简述税务行政诉讼的基本原则。

行政诉讼的法律原则行政诉讼是一种国家机关与公民、法人及其他组织之间，就行政行为合法性及其产生的行政争议进行争辩和解决的法律途径。

行政诉讼法是行政诉讼活动的基本法律，它确立了行政诉讼所必须遵守的法律原则。

本文将介绍行政诉讼的法律原则。

一、法律适用原则法律适用原则是行政诉讼的核心原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，必须坚持依法适用法律，确保行政行为合法、公正和公平。

法律适用原则是行政诉讼活动的基石，它保障了行政主体、当事人和社会的合法权益。

二、平等原则平等原则是行政诉讼中的重要原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，不偏袒任何一方当事人，确保当事人在诉讼过程中享有平等的权利和机会。

平等原则体现了法律的公正性和公平性，是行政诉讼公正解决争议的前提。

三、公开原则公开原则是行政诉讼的重要原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，应当公开进行，并接受社会监督。

公开原则保障了当事人的知情权和参与权，有助于维护行政诉讼的公正性和公信力。

四、合理期限原则合理期限原则是行政诉讼的基本原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，应当依法确定合理的审理期限。

合理期限原则确保了当事人的合法权益得到及时保护，避免了行政诉讼的拖延和滥用。

五、保护权利原则保护权利原则是行政诉讼的核心原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，应当保护当事人的合法权益。

保护权利原则体现了法律的保障功能，强调了行政诉讼的正义性和人权保护的重要性。

六、和解原则和解原则是行政诉讼的灵活原则，它鼓励行政主体与当事人通过协商和解的方式解决争议。

和解原则可以有效缓解行政诉讼的矛盾和纠纷，实现行政行为的合法化和公平化。

七、自愿原则自愿原则是行政诉讼的自由原则，它要求当事人自愿选择行政诉讼的途径和方式。

自愿原则强调当事人自主权和自由选择权，保障了当事人合法权益的依法维护。

八、追求真相原则追求真相原则是行政诉讼的追寻公正的原则，它要求法院在审理行政诉讼案件时，积极调查事实，查明真相。

税务行政诉讼是国家审判活动的重要组成部分，与其他诉讼活动一样，应遵循一些共有的诉讼原则，但税务行政也有自己特有的原则，主要有以下几方面：(一)诉讼期间具体行政行为不停止执行原则这是《行政诉讼法》第44条规定的一些原则，在税务行政诉讼中这一原则表现得尤为明显。

税务行政相对人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，向人民法院提起诉讼，在诉讼期间，税务机关作出的具体税务行为不停止执行。

实行这一原则主要是考虑如果在税务行政诉讼期间，停止具体税务行政行为，一方面剥夺了税务机关的行政管理权利，在税务管理上形成一种暂时的“真空”或放任阶段;另一方面，即使退一步讲，如果这一税务行政行为在诉讼结束后被认为是违法的，可以返还已执行的税款，而不至于有不可弥补的损失。

因为如果是像拆迁房屋的决定，一旦执行就会有无法弥补的损失，因此可以暂时停止执行。

(二)不适用调解和反诉原则调解原则是民事诉讼中一个重要原则，但不适用于税务行政诉讼。

这是因为税务机关的行政行为是代表国家作出的，是一种执法行为，对税务行政机关来说税务征管权不仅是一种职权，而且是一种职责，所以，不允许税务机关在调解中妥协，放弃法定职责，或用国家的公益满足个人的私益，因此，对税务行政诉讼不能适用调解。

在此，应当把法院主持的调解与当事人之间主动进行的和解区分开来，税务行政诉讼不能适用调解，也就是说法院不能掇合双方当事人解决争议;但是税务行政诉讼都可以进行和解。

税务行政机关可以在其自由裁量权范围内与相对人和解解决争议。

例如相对人因偷税而被罚款，不服提起诉讼，后来在和行政机关的交涉中，认识了自己的行为性质，其认错态度较好，并且主动补缴偷漏税款，因此税务行政机关在职权范围内减轻了处罚幅度，相对人予以接受并撤消了诉讼。

这是一种典型的税务行政机关和相对人之间和解解决税务行政诉讼的争议。

我们认为只要是在职权范围内进行，这种和解应当允许。

不适用反诉，这是行政诉讼本身的一项原则在税务行政诉讼中的反映。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十三章讲义3税务行政诉讼一、税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。

