经济合同内部审计

2024年内部审计管理制度一、审计范围与职责(一)对单位内部控制及风险管理状况进行全面审计；(二)审查本单位内部管理领导人员履行经济责任的情况；(三)协助单位主要负责人监督并推动审计发现问题的整改工作；(四)根据国家相关规定及本单位要求，执行其他审计任务。

二、内审小组权限第十三条内审小组依法享有以下权限：(一)要求被审计部门按时提交发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等相关资料（含电子数据）及必要的计算机技术文档；(二)参与单位相关会议，并有权召开与审计事项直接相关的会议；(三)参与制定或提出完善内部审计规章制度的建议；(四)检查财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的资料、文件，并进行现场勘查；(五)检查计算机系统及其存储的电子数据和资料；(六)就审计事项向相关部门和个人进行调查询问，获取必要证明材料；(七)发现严重违法违规或重大损失浪费行为时，及时向单位主要负责人报告，并经批准采取临时制止措施；(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的重要会计资料和经济活动资料，经批准后有权暂时封存；(九)提出纠正违法违规行为、改进管理和提高绩效的建议；(十)对违法违规及造成损失浪费的部门和个人，提出通报批评或追究责任的建议；(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的部门和个人，可向单位党组或主要负责人提出表彰建议。

三、审计管理与报告第十四条单位党组或主要负责人应定期听取内部审计工作汇报，加强对审计规划、年度计划、质量控制、问题整改及队伍建设等关键事项的管理。

第十五条各科室应及时将内部审计结果及重大违纪违法问题线索报告给单位党组或主要负责人，并将审计工作计划、总结、报告、整改情况及重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局备案。

四、审计程序与协作第十六条内部审计的实施应遵循内部审计职业规范及本单位相关规定。

第十七条在对内部管理领导人员进行经济责任审计时，内审小组可参照国家相关经济责任审计规定执行。

医院经济合同审计的规定第一章总则第一条经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容。

为加强我院经济合同的审计监督，维护医院的合法权益，促进单位健康发展，保证经济合同的依法签订，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我院实际，制定本规定。

第二条本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。

医院重大经济合同是指单项合同金额在50 万元(含50 万元)以上和涉外的经济合同。

第三条我院经济合同审计工作采取合同审计签证和备案方式，审计签证和备案是医院经济合同管理的重要环节，审计签证是指经济合同订立前，我院审计处对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或者单位将签订的经济合同报送审计处备查。

第二章审计签证和备案的范围第四条对经济合同的审计签证和备案实行统一管理的原则。

审计处负责全院经济合同的审计签证和备案工作。

第五条医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，贷款、承包、租赁、技术开辟、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。

以医院名义签订的经济合同，合同金额在5 万元以下的，由医院合同承办部门代表、分管领导与合作方办理合同或者协议签订手续后，报送审计处备案。

第六条合同金额在 5 万元以上(含 5 万元)的，由医院合同承办部门代表医院与合作方办理合同签订手续，由医院审计处负责审计签证；合同经医院法人或者其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。

第七条合同金额在50 万元以上(含50 万元)，属于单位重大经济事项，应当经单位领导班子集体讨论并形成一致意见后，还应由律师进行审核，经律师审核后的经济合同，按审签程序进行审签，由相关职能部门组成审签工作组或者礼聘院外专家进行共同审核会签。

由法定代表人签订合同或者法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。

内部经济责任审计操作规程
《内部经济责任审计操作规程》
一、审计目的
内部经济责任审计是为了检查和评估经济责任人在公司内部的经济活动，确保其遵守公司的财务政策和规章制度，保护公司的经济利益。

二、审计对象
内部经济责任审计的对象包括但不限于公司各部门的负责人、财务人员、采购人员、销售人员等与经济活动相关的责任人。

三、审计程序
1.明确审计范围和对象，明确审计目标和重点。

2.搜集相关资料和信息，包括财务报表、合同协议、票据凭证等。

3.进行实地调查和核实，包括走访相关部门、实地查看物品设
备等。

4.分析资料和信息，评估责任人的经济活动是否符合规章制度。

5.编制审计报告，提出审计意见和建议。

四、审计要求
审计人员应当具备专业的审计知识和技能，独立客观公正地进行审计工作，严格按照公司的审计标准和程序进行。

五、审计效果
内部经济责任审计的结果应当能够发现问题、预防风险、改进管理，提高公司的经济效益和内部控制水平。

六、审计责任
公司内部经济责任审计由公司审计部门或独立的审计机构进行，审计人员对审计工作负有责任，需对审计结论负责。

七、后续跟踪
审计报告出来后，公司应当及时对审计意见进行整改，建立整改追踪制度，确保审计意见得到有效落实。

八、附则
公司应当建立健全内部经济责任审计制度，及时修订和完善审计操作规程，提高内部审计水平，保障公司的经济利益和稳定发展。

现代钢铁企业经济合同审计探索与实践摘要：钢铁企业随着生产规模的不断发展，对外签订的经济合同日益增多。

经济合同在签订、执行过程中存在很多风险，直接影响企业的经营成果，而经济合同审计是企业控制经营风险、提高经济效益的重要措施。

本文根据企业开展经济合同审计的实践，就经济合同审计内容和方法进行分析探讨。

关键词：钢铁企业经济合同审计审计内容审计实例经济合同审计是指企业内部审计机构和人员依照国家法律法规和企业内部规章制度，对经济合同的合法性、效益性及执行情况进行监督和评价。

