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中央财经大学 财政学(第一章 财政概念和财政职能)

中央财经大学 财政学(第一章 财政概念和财政职能)
大卫· 休谟（David Hume，1711-1776，苏格兰哲学家 ） 在其《人性论》一书中指出：
“两个邻人可以同意排去他们所共有的一片草地中的 积水，因为他们容易互相了解对方的心思，而且每个人必 然看到，他不执行自己任务的直接后果就是把整个计划抛 弃了。但是要使一千个人同意那样一种行为，乃是很困难 的，而且的确是不可能的；……因为每人都在寻找借口， 要想使自己省却麻烦和开支，而把全部负担加在他人身上。 政治社会就容易补救这些弊端。执政长官……可以拟定促 进那种利益的任何计划。” （参见大卫· 休谟，《人性论》，商务印书馆，1980年 中文第一版，PP578-579） 请你思考：除了“免费乘车”（free-riding），“草 地排水”现象还涉及到哪些重要问题？
中央财经大学 财政学院 Shigang
公地的悲剧（The tragedy of the commons）
世界著名生态经济学家、加利福尼亚大学圣 巴巴拉分校的人类生态学荣誉退休教授加勒特· 哈 丁（Garrett Hardin）于1968年发表在美国《科学 》杂志上的《公地的悲剧》，讲述了一则现代寓 言：
第 一 章 财政概念和财政职能
The concept and functions of public finance 引 言
第一节 政府和市场 The government and the market
第二节 财政概念 Concept of public finance 第三节 财政职能 Functions of public finance 小结 · 复习思考题 · 课外读物
● 政府干预（经济）的程度 政府干预程度（或政府规模）的衡量： 财政收入（或支出）占GDP的比重 思考题：
上述衡量指标完全合适吗？

财政学概论PPT 第一章 财政概念和

财政学概论PPT 第一章 财政概念和

■（二）西方财政的主要理论与体系 ●第一个阶段：古典财政理论
●第二阶段：现代西方财政理论 ▼1. 公共商品理论 ▼2. 效率理论 ▼3. 公共选择理论
●（三）新中国的财政理论与体系
■新中国的财政理论大致经历了两个发展阶 段： 1.第一个阶段为传统财政学时期（19491992年） 2.第二个阶段为公共财政学时期（1993年至 今）
（二）财政的一般概念Fiscal concept ●财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行 分配而产生的经济行为。Public finance is an
economic behavior that the state wants to satisfy the public needs to distribute the surplus products. 财政的这一定义包含有三大要素Three elements for fiscal concept: １、财政分配的主体是国家 2、财政分配的目的是满足社会公共需求 3、财政分配的对象是剩余产品价值。 社会产品价值由三部分构成，即C+V+m
■（二）政府职能的界定 政府的职能概括为三项：政治职能、社会 职能和经济职能。 ■（三）混合经济中的政府职能 ● 1、不同所有制企业的混合 ● 2、不同性质产品的混合 ● 3、市场机制与政府计划经济调节机制相 混合的经济模式 a确立法律体制b保持宏观经济的稳定性 c提供
社会经济活动所依赖的基础服务 d影响资源配置 以提高经济效率 e建立进行收入再分配的方案， 实现社会公平目标
■二、政府职能 ●（一）对政府职能模式的考察 1、保护型政府职能模式 保护型政府职能模式的思想基础是资产 阶级个人主义和自由主义理论。 2、干预型政府职能模式 干预型政府职能模式是以凯恩斯主义为代 表的宏观经济学所作出的政治设计。 3、引导型政府职能模式 引导型政府职能模式是保护型政府职能模 式,干预型政府职能模式两者的综合统一。

第一章财政概念与财政职能81795

第一章财政概念与财政职能81795
缺乏竞争； 6、政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以
控制； 7、寻租行为等。
2020/5/4
第二节 财政概念
一、财政的基本含义与特征 （一）财政一词的来源 （二）财政的本义
（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于 满足社会公共需要的收支活动或分配活动。
（四）财政的基本特征或一般特征 1、公共性； 2、历史性； 3、财政征收的强制性； 4、财政报偿的非对等性； 5、财政收支的基本平衡性。
2020/5/4
二、财政的性质 （一）再分配性质 （二）公共性质
2020/5/4
第三节 财政职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发 ，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：
一、资源配置职能
（一）财政资源配置的目的：主要指财政应为全社 会 提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手 段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。
1、保证社会总供给和总需求的基本平衡； 2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器” 的作用。 2020/5/4
本章小结
一、本章重点和难点
1、重点：1、3节
2、难点：政府干预失效的原因
二、本章重要名词
1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；
3、财政；
4、财政职能。
三、本章思考题
1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现
） 7、 《经济研究》、 《财政研究》等。 四、教学要求
2020/5/4
第一章 财政概念与财政职能
第一节 第二节 第三节
政府与市场 财政概念 财政职能
2020/5/4
本章学习目的： 1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系
说起？ 2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必

