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中级会计财务管理教材电子版概述中级会计财务管理教材电子版是一本为中级会计学习者设计的教材，旨在帮助学生全面掌握中级会计财务管理的理论和实践知识。
本教材涵盖了会计基础、财务报告、财务管理等重要内容，旨在通过系统化的学习，使学生在中级会计领域有较高的专业素养。
第一章：会计基础1.1 会计基础概述在中级会计财务管理中，了解会计基础是必要的，本章节将介绍会计基础的基本概念、原则和规范，为后续学习打下基础。
1.2 会计科目会计科目是中级会计财务管理的基础，本章将细致讲解各种会计科目的分类和定义，以及会计科目的运用和分析。
1.3 会计凭证和账簿会计凭证和账簿是中级会计财务管理中重要的工具，本章将详细介绍会计凭证和账簿的分类、记录和核对方法，以及正确使用它们的技巧。
第二章：财务报告2.1 财务报表的编制与分析财务报表是中级会计财务管理中最为重要的内容之一，本章节将介绍财务报表的编制原则、方法和准则，以及财务报表的分析和解读。
2.2 资产负债表资产负债表是企业财务报告中最重要的财务报表之一，本章节将详细讲解资产负债表的组成、结构和分析方法，以及通过资产负债表了解企业财务状况的重要指标。
2.3 利润表利润表是反映企业经营成果的重要财务报表，本章节将深入介绍利润表的编制和解读方法，以及分析利润表对企业经营状况的影响。
第三章：财务管理3.1 资本预算资本预算是中级会计财务管理中重要的内容之一，本章节将介绍资本预算的概念、方法和步骤，以及资本预算对企业经营决策的重要性和影响。
3.2 经营预算经营预算是企业经营决策中的重要工具，本章节将详细介绍经营预算的编制原则、方法和步骤，以及经营预算在企业管理中的应用和分析。
3.3 现金流量管理现金流量管理是中级会计财务管理中不可忽视的内容，本章节将探讨现金流量管理的方法和策略，以及现金流量对企业经营决策的重要性和影响。
结语本教材通过系统、全面的介绍中级会计财务管理的理论和实践知识，旨在帮助学生全面掌握中级会计财务管理的基本概念、原则和技巧。
财务管理电子教案第一章：财务管理概述1.1 财务管理的定义和目标解释财务管理的概念和重要性讨论财务管理的主要目标和功能1.2 财务管理的主要内容介绍财务计划、资本决策、资产评估、财务分析等基本概念解释每个内容在财务管理中的作用和重要性1.3 财务管理的基本原则和方法讨论财务管理的基本原则，如时间价值、风险与收益均衡等介绍财务管理的基本方法，如现金流量分析、财务比率分析等第二章：财务报表分析2.1 财务报表的基本概念解释资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的定义和作用强调财务报表在决策中的重要性2.2 财务报表的编制和解读介绍财务报表的编制方法和步骤分析如何解读财务报表，包括比率分析、趋势分析等2.3 财务比率的计算和分析计算并解释主要的财务比率，如流动比率、债务比率、盈利比率等分析财务比率对企业的财务状况和绩效的评价作用第三章：资本预算3.1 资本预算的概念和重要性解释资本预算的定义和作用强调资本预算在企业投资决策中的重要性3.2 现金流量的估计介绍现金流量的概念和估计方法解释净现值、内部收益率等资本预算评价指标的计算和应用3.3 资本预算的决策规则讨论资本预算的决策规则，如净现值规则、内部收益率规则等解释如何应用决策规则来选择最优投资项目第四章：资本结构4.1 资本结构的概念和重要性解释资本结构的定义和作用强调资本结构对企业价值和融资成本的影响4.2 资本成本的计算介绍资本成本的概念和计算方法解释债务成本、股权成本等资本成本的计算和应用4.3 资本结构的优化讨论资本结构的优化方法和原则解释如何通过资本结构的优化来降低企业的融资成本和风险第五章：财务规划5.1 财务规划的概念和目标解释财务规划的定义和重要性讨论财务规划的主要目标和功能5.2 财务预测和预算介绍财务预测和预算的概念和方法解释销售预测、现金预算等在财务规划中的作用和重要性5.3 财务决策和控制讨论财务决策的原则和方法解释财务控制的概念和重要性，以及如何进行有效的财务控制第六章：短期财务管理6.1 营运资本管理解释营运资本的概念及其管理的重要性讨论应收账款、存货和应付账款的管理策略6.2 现金管理介绍现金管理的目标和工具解释现金预算、现金池、透支等现金管理方法6.3 短期融资讨论短期融资的类型和来源分析短期融资的风险和成本，以及如何选择合适的融资方式第七章：长期融资7.1 股权融资解释股权融资的类型和特点讨论发行股票的程序和股权融资的优势与劣势7.2 债务融资介绍债务融资的类型和特点分析债务融资的成本和风险，以及债务结构的设计7.3 