税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提，这是税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别，具体体现在：1.被告必须是税务机关，或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织，而不是其他行政机关或组织。

2.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

3.因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序，即复议前置。

二、税务行政诉讼的原则（一）人民法院特定主管原则（二）合法性审查原则（三）不适用调解原则（四）起诉不停止执行原则（五）税务机关负举证责任原则（六）由税务机关负责赔偿的原则三、税务行政诉讼的管辖（一）级别管辖（二）地域管辖（三）裁定管辖：是指人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。

四、税务行政诉讼的受案范围（一）税务机关作出的征税行为——复议前置（二）税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为（三）税务机关作出的行政处罚行为（四）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为（五）税务机关作出的税收保全措施（六）税务机关作出的税收强制执行措施（七）认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为（八）税务机关的复议行为【考题·多选题】纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有（）。

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴的税款没有上交国库的D.税务机关制订的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为[答疑编号5787130106]。

简述税收行政诉讼的基本原则。

税收行政诉讼主要是指由税务管理机关根据税收法律法规执行
行政行为，而被诉人提起的行政诉讼。

根据国家宪法的规定，公民们既有行政诉讼的权利，同时也负有提起和实施税收行政诉讼的义务。

税收行政诉讼的基本原则主要有以下几点：
一、法定原则
税收行政诉讼要遵守法定原则，尤其是由税法规定的税收行政诉讼程序和诉讼规则。

在行政诉讼过程中，法院必须按照法律规定的程序和规则对税收纠纷进行裁判，禁止采用任何欺诈、犯罪行为或者滥用职权的方式进行处理。

二、客观原则
税收行政诉讼除了要遵守法定原则外，还要遵守客观原则，就是要根据案件实际情况，依据现存的有关法律、法规及综合的证据，进行公正的审判。

三、民主原则
在税收行政诉讼过程中，法院应当恪守民主原则，就是要尊重诉讼当事人的主观意志，将案件审理、裁判及相关执行工作实行民主制度和协商制度。

四、公正原则
税收行政诉讼要遵循公正原则，即裁判时应按照公平所在，采取公正、公开、公平的方式，以确保诉讼双方的平等地位，保障公众利益。

五、审慎原则
在税收行政诉讼过程中，裁判人员要恪守审慎原则，就是要谨慎考虑案件事实、证据、法律规定等，做出客观、公正公平的判决。

综上所述，税收行政诉讼的基本原则主要有法定原则、客观原则、民主原则、公正原则和审慎原则。

税收行政诉讼的基本原则是法治国家的重要标志，也是诉讼的基本准则，必须严格遵守和贯彻，以便更好的保障当事人的合法权益，维护社会公共利益。

遇到行政法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>行政诉讼的基本原则行政诉讼的基本原则可以分为两类：即共有原则和特有原则。

行政诉讼作为法院主持下的三大诉讼制度之一，其与其他诉讼制度有一些共同的司法原则，主要有：1)人民法院依法独立行使审判权原则;2)以事实为根据，以法律为准绳原则;3)合议、回避、公开审判原则;4)两审终审制原则;5)当事人法律地位平等原则;6)使用本民族语言文字进行诉讼原则;7)辩论原则;8)人民检察院实行法律监督原则。

行政诉讼以解决外部行政争议为对象，而外部行政争议的最大特征是双方当事人的法律地位不平等。

这一特殊性决定了行政诉讼具有与其他诉讼不同的原则，主要有：1)当事人选择复议原则;2)具体行政行为不因诉讼而停止执行原则;3)不适用调解原则;4)审查具体行政行为的合法性原则;5)司法变更权有限原则;6)被告行政机关负举证责任原则等。

本书重点介绍行政诉讼的特有原则。

1、当事人选择复议原则。

即对属于人民法院受案范围的行政案件，在法律、法规没有明确规定必须经过复议的情况下，当事人对具体行政行为不服时，既可以先向上一级行政机关或者法律规定的特定机关申请复议，对复议决定不服，再向法院起诉，也可以不经复议直接向法院起诉。

简言之，在我国，复议原则上不是进行行政诉讼的必经程序，是否经过复议，由当事人自己选择。

把行政复议作为行政诉讼的必经阶段，即行政复议前置原则，是一些国家行政诉讼的一项基本原则。

其理论根据是，在进行行政诉讼之前，必须穷尽一切救济手段;其实践意义是，由行政机关自我检查、自我纠正，既可以维护行政机关的威信，也可以减轻法院的负担，还体现了司法权对行政权的尊重。

