广州市地方税务局关于广州市城镇个人出售、出租私有房产税收管理

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

在广东卖住房需要交个税吗？卖住房可以免缴哪些税一、在广东卖个人住房需要交个税吗？1、商品房共分两类：普通住宅和非普通住宅。

在广东普通住宅又分两类：90平以下和90－140平，买方的情况下：90平时1％的契税。

90－140是1．5％的契税，140以上3％的契税。

买方的情况下都是3％的契税。

2、如果不满五年的话个税时需要交纳的，满五年也是需要交纳个税的。

3、满五年的140平以下没有营业税，140平以上是过户指导价减去原始购房价乘以面积在乘以5．6％。

（过户指导价－原始购房价＊面积）＊5．6％，这是满五年的营业税，不满五年的营业税是过户指导价乘以面积乘以5．6％。

（过户指导价＊面积）＊5．6％。

4、二手房满两年住房交易的话个人所得税需要交纳个人所得税。

在广东住房个人所得税的征收标准如下：a、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下一套房产免征个人所得税；b、卖方夫妻名下不是房产或房产证未满5年，按照1％缴纳；c、商铺按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格现在出售价格）＊税率20％。

5、卖房人应缴纳税费：a、交易费：3元／平方米；b、营业税：差价＊5．5％（房产证未满5年的）；c、个人所得税：在广东住房房产交易盈利部分的20％或者房款的1％（房产证满5年并且住房的可以免除）。

二、在广东卖个人住房可以免缴哪些税？根据相关规定：1、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的在广东普通住房对外销售的，免征营业税。

2、上述普通住房和非普通住房的标准、办理的具体程序、购买房屋的时间、开具、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定。

广东的朋友们如果要出卖自己的住房的话，可以先咨询一下当地的相关部门，根据房管部门的规定和政策来进行房屋的买卖。

以上就是小编关于在广东卖住房需要交个税吗，以及在广东卖住房可以免缴哪些税的相关介绍，希望对于广东的朋友们卖房有一定的帮助。

广州市个人出租房屋税收管理规定SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。

第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。

广州市地方税务局关于印发《广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法》的通知【法规类别】土地增值税税收征收管理【发文字号】穗地税发[2005]106号【发布部门】广州市地方税务局【发布日期】2005.04.30【实施日期】2005.01.01【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】广州市地方税务局关于公布2015年全文废止或失效、部分条款废止或失效、部分内容修订的税收规范性文件目录的公告【部分失效依据】广州市地方税务局关于公布2007年废止或失效的地方税收规范性文件(第一批)的通知广州市地方税务局关于调整我市房地产开发项目土地增值税预征率的通知[失效] 广州市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告广州市地方税务局关于印发《广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法》的通知（穗地税发[2005]106号）局属各单位：现将《广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法》印发给你们，请遵照执行。

广州市地方税务局2005年4月30日广州市房地产开发企业土地增值税征收管理试行办法第一章总则第一条为加强土地增值税管理，规范房地产开发企业土地增值税的纳税申报，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《广东省土地增值税征收管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于在我市出售其开发的商品房的单位，包括在广州市（含花都区、番禺区、南沙开发区、从化市、增城市）开发房地产的各类经济性质的房地产开发企业和其他企业单位（以下简称“单位”）。

第二章基本政策规定第三条纳税义务人转让地上建筑物及其附着物（以下简称“出售商品房”）并取得收入的“单位”，为土地增值税的纳税义务人（以下简称“纳税人”）。

第四条纳税期限纳税人出售商品房按季度进行纳税申报。

纳税人出售商品房在收入实现的季度终了后的纳税申报期内申报和缴纳土地增值税。

收入实现的确定：1.以预售方式出售商品房的，以实际取得预售房收入的当天确认为收入实现；2.以分期付款方式出售商品房的，以每期实际取得收入的当天确认为收入实现；3.以银行按揭方式出售商品房的，以取得首期付款收入和银行贷款的当天确认为收入实现；4.以其他方式出售商品房的，以实际取得售房收入的当天确认为收入实现。

广东省房产税施行细则文章属性•【制定机关】广东省人民政府•【公布日期】1986.12.31•【字号】•【施行日期】1987.01.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税正文广东省房产税施行细则第一条依据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，制定本细则。

第二条房产税在下列地区征收：一、城市按市行政区域（含郊区）的区域范围；二、县城按县城镇行政区域（含镇郊）的区域范围；三、建制镇按镇人民政府所在地的镇区范围，不包括所辖的行政村；四、工矿区指大中型工矿企业所在地非农业人口达二千人以上，工商业比较发达的工矿区。

