第二章审计程序和审计方法总结

审计各章知识点总结第一章审计基本概念审计是指对单位或者个体的会计报表，账簿，凭证和其他有关资料进行检查、核实、比对、分析，以评价会计报表是否能够真实、准确地反映被审计单位的经济业务，财务状况以及经营成果的专业活动，同时，根据审计结论，评价目标单位的内部控制体系和管理效果，客观、公正地向利益相关方提供可靠的信息。

审计的目的是发表审计意见，说明被审计单位的财务报表是否能够真实、完整地反映其经济业务活动的结果，以及符合有关的法律、行政法规、部门规章和财政部门的财务制度的要求。

审计可以分为内部审计和外部审计。

内部审计是由单位自设的审计机构或者职能部门进行的审计活动，其目的是为了提高管理效率，保护企业利益。

外部审计是指由独立的审计机构对企业财务状况进行审计，目的是向社会公众出具审计报告，为社会公众提供客观、公正、真实的财务信息。

第二章审计准则审计准则是审计活动中应当遵循的规范和原则，其主要作用是规范审计人员的行为和活动，为审计实施提供基本的原则和方法。

审计准则主要包括廉洁、独立、客观、真实、保密、审慎、勤勉等原则。

其中，廉洁是指审计师在从事审计活动中，应当恪守职业操守，不受利益干扰，独立是指审计师不受被审计单位、利益相关方或者其他利益主体的影响，客观是指审计师在审计过程中，应当以客观的态度，不受主观因素的干扰，真实是指审计师应当根据客观事实和证据出具审计报告，保密是指审计师应当保守审计过程中所知悉的被审计单位的财务信息和资料，审慎是指审计师在审计过程中应当慎重行事，勤勉是指审计师在审计过程中应当认真尽职。

第三章审计程序审计程序是指审计师在进行审计活动时，要按照一定的方法和步骤进行的。

审计程序是审计过程的核心，它包括了整个审计过程中所需要遵循的各项技术程序和规定。

审计程序是指在客观、独立、客观、真实等基本准则的指导下，审计师按照审计准则和审计规范，依据被审计单位的财务报表和相关资料，运用审计技术和方法进行的审计活动。

新审计法知识点总结第一章审计法概述审计法是规范和约束审计活动的一门法律学科。

审计法的主要内容包括审计的法律地位、主体资格、程序要求、责任追究等方面的规定，是审计活动得以正常开展和健康发展的基础性法律规范。

审计法的产生与发展与社会经济发展的需要和审计工作的实践活动息息相关，而且具有显著的社会属性、公共性和法治属性。

审计法的制定和实施对于促进我国政府机构和国有企业处罚管理、提高财务信息披露的透明度、防范和打击财务欺诈及其他经济犯罪行为、保护国家和社会公共利益、维护市场秩序和社会公共秩序都具有十分重要的意义。

第二章审计法的基本原则审计法作为管理行为的法学规范，其法律规定的一切审计活动都必须以公平、公正、公开、透明、有序等法律原则为基础，审计法的基本原则主要包括：（一）宪法法律原则宪法明文规定了国家的审计制度，并对审计的法律地位、主体资格等方面进行了规定，是审计法的根本依据。

（二）平等原则审计机关在履行职责时，应当依法平等对待各种所有制、所有类型的组织，应当坚持不偏不倚的原则，做到平等对待，用同一标准、同一尺度来评价评判。

（三）独立原则审计机关在履行职责时，应当依法独立自主的开展审计工作，不受任何行政机关和社会团体等机构的干扰和制约，不受职权分置和人事调动的限制。

（四）公开透明原则审计机关在履行职责时，应当依法保护公民的知情权和参与行政査察的权利，依法公开审计的程序、结论和结果，接受社会公众的监督，保证审计的公开透明。

（五）责任追究原则审计机关在履行职责时，应当依法严格履行审计程序、严格停留审核和审计证据、严格保护审计对象的合法权益，依法追究审计工作中发现的违法违纪和其他失职渎职行为的责任。

