小额经济合同审计报告评分标准

福建省小额贷款公司年度考核评价办法（试行）福建省小额贷款公司年度考核评价办法（试行）日期：2012-6-28 10:23:50第一章总则第一条为引导小额贷款公司合规经营、规范运作，促进全省小额贷款公司稳步、健康、持续发展，根据中国银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号)、《福建省人民政府办公厅关于印发<福建省小额贷款公司暂行管理办法>的通知》(闽政办〔2012〕32号)等规定，制定本办法。

第二条本办法所称小额贷款公司，是指在本省行政区域内依法设立的，不吸收公众存款，主要为中小微型企业和“三农”发展提供小额贷款服务的有限责任公司或股份有限公司。

第三条考核从支持中小微型企业和“三农”发展、合规性经营情况、建立风险防范机制、规范公司治理情况和接受外部监督情况五方面进行。

第四条省经贸委负责组织对小额贷款公司年度综合考核工作；各设区市（平潭综合实验区）、县（市、区）经贸行政管理部门协助考核工作；涉及违法和严重违规行为的，各级经贸行政管理部门邀请相关联席会议成员单位按职责分工参与认定考核工作；必要时，聘请中介机构按照本办法的考核内容和评分标准，对小额贷款公司进行外部独立审计，编制年度考核报告，作为考核的重要依据。

第二章考核内容与评分标准第五条小额贷款公司年度考评实行定量评分，考核项目共分五大项、二十小项，总分100分。

考核结果分“优秀”、“良好”、“合格”、“不合格”四类。

达到80分（含）以上的为“优秀”，70（含）～79分为“良好”，60（含）～69分为“合格”，60分以下或涉及“一票否决”的为“不合格”。

第六条凡是出现下列情形之一的小额贷款公司，年终综合考评一律实行“一票否决”，考评结果为不合格。

（一）被打击和处置非法集资领导小组办公室认定从事非法集资活动的；（二）吸收公众存款或变相吸收公众存款的；（三）暴力收贷、金融诈骗等严重违法行为经司法部门认定属实的；（四）公司成立后抽逃资本金的；（五）使用合规资金来源以外的其他资金发放贷款的；（六）未经批准擅自变更公司地址、名称、股东、注册资本金、公司章程重大修订等重要事项；（七）擅自设立分支机构的；（八）发现账外经营和账外活动的。

（二）决策制度执行（7分）。1、未按议事规则操作，每处扣1分；重大经济决策未按议事规则操作，扣7分，限扣7分。2、经济决策无会议表决记录，每次扣1分，限扣5分。
经济管理能力（15分）
决策事项能有效组织和控制，做好财务监督工作，建立完善的、可操作的内控制度（资产管理制度、货币资金管理制度、票据管理制度、内部监督制度、财务报销制度等），并认真执行。
执行财政法规（40分）
认真执行财政法规。
（一）私存私放财政资金或其他公款，每处扣7分，限扣14分。
（二）违纪违规金额占审计总金额每1%扣1分，其他违规事项无法统计违纪违规金额，每处扣2分，限扣18分。
（三）审计决定未执行的每项扣2分，限扣8分。
廉洁从政（15分）
领导干部执行廉政纪律，干净干事。
（一）本人由于违反财经法律法规受到党政纪处分或被审计查实移送有关部门已立案的扣15分。
经济管理效益（20分）
圆满完成区定考核任务，认真执行预算指标，实现当年收支平衡，发挥正常投资效益。
（一）完成区定考核任务情况（10分）。根据被审单位被审年度区考核组核定的平均分值评定。
（二）单位管理效益（10分）。1、任期内期末超过期初赤字每超过1%，扣1分；赤字每减1%，加1分。限扣、限加5分。2、任期内期末超过期初负债率每超过1%，扣1分；负债率每减1%，加1分。限扣、限加5分。3、未认真执行预算，挪用专项资金，每20%扣1分。4、滞留专款影响资金正常效益发挥，每20%扣1分。5、损失浪费每5万元扣2分。6、重大建设项目的投资未达到预期的目标和效果，每处扣2分。7、其他经济管理效益欠佳，每处扣2分。
（二）监督检查能力（3分）。1、有3个以上下属独立核算单位的应建内审机构及制度，缺少机构或制度扣1分，限扣2分。2、已建内审机构及制度，未开展工作或未写出审计报告，每年度扣1分，限扣2分。3、财务人员未做好本职监督工作而兼任其他工作1年以上，每年每人次扣1分。4、乡镇街道未开展村干部经济责任或离任审计工作的，扣2分。