混合融资解释混合融资的概念和特点讨论混合融资的优缺点以及适用情况第八章：股利政策8.1 股利政策的概念和重要性解释股利政策的定义和作用强调股利政策对企业价值和股东利益的影响8.2 股利政策的类型和影响因素讨论股利政策的类型和制定原则分析影响股利政策的内部和外部因素8.3 股利政策的决策模型介绍股利政策的决策模型，如固定股利支付率模型、剩余股利模型等解释如何选择最合适的股利政策第九章：风险管理9.1 财务风险的概念和类型解释财务风险的定义和重要性讨论市场风险、信用风险、流动性风险等财务风险的类型和影响9.2 风险评估和管理策略介绍风险评估的方法和工具分析风险管理策略，如风险规避、风险分散、风险转移等9.3 保险和衍生品解释保险和衍生品在风险管理中的应用讨论如何利用保险和衍生品来管理财务风险第十章：国际财务管理10.1 国际财务管理概述解释国际财务管理的概念和重要性讨论国际财务管理的挑战和机遇10.2 外汇风险管理介绍外汇风险的概念和类型分析外汇风险的管理策略，如远期合约、期权等10.3 国际财务规划和决策讨论国际财务规划的原则和方法解释国际财务决策，如跨国投资、国际融资等第十一章：退休福利计划11.1 退休福利计划的概念和类型解释退休福利计划的定义和重要性讨论公共退休计划、私人退休计划等不同类型的退休福利计划11.2 退休福利计划的资金筹集和管理介绍退休福利计划的资金筹集方法和途径分析退休福利计划的资金管理和投资策略11.3 退休福利计划的税收待遇和参与者权益讨论退休福利计划的税收优惠政策和规定解释退休福利计划参与者的权益和责任第十二章：衍生金融工具12.1 衍生金融工具的概念和类型解释衍生金融工具的定义和特点讨论期货、期权、掉期等不同类型的衍生金融工具12.2 衍生金融工具的风险和应用介绍衍生金融工具的风险类型和影响分析衍生金融工具在企业财务管理和风险管理中的应用12.3 衍生金融工具的会计处理和披露讨论衍生金融工具的会计处理原则和方法解释衍生金融工具的披露要求和信息披露的重要性第十三章：环境和社会责任财务管理13.1 环境和社会责任财务管理的概念和重要性解释环境和社会责任财务管理的定义和作用强调环境和社会责任财务管理对企业声誉和可持续发展的重要性13.2 环境和社会责任财务管理的实践和策略介绍企业应如何实施环境和社会责任财务管理分析环境和社会责任财务管理的实践案例和策略13.3 环境和社会责任财务管理的报告和评价讨论环境和社会责任财务管理的报告标准和框架解释如何评价企业的环境和社会责任财务管理绩效第十四章：财务管理的伦理和公司治理14.1 财务管理的伦理概念和原则解释财务管理伦理的定义和重要性讨论财务管理的伦理原则和道德决策14.2 公司治理的概念和结构介绍公司治理的定义和目标解释公司治理的结构和机制，如董事会、审计委员会等14.3 财务管理的伦理和公司治理实践分析财务管理的伦理和公司治理在企业运营中的应用和实践讨论如何提升财务管理的伦理水平和公司治理效果第十五章：财务管理的前沿问题15.1 财务管理的创新和技术应用解释财务管理中创新和技术应用的重要性讨论数字化转型、大数据分析等在财务管理中的应用15.2 财务管理的全球化和跨国经营介绍财务管理全球化的概念和影响分析跨国经营中的财务管理挑战和策略15.3 财务管理的可持续发展和社会责任解释财务管理在可持续发展和社会责任方面的作用讨论企业如何通过财务管理实现可持续发展和社会责任目标重点和难点解析重点：1. 财务管理的目标和功能：理解财务管理的核心目标是企业价值最大化，以及其功能包括财务计划、资本决策、资产评估和财务分析等。
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（完整版）财务管理教材电子版目录第一章总论第一节财务管理基本概念第二节财务管理目标第三节财务管理工作环节第四节财务管理环境第二章财务管理基础知识第一节资金时间价值第二节风险与报酬第三节成本习性分析及本量利关系第三章筹资决策第一节筹资概述第二节权益资金筹集第三节负债资金筹集第四章资本成本与资本结构第一节资本成本及计算第二节杠杆原理第三节目标资本结构第五章项目投资决策第一节项目投资决策的相关概念第二节项目投资决策评价指标与应用第三节所得税与折旧对项目投资的影响第四节投资风险分析第六章证券投资决策第一节证券投资概述第二节证券投资风险与收益率第三节证券投资决策分析第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第八章利润分配管理第一节利润分配概述第二节股利分配政策第九章财务预算第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节现金预算与预计财务报表编制第十章财务控制第一节财务控制概述第二节责任中心第三节内部转移价格第十一章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析附录资金时间价值系数表第一章总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。