开展经济合同审计目的是维护企业整体利益，加强对外经济活动的审计监督，确保企业对外经营活动的有关制度得到贯彻落实，促进企业经济活动健康有序进行。

湘潭钢铁有限公司是大型国有企业，每年原燃辅料、设备备件采购资金及技改工程项目投资达几十亿元，对外签订各类经济合同数千份。

为了降低企业的经营风险，提高企业的经济效益，公司于1998年抽调专业技术人员组建合同审计室，开展经济合同审计的工作。

通过对公司所属各单位签订的经济合同进行全过程的审计监督，取得了很好的经济效益。

本文根据企业开展经济合同审计的实践，就经济合同审计内容和方法进行分析探讨。

一、钢铁企业开展经济合同审计的重要性（一）开展经济合同审计是企业实施内部控制、防范经营风险的重要手段面对日趋激烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须强化企业的内部控制制度建设，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

钢铁企业随着生产规模的不断发展，对外签订的经济合同日益增多。

经济合同在签订、履行过程中都存在很多风险，直接影响企业的经营成果，是企业内部控制的关键点。

开展经济合同审计，可以规范企业经济活动和经营管理行为，促进企业加强经济合同管理，防范经营风险，防止资金流失，维护企业的合法权益。

（二）开展经济合同审计是企业降低采购成本、提高经济效益的重要途径目前我国钢铁行业面临的形势非常严峻，钢铁产能由结构性过剩到全面过剩，钢铁企业竞争日趋激烈。

浅谈企业合同管理中内部审计的作用作者：高红军来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2011年第08期摘要：企业经济合同审计是指由企业审计部门对经济合同的签订、执行过程、和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。

经济合同审计应分为签约前的审计、合同执行过程中的审计和合同执行结束前的审计，达到经济合同整个过程的审计监督，当前在企业中开展经济合同审计工作具有如下意义。

关键词：审计合同效益1 企业经济合同审计的意义1.1 可以依法维护合同当事人的合法权益。

1.2 可以避免经营风险，加强相关业务部门的责任感。

1.3 强化企业内部控制机制。

2 企业经济合同审计的内容2.1 经济合同草签前的审计经济合同草签前的审计是指当事人就相关经济事项协商达成基本一致意见、合同条款基本确定、双方未签字前所进行的审计，是经济合同审计的重点和关键，因合同一旦签字盖章即具有法律效力，任何失误都会对企业造成损失。

2.1.1 确定审计的目标①要确保企业签订的经济合同符合企业的发展规划或其它活动的需要；②要确保合同内容和条款符合法律、法规要求；③要避免出现经济纠纷，预防和降低经营风险。

2.1.2 收集签约方的相关资料其主要内容包括：《企业法人营业执照》、《企业组织机构代码证》、《企业税务登记证》的复印件，相应的资质证书的复印件，介绍信、代理人的身份证和委托书，对方当事人开户的银行帐号、业务部门的实地考察报告、选择签约单位理由的书面报告及合同文本。

2.1.3 审查合同的内容和条款①企业经济合同的主要条款一般企业的经济合同的主要条款包括：a标的（如名称、规格、型号等）；b数量和计量单位；c产品执行的技术标准或质量要求，验收标准和方法；d价格或酬金；e产品包装标准和包装物的处理方式；f货款支付方式；g合同履约的期限、地点和方式；h双方的权利和义务；i违约责任及解决途径；j双方协商同意的其它约定事项。

②审查合同签订的必要性包括：a是否有计划或相关的文件，合同签订的必要性；b是否有相应的财务预算；c是否满足企业现有的资源和发展方向。

医院经济合同审计办法1.目的：为了加强医院经济合同管理，强化医院经济合同审计监督，根据《中华人民共和国合同法》和有关审计法规及医院内部审计工作规定，结合我院具体情况，特制定本办法。

2.使用范围：全院3.定义：无4.内容：4.1 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护单位合法权益，保进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。

4.2 经济合同审计的范围：4.2.1 买卖合同审计4.2.2 建设工程合同审计4.2.3 借款合同审计4.2.4 租赁合同审计4.2.5 其它合同审计。

4.3 审计科是本院经济合同审计监督的主管部门，在分管院长的领导下，依法组织对经济合同的审计监督工作。

4.4 审查合同的合法性：4.4.1 当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。

4.4.2 合同内容是否符合法律和政策的要求。

4.4.3 合同双方的权利义务是否平等。

4.4.4 合同签订手续是否符合法律规定。

4.4.5 资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。

4.4.6 是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款，是否有代理人超越代理签约的事项等。

4.5 审查合同的合规性：4.5.1 合同的内容是否明确、周密，行为是否严谨，指标的数量、质量是否明确、具体。

4.5.2 合同的价款，酬金是否合理，合同履行期限、地点和方式是否明确，对于违反合同的责任有无明确规定。

4.5.3 签订合同双方的单位、地址是否清楚。

4.5.4 负责人签章与公章是否齐备等。

4.6 评价合同的效益性：4.6.1 合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列入国家计划经有关部门批准。

