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一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。
A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。
增值税考试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 服务答案：C2. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C3. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 非营利组织答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 销售额减去进项税额答案：D5. 增值税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A6. 增值税的征收方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 自行申报和代扣代缴D. 预缴答案：C7. 增值税的免税项目包括哪些？A. 教育服务B. 医疗服务C. 教育服务和医疗服务D. 所有服务答案：C8. 增值税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口货物B. 进口货物C. 出口货物和进口货物D. 国内销售答案：A9. 增值税的进项税额抵扣条件是什么？A. 必须有发票B. 必须有合同C. 必须有发票和合同D. 必须有销售行为答案：A10. 增值税的纳税人在什么情况下需要进行增值税的预缴？A. 跨地区经营B. 跨行业经营C. 跨地区经营和跨行业经营D. 无特定条件答案：A二、多选题（每题3分，共5题）1. 增值税的征税范围主要包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：ABCD3. 增值税的税率档次包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 0%答案：ABCD4. 增值税的纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 出口劳务C. 出口服务D. 出口无形资产答案：ABCD5. 增值税的纳税人在什么情况下可以抵扣进项税额？A. 取得增值税专用发票B. 取得海关进口增值税专用缴款书C. 取得农产品收购发票D. 取得其他合法有效凭证答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 增值税的征税对象仅限于货物。
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税试题及答案解析一、选择题1. 以下哪种货物属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 饮料制造业销售的产品C. 煤炭开采业销售的原煤D. 烟草制造业销售的产品答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。
而饮料制造业、煤炭开采业和烟草制造业销售的产品均需缴纳增值税。
2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣以下哪项？A. 购买固定资产的进项税额B. 购买生产用原材料的进项税额C. 购买生活用品的进项税额D. 购买奢侈品的进项税额答案：B解析：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣与生产、经营有关的购进项目的进项税额。
购买生产用原材料的进项税额可以抵扣，而购买固定资产、生活用品和奢侈品的进项税额则不能抵扣。
3. 以下哪个税率不属于增值税税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：D解析：根据我国现行增值税税率，增值税税率包括6%、9%、13%等，而17%不属于增值税税率。
二、判断题4. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。
（）答案：正确解析：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间进行购销活动的发票，只能由增值税一般纳税人使用。
5. 增值税小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票。
（）答案：正确解析：增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开。
6. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣已纳税额。
（）答案：错误解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额，而不是已纳税额。
三、计算题7. 某企业为增值税一般纳税人，2019年10月份购进原材料一批，不含税价格为100万元，增值税税率为13%。
当月销售产品一批，不含税销售额为150万元，增值税税率为13%。
请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。
答案：购进原材料进项税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品销项税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5万元- 13万元 = 6.5万元解析：根据增值税计算公式，应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税考题及解析一、增值税基础概念考题1. 什么是增值税？增值税啊，就是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
就好比咱们去买个东西，这个东西从原材料到成品，每一个加工、转手的环节增加的价值都要交一部分税，这就是增值税啦。
比如说，一个工厂买了100元的原材料，经过加工变成了150元的产品卖出去，那么增值的50元就要按照一定的税率交增值税哦。
2. 增值税的纳税人有哪些？增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人呢。
一般纳税人通常是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
就像是那些大企业，他们的销售额比较高，在增值税的计算和缴纳上有一套比较复杂的规则。
小规模纳税人呢，就是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
这些小规模纳税人在纳税的时候就比较简单，很多时候是按照简易计税方法来计算增值税的。
二、增值税税率考题1. 目前我国增值税的基本税率有哪些？我国增值税的基本税率有13%呢。
这个13%的税率适用于很多货物的销售或者进口，像咱们日常生活中买的大多数商品，如衣服、电器等，它们在生产和销售环节可能就要按照13%的税率来计算增值税。
还有9%的税率，这个税率主要适用于一些特定的货物和服务，比如说农产品、自来水、暖气等。
这些货物和服务因为关系到民生或者有特殊的产业政策，所以税率相对低一些。
另外还有6%的税率，像现代服务业中的金融服务、信息技术服务等大多适用这个税率。
服务业的成本结构和盈利模式和货物销售不太一样，所以税率也有所区别。
2. 小规模纳税人的征收率是多少？小规模纳税人的征收率一般是3%。
不过在一些特殊情况下，比如疫情期间，为了扶持小微企业，征收率可能会有优惠政策，有时候会减按1%征收呢。
这就像是国家给这些小本经营的企业一个大礼包，让他们在困难时期能减轻点负担。
三、增值税计算考题1. 一般纳税人增值税应纳税额怎么计算？一般纳税人增值税应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
一、单选题(共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是（）.A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）.A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5.下列业务中,属于增值税征税范围的是（）。
A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6。
结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）.A、提供交通运输服务适用11％的税率B、提供其他邮政服务适用11％的税率C、提供增值电信服务适用6%的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）.A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( ）。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9。
某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
一、单选题（共20题，每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是( ）。
A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5。
下列业务中，属于增值税征税范围的是( ).A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）。
A、提供交通运输服务适用11%的税率B、提供其他邮政服务适用11%的税率C、提供增值电信服务适用6％的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是（ )。
A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退"优惠政策的是( ).A。
供热企业向居民个人供热B。
外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D。