第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。
企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。
一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。
财务管理电子教案第一章：财务管理概述1.1 财务管理的定义和目标1.2 财务管理的主要内容1.3 财务管理的原则和方法1.4 财务管理的环境和条件第二章：财务报表分析2.1 财务报表的种类和作用2.2 资产负债表的分析2.3 利润表的分析2.4 现金流量表的分析2.5 财务指标的计算和分析第三章：资本预算3.1 资本预算的定义和目标3.2 资本预算的方法3.3 投资项目的评估和选择3.4 资本预算的风险和不确定性第四章：资本结构4.1 资本结构的定义和意义4.2 资本成本的计算和分析4.3 资本结构的优化和调整4.4 债务融资和股权融资的比较和选择第五章：现金流管理5.1 现金流管理的意义和目标5.2 现金流预测的方法和技巧5.3 现金流管理的策略和措施5.4 现金流风险的识别和应对第六章：投资决策6.1 投资决策的定义和目标6.2 投资项目的风险和不确定性6.3 净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的计算6.4 投资项目的排序和选择6.5 实际投资案例分析第七章：财务规划7.1 财务规划的意义和目标7.2 财务预测的方法和技巧7.3 财务计划的制定和执行7.4 财务目标的实现和调整7.5 财务规划的案例分析第八章：股利政策8.1 股利政策的定义和目标8.2 股利政策的类型和影响因素8.3 股利政策的制定和调整8.4 股利政策的效应和评价8.5 股利政策的案例分析第九章：财务风险管理9.1 财务风险的定义和类型9.2 财务风险的识别和评估9.3 财务风险的应对和控制9.4 保险和金融衍生品在风险管理中的应用9.5 财务风险管理的案例分析第十章：财务管理的热点问题与未来发展10.1 财务管理领域的热点问题10.2 财务管理的创新与发展10.3 财务管理的国际化和全球化10.4 财务管理的伦理和社会责任10.5 财务管理教育的改革与发展重点和难点解析重点环节1：财务管理的定义和目标（第一章）理解财务管理的核心概念和目标，包括企业价值最大化或股东财富最大化区分财务管理与会计管理的区别与联系重点环节2：财务报表的种类和作用（第二章）掌握三大财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的结构和内容理解财务报表在决策中的重要作用，包括偿债能力、盈利能力和现金流量分析重点环节3：资本预算的方法和投资项目的评估（第三章）掌握资本预算的基本方法，包括净现值（NPV）、内部收益率（IRR）和回收期学习如何评估和选择投资项目，包括项目风险和不确定性分析重点环节4：资本结构的优化和调整（第四章）理解资本结构对企业价值和成本的影响学习资本结构的优化方法，包括财务杠杆效应和资本成本的计算重点环节5：现金流管理的策略和措施（第五章）掌握现金流管理的基本原则和方法学习如何进行现金流预测和风险应对，包括营运资本管理和财务危机处理重点环节6：投资决策的风险和不确定性（第六章）理解投资决策中风险和不确定性的存在学习如何评估和管理投资风险，包括风险规避、风险分散和保险等重点环节7：财务规划的方法和技巧（第七章）掌握财务规划的基本方法和步骤学习财务预测和计划制定的技巧，包括预算编制和财务目标设定重点环节8：股利政策的效应和评价（第八章）理解股利政策对企业价值的影响学习如何制定和调整股利政策，包括股利分配的理论和实践重点环节9：财务风险的识别和控制（第九章）掌握财务风险管理的基本框架和方法学习如何识别、评估和控制财务风险，包括金融衍生品和保险工具的应用重点环节10：财务管理的热点问题与未来发展（第十章）关注财务管理领域的最新发展和热点问题理解财务管理的未来趋势，包括伦理责任和社会责任本教案涵盖了财务管理的十个重点环节，从财务管理的定义和目标到财务报表分析，再到资本预算、资本结构、现金流管理、投资决策、财务规划、股利政策、财务风险管理和财务管理的热点问题与未来发展，为学生提供了一个全面、系统的财务管理知识框架。
第一讲财务管理总论（一）财务管理的内容（二）财务活动1.筹资活动2.投资活动3.资金营运活动4.分配活动（三）财务关系1.企业与政府之间的财务关系。