评 分 标 准
评 分 办 法
审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制）
（四）审计记录
14
1、审计记录要素完整、记录详实、格式规范；
2、审计工作底稿详实记录了审计事项查证过程，事实清楚、定性准确、适用法律法规准确；
3、审计记录附有反映的审计结论或者审计查出问题的审计证据；
4、审计组组长或被授权审计人员在规定时间对调查了解记录和审计工作底稿进行了认真审核。
3、审计查出问题事实清楚，定性准确，处理处罚恰当，适用法律法规正确。
全部符合评分标准得9分。
扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）
1、未按规定出具审计决定书，扣2分；
2、对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支的行为应作出处理处罚而未进行处理处罚的，扣2分；
3、审计决定书、审计移送处理书内容不够完整、格式不够规范，每处扣1分；
3、审计目标明确具体；
4、重要的审计事项有明确的审计步骤和方法，操作性强；
5、审计分工明确，责任到人；
6、编制审计实施方案前，进行了充分的调查了解；
7、严格按照审计实施方案实施了审计；
8、完成了审计实施方案确定的审计事项。
全部符合评分标准得14分。
扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）
1、审计通知书要素、内容、格式不符合规定，每处扣0.5分；
2、未按规定送达通知书扣0.5分；
3、未告知审计纪律扣0.5分。
（二）审计方案
14
1、审计工作方案或审计实施方案的主要内容完整、要素齐全、重点突出、审计事项分解细化并按规定履行了审批程序；
2、在实施审计中，如对审计实施方案事先所确定的审计范围、审计内容、审计重点、审计组成员等进行变动、修改和补充时，应编制审计方案调整表，并符合规定审批程序；

第1篇一、概述财务分析报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的全面分析，旨在为管理层、投资者、债权人等提供决策依据。

为了确保财务分析报告的质量，特制定以下评分标准。

二、评分标准1. 报告结构（20分）（1）标题：准确、简洁，能够概括报告内容（5分）（2）目录：清晰、完整，便于查阅（5分）（3）引言：简要介绍报告目的、背景和主要内容（5分）（4）正文：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等部分（5分）（5）结论与建议：总结报告分析结果，提出针对性的建议（5分）2. 数据准确性（20分）（1）数据来源：确保数据来源可靠，如企业年报、财务报表等（5分）（2）数据计算：计算方法准确，符合财务分析规范（5分）（3）数据真实性：确保数据真实、客观，无虚假信息（5分）3. 分析方法（30分）（1）财务比率分析：运用财务比率分析，全面评价企业财务状况（10分）（2）趋势分析：分析企业财务状况的变化趋势，揭示问题（10分）（3）比较分析：将企业财务状况与行业平均水平、竞争对手进行比较，找出差距（10分）4. 内容完整性（20分）（1）财务状况分析：全面分析企业的资产、负债、所有者权益状况（5分）（2）经营成果分析：分析企业的收入、成本、费用、利润等指标（5分）（3）现金流量分析：分析企业的现金流入、流出、净流量等指标（5分）（4）风险分析：识别企业面临的风险，并提出应对措施（5分）5. 结论与建议（20分）（1）结论：总结报告分析结果，准确、客观（10分）（2）建议：提出针对性的建议，具有可操作性（10分）6. 文字表达（10分）（1）语言规范：使用专业术语，语言表达准确、流畅（5分）（2）格式规范：报告格式规范，符合财务分析报告要求（5分）三、评分细则1. 报告结构（20分）（1）标题：5分，若标题不准确、不简洁，扣分。

（2）目录：5分，若目录不清晰、不完整，扣分。

（3）引言：5分，若引言不简要、不全面，扣分。

商务标审计报告评分标准商务标审计报告评分标准是根据国家标准和企业要求制定的，在进行商务标审计时，评分标准旨在评估供应商在其商务标文件中对招标要求的充分合规性、详细性和准确性。