开征房产税的工矿区须经省税务局批准。

第三条房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

第四条房产税依照房产原值一次减除百分之三十后的余值计算缴纳。

房产原值是指纳税人按照财务会计制度规定，在帐簿记载的房产原值。

对纳税人未按财务会计制度规定记载，房产原值不实和没有原值的房产，由房产所在地税务机关参考同时期的同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第五条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为百分之一点二；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为百分之十二。

第六条下列房产免征房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、社会举办的学校、图书馆（室）、文化馆（室）、体育馆、医院、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业单位自用的房产；五、个人自有自用的非营业用的房产；六、经有关部门核定属危房、不准使用的房产；七、经财政部门和省税务局批准免税的其他房产。

广州市地方税务局关于印发《广州市个人出租房屋税收管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广州市地方税务局关于印发《广州市个人出租房屋税收管理办法》的通知（穗地税发[2006]267号2006年11月29日）局属各单位：现将我局制定的《广州市个人出租房屋税收管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

[转载]⼴东省、⼴州市个⼈出租房屋税收综合征收率⼀览表原⽂地址：⼴东省、⼴州市个⼈出租房屋税收综合征收率⼀览表作者：黄远翔⼴东省、⼴州市个⼈出租房屋税收综合征收率⼀览表纳税⼈出租房屋⽤途计税依据（⽉租⾦收⼊，如果有多套出租房屋，按合并租⾦收⼊计算）综合征收率（未含城镇⼟地使⽤税和印花税）⼴州市穗地税发〔2008〕184号⼴东省粤地税发〔2008〕159号国内居民出租住宅未达1000元4%4%1000以上（含1000元），2000元以下6% 6.35%2000元以上（含2000元）8%8.35%⾮住宅未达1000元6%　1000元以上（含1000元）14%　转租住宅未达1000元0%　1000元以上（含1000元） 1.65%　⾮住宅未达1000元0%　1000元以上（含1000元） 5.50%　外籍个⼈出租住宅未达1000元4%　未达1000元的免税房屋0%　1000以上（含1000元），2000元以下6%　1000以上（含1000元），2000元以下的免税房屋2%　2000元以上（含2000元）8%　2000元以上（含2000元）的免税房屋4%　⾮住宅未达1000元6%　未达1000元的免税房屋0%　1000元以上（含1000元）14%　1000元以上（含1000元）的免税房屋8%　转租住宅未达1000元0%　1000元以上（含1000元） 1.50%　⾮住宅未达1000元0%　1000元以上（含1000元）5%　注：上述免税房屋是指外籍个⼈新建的房屋，经税务机关审核后，可免征城市房地产税3年。

广州市个人出租房屋税收管理规定Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。

第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。

广州房屋租赁备案缴税房屋租赁缴税标准房屋租赁缴税标准以月租5000元为例计算各税额?个人出租计算： (1)营业税=5000*3%/2=75元 (2)城建税=75*7%=5.25元 (3)教育费附加=75*3%=2.25元 (4)房产税=5000*4%=200元单位出租计算： (1)营业税=5000*5%=250元 (2)城建税=250*7%=17.5元 (3)教育费附加=250*3%=7.5元 (4)房产税=5000*12%=600元1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2021年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

问：我一直搞不懂房屋出租税费是咋算，能不能给举个例子，比如70平方米自有产权的房子，占地面积是10平方米，租赁价格是2000元，出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)，(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;(5)房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80;(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);(7)印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。

广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告文章属性•【制定机关】广州市地方税务局•【公布日期】2014.10.31•【字号】广州市地方税务局公告[2014]16号•【施行日期】2014.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】住房保障正文广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告（广州市地方税务局公告[2014]16号）根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）的有关规定，结合我市房屋租赁市场的实际情况，现将我市个人出租房屋税收政策调整如下：一、个人出租住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为4%；月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下的，税收综合征收率为6%；月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为8%。

二、个人出租非住宅房屋月租金收入未达2000元的，税收综合征收率为5%；月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下的，税收综合征收率为8%；月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为14%。

三、个人转租住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%；月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下的，税收综合征收率为1%；月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为3%。

四、个人转租非住宅房屋月租金收入未达5000元的，税收综合征收率为0%；月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下的，税收综合征收率为2%；月租金收入30000元以上（含30000元）的，税收综合征收率为8%。

本征收标准自2014年10月1日至2015年12月31日执行。

广州市地方税务局2014年10月31日。