存量房、商品房、二手房及一手房释义及相关税收政策

房地产相关税法知识
房地产相关税法知识包括以下内容：
1. 增值税：购买新建商品房或从房地产开发商购买二手房，需要缴纳增值税。

增值税税率为5%或7%，根据购房者所购房屋的类别和面积来确定。

2. 个人所得税：卖房所得属于个人收入的一部分，需要缴纳个人所得税。

对于自住房，房屋产权在满5年并且售价低于房地产市场评估价的，免征个人所得税；超过5年的自住房，售价高于市场评估价的，只需缴纳差价部分的个人所得税。

3. 契税：购房者在购买房屋时需缴纳契税。

契税的税率和计算方法因地区而异，通常为房屋交易价格的1%至3%。

4. 土地增值税：卖地所得需要缴纳土地增值税。

土地增值税的税率和计算方法因地区而异，通常为土地增值的部分按照5%至20%的税率缴纳。

5. 房产税：根据房屋的评估价值，房产税以一定的比例进行征收。

房产税的税率和计算方法因地区而异，通常为房屋评估价值的1%至2%。

请注意，以上税法知识仅作为一般参考，具体规定和税率可能会因地区和政策改变而有所不同，建议咨询当地税务部门或专业机构获取最新信息。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年二手房交易税收优惠政策解读本合同目录一览1.1 二手房交易税收优惠政策概述1.2 二手房交易税收优惠政策适用范围1.3 二手房交易税收优惠政策的具体条款2.1 买方税收优惠政策2.2 卖方税收优惠政策2.3 双方税收优惠政策3.1 税收优惠政策申请流程3.2 税收优惠政策申请所需材料4.1 税收优惠政策审批流程4.2 税收优惠政策审批所需材料4.3 税收优惠政策审批注意事项5.1 税收优惠政策执行时间5.2 税收优惠政策执行期限5.3 税收优惠政策执行条件6.1 税收优惠政策的相关法律法规6.2 税收优惠政策的相关政策文件6.3 税收优惠政策的相关解释7.1 买方税收优惠政策的风险提示7.2 卖方税收优惠政策的风险提示7.3 双方税收优惠政策的风险提示8.1 税收优惠政策违规行为的处理8.2 税收优惠政策违规行为的法律责任8.3 税收优惠政策违规行为的预防措施9.1 税收优惠政策变动的预警9.2 税收优惠政策变动的关注重点9.3 税收优惠政策变动的应对策略10.1 买方在交易过程中的税收优惠政策咨询10.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策咨询10.3 双方在交易过程中的税收优惠政策咨询11.1 买方在交易过程中的税收优惠政策申请11.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策申请11.3 双方在交易过程中的税收优惠政策申请12.1 买方在交易过程中的税收优惠政策审批12.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策审批12.3 双方在交易过程中的税收优惠政策审批13.1 买方在交易过程中的税收优惠政策执行13.2 卖方在交易过程中的税收优惠政策执行13.3 双方在交易过程中的税收优惠政策执行14.1 税收优惠政策变动对交易的影响14.2 税收优惠政策变动对双方权益的影响14.3 税收优惠政策变动对交易风险的影响第一部分：合同如下：第一条二手房交易税收优惠政策概述1.1 本合同所述二手房交易税收优惠政策，是指在2024年内，国家为鼓励二手房交易，促进房地产市场健康发展，对二手房交易过程中涉及的税收进行的优惠政策。