这种关系体现一种强制和无偿的分配关系2.企业与投资者之间的财务关系，这种关系体现的是企业的投资人向企业投入资金，而企业向其支付投资报酬所形成的经济关系3.企业与债权人之间的财务关系，这种关系体现的是企业向债权人借入资金，并按合同定时支付利息和归还本金从而形成的经济关系，这里实际上体现的是债权债务关系。
4.企业与受资者之间的财务关系。
这种关系体现的是企业与受资者之间的所有权性质的投资与受资的关系。
5.企业与债务人之间的财务关系。
这种关系体现的是企业与其债务人之间的债权与债务的关系6.企业内部各单位之间的财务关系。
这关系体现的是企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。
7.企业与职工之间的财务关系。
这种关系体现的是企业向职工支付劳动报酬的过程中形成的经济关系，体现了职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
（一）财务管理的目标1.财务管理目标的概念：2.关于财务管理目标的不同观点。
利润最大化、投资利润率最大化、企业价值最大化。
注意各种目标的优缺点3.财务管理目标的协调（1）所有者与经营者的矛盾与协调（2）所有者与债权人的矛盾与协调（二）财务管理的环节在这一部分里，主要了解财务管理的各个环节，包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等。
这也是财务管理的工作步骤与一般程序，是企业为了达到财务目标而对财务环境发展变化所做的能动的反映，也可以称为财务管理的职责和功能。
（三）财务管理的环境财务管理的经济环境财务管理的法律环境财务管理的金融环境。
金融机构、金融市场及利息率构成了金融环境三大要素。
利率可按照不同的标准进行如下分类:A. 按利率之间的变动关系可分为基准利率和套算利率.基准利率在市场中现存的多种利率中起决定作用,了解基准利率的变化趋势就可以了解全部利率的变化水平.基准利率在西方通常是中央银行的再贴现利率,在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率.套算利率是指在基准利率确定后,各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点换算出的利率B. 按利率与市场资金供求情况的关系可分为固定利率和浮动利率固定利率是在借贷期内不变的利率.受通货膨涨的影响，实行固定利率会使债券人利益受到损害。
目录第一章总论第一节财务管理基本概念第二节财务管理目标第三节财务管理工作环节第四节财务管理环境第二章财务管理基础知识第一节资金时间价值第二节风险与报酬第三节成本习性分析及本量利关系第三章筹资决策第一节筹资概述第二节权益资金筹集第三节负债资金筹集第四章资本成本与资本结构第一节资本成本及计算第二节杠杆原理第三节目标资本结构第五章项目投资决策第一节项目投资决策的相关概念第二节项目投资决策评价指标与应用第三节所得税与折旧对项目投资的影响第四节投资风险分析第六章证券投资决策第一节证券投资概述第二节证券投资风险与收益率第三节证券投资决策分析第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第八章利润分配管理第一节利润分配概述第二节股利分配政策第九章财务预算第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节现金预算与预计财务报表编制第十章财务控制第一节财务控制概述第二节责任中心第三节内部转移价格第十一章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析附录资金时间价值系数表第一章总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。
第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。
企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。
一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。
资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。
具体表现为两种形式：（一）实物商品资金运动企业再生产过程是实物商品的使用价值的生产和交换与价值的形成和实现过程的统一。
实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现为实物商品的价值运动过程。
