《审计学》期末考试试卷(A)

试卷第 1 页 （共 6 页）试卷第 2 页 （共 6 页）院别：____________ 专业： ____________ 姓名： ____________ 学号：____________―――――――――――密――――――――――――封――――――――――――线―――――――――――XXXX 大学２０XX----２０XX 年第 学期《 审计学 》考试试卷 （A ）卷出题人： 教研室主任签字： 院长签字：请将答案写在答题纸上一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 审计的基本职能是（ ）。

A ．经济监督 B ．经济评价C ．经济鉴证D ．经济咨询2. 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。

A ．行政责任 B ．刑事责任 C ．民事责任D ．道德责任3. 如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险险估计为40%，则检查风险的可接受水平为（ ）。

A ．10%B ．12.5%C ．20%D ．30%4. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）。

A ．无保留意见审计报告B ．保留意见审计报告C ．否定意见审计报告D ．无法表示意见审计报告5．审计人员执行应收账款函证程序的目的是（ ）A ．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回 C ．确定坏账损失的发生 D ．确定计提坏账准备是否恰当 6. 审计过程中在采用盘点库存现金程序时，通常应实施（ ）盘点。

A ．定期 B.突击 C ．通知 D.不定期7. 审查税后利润时的合法性，（ ）应作为重要的审计依据。

A ．资产负债表B ．营业外收支的批准文件C ．投资协议D ．长期投资账户8．负债项目的审计，应主要防止企业（ ）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险 9. 审查管理费用支出中，下列不属于管理费用的有（ ）。

第 1 页 共 3 页试 题 卷 说明：1、本套试卷分试题卷和答题卷两部分。

2、考试时间为120分钟。

3、请考生将试题答案填写在答题卷上，写在试题卷上均不给分。

4、请考生在试题卷及答题卷内填写齐全个人资料，包括班别、姓名、学号。

5、考试完毕，将试题卷、答题卷及草稿纸一并上交，不准带出考场。

一、判断题（请判断题目内容的错对，正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在对应题号的答题纸内。

本大题共10小题，每题1分，共10分） 1.采购与付款循环审计的范围应仅限于应付账款及其他应付款。

（ ） 2．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。

( ) 3．注册会计师没有义务对其在专业服务过程中以及提供专业服务终止后获得的有关客户的信息予以保密。

（ ） 4.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在经济利益关系，则应将该成员调离小组。

（ ） 5.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行评价，在某种程度上说经营审计更象是管理咨询。

（ ） 二、单项选择题（在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的答案，请将正确选项的字母填在对应题号的答题纸内。

多选、错选或不选均不得分，本大题共5小题，每小题2分，共10分。

） 1．审计工作底稿的归档期限是( )。

A ．审计报告日后三十天 B ．审计报告日后六十天 C ．审计业务约定书后六十天 D ．审计 业务中止后九十天 2. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。

A .账项基础审计 B. 制度基础审计 C ．.财务基础审计 D ．风险导向审计3. 具体审计计划的内容不包括（）。

A．风险评估程序 B．进一步审计程序C．初步业务活动 D．计划其他审计程序4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。

少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。

审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。

4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。

（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

（3）提供更多的督导。

（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。

B、在范围段与意见段间说明所持意见的理由C、在意见段后增加说明段D、取消意见段，增加说明段6、xx 股份有限公司委托会计师事务所审计，则其审计报告的收件人应为（）。

A、 xx 股份有限公司董事会B、 xx 股份有限公司董事长C、 xx 股份有限公司全体股东D、 xx 股份有限公司全体职工7、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（）。

A、财政审计B、财务审计C、财经法规审计D、效益审计8、根据实施审计的范围不同，可以将审计花费为（）。

A、详细审计和抽样审计B、全部审计和局部审计C、内部审计和外部审计D、委托审计和授权审计9、对被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（）。

A、就地审计B、报送审计C、定期审计D、详细审计10、国家审计机关对厂长的离任审计，对承包、租赁经营的经济责任审计，对国际组织的援助项目和世界银行贷款项目的审计，应当属于（）。