下面是商务标审计报告评分标准的一般要求：1. 文件完整性：评估商务标文件中所有必需文件是否齐全，包括投标信封、准入声明、商务标文件、技术标文件等。

2. 投标信封和准入声明：评估投标信封和准入声明中是否包含了所有必要信息，如供应商名称、地址、联系方式等。

3. 商务标文件：评估商务标文件中是否包含了招标要求中规定的所有项，如供应商的法律资质、业绩、人员配备等。

4. 技术标文件：评估技术标文件中是否包含了对招标项目的详细描述，包括所提供产品或服务的技术参数、性能指标、实施计划等。

5. 商务标价：评估商务标价中是否准确体现了所提供产品或服务的价格，包括报价明细、费用构成等。

6. 竞争力：评估商务标文件中对竞争对手的分析和应对措施，以及供应商的竞争优势和核心竞争力。

7. 合规性和准确性：评估商务标文件中对招标要求的合规性和准确性，包括对招标文件中规定的所有要求的回应和说明。

8. 文字表述：评估商务标文件中文字表述的准确性、清晰性和流畅性，以及格式布局的合理性和效果。

9. 公司形象：评估商务标文件中对供应商公司形象的宣传和展示，如公司介绍、荣誉资质、客户评价等。

10. 附加信息：评估商务标文件中是否包含了所有需要提供的附加信息，如合同样本、保函等。

总之，商务标审计报告评分标准旨在全面、客观地评估供应商的商务标文件的质量和符合度，从而为招标人选择最佳供应商提供参考依据。

这些评分标准要根据具体的招标项目要求进行调整和完善，以确保评估结果的准确性和公正性。

20
督促整改效果
1.对审计查出的违规问题、损失浪费问题或者核减投资额的整改率达到100%的，得10分；每低1个百分点的，减0.2分，直至不得分。
2.对移交的案件线索，经立案查处，给予有关责任人员党纪政纪处分的，每个案件得5分；给予刑事处分的，每个案件得10分。
3.本级党委、人大、政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得10分；本级主管部门、下级党委、人大或者政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得5分；被审计（调查）单位根据审计建议，制定、修改、废止有关规定或者出台加强管理的措施的，一项得2分，但最多不超过10分。
3.审计规范各项二级指标采用扣分制评分，每一项扣分到本项总分扣完为止。4.参评项目加减分具体因素及标准
（1）加分具体因素及标准。
审计项目采取了具有创新性的审计组织实施、督促整改方式，采用了具有推广价值的计算机审计方法、实用性强的非常规审计方法，并取得了突出审计成果的，每项加2分。
审计项目反映的审计成果未能在优秀审计项目评分标准中体现，但受到党委、政府高度关注或者社会反响强烈，并对国家或者本地区经济社会发展和经济安全产生重大影响的，每项加10分。
5
编制审计结果文书
审计结果文书反映的事实不清、数据不准，适用法律法规或者标准不当，审计定性或者责任界定不准，审计处理处罚不当、审计评价意见不当或审计建议明显缺乏针对性的，一项扣2分。审计结果文书格式不符合要求，归类编排明显不合理，文字表述明显不规范、不准确的，一项扣0.5分。审计查出的重要问题未在审计结果文书中反映又未做出说明的，一项扣1分。
5
总计
100
说明：
1.本标准中涉及的违规问题金额、损失浪费金额、非金额计量的问题的界定，按照《审计署办公厅关于印发审计情况统计报表制度和下发审计统计软件的通知》（审办办发〔2012〕75号）执行。

审计报告评分表
评分纬度
困难 （一）项目难易度 中等 容易
相关定义
涉及部门超过3个及以上，且取证比较困难 按规定程序编制、审核、批准和调整审计实施方案； 审计实施方案要素齐全，内容明确具体。
评分标准
82分至100分 71分至81分之间 60分至70分之间
总分值评委打分Fra bibliotek50.2 0.8 1 （二）审计方法手段 采用了内控测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分 析性复核。 0.6 0.2 0.2 2 1 （三）审计证据 2 （四）审计日记和审计 底稿 1 审计证据有关单位、人员签名或者盖章。 审计人员按规定编写审计日记，审计日记要素齐全； 2 对查出问题或重要事项编写了审计工作底稿，审计工作底 稿要素齐全，内容完事； 1 审计报告要素齐全，如实、完整反映审计结果； 1.3 （五）审计报告、审计 决定书和审计移送处理 书等 1.5 2 审计决定书和审计移送处理书要素齐全，内容真实完整； 0.5 2 3 4 审计认定的事实清楚，数据无误，表述准确； 2 对违反国家规定的财政、财务收支行为定性准确； 3 1 1 3 0.7 采用了计算机辅助审计等创新手段 审计证据具有客观性、相关性、充分性、合法性； 2 3