这种价值运动过程可以图示为：AG——W ＜——P——W′——G′P m随着实物商品的采购、生产和销售的进行，货币资金（G）依次转化为商品资金（W —表现为一定数量的劳动力A和生产资料P m）、生产资金（P）、产成品资金（W′）和更多的货币资金（G′）。
资金运动的结果实现了资金的增值性要求。
（二）金融商品资金运动金融商品是指在金融市场反复买卖，并有市场价格的各种有价证券（如股票、债券等）。
企业进行的各种金融商品投资或买卖活动可以图示为：G——G w——G′随着金融商品买卖的进行，货币资金（G）依次转化为金融商品资金（G w）和更多的货币资金（G′）。
如果企业利用发行股票或债券筹集资金以及之后的偿付资金（如回购股票、支付股利；还本付息），完整的实物商品资金运动可以图示为：AG w——G——W ＜—— P—— W′——G′——G wP mG w—— G成为实物商品运动的前提，称为筹资活动，实物商品运动称为广义的投资活动，G′——G w成为实物运动的结果，称为偿付筹资活动。
二、财务活动与财务关系（一）财务活动如前所述，企业资金运动过程是资金形态的不断转化及其增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。
所谓财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。
其中资金的运用、耗资、收回又称为投资。
资金运动和财务活动对应关系如下图所示：AG w ——G——W ＜—— P—— W′—— G′—— G w┃ P m┃┃筹资活动投资活动分配活动其中筹资活动是资金运动的前提，投资活动是资金运动的关键，分配活动是作为投资成果进行的，体现了企业投资与筹资的目标要求。
（二）财务关系企业的财务活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动过程中，必然与企业内外部有关各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。
企业的财务关系可概括为以下几个方面：1．企业与国家行政管理者之间的财务关系。
国家作为行政管理者——政府，担负着维护社会正常的秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务。
政府为完成这一任务，必然无偿参与企业利润的分配。
企业则必然按照国家税法规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。
这种关系体现为一种强制和无偿的分配关系。
2．企业与投资者之间的财务关系这主要是指企业的所有者向企业投入资本形成的所有权关系，企业的所有者主要有：国家、个人和法人单位，它具体表现为独资、控股和参股关系。
企业作为独立的经营实体，独立经营，自负盈亏，实现所有者资本的保值与增值。
所有者以出资人的身份，参与企业税后利润的分配，体现为所有权性质的投资与受资的关系。
3．企业与债权人之间的财务关系。
这主要是指债权人向企业贷放资金，企业按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系，企业的债权人主要有：金融机构、企业和个人。
企业除利用权益资金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便扩大企业经营规模，降低资金成本。
企业同债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。
在这种关系中，债权人不向资本投资者那样有权直接参与企业经营管理，对企业的重大活动不享有表决权，也不参与剩余收益的分配，但在企业破产清算时享有优先求偿权。
因此债权人投资的风险相对较小，收益也较低。
4．企业与受资者之间的财务关系。
这主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。
随着市场经济的不断深入发展，企业经营规模和经营范围的不断扩大，这种关系将会越来越广泛。
企业与受资方的财务关系体现为所有权性质的投资与受资的关系。
企业向其他单位投资，依其出资额，可形成独资、控股和参股情况，并根据其出资份额参与受资方的重大决策和利润分配。
企业投资最终目的是取得收益，但预期收益能否实现，也存在一定的投资风险。
投资风险大，要求的收益高。
5．企业与债务人之间的财务关系。
这主要是指企业将资金购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。
