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财务报告编制制度范本一、编制目的财务报告编制制度的目的是为了规范和统一公司财务报告的编制工作，保障财务报告的准确性、可靠性、及时性和真实性，提供参考依据和决策支持。
二、编制依据1. 公司法、会计法及相关法律法规；2. 中国证监会、上海证券交易所及其他有关主管部门的规定；3. 《企业会计准则》、《企业会计准则解释》及其他财务会计准则和规范；4. 公司内部控制制度。
三、编制范围1. 按照公司业务情况及管理需要，编制日常财务报告、月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告；2. 编制其他需要的财务报告，如投资者关系报告、重大事项报告等。
四、编制程序1. 财务报告编制流程包括准备数据、核对数据、计算指标、填写报表、审阅审核、报送上级及相关部门、公告披露等环节；2. 报表填写由具备相关资格及经验的财务人员负责，财务主管负责审阅审核；3. 编制流程应按照公司内部控制制度进行，确保过程合规、准确。
五、编制要求1. 财务报告应采用真实、完整、准确、及时、合法的原则，禁止虚假陈述、误导性陈述；2. 财务报告应按照企业会计准则进行编制，确保会计核算的一致性和准确性；3. 财务报告应按照法定报表格式进行编制，确保报表的规范和标准化；4. 财务报告应按照相关法律法规和规定的时间要求进行编制和提交。
六、审定与披露1. 财务报告需要经过财务主管的审阅审核，并由公司法定代表人签署，确保报告的真实性和合法性；2. 财务报告应按照中国证监会、上海证券交易所及其他有关主管部门的规定进行披露，并及时向投资者、股东、债权人等相关方披露。
七、制度落实1. 公司应建立健全财务报告编制制度，并定期对制度进行评估和修订；2. 公司应加强对财务人员的培训和管理，确保人员具备相关知识和技能；3. 公司应建立内部控制制度，确保财务报告的准确性和完整性；4. 公司应建立内部审计机构，对财务报告的编制和披露进行审计。
以上为财务报告编制制度的范本，具体制度可根据公司实际情况进行调整和修订。
会计学财务报表编制知识点汇总财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有至关重要的作用。
而财务报表的编制则是一项严谨且复杂的工作，需要遵循一定的原则和方法，掌握相关的知识点。
下面我们就来详细汇总一下会计学中财务报表编制的重要知识点。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。
它遵循“资产=负债+所有者权益”这一基本会计等式。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，通过收入减去成本、费用等计算出利润或亏损。
现金流量表反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，帮助使用者了解企业的现金获取和运用能力。
所有者权益变动表则记录了所有者权益各组成部分在特定期间内的增减变动情况。
二、财务报表编制的基础财务报表编制的基础是企业持续经营和会计分期假设。
持续经营假设意味着企业在可预见的未来将持续经营下去，而会计分期则将企业的经营活动划分为一个个相等的期间，如年度、季度和月度，以便及时提供财务信息。
同时，财务报表的编制还基于权责发生制原则。
这一原则要求企业在经济业务发生时，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用进行核算，而不是以款项的实际收付作为确认的标准。
三、资产负债表的编制1、资产项目的编制货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，根据相关账户的期末余额合计填列。
应收账款：应根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账准备”中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
存货：包括原材料、在产品、库存商品等，通常按照成本与可变现净值孰低计量，并根据相关账户的余额计算填列。
固定资产：按固定资产原价减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额填列。
