目对照表(3)
应付利息 其他应付款 应付账款
应付职工薪酬
应付利息 其他应付款 应付账款 应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 _——工会经费 ——职工教育经费
预提费用——预提借款利息 ——预提保险费 ——预提水电费 其他应付款——基本养老保险 ——基本医疗保险 ——失业保险 _——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费 应付利息 应付股利 长期借款——本金 ——利息 应付债券——面值 ——溢价 ——折价 ——利息 递延税款 实收资本 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 ——法定公益金 资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积 ——接受非现金资本捐赠准备 ——接受现金捐赠 ——股权投资准备 ——拨款转入 ——外币资本 ——折算差额 ——其他资本公积 本年利润 利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——提取法定公益金 ——应付普通股股利 ——转作股本的普通股股利 ——其他转入 ——未分配利润
新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表

注：红色表示取消科目，褐色表示变化科目，兰色表示新增科目变化前变化后备注科目编号旧科目名称科目编号新科目名称1001现金1001库存现金一级科目名称变化1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1009其他货币资金其他货币资金－外埠存款银行存款－外埠存款二级科目调整1011内部存款1011内部存款1101短期投资1101金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102短期投资跌价准备1102持有至到期投资旧科目取消，新增科目*可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111应收票据1111应收票据1121应收股利1121应收股利1122应收利息1122应收利息1131应收账款1131应收账款1133其他应收款1133其他应收款1134备用金1134备用金1141坏账准备1141坏账准备1151预付账款1151预付账款1161应收补贴款1161（其他应收款）旧科目取消，调整至其他科目1171期货保证金1171期货保证金1172应收席位费1172应收席位费1201物资采购1201材料采购一级科目名称变化1202在途物资1202在途物资1211原材料1211原材料1221包装物1221包装物及低值易耗品一级科目名称变化1231低值易耗品1231一级科目名称变化1232材料成本差异1232材料成本差异1241自制半成品1241自制半成品1243库存商品1243库存商品1244产品成本差异1244产品成本差异1245商品进销差价1245商品进销差价1251委托加工物资1251委托加工物资1261委托代销商品1261委托代销商品1271受托代销商品1271受托代销商品1281存货跌价准备1281存货跌价准备1291分期收款发出商品1291（发出商品）旧科目取消，调整至其他科目1292发出商品1292发出商品1293待转库存商品差价1293（其他应付款）旧科目取消，调整至其他科目1301待摊费用1301待摊费用1401长期股权投资1401长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402长期债权投资1402*科目取消1421长期投资减值准备1421*科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431委托贷款1431持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501固定资产1501固定资产新增科目*油气资产1502累计折旧1502累计折旧*累计折耗新增科目1505固定资产减值准备1505固定资产减值准备*油气资产减值准备新增科目1601工程物资1601工程物资1603在建工程1603在建工程1605在建工程减值准备1605（在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他科目1701固定资产清理1701固定资产清理1801无形资产1801无形资产原值体现*累计摊销新增科目*商誉新增科目1805无形资产减值准备1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1815未确认融资费用1901长期待摊费用1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1911待处理财产损溢*递延所得税资产新增科目2101短期借款2101短期借款2111应付票据2111应付票据2112应付短期债券2112**应付利息新增科目2121应付账款2121应付账款2131预收账款2131预收账款2141代销商品款2141代销商品款2151应付工资2151应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153应付福利费2153应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161应付股利2161应付股利2171应交税金2171应交税费一级科目名称变化2176其他应交款2176*旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保险二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代扣应交职工住房公积金（其他应付款－为职工代扣应交职工住房公积金）二级科目调整至其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181其他应付款2181其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191预提费用2191预提费用2201待转资产价值2201（递延收益）旧科目取消，调整至其他科目2211预计负债2211预计负债2215递延收益2215递延收益2301长期借款2301长期借款2311应付债券2311应付债券2321长期应付款2321长期应付款2331专项应付款2331专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项费其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金二级科目调整至其他科目2341递延税款2341*科目取消*递延所得税负债新增科目3101实收资本（或股本）3101实收资本（或股本）3103已归还投资3103已归还投资3111资本公积3111资本公积资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121盈余公积3121盈余公积3131本年利润3131本年利润3141利润分配3141利润分配3199内部拨交资金3199内部拨交资金4101生产成本4101生产成本4102工程施工4102工程施工4103油气生产成本4103油气生产成本4105制造费用4105制造费用4106工程结算4106工程结算4107劳务成本4107劳务成本*待摊进货费用新增科目*研发支出新增科目*勘探费用新增科目4136井下作业成本4136井下作业成本4138测井试井作业成本4138测井试井作业成本4142钻井作业成本4142钻井作业成本4143录井作业成本4143录井作业成本4161固井作业成本4161固井作业成本4163检维修作业成本4163检维修作业成本4164运输作业成本4164运输作业成本4165后勤服务成本4165基地服务成本一级科目名称变化4166通讯作业成本4166通讯作业成本5101主营业务收入5101主营业务收入5102其他业务收入5102其他业务收入5110模拟产品劳务结算5110模拟产品劳务结算5201投资收益5201投资收益核算内容变化5202期货损益5202期货损益5203补贴收入5203（营业外收入）旧科目取消，调整至其他科目5301营业外收入5301营业外收入*租赁收入新增科目5401主营业务成本5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5402营业税金及附加旧科目取消，调整至其他科目5405其他业务支出5405其他业务支出其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501营业费用5501销售费用一级科目名称变化5502管理费用5502管理费用5503财务费用5503财务费用5601营业外支出5601营业外支出*公允价值变动损益新增科目*资产减值损失新增科目5701所得税5701所得税费用一级科目名称变化5801以前年度损益调整5801以前年度损益调整。