存量房交易环节涉税政策解读在房地产市场中，存量房交易是一个重要的组成部分。

对于买卖双方来说，了解存量房交易环节中的涉税政策至关重要，这不仅关系到交易成本，也影响着交易的合法性和顺利进行。

接下来，咱们就来详细解读一下存量房交易环节中的涉税政策。

首先，咱们得明白什么是存量房。

简单来说，存量房就是已经被购买或者自建并取得所有权证书的房屋，也就是我们常说的“二手房”。

在存量房交易中，涉及的主要税种有契税、增值税、个人所得税、土地增值税、印花税等。

契税是由买方缴纳的税种。

其税率会根据房屋的面积以及买方的购房情况有所不同。

如果是购买家庭唯一住房，面积在 90 平方米及以下的，按 1%的税率征收契税；面积在 90 平方米以上的，按 15%的税率征收。

如果购买的不是家庭唯一住房，那么契税税率通常为 3%。

增值税在存量房交易中也是一个重要的税种。

如果所售房屋取得房产证未满 2 年，需要全额缴纳增值税；如果取得房产证已满 2 年，则免征增值税。

这里需要注意的是，增值税的计算方式是按照房屋成交价格减去购买房屋时的价格后的差额乘以税率。

个人所得税通常由卖方缴纳。

如果能够提供房屋原值凭证，那么个人所得税按照差额的 20%征收；如果不能提供原值凭证，则按照房屋成交价格的 1%至 2%征收。

土地增值税在存量房交易中一般是免征的，但如果是非住宅类的存量房，比如商铺、写字楼等，可能需要缴纳土地增值税。

印花税在存量房交易中，买卖双方都需要缴纳，按照房屋成交价格的 005%征收。

除了上述税种，还有一些特殊情况需要特别关注。

比如，如果是通过继承、赠与方式取得的房屋，再次出售时，税务处理会有所不同。

对于继承的房屋，再次出售时，如果符合满五年且是家庭唯一住房的条件，可以免征个人所得税；对于赠与的房屋，再次出售时，通常按照差额征收个人所得税。

此外，不同地区可能会根据当地的实际情况出台一些税收优惠政策。

比如，有的地方为了鼓励房地产市场的交易，可能会对一定面积以下的存量房交易给予契税减免等优惠。

国家税务总局关于进一步加强存量房交易税收征管工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强存量房交易税收征管工作的通知（税总发[2013]129号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：自应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作（以下简称存量房评估工作）开展以来，各地税务机关高度重视，积极推动工作进展，健全工作机制，强化审核把关，降低了存量房交易“阴阳合同”引发的税收风险，提升了税收征管的质量和效率。

但是，随着存量房评估工作的全面推开，在征管过程中又出现了一些新情况新问题，需要从制度和技术等方面加以完善和解决。

为进一步加强存量房交易税收征管，现就有关要求通知如下：一、完善评估机制，提升存量房评估工作水平存量房评估工作的持续稳定运行，是一个长期的、不断完善的过程。

各地要在实现全面推广的基础上，不断健全工作制度，完善技术标准，着力提升存量房评估工作水平。

（一）健全评估工作制度要建立健全数据管理制度，评估技术标准专家会审制度，评估结果检验制度，确保税源基础数据完整与准确，技术标准符合当地实际情况，评估结果准确并具有公信力。

要完善评估争议解决机制，妥善处理涉税争议，保证存量房评估工作持续稳定运行。

（二）完善评估技术标准要根据市场变化情况，完善评估技术标准，保证评估结果符合市场实际情况。

要采取多种方式监测房地产市场价格情况，根据市场变化情况，及时修正评估模型（当本地房地产价格指数连续3个月环比变动幅度累计超过5%时，应对评估模型进行调整）；要分析本地评估分区情况，原分区较粗或情况发生变化的，要重新调整分区，以保证同一分区内房地产具有较强的同质性和评估结果的准确性。

2022二手房交易税费规定根据我国法律规定，二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，这也是为了增加国家的税收收入，同时也增加了买房人的购房负担。

下面我为你整理了2022二手房交易税费规定的相关知识，欢迎阅读，希望能帮到你。

一、2022二手房交易税费规定1、需要交契税；90平方米以下购房的按1％缴纳；90－140平（买方承担）方米按房价1.5％缴纳；140平方米以上按房价3％缴纳。

2、需要交营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5％缴纳。

（卖方承担）3、需要交土地税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1％缴纳。

（卖方承担）4、需要交所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1％或房屋原值－房屋现值差额２０％缴纳。

（房屋原值一般按上道契税完税额计算）（卖方承担）5、需要交房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元／平方米交纳（双方承担）6、需要交房屋产权登记费：80.00元。