审计揭露
违法违纪
案件线索
审计查出移交司法机关、纪检监察机关或者任免机关处理的违法违纪案件线索，涉及人员级别为审计机关同行政级别或者以上级别的，每个案件得20分；涉及人员级别为审计机关行政级别下一级别的，每个案件得15分；涉及上述人员以外其他人员的，每个案件得10分，但最多不超过20分。上述案件报本级党委、政府领导批示查处的，每个得5分。多个单位共同查出的案件，发挥主要作用的单位按所得分值的60%计算得分，发挥次要作用的单位按所得分值的40%计算得分。相关部门根据审计移交案件线索最终查处的涉案人员级别高于审计移交涉案人员级别的，按照最终查处的涉案人员级别得分。
20
督促整改效果
1.对审计查出的违规问题、损失浪费问题或者核减投资额的整改率达到100%的，得10分；每低1个百分点的，减0.2分，直至不得分。
2.对移交的案件线索，经立案查处，给予有关责任人员党纪政纪处分的，每个案件得5分；给予刑事处分的，每个案件得10分。
3.本级党委、人大、政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得10分；本级主管部门、下级党委、人大或者政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得5分；被审计（调查）单位根据审计建议，制定、修改、废止有关规定或者出台加强管理的措施的，一项得2分，但最多不超过10分。
3.审计规范各项二级指标采用扣分制评分，每一项扣分到本项总分扣完为止。4.参评项目加减分具体因素及标准
（1）加分具体因素及标准。
审计项目采取了具有创新性的审计组织实施、督促整改方式，采用了具有推广价值的计算机审计方法、实用性强的非常规审计方法，并取得了突出审计成果的，每项加2分。
审计项目反映的审计成果未能在优秀审计项目评分标准中体现，但受到党委、政府高度关注或者社会反响强烈，并对国家或者本地区经济社会发展和经济安全产生重大影响的，每项加10分。

评标小组根据服务方案分三个档次打分：优，得7T0分；良，得4-6分；一般，得0-3分。
4
企业实力
15分
1、投标人能同时提供工商企业档案影像管理系统类软件产品的软件著作权登记证书及第三方权威评测机构出具评测报告，得10分，否则不得分。（投标文件中提供软件著作权证书及评测报告扫描件或影印件，并加盖投标人公章）。
质量控制方案10分
根据质量保证及差错率控制方案，包括对加工时预见的全部专业技术和操作意外问题都能处理得当，有完善的风险管理方案、周全的保密方案、安全的档案交接方案，方案内容完整、结构清晰、描述准确。由评委酌情评分，优，得7T0分；良，得4-6分；一般，得0-3分。
售后服务方案10分
有明确的“售后服务方案”，方案中保修内容与范围、服务响应时间等，方案要求描述清晰、科学规范、可行。
综评分法评分标准
序号
评分项目
满分值
评分内容及标准
1
供应商报价
20分
价格分采用低价优先法计算，即满足询价公告要求的最低报价为基准价，价格分为满分20分，其他供应商的价格得分：报价得分二（基准价/报价）*20。
2
同类业绩经验
30分
提供近3年（2019年1月1日以后）市场监管系统同类包含企业档案电子扫描（或数字化加工）的目业绩，提供一份得3分，最高得分30分。须同时提供业绩证明材料。
注：同一客户单位业绩不重复计分，须提供加盖公章的项目合同复印件。
3
技术保障
档案扫描服务方案15分
投标文件中应提供档案扫描服务方案，方案需包含为服务加工内容，服务加工方案，服务加工过程管理等，方案要求描述清晰、科学规范、可行。
评标小组根据服务方案与实际情况的贴合程度分三个档次打分：优，得11T5分；良，得6-10分；一般，得0-5分。