2、负债项目的编制短期借款：直接根据“短期借款”科目的期末余额填列。
财务报表的编制与分析方法财务报表是一种反映企业经济活动和财务状况的表格或文件，它通过汇总和归纳企业的财务数据，向内外部利益相关者提供信息，帮助他们了解企业的经济运作情况。
财务报表的编制和分析是企业财务管理中至关重要的环节，本文将介绍财务报表的编制和分析方法。
一、财务报表的编制方法1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期上的财务状况的报表。
编制资产负债表的方法包括以下几个步骤：（1）整理资产和负债项目，包括货币资金、应收账款、存货、长期借款、应付账款等。
（2）计算各项目的价值，比如按照市场价值计价、按照成本计价等。
（3）归类整理资产负债项目，按照流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债分别列示。
（4）编制资产负债表。
2. 利润表利润表是反映企业在一定期间内经营业绩的报表。
编制利润表的方法如下：（1）汇总企业一定期间内的各类收入，包括销售收入、利息收入、其他业务收入等。
（2）计算企业的各类费用和成本，如销售成本、管理费用、财务费用等。
（3）计算企业的税务和利润分配等项目。
（4）编制利润表。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的报表，编制现金流量表的方法包括以下几个步骤：（1）整理企业一定期间内的现金流入和流出项目，如销售现金收入、购买资产支付的现金等。
（2）将现金流入和流出项目按照经营、投资和融资活动分别归类。
（3）计算各类现金流量项目的总和。
（4）编制现金流量表。
二、财务报表的分析方法1. 横向分析横向分析是将企业在不同期间的财务数据进行比较和分析，以便了解企业财务状况的变化趋势。
横向分析的方法包括以下几个步骤：（1）选择需要进行分析的财务指标，如营业收入、净利润等。
（2）计算指标在不同期间的增减幅度和增长率。
（3）分析增减幅度和增长率的变化，找出产生变化的原因。
（4）总结横向分析的结果。
2. 纵向分析纵向分析是将企业一定期间内财务数据按照部门、项目或者产品进行比较和分析，以便了解企业内部的经营情况。
财务报表编制财务报表是公司在一定期间内通过收集、记录、加工和归纳财务会计信息而编制的主要财务报告。
财务报表的编制是为了反映公司的资产、负债、所有者权益、收入和费用等重要经济事项，在会计准则的指导下进行，并为外部利益相关方提供真实、准确和有用的信息。
本文将介绍财务报表的基本要素并探讨财务报表编制过程中的实施细节。
一、财务报表基本要素1. 资产：公司所拥有或控制的经济资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
资产是公司实体价值的体现。
2. 负债：公司对外部债权人的经济利益承担的现实或潜在债务，包括应付账款、短期负债、长期负债等。
3. 所有者权益：公司所有者对公司净资产的经济利益，包括股本、留存收益、资本公积等。
所有者权益表示公司归属于所有者的利益。
4. 收入：公司在一定期间内通过销售产品、提供服务等经营活动获得的经济利益，包括销售收入、利息收入、出租收入等。
5. 费用：公司在一定期间内为实现收入而发生的资源消耗，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
二、财务报表编制过程财务报表编制是通过一系列的步骤和方法来收集、处理和汇总财务信息，以确保报表的准确性和完整性。
1. 数据收集：收集公司的会计数据和相关资料，包括原始凭证、账簿记录、银行对账单等。
2. 财务分析：对收集到的数据进行核对、分析和调整，确保数据的准确性和真实性。
这包括检查账簿的正确性、核对银行对账单和供应商对账单等。
3. 编制资产负债表：根据会计准则的规定，将公司的资产、负债和所有者权益按照一定的格式和顺序编制资产负债表。
4. 编制利润表：根据公司的收入和费用项目，编制利润表。
利润表展示了公司在一定期间内的收入和费用情况，反映了公司的盈利能力。
5. 编制现金流量表：通过对公司的经营、投资和筹资活动进行核算，编制现金流量表。
现金流量表反映了公司在一定期间内的现金流入和流出情况，对公司的经营状况和偿债能力具有重要意义。
6. 编制股东权益变动表：根据公司的股东权益变动情况，编制股东权益变动表。