煤层气抽采企业（增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9.某生产企业（增值税一般纳税人）,2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1。
3万元.该企业2008年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A。
679.11B。
691C。
692.11D.794。
5610。
某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元.A。
2718。
45B。
3106.80C.3125.83D。
4077。
6711.下列表述不符合税法规定的是（）。
A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的,应视同对外销售,在移送使用环节征收增值税B。
纳税人销售不动产的同时一并销售的附着不动产上的货物,一并缴纳营业税C。
资产重组中的货物转让，不征收增值税D。
国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税12.根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是( ）。
A。
酸奶B。
鱼罐头C。
茶饮料D。
玉米胚芽13. 某旧机动车交易公司2014年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。
2014年8月该旧机动车交易公司应纳增值税（)万元。
A。
7。
03B.9。
29C。
18。
58D。
70。
1814.某企业（一般纳税人)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元,计算应纳增值税额（）。
A、57850元B、57625.66元C、73100。
66D、64658。
1215。
甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为( ）元.A。
24990B。
35700C。
36890D。
4760016。
根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（).A。
允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金B。
抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣C。
若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D。
查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减17.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( ).A.销售旧货B。
销售自己使用过的固定资产C。
销售边角余料D。
销售免税货物18。
截止目前，下列哪些企业开具的增值税专用发票纳入汉字防伪税控版管理（）。
A、交通运输企业B、销售机动车企业C、中国移动公司D、成品油经营企业19。
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票,收取包装物押金23。
4万元,本月逾期未退还包装物押金58。
5万元。
2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为( ）万元.A。
116。
24 B。
136。
00C.144。
50 D。
145。
9520.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（)。
A．增值税对单位和个人规定了起征点B．对于达到或超过起征点的，仅就超过起征点的金额计算缴纳增值税C．属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按照适用税率征收增值税的税收负担超过3％的部分,实行即征即退D．以沙柳为原料生产的箱板纸实行增值税先征后退政策二、多选题（每题有两个或两个以上符合题意的答案，请将其代码填到题后的括号内，多选，错选、少选均不得分）1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( ）。
A。
生产型增值税B.收入型增值税C。
消费型增值税D。
积累型增值税E.分配型增值税2。
有关增值税的性质,下列表述内容正确的是（ ).A．都是以全部流转额为计税销售额B．税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担C．和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此D．增值税属于商品劳务税E．按产品或行业实行比例税率,而不能采取累进税率3。
当前营改增的重要意义是（ )。
A。
有利于完善税制，消除重复征税;B.有利于社会专业化分工,促进三大产业融合；C。
有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力；D。
有利于优化投资、消费和出口结构,促进国民经济健康协调发展。
4。
下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（）。
A。
代理记账B.房屋出租C。
搬家服务D.电影放映E.技术咨询服务5。
以下可选择按照3％的征收率简易计算缴纳增值税的是（ ).A、一般纳税人的典当行销售死当物品B、一般纳税人的寄售商店代销寄售物品C、一般纳税人的药品经营企业销售生物制品D、一般纳税人自产销售建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料6。
下列行为,属于增值税视同销售的有（）。
A。
在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B。
将外购的货物抵付员工工资C。
将自产货物作为股利分配给股东D。
将外购的货物用于集体福利E。
将委托加工收回的货物用于个人消费7。
根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）.A。
设备修配B.房屋修理C.汽车租赁D。
管道安装E。
服装加工8。
根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( ）。
A。
将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D。
将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建9。
根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）.A。
商场销售家电并送货上门,应分别计算缴纳增值税和营业税B。
电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务,一并计算缴纳增值税D。
纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税E。
某药店兼营医疗服务,但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税10。
下列货物，适用13％增值税税率的有( ).A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C。
饲料添加剂D。
蚊香、驱蚊剂E。
食用盐11. 下列属于增值税的减税、免税类型（）。
A、免税B、即征即退（100％、80％、50％）C、规定法定征收率D、起征点12。
根据增值税规定,下列各项免征流通环节增值税的有（)。
A。
蔬菜 B.水果C。
鲜奶D。
鲜鸡蛋E。
鲜猪肉13。
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( ）.A。
因自然灾害毁损的库存商品B。
因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.在建工程耗用的外购原材料D.生产免税产品接受的劳务E.外购的待销售小轿车14.从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( ）。
A。
3％B。
4％C。
6％D。
11%E。
15％15。
下列不得从销项税额中抵扣的进项税额（）。
A、用于适用简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务.C、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务.D、接受的旅客运输服务。
三、判断题(判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打“×".每题1分，共10题,计10分。
）1。
年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业,无论企业是否提出申请，均应按照小规模纳税人规定征收增值税( ）2. 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。
（）3。
纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出( ）。
4。
免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物,可作为当期进项税额低扣.（ )5。
切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，比照粮食13％的税率征收增值税.( ）6. 税率的调整，由国务院决定;小规模纳税人征收率的调整,由省及国税部门决定（）7. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的,不并入销售额征税（）8。
非正常损失,是指被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
9.营改增部分现代服务业中，有形动产的租赁服务适用6％的税率征收增值税。
10。
按照现行的增值税有关政策及农产品注释范围的有关规定,洗净毛应按１７%的税率征收增值税（）四、简答题(简要答出正确答案,每题X分,共X分)1.不得开具增值税专用发票的情形有哪些？2. 增值税零税率和免税有何区别？3.营业税改征增值税的重要意义是什么？4.当前增值税税收政策体系中什么叫非正常损失?5。