在我国，行政复议与行政诉讼有以下几种关系：1)必须经过复议才能向法院提起行政诉讼;2)是否经过复议再向法院提起行政诉讼，由当事人选择;3)行政复议和行政诉讼由当事人任择其一;4)法律规定复议决定为终局决定，当事人不得向人民法院提起行政诉讼;5)当事人对行政复议决定不服，或者向国务院申请裁决，或者向法院提起行政诉讼。

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1、税收行政复议，又称税务行政复议：是我国行政复议制度的一个组成部分，具体是指纳税人和其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或者本级人民政府提出复查该具体行政行为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度。

2、税收行政诉讼：是我国行政诉讼制度的一个组成部分，具体是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为违法或者不当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性、适当性进行审理并作出裁判的司法制度。

3、税收行政诉讼的特征：（1）税收行政诉讼的前提性；（2）税收行政诉讼主体的恒定性；（3）税收行政诉讼内容的限定性。

4、税收行政诉讼的基本原则：（1）合法性审查原则；（2）不适用调解原则；（3）不适用处分原则；（4）被告负举证责任原则；（5）不停止执行的原则。

5、税收行政赔偿，又称税务行政赔偿：是批务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害，由国家承担赔偿责任，由致害的税务机关作为赔偿义务机关代表国家予以赔偿的一项法律救济制度，发球国家赔偿制度的重要组成部分。

6、税收行政赔偿的构成要件：（1）税务行政的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。

（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。

（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。

（4）税务行政行为与损害事实之间具有因果关系请回忆今天学到的内容，你是否能回忆出以下几点（不要去看书，自己努力回忆一下）：（1）我国税收救济制度包括哪几项具体的制度内容？（2）简述税收行政复议的特点。

税务工作人员应掌握的税收执法原则税收是国家财政收入的重要来源，税务工作人员作为税收执法的执行者，应该具备一定的税收执法原则。

税收执法原则是指在税收执法活动中应当遵循的基本原则和规范，它是税收执法工作的基石，对于保障税收执法的公正、公平和高效具有重要意义。

本文将从税收执法的公正性、公平性和高效性三个方面论述税务工作人员应掌握的税收执法原则。

一、公正性税收执法的公正性是指税务工作人员在税收执法过程中应当秉持公正、客观、中立的原则，不偏袒任何一方。

税务工作人员应当根据法律规定，依法对纳税人进行监督和检查，对于违法行为必须依法予以处理，不得有私心私意。

税务工作人员在税收执法过程中应当遵循以下原则：1. 依法行政原则：税务工作人员在税收执法过程中应当依法行政，严格按照法律规定的权限和程序进行工作，不得滥用职权，不得违法乱纪。

2. 公开透明原则：税务工作人员在税收执法过程中应当公开透明，对纳税人的权益保护和税收执法的过程进行公开，接受社会监督，确保税收执法的公正性。

3. 证据确凿原则：税务工作人员在税收执法过程中应当依据充分的证据进行判断和处理，不得凭主观臆断或个人偏见对纳税人进行处罚。

二、公平性税收执法的公平性是指税务工作人员在税收执法过程中应当平等对待纳税人，不论其身份、地位、背景等因素。

税务工作人员应当遵循以下原则：1. 平等对待原则：税务工作人员在税收执法过程中应当平等对待所有纳税人，不得因为纳税人的身份、地位、背景等因素而给予不同的待遇。

2. 公平公正原则：税务工作人员在税收执法过程中应当依法对待纳税人，不得有偏私之举，确保税收执法的公平性。

3. 纳税人权益保护原则：税务工作人员在税收执法过程中应当尊重和保护纳税人的合法权益，依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的商业秘密。

三、高效性税收执法的高效性是指税务工作人员在税收执法过程中应当高效、快捷地办理税收事务，提高税收征管效率。

税务工作人员应当遵循以下原则：1. 便民利民原则：税务工作人员应当为纳税人提供便捷的服务，简化税收申报和缴纳程序，提高办税效率，减轻纳税人的负担。

税务行政应诉工作规程文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.01.01•【文号】•【施行日期】1995.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文税务行政应诉工作规程（１９９５年２月２２日国家税务局）第一章总则第一条为保障税收法律的正确贯彻实施，保证税务机关依法行使职权，保护纳税人的合法权益，规范税务行政应诉工作，依据《中华人民共和国行政诉讼法》和《中华人民共和国税收管理法》制定本规程。