财政的概念和财政职能

财政的概念和财政职能

财政作为国家宏观调控的重要工 具，通过税收、政府支出等手段 调节经济，促进经济发展和社会
稳定。
财政通过提供公共服务和基础设 施建设，改善民生，促进社会公
平和和谐。
财政在维护国家安全、保障民生 等方面发挥着不可替代的作用。
财政改革与国家治理现代化
财政改革是推进国家治理现代化的重要途径，通过改革财 政体制、优化财政结构、提高财政透明度等措施，推动国 家治理体系和治理能力现代化。
财政改革需要注重公平与效率的平衡，既要保障公共服务 的普惠性，又要提高财政资金的使用效益。
财政改革需要加强监督和评估，建立科学的绩效评价体系 ，确保改革目标的实现。
感谢您的观看
THANKS
财政与其他分配关系的区别
财政分配的主体是国家或政府，而其他分配关系的主体是个人或企 业。
财政分配的目的
为了实现国家的职能，而其他分配关系的目的则是为了满足个人或 企业的需要。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，满足社会公共需要。
财政的分配客体：一部分社会产 品或国民收入，即社会总产品。
财政分配的目的：为了实现国家 的职能。
财政的主体与客体
财政主体
国家或政府，是国家通过政府进 行收支活动，成为财政分配的主 体。
财政客体
社会总产品或国民收入，是财政 分配的对象。
财政的本质
财政本质
财政是一种分配关系，是国家或政府凭借政治权力参与的分配。
02
通过增加或减少政府投资、转移支付、社会福利支出等来调节
经济活动。
债务工具
03
通过发行国债、调整国债利率等来影响经济活动。

财政的概念和财政职能

财政的概念和财政职能

02
财政的目的是为了实现国家职能，包括维护社会秩序、提供公
共产品和服务、促进经济发展等。
财政是国家治理的基础和重要支柱，在现代社会中发挥着越来
03
越重要的作用。
02 财政职能
资源配置职能
1 2
3
定义
财政的资源配置职能是指政府通过财政支出和税收政策，将 有限的资源分配到各个领域，以满足社会的公共需求。
进行的监督。
05
财政管理体制
财政管理体制的定义和内容
财政管理体制定义
财政管理体制是规定在各级政权之间划分财政收支范围和财政管理权责关系的制度。
财政管理体制内容
包括分税制、转移支付、财政层级、财政权责等方面的制度。
我国财政管理体制的历史演变
建国初期的财政管理体制
建国初期，我国实行中央集权的财政管理体 制，地方财政收支纳入中央统一计划。
财政监督的方法和手段
01
日常监督与专项监督相结合
日常监督是对公共财政收支的常规性监督，专项监督是对特定项目或领
域的专门性监督。
02
内部监督与外部监督相结合
内部监督是由政府财政部门实施的监督，外部监督是由审计、纪检等部
门实施的监督。
03
手工监督与信息化监督相结合
手工监督是指传统的纸质审核方式，信息化监督是指利用信息技术手段
财政的概念和财政职能
$number {01}
目 录
• 财政概念 • 财政职能 • 财政政策 • 财政监督 • 财政管理体制
01 财政概念
财政定义
财政定义：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品 或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。
财政分配的主体是国家，客体是一部分社会产品或国民收入，分配的目的 是为了实现国家职能。

财政概念和职能ppt课件

财政概念和职能ppt课件
以国家为主体的经济行为，是政府集 中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动， 以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发 展的目标。
财政一般：以国家为主体的分配活动 财政特殊：财政活动体现着政府同其他经济主体 以及各经济主体之间的利益关系，这种关系在不 同社会制度和不同国家具有不同的性质。
财政学》(第四版） 陈共 主编
二、财政的基本特征
（一）阶级性与公共性 （二）强制性与非直接偿还性 （三）收入与支出的平衡性
财政学》(第四版） 陈共 主编
三、关于财政与“公共财政” 1有关 public finance 的译法 2 财政学发展的方向 自由资本主义时期，政府的经济活动范围有限， 资本主义进入垄断阶段后，特别是20世纪30年 代以来，政府的活动范围大为扩展，新理论的 出现也为公共经济学提供了理论基础和方法论
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能
财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
(market: market efficiency and market failures)
二、政府：政府干预与政府干预失效
(government: government intervention and government failures)
经济公平强调要素投入 和要素收入相对称，这 正是效率的实现所必需 的。
社会公平则要求将收入 差距维持在现阶段社会 各阶层居民所能接受的 合理范围内。
财政学》(第四版） 陈共 主编
衡量收入分配平等程度的标准—— 洛仑兹曲线和基尼系数
收 入 比 例
x
y
财政学》(第四版） 陈共 主编

财政概念和财政职能概述(PPT 87页)

称为外部经济或外部收益。
2019/9/11
11
案例——林业资源的外部经济
在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属 物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福 利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳 吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。
其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其 价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却 被社会其它成员无偿享用。
已经不能饮用。市民饱受污染之苦。
2019/9/1解决的难题之一。市场经 济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定 的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛 盾加剧。
一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或 拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制 下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势 群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市 场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个 人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！
滥伐的矿窑、高价斩客的店家等等，虽然肥了
经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却
亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社
会成本的大幅背离。
2019/9/11
13
案例——太阳纸业的发展让当地环境付出了 沉重的代价