（买方承担）7、需要交房屋评估费；按评估额0.5％缴纳二、二手房过户需要哪些资料1、房地产转移登记申请表；2、申请人身份证明；3、房地产权利证书；4、有关行政机关的行政决定书，房地产买卖合同书，（按规定需公证的，应提交公证的房地产买卖合同书）或经公证的房地产赠与书，或经公证的房地产继承证明文件，或房地产交换协议书，或房地产分割协议书；5、已设定抵押权的，应提交抵押权人同意的书面文件；6、人民法院强制性转移应提交生效的判决书、裁定书、调解书和协助执行通知书；法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道，我国法律对二手房交易税费还是有挺多规定的，光是税费的种类就可以看得出来，所以在实际二手房交易的时候一定要遵守相关规定。

存量房、商品房、二手房及一手房释义及相关税收政策当前全省上下正在开展应用房地产估价技术评估存量房交易申报计税价格工作，现将存量房、商品房、二手房及一手房概念及相关税收进行梳理我认为很有必要。

我想主要从以下三个方面进行着手分析：一、首先从概念及范围入手：（一）存量房是指已被购买或自建并取得所有权证书的房屋，相对于增量房而言。

增量房是指房地产开发商投资新建造的商品房，存量房一般是指未居住过的二手房，即通常所讲的房地产开发楼盘“库存待售”的房产。

存量房严格意义上来讲是存量资产，存量房市场也叫做一级半市场，按照目前市场上普遍对于存量房的理解，存量房主要包括开发商开发楼盘的尾盘、开发商抵押给银行的房屋、债权人手上的房屋、个人手上的房屋（未居住过的）、法院查封的以及中介代理人手中的房屋等五大块，都是未使用过的住宅或非住宅。

（二）商品房在中国兴起于80年代，它是指在市场经济条件下，具有经营资格的房地产开发公司(包括外商投资企业)通过出让方式取得土地使用权后经营的住宅，均按市场价出售。

其价格由成本、税金、利润、代收费用以及地段、层次、朝向、质量、材料差价等组成。

另外，从法律角度来分析，商品房是指按法律、法规及有关规定可在市场上自由交易，不受政府政策限制的各类商品房屋，包括新建商品房、二手房（存量房）等。

商品房根据其销售对象的不同，可以分为外销商品房和内销商品房两种。

商品房只是特指经政府有关部门批准，由房地产开发经营公司开发的，建成后用于市场出售出租的房屋，包括住宅、商业用房以及其他建筑物，而自建、参建、委托建造，又是自用的住宅或其他建筑物不属于商品房范围。

它是开发商开发建设的供销售的房屋，能办产权证和国土证，可以自定价格出售的产权房。

商品房主要分类：1、内销商品房，指房地产开发企业通过实行土地使用权出让形式，经过政府计划主管部门审批，建成后用于在境内范围（目前不包括香港、澳门特别行政区和台湾）出售的住宅、商业用房以及其他建筑物。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX二手房交易税务解析（2024年版）本合同目录一览第一条二手房交易税务解析1.1 契税1.1.1 计算方式1.1.2 优惠政策1.1.3 缴纳时限1.2 个人所得税1.2.1 计算方式1.2.2 优惠政策1.2.3 缴纳时限1.3 土地增值税1.3.1 计算方式1.3.2 优惠政策1.3.3 缴纳时限1.4 房产交易手续费1.4.1 计算方式1.4.2 优惠政策1.4.3 缴纳时限第二条税务申报与缴纳2.1 申报流程2.2 缴纳方式2.3 逾期缴纳的处理第三条税务纠纷处理3.1 纠纷类型3.2 解决途径3.3 责任承担第四条税务合规与监督4.1 合规要求4.2 监督机构4.3 违规处理第五条合同双方的权利与义务5.1 卖方的权利与义务5.2 买方的权利与义务5.3 经纪公司的权利与义务第六条合同的生效、变更与解除6.1 生效条件6.2 变更程序6.3 解除条件第七条违约责任与赔偿7.1 违约行为7.2 赔偿标准7.3 赔偿方式第八条争议解决方式8.1 协商解决8.2 调解程序8.3 诉讼途径第九条合同的履行地点、时间与方式9.1 履行地点9.2 履行时间9.3 履行方式第十条合同的附件10.1 附件内容10.2 附件效力第十一条合同的保密条款11.1 保密内容11.2 泄露后果11.3 保密期限第十二条合同的修改与补充12.1 修改条件12.2 补充内容12.3 修改程序第十三条合同的解除与终止13.1 解除条件13.2 终止条件13.3 解除与终止的程序第十四条合同的整体效力14.1 合同生效条件14.2 合同无效条件14.3 合同解除后的效力第一部分：合同如下：第一条二手房交易税务解析1.1 契税1.1.1 计算方式：契税的计算方式为计税金额乘以税率。