第二条税务行政应诉是指纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。

第三条税务行政应诉工作遵循以事实为根据，以法律为准绳的原则。

第四条各级中央、地方税务机构的应诉工作均适用本规程。

第二章应诉准备第五条税务机关在收到人民法院送达的应诉通知书和原告起诉状副本后，应由其法定代表人指定本机关法制机构及时办理有关事宜，积极应诉。

第六条税务机关应对原告的起诉进行审查：（一）原告是否是税务机关实施的具体行政行为所侵犯的公民、法人或其他组织；（二）原告提起的诉讼是否在法律规定的期限内提出；（三）原告因与税务机关在纳税上发生争议而提起的诉讼，是否经复议程序；（四）本案是否属于人民法院受案范围和受诉法院管辖；（五）其他需要审查的内容。

对上述审查内容有异议的，税务机关应及时书面提请人民法院依法处理，并做好各项应诉准备。

第七条税务机关应由其法定代表人或者由法定代表人委托的一至二名代理人进行诉讼。

诉讼代理人可以是税务人员，也可以是律师或其他人员。

税务机关委托诉讼代理人，应向人民法院提交授权委托书。

授权委托书应载明委托权限，并经人民法院审查同意。

第八条税务机关应当在收到原告起诉状副本之日起十日内，向人民法院提交答辩状，并提供作出具体行政行为的有关材料。

签辩状应载明以下内容：（一）法律文书的名称；（二）应诉税务机关的单位全称，地址，法定代表人或行政负责人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（三）委托代理人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（四）原告或上诉人的姓名及案由、案件性质或诉讼请求；（五）做出原具体行政行为的法律依据及所认定的事实；（六）应诉税务机关的主要观点和诉讼请求；（七）送达人民法院的名称，答辩日期及应诉税务机关的公章；（八）所附规范性文件的名称、种类、数量等。

税务执法的原则和方法税务执法是指国家税务机关根据税法规定，对纳税人的税务违法行为进行监管和处理的行为。

税务执法的目的是保障国家税收的合法权益，维护税法的权威性和公平性。

为了确保税务执法的公正和有效，税务部门在实施过程中必须遵循一定的原则和方法。

本文将探讨税务执法的原则和方法。

一、税务执法的原则1. 法定性原则税务执法必须依据法律规定，不能凭主观意愿或个人判断执行。

税务部门必须将法律作为执法的依据和准绳，确保执法行为的合法性和正当性。

2. 公正公平原则税务执法要坚持公正公平原则，对所有纳税人一视同仁。

税务部门在处理纳税人案件时，不能偏袒一方或歧视某一类纳税人，应当根据法律的规定和事实的真实性进行判断和处理。

3. 现实可行原则税务执法必须考虑实际情况和可行性，综合各种因素进行权衡和决策。

税务部门在制定执法措施时，应根据纳税人的实际情况和税收环境，选择合适的方式和方法进行执法。

4. 效率原则税务执法要注重效率，提高税收的征管水平。

税务部门应加强内部管理，提高工作效率，实现资源的合理配置和用于纳税人合理权益的保护。

二、税务执法的方法1. 预防性方法税务部门应通过宣传教育、咨询指导等方式，引导纳税人主动遵纳税法，提高纳税意识和纳税自愿性。

同时，税务部门可以开展税收风险评估，加强对重点行业和重点税种的监控，提前预防税务风险的发生。

2. 强制性方法税务部门可以采取强制措施，对拒不履行纳税义务、逃避税收的行为进行打击和处罚。

强制方法主要包括税务调查、追缴税款、征收滞纳金等，确保纳税人依法纳税，打击偷漏税行为。

3. 协商性方法税务部门可以与纳税人进行协商和谈判，寻求共识，解决纳税争议。

协商性方法注重随时沟通和解决问题的能力，通过协商达成双方满意的税务处理方式。

4. 制度性方法税务部门要加强税收制度建设，完善税收法律法规，简化税务程序，提高税收征管效率。

制度性方法可以提供明确的规定和流程，为税务执法提供明确的依据和范围。