3分
审计日记和审计底稿
1
审计人员逐日编写审计日记：该项目未编写日记的，扣10分；个别人未写日记的，扣1分；1/3以上人未写日记的，扣2分；半数以上人未写日记的，扣4分；1/3以上人未逐日写的，扣0.5分；半数以上人未逐日写的，扣1分。（组长也应写日记。）
4分
2
审计日记要素齐全：此处主要检查页次、分工的填写。1/3以上日记缺少某项要素的，一项要素扣0.5分；半数以上日记缺少某项要素的，一项要素扣1分。
4分
8
审计处理、处罚适当*：对被审计单位以外的单位或者对专项审计调查中的被调查单位直接进行处理处罚的，一处扣2分；应处理处罚而未处理处罚，以移送代替处理处罚或者以审计处罚代替审计处理的，一处扣2分；处理处罚不明确具体的，一处扣1分。
4分
9
建议或者移送有关部门处理的意见适当*：不该移送的问题移送的，一个扣1分；移送部门错误的，扣0.5分；被移送者不明确的，扣0.5分；无移送依据或移送依据错误的，扣0.5分。
2分
10*
审计决定按规定时间予以落实：无落实情况说明和相关证明材料的，扣2分；未按规定时间落实或落实不到位的，扣1分。
2分
11
审计法律文书适用正确、格式规范：文书适用错误的，一份扣1分；格式或文号错误的（重点检查报告），一项扣0.5分；决定没有告知救济途径或者告知救济途径错误的，扣1分。
2分
审计
程序
2分
3
审计日记内容真实完整地反映了审计实施全过程：1/3以上日记内容不全，过于简单，如缺少审计事项的名称、实施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等，一项内容扣0.5分；半数以上日记出现上述情况的，一项内容扣1分；底稿、报告反映的问题在日记中未记录的，一个扣0.5分；两人以上日记内容完全相同或者互相复制的，扣2分。

六合区、沿江工业开发区政府投资项目审计服务工作考核标准及1 2 3 4 审计人员数量与审计实施方案及委托项目要求一致 审计人员专业结构与审计实施方案及委托项目要求一致 工作保障有力（人员稳定、设备配置齐全、人员到位及时等） 送审资料保管及归还完整、及时、完好
中介机构名称：
2341审计报告的内容真实全面准确程序规范42委托项目中同一工程子目审核标准一致4315审计建议20职业道德10100六合区沿江工业开发区政府投资项目审计服务工作考核标准及评分细则根据审计方案和项目要求人员不足的每发现一次扣05分审计人员专业结构与业务水平与审计方案不一致或与项目要求不相适应的每次扣05分根据审计方案和项目要求人员不能及时到岗每次扣05分工作设备配置不齐全扣1分人员变化频繁的每次扣05分不够完整的扣15分不及时的扣15分资料破损的扣1分送审资料全部移交后在两周内对资料进行及时梳理并反馈资料完备情况提交实施方案和工作建议审计工作方案不够完整的扣1分审计目标措施重点不够明确具体可行的扣2分方案上报时间分值为2分每推迟一周扣1分审计工作方案经整改后仍缺少针对性操作性的扣5分资料报送不全的时间不够及时的每次分别扣05分不报的每次扣1分不符合要求的扣15分时间不及时的扣1分严格遵守国家的相关法律法规规章制度及行业执业规范违反相关规定及行业执业规范的每发现一次扣1分审计日志要素不齐全内容不完整的扣1分对违规行为不能取得提供者签证又不向财政审计部门书面报告的扣2分重要事项和未能取得充分审计证据在审计日志中未披露的扣1分工程例会未参加须有证明材料的每次扣1分审计组长没有对审计工作底稿进行复核并提出书面复核意见的扣1分审计意见没有征求被审单位意见的扣1分被审单位对征求意见提出异议没有及时核实修正的扣2分对监理资料审核关键节点跟踪材料把关等没有记录的每发现一次扣05分审计文书格式符合规范要求证据充分审定的事实清楚数据确凿表述准确语言简练等格式不规范的扣1分审计工作底稿要素不齐全的扣1分审计证据不够充分适当的扣2分内容不够真实准确的分别扣15分重要事项和未能取得充分审计证据在审计报告中未披露的扣1分没有及时将审计报告提交要有送达回证给委托人或建设单位初审的扣1分同一工程子目审核标准不一致的扣3分审计报告核定投资额与按规范要求审核结果的差额不超过5超过5的每超一个百分点扣2分每纠正一次得2分招标文件施工合同等送审资料移交后在一周内对资料进行梳理书面提出文件合同文本中存在的漏洞或含糊条款直接影响到投资控制和其他不合理意见及建议每提出一条合理建议的得1分委托方采用的每条得4分最高得8分