A、经济鉴证职能B、经济评价职能C、经济监督职能D、经济统计职能二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、审计的独立性表现为（）A、经济上的独立B、思想上的独立C、形式上的独立 D实质上的独立2、审计按照审计主体可分为（）A、政府审计B、内部审计C、社会审计D、效益审计3、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）A、法定性B、内向性C、及时性D、强制性4、与国家审计相比，内部审计的特点有（）A、及时性B、内向性C、法定性D、强制性5、注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（）A、委托人示意其作不实或者不当证明的B、委托人故意不提供有关会计资料和文件的C、因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D、审计人员在审计过程中没有发现问题的三、简答题（每小题10分，共20分）1、什么是审计职业道德？其基本内容有哪些？2、什么是审计的职能？审计的职能又有哪些？四、案例分析题（共20分）某大学没有独立设置的审计机构，相关业务一直由财务处“兼任”。

《审计学》试卷( A)一、单项选择题( 40 分，每题 2 分)1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： ( )。

A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 % 。

则审计人员可接受的检查风险为( )。

A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项( )业务。

A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： ( )。

A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： ( )。

A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为( )。

A.计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于 ( )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。

审计学期末考试A卷一、单选题（每题1.5分，共30题，合计45分）1.下列选项中，不属于注册会计师获取审计证据的能力受到限制的是（）。

[单选题] *A.管理层无意中忘记提供了某一供应商的采购合同B.注册会计师对证据有疑问，但基于注册会计师不是鉴定文件真伪的专家而不进行追查(正确答案)C.管理层和供应商串通制造假的采购合同D.注册会计师没有被授予特定的法律权力2.下列关于重大错报风险的判断中正确的是（）。

[单选题] *A.由于经济萧条引起的重大错报风险是认定层次的B.收入虚增的重大错报风险属于财务报表层次的C.难以界定于某类交易或账户余额的具体认定，跟财务报表广泛相关的错报是财务报表层次的(正确答案)D.管理层人员频繁变更会引起认定层次重大错报风险3.下面关于审计要素的相关表述中，错误的是（）。

[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关4.下面关于审计报告的相关表述中，错误的是（）。

[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.注册会计师应当对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础，以书面报告的形式发表能够提供合理保证程度的意见C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关5.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）。

[单选题] *A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层B.注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同C.审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证D.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距(正确答案)6.注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业折扣也计入了销售收入)，下列关于营业收入的认定中，违反了（）。

南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。

）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。

A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。

以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。

下列行为不符合应有关注的原则的是（）。

A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。

财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。

那么，业务期间为（）。

A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。

《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。

2. 简述审计的基本职能和程序。

三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。

2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。

《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。

2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。

3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。

4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。

5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。

南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。

）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。

A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。

以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。

下列行为不符合应有关注的原则的是（）。

A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。

财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。

那么，业务期间为（）。

A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。

江南大学考《审计学》期末考试卷（A）使用专业、班级学号姓名l题数一二三四总分得分一、单选题〖每小题1分，共计10分〗（一）丙注册会计师负责C公司2011年度财务报表的审计工作，在销售与收款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。

1.丙注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录2. 丙注册会计师计划测试C公司2011年度主营业务收入的完整性。

以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票3.下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。

A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序4.丙注册会计师在审计C公司2011年度财务报表时，为加强对函证的控制，注册会计师采取了下列具体措施。

其中，正确的是（）。

A.由C公司财务人员代为填制询证函，丙注册会计师直接信任该询证函中的内容B.由审计人员黏贴信封后填写地址，由C公司财务人员送往当地邮局C.由C公司财务人员填写询证函后，由C公司和注册会计师签章，并由C公司人员送往邮局D.审计人员亲自填写并核对地址，并亲自寄送询证函考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）开课教研室命题教师命题时间使用学期考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）试卷专用纸（二）甲注册会计师负责D公司2011年度财务报表的审计工作，在采购与付款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。