财务报表编制流程财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有重要的决策参考价值。
那么，财务报表是如何编制出来的呢？下面，让我们详细了解一下财务报表的编制流程。
一、前期准备工作在编制财务报表之前，需要进行一系列的准备工作，以确保数据的准确性和完整性。
1、会计凭证的整理与审核首先，要对企业在一定时期内发生的经济业务所产生的会计凭证进行整理和审核。
确保每一笔业务都有合法、有效的凭证支持，并且凭证的内容准确无误，符合会计准则和企业内部的财务制度。
2、账目的核对与调整对各类账目进行核对，包括总账与明细账、明细账与记账凭证等之间的核对。
如果发现账账不符、账实不符等情况，要及时进行调整，确保账目的准确性。
3、清查资产和负债对企业的资产和负债进行清查，包括现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
核实资产的数量、价值和状态，确认负债的金额和到期日。
4、确定会计政策和会计估计根据企业的实际情况和会计准则的要求，确定适用的会计政策和会计估计，如固定资产的折旧方法、存货的计价方法、坏账准备的计提比例等。
二、编制财务报表在完成前期准备工作后，就可以开始编制财务报表了。
1、资产负债表的编制资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个部分。
（1）资产项目的填列按照流动资产和非流动资产的分类，分别将货币资金、应收账款、存货、固定资产等项目的余额填列到资产负债表中。
资产的金额通常根据相关账户的期末余额填列，有些资产项目需要经过计算或调整，如存货需要根据存货计价方法计算期末价值。
（2）负债项目的填列负债分为流动负债和非流动负债，将短期借款、应付账款、长期借款等项目的余额填列到负债栏中。
负债的金额也通常根据相关账户的期末余额填列。
（3）所有者权益项目的填列所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。
其中，实收资本和资本公积一般根据相关账户的余额直接填列，盈余公积和未分配利润则需要根据利润分配的情况进行计算填列。
公司财务报表如何编制公司财务报表是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
正确编制财务报表有助于公司获得准确的财务信息，提供给内部管理和外部利益相关者参考。
下面是编制公司财务报表的一般步骤和注意事项：1. 了解财务报表要求首先，你需要了解所在国家或地区的财务报告要求和准则。
这些准则可能包括国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。
确保你清楚需要遵循的准则和格式。
2. 收集财务信息收集公司的财务信息，包括资产、负债、股东权益、收入和支出等方面的数据。
这些数据可以从公司的会计记录、银行对账单、销售记录等处获取。
3. 分类和归档财务信息将收集到的财务信息按照对应的会计科目进行分类，如资产、负债、股东权益、收入和支出等。
确保对每一笔财务信息进行准确的分类和归档。
4. 进行会计处理根据所遵循的财务报告准则，对收集到的财务信息进行会计处理。
这包括进行必要的调整，如计提折旧、计提坏账准备、确认收入等。
5. 编制财务报表根据财务报告准则的要求，编制公司的财务报表。
通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
确保报表的准确性和完整性。
6. 审核和审查财务报表对编制好的财务报表进行审核和审查，以确保其准确性和合规性。
可以请专业的注册会计师（CPA）进行审计，或者内部进行自查和审查。
7. 报送财务报表将审核完毕的财务报表报送给相关利益相关者，如公司管理层、股东、投资者、税务机关等。
确保报表及时、准确地提供给相关方。
8. 定期更新财务报表根据需要和要求，定期更新公司财务报表。
这可以是每月、每季度或每年更新。
确保报表能及时反映公司最新的财务状况和经营成果。
以上是编制公司财务报表的一般步骤和注意事项。
具体的编制过程可能因不同的国家和公司而有所不同。
在进行财务报表编制时，建议遵循相关的财务报告要求，并确保财务报表的准确性和合规性。
财务报表的编制方法主要包括以下步骤：
1.整理原始单据：根据原始单据做记账凭证。
原始单据是在经济业务发生或完成时取