经济合同审计督察办法（试行）2010-05-25 22:13一、总则第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法律法规和公司有关制度，制定本办法。

第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济合同（含协议等，下同）。

第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。

第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。

经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。

第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。

第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。

第二章、经济合同审计的基本内容第七条、对经济合同合法性审查：1、主体是否合法。

审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。

审查委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、权限、期限等是否与所签合同内容一致。

2、合同内容是否合理合法。

审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。

3、合同形式是否合法。

原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。

4、程序是否合法。

签约程序在不违反国家规定前提下，要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。

第八条、对经济合同条款的完整性审查：1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；2、核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞；3、合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规；4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确；5、违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体；6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。

重庆市小额贷款公司监管评级指标说明及计分规则（2014年试行版）一、定量指标（85分）（一）资本扩张能力（5分）1．注册资本（3分）。

达到考核期市金融办规定的区域注册资本得2分，每高于区域标准5000万元（含）加0.25分，最高加1分；低于区域标准的扣0.5分，最多扣1分。

注：现行小贷公司注册资本标准：主城区3亿元人民币，国家和省定贫困区县1亿元人民币，其余区县2亿元人民币。

2．增资扩股（2分）。

当年增资50%（含）以内，得1分；增资50%以上，得2分。

注：当年增资率等于当年新增注册资本与年初注册资本之比。

（二）资产管理能力（35分）1．资金使用效率（4分）。

达到90%（含）以上得4分；每低5%减0.25分，不足5%部分按5%扣减，最多减至0分。

注：资金使用效率等于当年月平均贷款余额与（资本净额+各项融资余额）之比。

2．投资业务比重（3分）。

期末对外投资余额为0的，得3分；控制在10%（含）以内的得2分，控制在20%（含）以内的得1分，超过20%的得0分。

注：投资业务比重等于当年短期（一年期以内）的投资余额与资本净额之比。

3．前十大客户贷款比重（4分）。

低于50%得4分，每高5%减0.5分，不足5%部分按5%扣减。

注：前十大客户贷款比重等于期末前十大客户贷款余额占各项贷款余额之比。

4．单一集团客户贷款比重（3分）。

当年没有集团客户贷款的得3分；控制在15%（含）以内的，得2分；超过15%的，得0分。

注：单一集团客户贷款比重等于当年最大单一集团客户贷款余额与资本净额之比。

5．单一客户贷款比重（5分）。

当年最大单一客户贷款余额与资本净额之比，控制在1%（含）以内的，得5分；控制在2%（含）以内的，得4分；控制在3%（含）以内的，得3分；控制在4%（含）以内的，得2分；控制在5%以内的，得1分；控制在5%-10%的得0.5分，超过10%的得0分。

注：单一客户贷款比重等于当年最大单一客户贷款余额与资本净额之比。

2
缺被审计单位会计报表原件扣1分，盖章签字缺失每处扣0.25分。
5
底稿标识及说明清晰，均编制相应的索引号，编制人、复核人签名及日期是否齐全（底稿交叉索引是否清晰）。
2
缺失每一处扣0.25分，扣完为止。
二
承接业务
3
6
1
业务承接评价表或业务保持评价表内容完整，且经项目合伙人签字。
2
业务承接书内容缺失每处扣0.25分，扣完为止；无承接意见扣0.5分，未经项目合伙人审批扣0.5分。
2
未审报表的初步分析记录。
2
无初步分析不得分，无分析结论扣0.5分。
3
对特别风险评估的记录，包括对舞弊和法律法规的考虑、对或有事项和关联方交易的考虑、对会计估计和持续经营能力的考虑。
4
缺失每一处记录扣0.5分。
4
评估的两个层面的重大错报风险领域是否恰当。
4
评估的两个层面的重大错报领域不恰当各扣2分。
2
归档时间是否在报告日后60天内。
2
归档时间晚于报告日后60天不得分。
3
留档审计报告是否为最终版本，必须具备事务所公章、签字注册会计师签名盖章。
2
审计报告非最终版本扣1分，缺失一项注师签名或盖章扣0.25分，无事务所公章扣0.25分，扣完为止。
4
被审计单位盖章签字的会计报表原件（审计前报表以及审计调整后的会计报表）。
2
是否具备具体审计计划，具体审计计划是否经审批人签字。
4
审计计划无针对性扣1分，未经审批人签字扣0.5分。
3
重要性水平确定依据是否充分，是否体现风险评估的结论。
2
重要性水平确定依据不合理扣1分，未体现风险评估的结论扣0.5分。