其中，计税金额为房屋买卖合同确定的成交价格，包括房屋买卖款项、税费及其他相关费用。

房屋买卖中的税收优惠政策解析房屋买卖在现代社会中是一项非常常见的交易行为，税收优惠政策在这个过程中起到了重要的作用。

税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定行业、领域的发展，采取降低税率、免税或者减免税款的措施，从而为投资者或者购房者提供了一定的经济激励，减轻了他们的经济负担。

一、购房买卖中的增值税优惠在房屋买卖中，增值税一直是买方和卖方都需要关注的一个重要税收。

根据国家相关政策，购房买卖中存在着相应的增值税优惠政策。

具体而言，如果购房的家庭所购买的房产为首套住房且面积不超过规定标准，那么在售房时可以享受免征增值税的政策。

这无疑为购房群体减轻了一定的经济负担，鼓励他们购买房产，促进了房地产市场的稳定发展。

二、购房买卖中的个人所得税优惠除了增值税优惠政策外，购房买卖中还存在个人所得税的相关政策。

一般而言，购房买卖所产生的利润属于个人所得范畴，需要缴纳个人所得税。

然而，在我国的税收政策中，对于个人住房产权转让的所得有着相应的优惠政策。

根据国家相关规定，如果个人所购买的房产持有满满五年后再进行转让，其间所获得的利润是免征个人所得税的。

这一政策的出台，一方面为购房者提供了一定的经济激励，鼓励他们长期持有房产，稳定市场预期；另一方面，也为政府提供了一定的监管机制，减少房屋炒作的现象，维护了市场稳定。

三、购房买卖中的契税优惠除了增值税和个人所得税的优惠政策外，购房买卖中的契税也有相应的优惠政策。

契税是在房屋买卖过程中由买方承担的一种税费，是根据房屋交易总价的一定比例征收。

然而，在具体的政策中，对于首次购买住房的家庭，国家有时会给予契税的优惠政策。

具体而言，对于购买首套住房的个人或者家庭，一些地方政府会对其给予契税的减免或优惠。

例如，对于首套住房的购买者，可能只需要缴纳一部分的契税或者享受一定的减免政策。

这无疑为购房者减轻了一定的负担，鼓励他们购买房产，促进了房地产市场的健康发展。

综上所述，税收优惠政策在房屋买卖交易中起到了重要的作用。

专业合同封面COUNTRACT COVER20XXP ERSONAL甲方：XXX乙方：XXX二手商品房买卖合同2024年版（税费优惠政策解读）本合同目录一览1. 买卖双方的基本信息1.1 出卖人的基本信息1.2 买受人的基本信息2. 房屋基本情况2.1 房屋的基本信息2.2 房屋的附属设施和设备3. 房屋买卖价格及支付方式3.1 房屋的买卖价格3.2 买受人支付房价的方式和时间4. 房屋交付及过户4.1 房屋交付的时间和方式4.2 房屋过户的时间和方式5. 税费优惠政策5.1 出卖人应承担的税费5.2 买受人应承担的税费5.3 税费优惠政策的解读和应用6. 房屋维修责任6.1 出卖人对房屋质量的保证6.2 买受人对房屋的使用和维护7. 合同的变更和解除7.1 合同变更的条件和程序7.2 合同解除的条件和程序8. 违约责任8.1 出卖人违约的责任8.2 买受人违约的责任9. 争议解决方式9.1 双方协商解决9.2 请求第三方调解9.3 向人民法院提起诉讼10. 其他约定10.1 双方的其他约定11. 合同的生效11.1 合同的生效条件11.2 合同的生效时间12. 合同的终止12.1 合同终止的条件12.2 合同终止的时间13. 双方签字盖章13.1 出卖人签字盖章13.2 买受人签字盖章14. 附件14.1 房屋所有权证14.2 房屋买卖合同专用章第一部分：合同如下：第一条买卖双方的基本信息1.1 出卖人的基本信息（2）地址：（3）联系方式：1.2 买受人的基本信息（2）地址：（3）联系方式：第二条房屋基本情况2.1 房屋的基本信息（1）房屋所有权证号：（2）房屋地址：（3）房屋面积：（4）房屋结构：（5）房屋所有权性质：2.2 房屋的附属设施和设备（1）附属设施和设备清单：第三条房屋买卖价格及支付方式3.1 房屋的买卖价格（1）房屋成交价格为人民币（大写）：元整（小写）：元。

