刑事诉讼案件案例

第２６卷第５期　２０１１年９月　江苏警官学院学报　ＪＯＵＲＮＡＬ　ＯＦ　ＪＩＡＮＧＳＵ　ＰＯＬＩＣＥ　ＯＦＦＩＣＥＲ　ＣＯＬＬＥＧＥ　、，ｏ１．２６　Ｎｏ．５　Ｓｅｐ．２０１１　

・警事学研究・　

涉税案件行政执法与刑事诉讼的衔接　

陈宗攀　

摘要：公安部门办理的涉税案件相当一部分来源于税务部门的移送。税务部门移送之前通常已　

经或正在对其追究行政责任。公安部门办理此类涉税犯罪案件往往涉及行政执法与刑事诉讼的衔接问　

题，包括警税信息交流不畅、移送监督不到位、行政处罚与刑罚的竞合、行政执法与刑事诉讼法律依　

据不同、证据转化率不高等问题。这些问题原因是税务部门向司法机关移送案件的衔接渠道不畅通。　

应当采取相应措施完善涉税案件行政执法与刑事诉讼的衔接机制。　

关键词：涉税案件行政执法刑事诉讼　

中图分类号：Ｄ６３１　文献标志码：Ｂ　文章编号：１６７２—１０２０（２０１１）０５—０１５０—０４　

一、涉税案件行政执法与刑事诉讼衔接中存在的问题　

１．警税之间的信息交换不够通畅。新《刑事诉讼法》实施前，检察院为与税务部门联合办理涉税　

犯罪案件而在税务部门设立常驻机构一一税务检查室。检查室工作明确，与税务部门互通案件、政策　

信息，配合密切，为查办涉税犯罪起到良好的作用。新《刑事诉讼法》实施后，公安、税务作为两个　

独立运作的部门，彼此间没有类似“税务检查室”这种合作派驻机构，相互间的信息交换、反馈在内　

容上不够全面，速度上不够及时，摩擦和误会不可避免地增多。这些矛盾严重妨碍涉税案件的侦办。　

２．移送监督问题。税务部门在执法中认为当事人涉嫌刑事犯罪，移交公安部门处理，公安部门审　

查后认为不构成犯罪，退回给税务部门时没有相关的法律手续凭据，事后一旦出现问题，容易造成公　

安部门与税务部门相互推卸责任的现象。而且该规定并没有提到检察机关的监督职责，实际操作中检　

察机关对税务、公安部门查处、移送、接收、审查、立案涉嫌税务违法犯罪案件的具体情况不了解，　

律师办理刑事诉讼案件操作规程

第一条 为保障律师依法履行职责，规范律师办理刑事诉讼案件的执业行为，提高办案质量，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国律师法》、《中华人民共和国律师协会章程》的规定，特制定本规程。

第二条 律师参与刑事案件侦查阶段的委托代理，刑事案件诉讼阶段的委托辩护适用本规程。

第三条 律师参与本规程第二条的活动时，应当以事实为依据，以法律为准绳，勤勉尽责，恪守律师职业道德和执业纪律，维护法律的正确实施。

第四条 律师从事本规程规定的活动中，其人身权利和诉讼权利不受侵犯。

第五条 律师参与刑事委托代理或辩护案件，应当保守国家秘密，不得泄露当事人的秘密和隐私。

第六条 律师事务所接受犯罪嫌疑人或其近亲属的委托参与代理或辩护活动，应与犯罪嫌疑人或其近亲属签订委托代理或辩护合同，并指定律师办理具体法律事宜。律师事务所应当尽可能满足委托人的指名委托要求。

第七条 同案的犯罪嫌疑人、被告人不得聘请同一名律师。

第八条 律师应当按照所内有关规定报批有关的案件批办单。

第九条 委托人应签署授权委托书，具体列明委托的事项和权限。

第十条 开具律师事务所函，呈送有关侦查机关，检察机关或审判机关。

第十一条 在侦查阶段律师接受委托代理的，应从事以下工作：

１．向公安机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名；

２．会见犯罪嫌疑人，向犯罪嫌疑人了解有关的案件的情况，依法为犯罪嫌疑人提供法律咨询；

３．为犯罪嫌疑人代理申诉、控告；

４．为被逮捕的犯罪嫌疑人申请取保候审。

第十二条 在审查起诉阶段，律师接受委托辩护的应从事以下工作：

１．向检察机关了解犯罪嫌疑人的罪名；

２．会见犯罪嫌疑人，向犯罪嫌疑人了解有关案件的情况，依法为犯罪嫌疑人提供法律咨询； ３．查阅、摘抄、复制本案的诉讼文书等材料；

４．收集有关犯罪嫌疑人罪轻或无罪的证据；

第1篇

一、案件背景

李某，男，30岁，某市某区居民。因涉嫌故意伤害罪，于2020年6月被某区公安局刑事拘留，同年7月被某区人民检察院批准逮捕。本案于2020年9月某区人民法院公开审理。