附件3：内部审计项目质量评分标准内部审计项目质量评分标准**审计局审计项目质量检查评分标准一、审前调查（1分）应当收集的资料如下：（一）法律、法规和政策；（二）银行账户、会计报表及其有关会计资料；（三）重要会议记录和有关文件；（四）审计档案资料；（五）电子数据、数据结构文档；（六）其他需要收集的资料。

前两项的内容缺一项扣0.5分。

二、审计实施方案（8分）（一）内容完整（5.3分）1、依据合规（0.1分）：编制依据为审计任务通知（或委托通知书或政府交办任务）。

错或缺项扣01.分。

2、被审计单位的名称完整准确（0.1分）3、被审计单位的基本情况完整（1分）（1）经济性质、管理体制、结构设置、人员编制情况；（2）财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系；（3）职责范围或者经营范围；（4）财务会计机构及其工作情况；（5）相关的内部控制及其执行情况；（6）重大会计政策选用及变动情况；（7）以往接受审计情况；（8）其他需要了解的情况。

前五项的内容缺.一项扣0.2分，扣完1分为止。

4、审计目标（0.6分）审计目标是指审计组办理审计项目所要完成的任务。

应当明确具体。

5、重要性水平确定和审计风险评估（0.2分）6、审计的范围、内容（0.8分）审计范围是指被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。

审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。

（0.4分）审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。

（0.4分）7、审计重点（1分）是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。

8、审计的步骤和方法（1.2分）对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定步骤和方法，应具有可操着性，能够指导审计人员实施审计，实现具体审计目标。

9、预定审计工作起迄日期（0.1分）10、审计组长及成员、审计人员分工（0.1分）11、编制人员、编制日期（0.1分）（二）审计实施方案的审批（包括调整批准）完备（0.2分）。

3
综合评级
10
AAA级得10分，AA级得9分，A级得8分，B级得5分，未参与评级，无不良记录的得2分。（以川注协2015年及以后相关文件为依据，须提供加盖公章的复印件）
4
业绩
30
1.近三年内（2017年1月1日至报名之日，下同）完成审计项目在30个及以上的得20分,20个至29个的得15分，10至19个的得10分，10个（不含10个）以下的得5分。（以防伪封面为依据，须提供加盖公章的复印件）
10
AAA级得10分，AA级得8分、A级得5分,未参与评级，无不良记录的得3分。以中拍协2013年及以后名单为准。
3
业绩
30
1.近三年拍卖成交总额在1亿元及以上得20分，5000万元至1亿元（不含1亿元）得15分，2000万元至5000万元（不含5000万元）得10分，2000万元（不含2000万元）以下得5分。（以合同、成交确认书为依据，须提供加盖公章的复印件）。
5
投标文件的 规范性
5
投标文件制作规范，没有偏差情形的，得5分；有一项细微偏差扣1分，直至该项分值扣完为止。
6
售后服务
5
在达州地区有固定办公场所的加5分（以房屋产权证、租赁合同为依据，须提供加盖公章的复印件）。
7
实施方案
质量控制
5
质量控制是否科学，专业人员素质情况，对政策法规和程序是否熟练掌握，服务过程中的实质性测试、质量控制措施是否有效。
4
业绩
20
1.近三年完成项目在15个及以上的得15分,10
个至14个得10分，5年至9个得8分，5个（不含5个）以下得5分（以项目合同为依据，须提供加盖公章复印件）。
2.近三年具有行政、事业单位、国有企业委托的土地资产评估项目业绩。一个项目加1分，满分5分（以项目合同为依据，须提供加盖公章复印件）。