（2）乙方支付房价的方式和时间：（3）甲方收款账户信息：第四条房屋交付及过户4.1 房屋交付的时间和方式（1）房屋交付时间为：（2）房屋交付方式：4.2 房屋过户的时间和方式（1）房屋过户时间为：（2）房屋过户方式：第五条税费优惠政策5.1 出卖人应承担的税费（1）甲方应承担的税费清单：5.2 买受人应承担的税费（1）乙方应承担的税费清单：5.3 税费优惠政策的解读和应用（1）税费优惠政策的具体条款：第六条房屋维修责任6.1 出卖人对房屋质量的保证（1）甲方对房屋质量的保证条款：6.2 买受人对房屋的使用和维护（1）乙方对房屋的使用和维护条款：第八条违约责任8.1 出卖人违约的责任（1）甲方违反合同约定的责任：（2）甲方未按照约定时间交付房屋的责任：（3）甲方未按照约定承担税费的责任：8.2 买受人违约的责任（1）乙方违反合同约定的责任：（2）乙方未按照约定时间支付房价的责任：（3）乙方未按照约定使用和维护房屋的责任：第九条争议解决方式9.1 双方协商解决（1）双方在合同履行过程中发生的争议，应通过友好协商解决。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024福州存量房买卖合同税费优惠政策本合同目录一览第一条：合同主体及定义1.1 出卖人1.2 买受人1.3 存量房1.4 税费优惠政策第二条：合同标的及价格2.1 标的房产2.2 房产价格2.3 税费优惠政策对价格的影响第三条：交易程序及时间3.1 签约时间3.2 办理过户时间3.3 缴纳税费时间3.4 交付房产时间第四条：税费承担及支付4.1 出卖人应承担的税费4.2 买受人应承担的税费4.3 税费支付方式及时间第五条：优惠政策申请及使用5.1 优惠政策申请条件5.2 优惠政策申请流程5.3 优惠政策使用规定第六条：合同的履行及保障6.1 出卖人履行合同义务6.2 买受人履行合同义务6.3 税费优惠政策履行及保障第七条：合同的变更与解除7.1 合同变更条件7.2 合同解除条件7.3 税费优惠政策变更与解除第八条：违约责任及赔偿8.1 出卖人违约责任8.2 买受人违约责任8.3 税费优惠政策违约责任第九条：争议解决方式9.1 协商解决9.2 调解解决9.3 仲裁解决9.4 诉讼解决第十条：合同的生效、终止与失效10.1 合同生效条件10.2 合同终止条件10.3 合同失效条件第十一条：其他约定11.1 房产过户相关事宜11.2 房产交付及验收11.3 税费优惠政策相关咨询与服务第十二条：合同的附件12.1 房产证复印件12.2 买受人身份证复印件12.3 出卖人身份证复印件12.4 税费优惠政策相关文件第十三条：合同的签署与保管13.1 合同签署地点13.2 合同签署时间13.3 合同签署人13.4 合同保管方式第十四条：合同的补充条款14.1 补充条款的提出14.2 补充条款的确认与签署14.3 补充条款的生效条件第一部分：合同如下：第一条：合同主体及定义1.1 出卖人：指具有房屋所有权，出售房屋的一方，即本合同所述的甲方。