企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。
企业同其他债务人的关系体现为债权与债务关系。
企业在提供信用的过程中，一方面会产生直接的信用收入，另一方面也会发生相应的机会成本和坏帐损失的风险，企业必须考虑两者的对称性。
6．企业内部各单位之间的财务关系。
这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。
企业内部实行责任预算与责任考核与评价的情况下，企业内部各责任中心之间相互提供产品与劳务，应以内部转移价格进行核算。
这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益均衡关系。
7．企业与职工之间的财务关系。
这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。
企业根据劳动者的劳动情况，用其收入向职工支付工资、津贴和奖金，并按规定提取公益金等，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
三、财务管理的内容根据以上分析，财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
企业筹资、投资和利润分配构成了完整的企业财务活动，与此对应的，企业筹资管理、投资管理和利润分配管理便成为企业财务管理的基本内容。
（一）筹资管理筹资管理是企业财务管理的首要环节，是企业投资活动的基础。
事实上，在企业发展过程中，筹资及筹资管理是贯穿始终的。
无论在企业创立之时，还是在企业成长过程中追求规模扩张，甚至日常经营周转过程中，都可能需要筹措资金。
可见筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要选择筹资方式，降低筹资的代价和筹资风险。
企业的资金来源按产权关系可以分为权益资金和负债资金。
一般来说，企业完全通过权益资金筹资是不明智的，不能得到负债经营的好处。
但负债的比例大则风险也大，企业随时可能陷入财务危机。
因此，筹资决策的一个重要内容是确定最佳的资本结构。
企业资金来源按使用的期限，可分为长期资金和短期资金。
长期资金和短期资金的筹资速度、筹资成本、筹资风险以及借款时企业所受到的限制不同。
因此，筹资决策要解决的另一个重要内容是安排长期资金与短期资金的比例关系。
（二）投资管理投资是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。
在投资过程中，企业必须考虑投资规模；同时，企业还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。
投资是企业财务管理的重要环节。
投资决策的失败，对企业未来经营成败具有根本性影响。
投资按其方式可分为直接投资和间接投资。
直接投资是指将资金投放在生产经营性资产上，以便获得利润的投资，如购买设备、兴建厂房、开办商店等。
间接投资又称证券投资，是指将资金投放在金融商品上，以便获得利息或股利收入的投资，如购买政府债券、购买企业债券和企业股票等。
按投资影响的期限长短分为长期投资和短期投资。
长期投资是指其影响超过一年以上的投资，如固定资产投资和长期证券投资。
前者又称资本性投资。
短期投资是指其影响和回收期限在一年以内的投资，如应收帐款、存货和短期证券投资。
短期投资又称流动资产投资或营运资金投资。
由于长期投资涉及的时间长、风险大，直接决定着企业的生存和发展，因此，在决策分析时更重视资金时间价值和投资风险价值。
按其投资的范围分为对内投资和对外投资。
对内投资是对企业自身生产经营活动的投资，如购置流动资产、固定资产、无形资产等。
对外投资是以企业合法资产对其他单位或对金融资产进行投资，如企业与其他企业联营、购买其他企业的股票、债券等。
（三）利润（股利）分配管理企业通过投资必然会取得收入，获得资金的增值。
分配总是作为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。
投资成果表现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后获得利润，所以，广义地说，分配是指对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。
利润（股利）分配管理就是要解决，在所得税交纳后的企业获得的税后利润中，有多少分配给投资者，有多少留在企业作为再投资之用。
如果利润发放过多，会影响企业再投资能力，使未来收益减少，不利于企业长期发展；如果利润分配过少，可能引起投资者不满。
因此，利润（股利）决策的关键是确定利润（股利）的支付率。
