审计学(简单版)

《审计学》练习题1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。

2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。

3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。

4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。

5、下列容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。

6、审计业务约定书除基本应该考虑的容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。

1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。

2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。

1、以下对要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。

2、原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以。

下列情形对原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。

3、以下属于具体业务层面的防措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。

4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。

下列防措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。

5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。

6、在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是（被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户）。

7、ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（A BC会计师事务所不能承接该业务）。

8、下列对独立性产生不利影响的情形是（为审计客户提供部审计服务）。

9、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（没有过失）。

10、关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（防止或发现舞弊是注册会计师的责任）。

1、下列选项中，会计师事务所可以披露涉密信息的有（接受注册会计师协会的执业质量检查，答复其询问和调查；根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件；根据法律法规的要求，向有关监管机构报告发现的行为；法律法规允许披露，并已取得客户或工作单位的授权）。

2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假；注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位；注册会计师发现总经理两次对同一问题的述完全相反；注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露）。

3、ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响；这种影响非常重大，没有防措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平）。

4、ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平；如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定）。

5、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管；注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问；注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事）。

6、在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（可能的收费金额区间；是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；事项或交易对财务报表的影响）。

7、会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有（已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资）。

8、会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括（与被审计单位恶意串通；明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告；明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明）。

三、填表题1、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（A公司控制环境薄弱）。

2、如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（16.67％）。

3、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和围，消除检查风险）。

4、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见）。

5、在控制检查风险时，丙注册会计师应当采取的有效措施是(合理设计和有效实施实质性程序)。

6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(重大错报风险独立于财务报表审计而存在)。

7、在既定的审计风险水平下，下列表述不正确的是（可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系）。

8、在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。

在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是（以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解）。

9、下列需要了解的被审计单位及其环境的容中，既属于部因素又属于外部因素的是（对被审计单位财务业绩的衡量和评价）。

10、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是(识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报)。

1、以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在；注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平；财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响多项认定）。

2、下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的有（重大错报风险是因错误使用审计程序产生的；重大错报是假定不存在相关部控制，某一认定发生重大错报的可能性；重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制）。

3、在审计风险模型中，对于重大错报风险的理解不正确的有（评估的财务报表层次的重大错报风险；评估的与控制环境相关的重大错报风险；评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险）。

4、下列关于检查风险的理解中不正确的有（注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和围，消除检查风险；检查风险是指在考虑乙公司相关部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性）。

5、Ａ会计师事务所接受甲公司（大型制造类公司）2012年财务报表审计业务，“影响生产与存货交易和余额的重大错报风险”可能包括（交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险；可能存在产品的多元化；某些存货项目的可变现净值可能难以确定；大型企业可能将存货存放在很多地点，并且可以在不同的地点之间配送存货，这将增加商品途中毁损或遗失的风险）。

6、注册会计师应从被审计单位部和外部了解被审计单位及其环境。

下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（了解被审计单位的相关行业状况；了解被审计单位财务业绩的衡量和评价）。

7、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（所在行业的市场供求与竞争；生产经营的季节性和周期性；产品生产技术的变化；能源供应与成本）。

8、注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（询问管理层和被审计单位部其他相关人员；分析程序；观察和检查）。

9、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。

下列事项或情况表明甲公司可能存在重大错报风险的有(融资能力受到限制；持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失；信息技术战略和经营战略不协调；事项或交易在计量时存在重大不确定性)。

10、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

需要了解的方面的有(甲公司对会计政策的选择和运用；甲公司的部控制；甲公司的目标、战略以及相关经营风险；行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素)。

三、填表题1、下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（审计证据的数量可以弥补质量上的不足）。

D、审计证据的数量可以弥补质量上的不足2、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（银行存款函证回函）。

3、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠）。

4、注册会计师实施的下列审计程序中，属于重新执行的是（注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较）。

5、如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录）。

6、下列有关函证的说确的是（函证的截止日通常为资产负债表日）。

7、下列有关函证的说法中不恰当的是（函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实）。