太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸
百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但
的房子要拆，刚修的马路要拓宽，刚建的桥梁要改造等。
2019/9/11
27
案例：内蒙古清水河县60亿建“空城”
1.内在地融入并影响现代经济的运行过程。
2.为经济运行提供国家权力干预。
3.对经济运行实施宏观调控。

《财政概念和职能》课件

财政收入是指国家从各种途径获取的资金和财产。
2 财政收入的分类
财政收入分为税收收入、非税收入和资本收入。
3 财政收入的来源和构成
财政收入的来源包括个人所得税、企业所得税等，构成涵盖各个领域。
财政支出
1
财政支出的定义
财政支出是指国家通过财政手段向
财政支出的分类
2
各个领域提供资金和服务。
财政支出分为社会事务支出、经济
财政概念和职能
这份《财政概念和职能》PPT课件将带您深入了解财政的重要性和职能，以及 财政收入、财政支出和财政预算的相关知识。
财政概念
财政的定义
财政是指国家收入与支出的管理和调节活动。
财政的内容
财政包括财政收入、财政支出和财政预算。
财政的目标
财政的目标是实现经济社会发展和国家资源配置的优化。
财政职能
事务支出和国防支出。
3
财政支出的原则和目标
财政支出的原则包括效益原则和公 平原则，目标是促进经济发展和改 善民生。
财政预算
财政预算的定义和作用
财政预算是国家在一定时期 内，根据政府算分为年度预算、中 期预算和绩效预算。
财政预算的编制和执行
财政预算通过立法程序编制， 然后由相关部门执行。
政府的财政职能
政府通过财政职能来管理 国家财政，实现宏观调控 和公共利益保障。
财政职能与市场经济 的关系
财政职能与市场经济相辅 相成，共同推动经济的健 康发展。
单一财政职能与多重 财政职能比较
单一财政职能指财政只负 责收入和支出的管理，而 多重财政职能包括其他领 域的管理责任。
财政收入
1 财政收入的定义
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（2）公共物品在个人之间是不可分的
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 财政概念
一、财政的基本含义
(definition of public finance)
二、中国的基本特征
(features of public finance)
三、关于财政与“公共财政”
(about definition of public finance and “public finance”)
导论
一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想
《财政学》(第四版） 陈共 主编
Introduction
1. Fiscal phenomena in daily life 2. The objects、aims and
methods of learning 3. Guidelines for construction
i j
式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量
此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥
有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品： xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府和市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能
《财政学》(第四版） 陈共 主编
Chapter 1
The concept and functions of public finance
1.1 The government and the market 1.2 The concept of public finance 1.3 Functions of public finance
1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
(一)公共物品（Public goods） (二)公共需要（Public wants）
纯私人物品:
x n
Xj＝Σi=1
三、关于财政与“公共财政”
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
（approach and significance of researching functions of public finance）
二、资源配置职能
（resource allocation）
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
(market: market efficiency and market failures)
二、政府：政府干预与政府干预失效
(government: government intervention and government failures)
三、公共物品和公共需要
(public goods and public needs )
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
（一）市场与市场效率 （二）市场失灵
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
市场失灵的主要表现 :
1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
of Chinese Public Finance
《财政学》(第四版） 陈共 主编
我国财政
《财政学》(第四版） 陈共 主编
2.借鉴西方财政学
亚当·斯密
《财政学》(第四版） 陈共 主编
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
3.紧密结合中国的实际 4.继承和发展
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 财政概念
一、财政的基本含义
（一）“财政”一词的来源 （二）财政是一种国家或政府的经济行为 （三）简略的财政概念
生老病死，从摇篮到坟墓
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 财政概念
二、财政基本特征
（一）阶级性与公共性 （二）强制性与非直接偿还性 （三）收入与支出的对称性(或平衡性)
《财政学》(第四版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
二、政府：政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效
《财政学》(第四版） 陈共 主编
政府的经济作用
货币
货币
产品市场
需求
家庭
产品
产品
供给
提供共用品
政府
提供共用品
企业
供给
征税
征税
需求
【关键词】
市场失灵 外部效应 政府干预 公共物品 公共需要 非排他性 非竞争性
《财政学》(第四版） 陈共 主编
本章小结
【复习与思考】
1． 学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？ 2． 什么是市场失灵？ 3． 参考图1-1思考政府在市场经济体制下的经济作用。 4． 政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？ 5． 区分公共物品与私人物品的基本标准。 6． 试述公共需要的历史性与特殊性。 7． 财政的基本含义是什么？ 8． 财政的基本特征是什么？ 9． 试述研究财政职能的基本思路。 10．财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 11．财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 12．经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和
要素服务
要素市场
要素服务
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
政府干预手段可以概括为 ：
1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段
《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
政府干预失效的原因和表现 ：
三、收入分配职能
（income distribution)
四、经济稳定与发展职能
（economic stabilization and development）
《财政学》(第四版） 陈共 主编
洛仑兹曲线
收 入 比 例
x
y
人口比例
洛仑兹曲线：（图1-2 ）
《财政学》(第四版） 陈共 主编
本章小结