公立医院内控管理制度范本

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公立医院财务内控管理与规范收支的关系

作者：何婷

来源：《行政事业资产与财务》2017年第09期

摘 要：医疗问题是社会急需解决的问题，特别是近几年来社会对医疗问题的关注度越来越高。医疗机构内部收支以及财务内控管理是公立医院管理的重要内容，公立医院要稳定健康发展，就需要对上述两方面工作展开详细分析，本文重点对公立医院财务内控管理与规范收支的关系进行了分析。

关键词：公立医院；财务内控管理；规范收支

收支管理是医院财务内控管理工作中的一项重要内容，收支管理对医院经济活动具有十分重要的意义，医院要保证内部收支稳定，就需要不断优化财务内控管理，兼顾两者。目前，医院存在财务内控管理力度不足、收支失衡等情况，因此对收支和财务内控管理进行深入分析很有必要。

一、医院财务内控管理必要性

公立医院承担着政府公益福利、提升公众医疗质量的双重责任，公立医院的改革在我国医疗卫生事业的整体发展中有举足轻重的作用。随着新医改的不断深入，医疗服务市场也发生了很大的变化，公立医院的公益性也因此受到了社会的高度关注，公立医院在财务内控管理工作也不断受到关注。财务内控管理是公立医院管理的一项重要内容，在新形势下，只有提高财务内控管理意识，转变财务管理观念，提升资金利用率，这样才能促进公立医院的发展，为社会提供更优质的医疗服务，实现国家公立医疗单位健康、可持续发展。另外，医院强化财务内控，规范医院财经纪律，不仅可以保证医院稳定发展，还能及时发现财务管理问题，及时纠正错误，促进医院的财务内控管理逐步得到完善。

二、医院常见的收支问题

（1）财务收支人员素质有待提升。当前，在医院财务管理中，财务人员配备不足，且财务人员的专业能力不强，特别是财务内控管理方面的知识十分欠缺，而且工作经验不足，极大降低了医院财务内控管理工作的效率。财务管理工作要求财务人员具有较高的专业知识，由于财务工作任务烦琐，财务人员如果不细致、不专业，非常容易出现工作失误，从而影响财务内控管理的质量。

1 医院内部控制制度

第一章 内控制度

第一条 为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。

第二条 建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。

第二章 财务机构

第三条 医院设置独立的财务机构。

第四条 在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：

1.全面负责单位日常事务的管理工作。根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。

2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。

3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。 2 4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。

5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。

6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。

7.对会计机构的设置、人员配备提出方案， 对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。

8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。

9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;

10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第五条 财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。

医院内控管理制度范本

第一章 总则

第一条 为了加强医院内部管理，制定和实施医院内控管理制度，建立健全内部控制机制，提高医院内部管理水平，保证医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和有关规定，制定本制度。

第二条 医院内控管理制度是指医院依法依规，依据科学的内部管理标准，对医院全面的运营活动进行监督和管理的制度。

第三条 医院内控管理包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评价等内容。

第四条 医院内控管理应符合下列原则：依法合规、明确职责、分工协作、信息透明、风险防范。

第五条 医院内控管理制度应当适合医院的实际情况，健全有效的内部控制机制，为医院的健康发展提供保障。

第六条 医院内控管理制度的执行由医院领导班子负总责，并由全体员工共同配合执行。

第二章 风险管理

第七条 医院应当建立完善的风险管理制度，落实风险管理责任，明确风险管理的目标和任务。

第八条 医院应当建立风险识别、评估、控制、监控和应急预案等环节，建立健全风险管理档案。

第九条 医院应当加强对各类风险的识别和评估，建立风险清单，编制风险管理方案，采取相应措施及时防范风险。

第十条 医院应当加强对风险的监控和预警，建立健全风险评估机制，定期对风险进行评估。

第十一条 医院应当建立健全的应急预案，提高对突发风险事件的应对能力，做好应急演练与处置，保障医院正常运营。

第十二条 医院应当加强对重大风险事件的管理，建立健全应急响应机制，及时有效地处置并报告上级主管部门。

第三章 控制活动

第十三条 医院应当根据内部管理需要，建立健全完善的临床、后勤、财务等管理制度，明确各类管理职责。

第十四条 医院应当建立完善的人事管理制度，明确岗位职责、工作流程、考核评价等内容。 第十五条 医院应当建立健全的财务管理制度，明确收支管理、资产管理、成本管理等内容，及时进行财务审计。

第十六条 医院应当建立健全的采购管理制度，依法合规进行采购活动，规范采购程序和采购文件。

医院内控管理制度范本

第一章 总 则

第一条 为了加强医院内部控制管理，保障医院经济活动的合规性、资产安全及财务信息真实性，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，制定本制度。

第二条 本制度适用于我国境内的所有公立医院。

第三条 医院内控管理应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

第四条 医院内控管理的目标是：确保医院经济活动的合规性，保障资产安全，提高财务信息质量，提升医疗服务质量。

第二章 组织架构与职责分工

第五条 医院应设立内控管理组织，负责制定内控管理制度，组织内控管理的实施，监督内控制度的执行。

第六条 医院内控管理组织应由院长、财务负责人、审计负责人、医务负责人、护理负责人等组成。

第七条 医院内控管理组织的主要职责：

（一）制定内控管理制度，确保内控制度的全面性、适宜性和有效性；

（二）组织内控管理的实施，确保内控制度得到有效执行；

（三）监督内控制度的执行，及时发现内控漏洞，提出改进措施；

（四）定期评价内控制度的执行效果，不断完善内控管理体系。

第三章 内控管理制度内容

第八条 医院应建立采购控制制度，对药品、医疗设备等采购活动进行控制，确保采购活动的合规性、合理性和效益性。

第九条 医院应建立财务控制制度，对财务活动进行控制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

第十条 医院应建立业务控制制度，对医疗服务活动进行控制，确保医疗服务活动的合规性、安全性和有效性。 第十一条 医院应建立信息控制制度，对信息技术应用进行控制，确保信息安全、稳定运行。

第四章 内控管理措施与方法

第十二条 医院应根据内控管理制度，采取相应的控制措施与方法，确保内控目标的实现。

第十三条 医院应加强预算管理，建立预算编制、审批、执行、监控和评价制度，确保预算的合规性、合理性和效益性。

第十四条 医院应加强成本核算，建立成本核算制度，确保成本信息的真实性、准确性和完整性。