得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭证，是进行会计核算的原始资料。
2.编制记账凭证：整理记账凭证相关数据，并根据这些数据编制各类账本，如出纳
账、现金日记账、银行存款日记账、进销存日记账、存货日记账、管理费用明细账、总分类账、固定资产明细账、应收单据明细账、无形资产明细账等。
3.编制科目汇总表：对账本上的科目期末余额以及发生额进行核算，并据此编制科目
汇总表。
4.出具财务报表：根据科目汇总表，可以计算并编制相关的财务报表，如资产负债
表、利润表、现金流量表等。
这些报表能全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量。
在编制财务报表时，还需要注意：
•财务报表应以持续经营为基础编制，除非企业处于非持续经营状态，如清算或停止营业，此时应采用其他基础编制，并在附注中说明。
•期末余额的填写应直接按总账科目余额填写，或根据几个总账账户的期末余额填写，或根据子账户余额填写。
总的来说，财务报表的编制方法是一个系统性的过程，涉及多个环节和步骤，需要严格按照会计准则和法规进行，以确保报表的准确性和合规性。
财务报表编制的工作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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财务报表编制方法与技巧财务报表是一种通过数字和文字来呈现公司财务情况的重要文件，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制准确的财务报表对于经营决策和财务分析至关重要。
本文将介绍财务报表编制的方法与技巧。
一、财务报表编制方法1.收集财务数据：首先需要收集和整理与财务报表相关的数据，包括公司的收入、费用、资产、负债、现金流等。
可以借助会计软件或财务系统来进行数据收集，并确保数据的准确性和完整性。
2.分类与归档：将收集到的财务数据按照不同的类别进行分类归档，例如按照会计科目、时间周期、财务报表项目等进行区分，以方便后续的编制和分析工作。
3.计算与调整：根据财务报表的要求，对收集到的数据进行计算和调整。
例如，在编制资产负债表时，需要对公司的资产和负债进行分类汇总，并计算资产负债的净额；在编制利润表时，需要对公司的收入和费用进行计算和调整，并计算净利润。
4.审查与核实：在编制财务报表过程中，需要对数据进行审查和核实，确保数据的准确性和可靠性。
可以通过对账、复核、比对等方式进行核实，以发现并纠正可能存在的错误。
5.编制报表：根据财务报表的要求和规范，按照所选取的报表格式和样式，将整理好的财务数据填入相应的报表中。
确保报表的格式整洁、美观，包括表头、项目名称、数字的对齐等。
二、财务报表编制技巧1.准确性和一致性：财务报表的编制必须确保数据的准确性和一致性。
在整理和录入数据时，要格外慎重，避免出现错误或疏漏。
对于涉及到重要科目的数据，可以进行核对与复核，以确保准确无误。
2.时效性：财务报表应该在规定的时间内编制完成并提交，以满足管理层、投资者和监管机构的需求。
要养成按时编制报表的习惯，确保及时反映公司的财务状况。
3.透明度：编制财务报表时应注意透明度，即使对外部和内部用户来说都易于理解。
避免使用过于专业或复杂的术语和语句，尽量用简洁明了的语言进行表述，方便读者理解。
4.财务分析：财务报表不仅是提供财务信息的工具，也是进行财务分析的基础。
财务报表编制与分析财务报表是一份公司或组织在特定时间范围内的财务状况和业绩的总结。
它是一个重要的工具，用于了解企业的财务健康状况和经营绩效。
财务报表编制和分析通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
本文将探讨财务报表的编制和分析方法，以及它们对企业决策和投资的重要性。
一、财务报表编制方法1. 资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是企业在特定日期内的财务状况的快照。
它将企业的资产、负债和所有者权益列入一个表格。
资产包括现金、应收账款、固定资产等；负债包括应付账款、短期负债等；所有者权益由资本和留存收益构成。
编制资产负债表时，需要按照资产和负债的流动性和重要性排列，确保数据的准确性和一致性。
2. 利润表（Income Statement）利润表（也称为损益表）显示了企业在特定期间内的销售收入、费用和利润。