第三章审计程序审计程序是审计活动的操作指南和守则，是按照法定程序和要求规范审计活动的具体方式和步骤。

审计程序主要包括审计计划的编制、审计过程的执行、审计结论的形成、审计报告的撰写和审核等环节。

审计程序的规范化是审计工作得以正常开展的保障和保证。

审计程序与审计方法审计程序和审计方法是审计工作的重要组成部分，是审计师用来获取审计证据、评价财务报表真实性和合规性的一系列操作步骤。

下面将从审计程序和审计方法的定义、分类以及常用的审计程序和审计方法等方面进行详细介绍。

一、审计程序的概念和分类审计程序是指为获取适当的审计证据而执行的一系列操作，用于在审计过程中筛选出重要的事项，并评估其风险及其对财务报表的影响。

审计程序可以分为下面几类：1.处理程序：指审计师针对特定事项执行的程序，例如：计算、检查、抽样等。

2.交流程序：指与客户进行沟通、了解内部控制、确认口头陈述等程序。

3.风险评估程序：指用于评估审计风险、确定审计程序范围和性质的程序。

4.完备性程序：指用于确认财务报表是否完备无误的程序。

5.测试程序：指用于确认账户余额和财务报表项目真实性和准确性的程序。

二、审计方法的概念和分类审计方法是指审计师根据审计目标和任务，选择和运用不同的审计手段、方法和技术，以达到预期的审计目标的总体安排。

审计方法可以分为下面几类：1.文件审计方法：以审计文件和书面结论为主要依据，通过查阅和分析客户的财务记录、凭证、报表等来获取审计证据。

3.系统审计方法：主要针对客户的内部控制系统进行审计，评价其有效性和可靠性。

4.数据分析审计方法：利用计算机软件和数据分析技术，对大量数据进行筛选、比对、统计等处理，用于发现异常和风险。

三、常用的审计程序和审计方法1.审阅：审计师通过查阅客户提供的财务记录、凭证、报表等，获取了解客户的财务状况和经营情况的审计证据。

2.抽样：审计师通过从客户的账户中随机抽取一部分进行检查，以推断全体账户的真实性和准确性。

3.计算：审计师对客户的财务数据进行计算、比对等处理，以验证其准确性和合规性。

5.内部控制评价：审计师通过对客户的内部控制制度进行评估，确定其合规性和有效性。

6.数据分析：审计师利用计算机软件和数据分析技术，对客户的大量数据进行筛选、比对、统计等处理，以发现异常和风险。

审计中的审计程序和方法审计是对一个组织的财务报表和其他相关信息的审核过程，旨在评估其真实性、完整性和准确性。

为了实现这一目标，审计师需要运用一系列的审计程序和方法。

本文将介绍一些常见的审计程序和方法，以帮助读者更好地理解审计过程。

一、审计程序1. 初步专业判断：审计师在开始一项审计工作之前，需要进行初步专业判断。

这包括对审计对象、业务环境和审计风险的评估，以确定审计计划和程序。

2. 风险评估：审计师需要对被审计实体的内部控制环境进行评估，以确定潜在的风险。

这涉及收集和分析相关的信息，例如财务报表、会计记录和内部控制政策。

3. 确定审计程序：审计师根据对风险的评估，确定适用于具体审计任务的审计程序。

这包括测试内部控制的有效性、验证财务报表上的数据和信息，以及进行其他必要的审计程序。

4. 确定审计样本：审计师需要选择适当的审计样本，以代表整体的数据集。

这涉及使用统计抽样方法来选择样本，并确保样本的可靠性和代表性。

5. 进行审计程序：审计师根据计划进行审计程序的实施。

这可能包括对会计记录的跟踪、核实凭证和文件、与相关方进行访谈等。

6. 审计证据的获取与评价：审计师需要获取并评价足够的审计证据，以支持对财务报表的结论。

审计证据可以是来自会计记录、文件、第三方确认或其他来源的信息。

7. 根据审计证据形成审计意见：在完成审计程序后，审计师需要根据所获得的审计证据，对财务报表的真实性和准确性进行评价，并形成审计意见。

二、审计方法1. 流程审计：流程审计是一种分析和评估组织内部运作过程的方法。

通过审查和理解关键业务流程及其相关的内部控制，审计师可以确定潜在的风险，并提供改进建议。

2. 循证审计：循证审计是基于证据的审计方法，强调审计师通过获取充分、适当的审计证据来形成审计结论。

循证审计要求审计师运用科学的方法和技巧，以确保得出准确和可靠的结论。

3. 风险导向审计：风险导向审计是一种将风险管理与审计结合起来的方法。