二、案件经过

2020年5月，李某因与邻居王某发生纠纷，双方多次发生口角。5月20日，李某酒后回家，在小区门口偶遇王某。两人再次发生争执，李某遂对王某进行殴打。王某报警后，李某被公安机关抓获。

经调查，李某持械殴打王某，造成王某头部、胸部等多处软组织挫伤，经鉴定为轻微伤。李某对犯罪事实供认不讳，但辩称其是出于自卫。

三、法院审理

某区人民法院审理认为，李某酒后持械殴打他人，其行为已构成故意伤害罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百三十四条之规定，李某应受到相应的刑事处罚。

在审理过程中，李某对自己的行为表示悔过，并愿意赔偿王某的经济损失。王某也表示对李某的悔过态度表示接受。

四、判决结果

某区人民法院依法判决李某犯故意伤害罪，判处有期徒刑一年六个月，并赔偿王某经济损失人民币五千元。

五、案例分析

本案是一起典型的故意伤害案件，涉及的法律问题主要包括以下几个方面：

1. 故意伤害罪的构成要件

根据《中华人民共和国刑法》第二百三十四条的规定，故意伤害罪是指故意伤害他人身体，致人轻伤以上的行为。本案中，李某酒后持械殴打王某，造成王某轻微伤，符合故意伤害罪的构成要件。

2. 防卫过当 李某在庭审中辩称其是出于自卫，但经审理查明，李某的行为不属于防卫过当。根据《中华人民共和国刑法》第二十条的规定，防卫过当是指为了制止不法侵害，采取的行为明显超过必要限度，造成重大损害的行为。本案中，李某的行为并未明显超过必要限度，不符合防卫过当的构成要件。

3. 赔偿问题

根据《中华人民共和国刑法》第三十六条的规定，因犯罪行为而使被害人遭受经济损失的，犯罪分子应当赔偿。本案中，李某的行为给王某造成了经济损失，因此应当赔偿王某的经济损失。

六、案件启示

1997年2月，黄龙市检察院接到举报，黄龙市某国有独资公司主管财务的副总经理林燕南贪污60万元。黄龙市检察院反贪局立即派侦查员进行初步调查，发现确有犯罪事实发生，应当追究刑事责任，于是作出立案决定。为防止林燕南逃跑和毁灭证据，承办侦查员提出意见，反贪局局长决定对林燕南进行拘留，并派两名侦查员于3月20日执行了拘留。经审查不符合逮捕条件，但需要继续侦查，于是黄龙市检察院于4月6日决定对犯罪嫌疑人林燕南不予羁押，改为监视居住，并在繁星招待所开了一间房作为其指定居所，由两名侦查人员守门，不许与任何人接触。在审查起诉期间，林燕南委托刘律师作为其辩护人，并向检察院递交了委托书。黄龙市检察院通过审阅案卷材料，讯问犯罪嫌疑人后（未听辩护人意见），认为犯罪事实清楚，证据确实充分，决定提起公诉，并决定逮捕被告人林燕南。黄龙市中级人民法院由审判员1人与人民陪审员2人组成合议庭，对本案进行了审理，在审理过程中，被告人提出要求传唤证人王××出庭作证，法院决定中止审理。经审理后，合议庭认为起诉指控的事实清楚，合议庭认为只构成挪用公款罪，不构成贪污罪。合议庭要求检察院变更起诉的罪名，检察院坚持起诉的罪名。合议庭评议后，怕检察院会抗诉，提请院长提交审判委员会讨论决定。1999年9月28日，合议庭根据审判委员会的决定以被告人林燕南犯贪污罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，1999年10月5日宣判，10月8日向被告人送达判决书。被告人于10月10日向原审法院递交了上诉状。上诉期满后第3日，黄龙市中级法院将上诉状连同案卷材料，证据移送该省高级人民法院，并将上诉状副本送交该省检察院。然后，被告人又要求撤回上诉。二审法院认为虽然可能会有轻罪重判的情况，但是，既然被告人服判要求撤回上诉，二审法院就应当准许。二审裁定送达后，一审法院即将判决书、裁定书、执行通知书、结案登记表（缺了起诉书副本）送达监狱，并将罪犯交付监狱执行。2002年2月罪犯林燕南之妻，向黄龙市中级法院申诉，并提供了林燕南原所在公司为了偷税而隐藏的会计帐本，证明原判决认定的贪污款60万元，已经入了帐。黄龙市中院认为不符合申诉的条件，极力说服林燕南之妻撤回申诉。林燕南之妻坚持申诉，黄龙市中院裁定驳回申诉。林燕南之妻又向省高院申诉，省高院指令黄龙市中院再审。黄龙市中院经再审，改判被告人林燕南犯挪用公款罪，处有期徒刑7年，并告知被告人该判决为终审判决。然后立即将被告人押回原监狱继续执行。2003年2月，林燕南在服刑期间有立功表现，由该监狱提出减刑建议书，黄龙市中级法院组成合议庭进行了审理，再次改判减少刑期一年。 问：在本案中，检察机关，人民法院有哪些程序不合法或者不当？