国际税收习题
一、名词解释
国际税收 涉外税收 关税 增值额 分类所得税制
综合所得税制 混合所得税制 资本利得税 贸易条件 国际直接投资 国际间接投资 财政降格 区域国际经济一体化 国际税收竞争
二、填空题
1、国家之间税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间
二是国与国之间 。
2、根据课税商品流动情况，商品课税可以分为 和
两大类，
3、一国课征税收按课税对象不同大致可以分为 、
和 。
4、所得课税是以所得为课税对象税收，所得是指 、
以及其他社会团体在一定时期内取得收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于 。
5、所得课税主要包括个人所得税和 ，个人所得税按课征方法不同可以分为 、 和 三大类。
6、预提税不是一个独立税种，而是按 课征一种
或 。
7、对纳税人拥有财产课征税收有两种形式：一是 ，即对纳税人拥有某些财产分别课税；二是 ，又称
，它是对纳税人全部财产减去负债后价值余额课征一种财产税。
8、对纳税人转移财产课征实施可分为两大类：一是 ，即对纳税人生前转移财产进行课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为 和＿＿＿＿＿。
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1 / 2 税收管辖权简述
随着世界经济的日益密切，各国的的经济活动的也相应的日益频繁，与之相伴的税收对国际经济活动的影响也越来越被人们所重视。
我们以国际投资为例，一国投资者到海外投资办企业首先面临着东道国的公司所得税，公司交纳了公司所得税以后东道国还要对汇出的分配利润课征股息预提税。这样，一国的投资者跨国进行投资实际上要负担东道国的两笔所得税税款，其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润。如果东道国的公司所得税和股息预提税的税率较高，两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平，则投资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资。这时即使投资者的居住国允许外国税收抵免，但由于各国一般都规定有税收抵免限额，外国税款冲减本国应纳税款的数额不能超过这比外国来源的所得按本国税率计算的应纳税额，因此外国直接投资的流入仍然会受到东道国所得课税制度的的阻碍。其次再看居住国的所得课税对国际直接投资的影响。假定居住国的纳税人首先以在东道国交纳了公司所得税和预提所得税。居住国依据居民管辖权有权对本国纳税人的国外所得课税，但如果在征税时不考虑本国纳税人已在东道国缴纳的税款，就很可能造成所得的国际重复纳税。所以，为了不阻碍本国纳税人的跨国直接投资，居住过在对其国外来源的所得征税时应当采取一定的措施以避免双重征税问题的发生。文档收集自网络，仅用于个人学习
众所周知无论是重复征税还是一般征税，构成要素中课税对象和纳税人是必不可少的。而纳税人和课税对象的判定又和税收管辖权密不可分。有关国家和地区税收管辖权的差异，以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异，可以为跨国纳税人提供税收管辖权的真空，从而使跨国纳税人有可能避开任何国家和地区的的纳税义务。不仅可以避免重复征税还使国际避税成为可能，所以弄清楚税收管辖权的内容尤为重要。文档收集自网络，仅用于个人学习
第十九章 所得税
本章考情分析
本章阐述所得税会计的确认、计量和记录问题。近3年考题分数适中，属于重要章节。
本章应关注的主要内容有：（1）掌握资产计税基础的确定；（2）掌握负债计税基础的确定；（3）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；（4）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认；（5）掌握所得税费用的确认和计量等。
学习本章应注意的问题：（1）理解和掌握计税基础是学好所得税会计的关键；（2）一定要从资产负债表的角度理解所得税会计；（3）本章内容可以和其他很多章节的内容结合出题。
近3年题型题量分析表
2010年 2009年
(新制度) 2009年
(原制度) 2008年
题量 分值 题量 分值 题量 分值 题量 分值
单项选择题 2 3
多项选择题 2 4
计算分析题 1 8
合计 4 3 8
2011年教材主要变化
教材增加内容：特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认。
本章基本结构框架 年
度 题 型
第一节 所得税会计概述
我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
【举例1】2009年12月1日取得一批存货，成本为100万元。2009年12月31日，计提存货跌价准备20万元。2010年将上述存货全部对外销售，2010年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减20万元，由此2010年会少交所得税=20×25%=5（万元）。
站在2009年12月31日看，由于此项存货的存在，以后会少交所得税5万元，应确认递延所得税资产5万元。
2009年12月31日：
存货的账面价值=100-20=80（万元）
1思考
1.1.假设有一位美籍华人长期定居中国大陆假设有一位美籍华人长期定居中国大陆假设有一位美籍华人长期定居中国大陆，，某年取得三项收
入，分别来源于中国大陆分别来源于中国大陆、、香港地区和美国香港地区和美国。。
请问请问：：该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税？？
2.2.假设有一位美籍华人长期定居中国香港假设有一位美籍华人长期定居中国香港假设有一位美籍华人长期定居中国香港，，某年取得三项收
入，分别来源于中国大陆分别来源于中国大陆、、香港地区和美国香港地区和美国。。
请问请问：：该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税？？
案例案例：：埃斯特石油有限公司涉税案
19461946年年，埃斯特石油有限公司在喀麦隆注册成立埃斯特石油有限公司在喀麦隆注册成立，，总机构设立在
喀麦隆的雅温得喀麦隆的雅温得。。19491949年英国政府要求埃斯特石油有限公司就其全部年英国政府要求埃斯特石油有限公司就其全部
公司所得纳税公司所得纳税。。
埃斯特石油有限公司则认为埃斯特石油有限公司则认为，，该公司在喀麦隆注册该公司在喀麦隆注册，，总机构设立
在喀麦隆的雅温得在喀麦隆的雅温得，，公司的产品和销售地都不在英国公司的产品和销售地都不在英国，，所以不应该向
英国政府纳税英国政府纳税。。
英国法院则认为英国法院则认为，，埃斯特石油有限公司的绝大部分董事在英国埃斯特石油有限公司的绝大部分董事在英国，，
只有个别董事在喀麦隆只有个别董事在喀麦隆，，多数董事会在英国伦敦举行多数董事会在英国伦敦举行，，公司的重要决
定都在英国作出定都在英国作出，，所以埃斯特石油有限公司的实际的控制和管理中心
在英国在英国，，是英国公司是英国公司，，应该向英国纳税应该向英国纳税。。
问题问题：：英国政府是依据那一条标准判定的英国政府是依据那一条标准判定的？？2.1 2.1 所得税税收管辖权的类型所得税税收管辖权的类型