4.6.2 相关部门对合同项目是否进行了可行性研究，其可行性研究的可信度如何。

4.6.3 合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比，是否具有技术先进性和经济合理性。

4.6.4 合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。

浅析如何做好医院经济合同审计中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-01摘要医院对外签订的经济合同涉及到医院、科室和第三方的利益，在签订经济合同的过程中，医院的内审部门要为合同签订以及合同履行的整个过程把好关，做好审计监督工作，切实的维护医院的利益。

关键词合同内部审计审计监督医院的合同审计是指医院的内部审计人员对医院经济合同的签订、履行、变更终止过程以及合同管理进行的客观监督和评价的活动。

随着社会的不断发展，医疗事业的不断进步，医院的业务活动越来越多，种类也是越来越复杂，对外签订经济合同的数量也随之增多，如医疗设备的采购、药品物资的采购、病房大楼建设的投入、信息系统建设、科研项目合作、对外投资与筹资、房屋场地出租出借等。

经济合同已成为医院经济管理的重要方面。

经济合同审计，就是对经济合同的真实性、合法性和效益性进行审核检查，分为合同签订前的审计、合同执行过程中的审计和合同执行结束前的审计。

对医院经济合同进行审计，可以充实完善经济合同条款及内容，避免潜在的经济纠纷，也可以落实医院内部控制制度，避免合同风险，最终达到依法维护医院的合法权益的目的，实现医院权益最大化，因此医院的内部审计部门要切实履行审计职责，为医院签订的各项经济合同审计把好关、服好务。

合同审计的主要内容包括以下几个方面：一、合同签订前的审计在经济合同签订之前，需要审查该项经济合同是否列入了医院的采购计划，医院有没有相关的预算，配套资金是否到位、有没有相应的招投标程序，招投标程序是否公平公正；检查经济合同是否符合国家的法律法规的相关规定，是否损害国家、集体或者第三方的利益；要检查签订此项经济合同对医院的预期收益，分析合同项目的可行性；检查经济合同的主体资格，对其诚信度以及经济实力进行评估，并检查签订合同的理由是否充分。

在对合同的格式条款进行审计时，主要包括：1、审查合同标的名称是否规范，包括产品名称、产品型号等2、审查合同的数量、计价标准和计价方法是否准确3、审查关于产品质量的表述是否符合国家相关的标准，在对产品的后续服务描述中是否准确划分责任，服务条款是否准确明了4、审查合同履行期限和付款方式是否符合相关规定。

经济合同内部审计流程一、引言经济合同是商业活动中必不可少的一部分，而内部审计则是确保合同执行过程中的合规性和风险控制的重要环节。

本文将介绍经济合同内部审计的流程。

二、审计前准备阶段1.明确审计目标：在开始审计前，审计人员需要与相关方进行沟通，明确审计目标和范围。

确保双方对审计工作的期望一致。

2.制定审计计划：审计计划是整个审计过程的指导文件，需要明确审计的时间安排、所需资源和具体实施步骤。

3.收集相关文件和信息：审计人员需要收集和整理与经济合同相关的所有文件和信息，包括合同文件、付款凭证、发票等。

三、现场审计阶段1.风险评估：审计人员需要对合同执行过程中存在的潜在风险进行评估，并确定审计重点。

2.抽样取证：根据审计计划，审计人员会抽取一定数量的样本进行核查，以验证合同执行过程中的合规性和合同条款的履行情况。

3.核查付款情况：审计人员会核查合同支付的相关记录，确保支付的金额和时间与合同约定一致，并且支持文件的真实性和准确性。

4.审查合同履约情况：审计人员会仔细审查合同的履约情况，包括交付物品或提供服务的质量和数量、是否按合同约定的时间完成等。

5.识别问题：在审计过程中，审计人员需要识别出与经济合同执行有关的问题，并记录下来。

四、数据分析和整理阶段1.利用数据分析工具对采集到的数据进行分析，比对合同条款和实际履约情况，查找异常和不规范的情况。

2.编制审计报告：审计人员根据审计发现编制审计报告，包括问题的描述、原因分析和改进建议等。

3.与相关方沟通：审计报告完成后，审计人员需要与合同相关方进行沟通，向他们解释审计发现，并提出改进建议。

五、后续跟踪阶段1.监督改进措施的实施：审计人员需要跟踪监督合同相关方是否采取了改进措施，并确保改进措施的有效性。

2.定期审计：为了确保经济合同的合规性和风险控制，定期进行内部审计是必要的。

审计人员需要根据预定的计划进行定期的审计工作。

六、结论经济合同内部审计流程是确保合同执行过程中合规性和风险控制的关键环节。