它反映了企业的盈亏状况。
编制利润表需要按照收入、成本和费用的顺序排列，确保数据的准确性和完整性。
利润表的计算方法包括销售收入减去销售成本，再减去费用和税项。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表反映了企业特定期间内现金流动的来源和运用情况。
它分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。
经营活动包括销售收入和费用支付；投资活动包括购买固定资产和出售投资；融资活动包括发行股票和偿还贷款。
编制现金流量表需要准确记录现金的流入和流出，确保数据的准确性和可靠性。
二、财务报表分析方法1. 比率分析（Ratio Analysis）比率分析是根据财务报表中的数据计算和比较各项财务指标的方法。
常用的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、销售净利率等。
比率分析可以帮助分析师或投资者了解企业的偿债能力、盈利能力、运营效率和投资回报等方面的情况。
通过比较不同时间点或不同企业的比率，可以找出企业的强项和改进空间。
2. 垂直分析（Vertical Analysis）垂直分析是将财务报表中的各项数据转化为百分比，将其与基准数进行比较的方法。
教案首页 序号 01授课 日期 课时 教学目的报表的编制、数据的来源。
掌握记账凭证的装订方法。
掌握账簿的整理和归档。
现金流量表的编制方法打孔机的使用和记账凭证封皮的粘贴讲授和实际操作相结合，以操作为主。
板书第二部分 实训操作 第九节 编制财务报表及会 计档案整理手工操作1. 掌握资产负债表的编制方法。
2. 掌握利润表的编制方法。
3. 了解现金流量表的编制方法。
教学方法教学重点教学难点 教学内容2007.11.09 8 课时整理所有的凭证，准备装订凭证，扎账。
装订完凭证之后，实训课结束，回顾 9 周的课程，实训增强学生的 动手动脑的能力，将理论与实际相结合，增强了学生的兴趣。
备注开发区职业技术学院I课后小结作业教案纸第二部分实训操作第九节编制财务报表及会计档案整理手工操作[课时分配]：理论课时： 2 课时[导入新课]：编制财务报表是会计核算方法中最后一个程序，通过编制报表可以将企业的经济业务对外提供出来，财务报表的组成有哪些部分，分别是如何编制的？一、试算平衡表编制试算平衡表是用于检查账户记录是否正确的一种工具。
试算平衡是一种验算方法，就是根据会计平衡原理，对各账户记录的金额进行平衡试算，以检查账户记录是否正确。
根据借贷记账法“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，本期发生额试算平衡公式为：全部账户的借方本期发生额 =全部账户的贷方本期发生额合计。
根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，可以得出期末余额的平衡公式为：全部账户的借方期末余额合计 =全部账户的贷方期末余额合计。
通过试算平衡表来检查账簿纪录是否正确并不是绝对的，如果借贷双方合计数不相等，表明账户纪录中必定存在差错；反之，如果借贷双方合计数相等，只能说明记账工作一般是正确的但不排除存在错误的可能性，这是因为试算平衡表示依据借贷记账法的记账规则进行的，只要违犯记账规则的记账错误都能发现，而不违犯记账规则的错误，如整笔分录重记或漏记、借贷双方同金额多记火烧记、借贷双方记账方向颠倒、会计科目用错等等，由于借贷双方合计数相等，所以通过试算平衡表不能发现记账错误。
本教材的案例要求在编制会计报表前需编制试算平衡表，先对先前登记的账簿进行检验，作为编制报表的依据。
只将总账记录的本月的期初余额、本期借贷发生额、期末余额进行汇总。
二、资产负债表(一)资产负债表的内容开发区职业技术学院教案纸资产负债表是有资产、负债、所有者权益这三个会计要素组成的，资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表，是静态报表。
资产负债表是根据“资产 =负债+所有者权益”这一会计等式而设计的。
(二)资产负债表的编制方法资产负债表在编制时，是根据有关账户的期末余额填列的。
且一般采用对比式填列，即各项目均对比填列“年出数”和“年末数”，这样有利于进行纵向对比分析，了解各项目在本期的增减变动，便于年末现金流量表的编制。
1. 直接根据总分类账户的期末余额填列这类报表项目名称与账户名称完全按一致，或者虽不完全一致，但其含义相同，如报表中“固定资产原价” =账户中的“固定资产”。
应收票据、应受孤立、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、工程物资、固定转产清理、递延税款借项、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、实收资本、资本公积、盈余公积等。
2. 根据几个总分类账户的期末余额合计填列这类报表项目与账户名称完全不一致，应根据各个指标的含义和有关账户的关系，采用几个账户余额之和的方法进行填列。
“货币资金”——现金、银行存款、其他货币资金合计填列。
“存货”——原材料、库存商品、生产成本、低值易耗品、包装物、材料成本差异、委托加工物资、发出商品等账户余额之和填列(若材料成本差异余额为贷方，则相减) 。
3. 根据总分类账户余额相抵以后的差额填列这类报表项目与账户名称完全不一致，应根据各个指标的含义和有关账户的关系，采用几个账户余额之差的方法进行填列。
“未分配利润”——在年度期间，应根据“本年利润”账户的期末贷方余额和“利润分配”账户期末借方余额之差来填列。
在年末时，可直接根据“利润分配”开发区职业技术学院教案纸账户的年末余额进行填列。
4. 根据有关明细账户的余额计算分析填列报表中的应收账款应根据“应收账款”和“预收账款”总分类账户所属各明细账户的期末借方余额之和—“坏账准备”账户中有关应收账款集体的坏账准备期末贷方余额后的数额填列。
报表中的预收账款应根据“预收账款”和“应收账款”总分类账户所属明细账户的期末借方余额之和合计填列。
报表中的应付账款应根据“应付账款”和“预付账款”总分类帐户所属各明细账户的期末借方余额之和合计填列。
报表中的预付账款应根据“预付账款”和“应付账款”总分类账户所属明细账户的期末借方余额之和合计填列。
5. 根据总分类账户和明细账户计算分析填列报表中待摊费用= “待摊费用”总分类账户的期末借方余额+ “长期待摊费用”所属明细账户中一年内到期的部分+ “预提费用”总分类账户的借方余额合计填列。
报表中长期借款项目= “长期借款”总分类账户贷方余额—“长期借款”所属明细账户中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。
其他的还有：长期债权投资、长期待摊费用、长期借款、应付债券、长期应付款。
6. 根据有关资产账户与其备抵账户相减后的净额填列。
报表中的短期投资= 短期投资账户期末借方余额—短期投资跌价准备账户的期末贷方余额填列。
其他的还有：短期投资、应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、长期债权投资、在建工程、无形资产等。
二、利润表(也叫损益表、收益表)(一)利润表的内容开发区职业技术学院教案纸利润表是由收入、费用、利润这三个会计要素组成的，利润表示反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是动态报表。
利润表是根据“收入—费用 =利润”这一平衡关系而设计的。
(二)利润表的编制方法我国利润表属于多步式利润表的格式。
1. 报表中“本月数”栏A 按照各有关账户的本月实际发生额填列，主要包括：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出和所得税。
B 按其所属加减项目计算填列，主要包括：主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润四个项目。
C 其他业务利润是根据其他业务收入本月实际发生额—其他业务支出本月实际发生额后的差额进行填列。
2. 报表中“本年累计数”栏该栏反映个项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
1 月份的本年累计数= 1 月份的本月数2 月份的本年累计数=2 月份的本月数+ 1 月份的本年累计数3 月份的本年累计数=3 月份的本月数+ 2 月份的本年累计数，依此类推。
三、现金流量表(一) 现金流量表的内容现金流量表是反映企业在一定会计期间现金以及现金等价物流入和流出情况的合计报表，是动态报表。
(二) 现金流量表的编制方法1. 经营活动产生的现金流量主要以直接方法进行填列2. 投资活动产生的现金流量的填列方法开发区职业技术学院教案纸A 收回投资所收到的现金根据短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款等项目分析填列。
B 取得投资收益所收到的现金根据现金、银行存款、投资收益等科目分析填列。
C 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额根据现金、银行存款、固定资产清理等项目分析填列。
D 收到的其他与投资活动有关的现金根据有关项目分析填列。
E 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金根据现金、银行存款、固定资产、无形资产、在建工程等项目分析填列。
F 投资所支付的现金根据短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款等科目分析填列。
3. 筹资活动产生的现金流量的填列方法A 吸收投资所收到的现金根据现金、银行存款、实收资本、应付债券等科目分析填列。
B 借款所收到的现金根据现金、银行存款、短期借款、长期借款等科目分析填列。
C 收到的其他与筹资活动有关的现金根据有关科目分析填列。
D 偿还债务所支付的现金根据现金、银行存款、短期借款、长期借款等项目分析填列。
E 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金根据现金、银行存款、长期借款、应付股利、财务费用等项目分析填列。
F 支付的其他与筹资活动有关的现金开发区职业技术学院教案纸根据有关科目分析填列。
四、会计资料的装订(一)凭证的装订装订就是将会计凭证装订成册，从而方便保管和利用。
装订之前，要设计一下，看一个月的记账凭证究竟订成几册为好。
每册的厚薄应基本保持一致，不能把几张应属一份记账凭证附件的原始凭证拆开装订在两册之中，要做到既美观大方又便于翻阅。
一本凭证，厚度一般以 1.5 一 2.0 厘米为宜。
过薄，不利于戳立放置；过厚，不便于翻阅核查。
凭证装订的各册，一般以月份为单位，每月订成一册或若干册。
凭证少的单位，可以将若干个月份的凭证合并订成一册，在封皮注明本册所含的凭证月份。
由于原始凭证往往大于记账凭证，从而折叠过多，这样一本凭证就显得中间厚，装订线的位置薄，订出的一本凭证象条鱼一样。
这时可以用一些纸折成许多三角形，均匀地垫在装订线的位置。
这样的装订出来的凭证就显得整齐了。
装订前，要以会计凭证的左上侧为准，放齐，准备好装订，还有线绳、铁夹、胶水、凭证封皮、包角纸。
下面介绍一种常用的角订法：(1)将凭证封皮和封底平均分布，包住已分号厚度的凭证。
(2)在凭证的左上角画一边长为 5 厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。
(3)用大针引线绳穿过两个眼儿，如果没有针，可以将回形别针顺直，然后两端折向同一个方向，折向时将线绳夹紧，即可把线引过来，因为一般装订机打出的眼儿是可以穿过的。
(4)在凭证的背面打结。
线绳最好把凭证两端也系上。
(5)将护角向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。
开发区职业技术学院教案纸(6) 向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死。
以上参见下图。
(7)待晾干后，在凭证本的侧脊上面写上“某年某月第几册共几册”的字样。
装订人在装订线封签处签名或者盖章。
现金凭证、银行凭证和转账凭证最好依次顺序编号，一个月从头编一次序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号。
(二)明细账的装订总账与日记账一般是订本账，不用装订，明细账一般使用活页账，期末应抽出账簿中未使用空白账页整理装订。
(三)报表的装订按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序将报表简单装订。
开发区职业技术学院教案纸五、会计档案保管(一)会计档案保管注意事项1．会计凭证应及时传递，不得积压。
记账凭证在装订成册之前，原始凭证一般是用回形针或大头针固定在记账凭证后面，在这段时间内，凡使用记账凭证的财会人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证。
