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公共财政概论樊丽明教学大纲一、课程概述《公共财政概论》是财政学的一门基础课程，旨在介绍公共财政的基本概念、原则和理论体系，使学生全面了解和掌握公共财政的基本知识和分析方法。
本课程重点介绍财政学的基本理论与分析工具，包括财政目标、财政收入与支出、财政政策等内容。
二、教学目标1.了解和掌握公共财政的基本概念和学科内涵；2.了解并评价财政管理的各种方法和工具；3.了解财政收入和支出的来源与结构；4.了解财政政策的制定和实施过程；5.了解财政改革的发展和实践。
三、教学内容1.公共财政的基本概念1.1公共财政的定义和特点1.2公共财政学的研究对象和方法1.3公共财政的发展历程2.财政目标与财政收入2.1财政目标的分类和选择2.2财政收入的来源与分类2.3财政收入管理的原则和方法3.财政支出与财政政策3.1财政支出的分类和结构3.2财政支出的决策与管理3.3财政政策的概念和功能3.4财政政策的制定和实施4.财政改革与发展4.1财政改革的目的和途径4.2财政改革的国内外实践4.3财政体制改革的问题和对策四、教学方法1.理论讲授：通过系统的课堂讲解，引导学生掌握公共财政概念和基本理论。
2.案例分析：通过真实案例，加强学生对公共财政相关问题的分析与应用能力。
3.小组讨论：组织学生分组讨论财政问题，培养学生的合作与沟通能力。
4.课外阅读：推荐相关参考资料和文献，引导学生深入学习和研究。
五、考核方式1.平时成绩：包括课堂表现、小组讨论参与度、作业完成情况等。
2.期中考试：对教学内容的掌握程度进行考察。
3.期末论文：结合理论和实际问题，要求学生分析和解决一个与公共财政相关的问题。
4.综合评价：综合考虑平时成绩和期末成绩，进行学生综合能力评价。
六、参考教材1.张其成，《公共财政学》，中国财政经济出版社，2017年。
2.朱锡忠、张红群，《公共财政概论》，广东经济出版社，2018年。
七、教学进度安排第一章：公共财政的基本概念（2学时）第二章：财政目标与财政收入（6学时）第三章：财政支出与财政政策（6学时）第四章：财政改革与发展（4学时）八、教学资源1.多媒体教室设备：投影仪、电脑等。
《财政学》课程思政案例一、课程介绍《财政学》是一门重要的经济管理类课程，旨在帮助学生了解财政制度、税收政策、公共支出等方面的基础知识，培养学生的财政意识和社会责任感。
本课程在传统教学内容的基础上，注重融入思政元素，通过引导学生关注国家财政政策和社会经济发展，培养学生的爱国情怀和社会责任感。
二、思政元素融入教学内容1. 财政制度与国家治理在讲解财政制度时，可以引入中国财政制度的发展历程和现状，强调财政在国家治理中的重要作用。
通过对比古今中外财政制度的差异，引导学生认识到财政制度是国家治理的基础，也是国家稳定和发展的重要保障。
同时，可以引导学生思考如何通过财政政策促进国家治理体系和治理能力现代化，培养学生的国家意识和改革创新意识。
2. 税收政策与社会公平在讲解税收政策时，可以引入中国税收制度的发展历程和现状，强调税收在实现社会公平正义中的作用。
通过对比不同税种的特点和作用，引导学生认识到税收是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。
同时，可以引导学生思考如何通过税收政策促进社会公平正义，培养学生的社会责任感和公正意识。
3. 公共支出与民生福祉在讲解公共支出时，可以引入中国公共支出的发展历程和现状，强调公共支出在保障民生福祉中的作用。
通过对比不同领域的公共支出差异，引导学生认识到公共支出是保障人民基本权利、促进社会公平正义的重要手段。
同时，可以引导学生思考如何通过优化公共支出结构，促进民生福祉改善，培养学生的民生意识和民主意识。
三、实践环节思政元素的渗透1. 调研活动组织学生开展财政政策调研活动，深入社区、企业、政府机构等场所，了解当地的财政政策实施情况和社会影响。
在实践过程中，引导学生关注民生问题和社会公平正义，培养学生的社会责任感和民主意识。
同时，鼓励学生提出改进建议，为政府决策提供参考。
2. 模拟财政决策组织学生进行模拟财政决策活动，让学生扮演不同角色（如政府官员、专家学者、企业家等），根据实际情况制定财政政策方案。
公共财政学案例在一个宁静的小镇上，发生了一件和公共财政学息息相关的事情。
小镇的主街道一直都有路灯，这些路灯由镇政府的公共财政支出维护。
这些路灯就像是小镇夜晚的守护者，让居民们在夜晚出行的时候感到安全和便利。
可是呢，有一天镇议会开了个会，会上有人提出了一个看似省钱的主意。
议员老汤姆皱着眉头说：“咱们小镇的财政最近有点紧张啊，那些路灯每晚都亮着，电费可不少花呢。
我看啊，咱们把路灯的开灯时间缩短两个小时，这样就能省不少钱。
”这个提议一出来，就像在平静的湖水里扔了一块大石头。
一些居民可就不乐意了。
经营小杂货店的玛丽大妈就站出来说话了：“这可不行啊。
我每天晚上都要很晚才关门，很多顾客都是因为有路灯才敢在晚上来我这儿买东西的。
要是路灯早早就关了，我这生意肯定会受影响的。
而且，晚上走在路上的人也不安全啊，要是因为看不清楚路摔着了，那医疗费用可能比省下来的电费还多呢。
”从公共财政学的角度来看，这就涉及到了成本和效益的权衡。
老汤姆只看到了路灯电费这个直接成本，想着通过减少开灯时间来降低成本。
但是他忽略了很多隐藏的效益。
比如说，路灯照亮街道，让像玛丽大妈这样的商家能够正常营业，商家交的税可是小镇公共财政收入的一部分呢。
而且，如果因为路灯关得早，行人发生意外的概率增加，那医疗支出可能就会增加，这对公共财政也是一种压力。
镇政府的财政官员大卫站出来解释了一番：“大家听我说，我们公共财政的支出呢，就像是在做一个大蛋糕，每一笔钱都得花在刀刃上。
路灯这个事儿啊，看起来是个小事情，但其实关系到咱们整个小镇的经济和安全。
虽然电费是一笔支出，但它带来的好处可不止一点。
”经过大家的讨论，镇议会决定不缩短路灯的开灯时间，而是想其他办法来节省财政开支。
比如说，和电力公司重新谈判电费合同，争取更优惠的价格，还有就是在一些不必要的行政开支上进行削减。
这个小镇路灯的案例告诉我们，公共财政的决策可不是简单的加减法。
不能只盯着某一项支出的减少，还得考虑到它背后对整个社会的效益影响。
《公共财政学》课程大纲课程代码：00406282课程学分：3课程总学时：48适用专业：2017级经济与金融专业一、课程概述（一）课程的性质财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
因此财政是政府为民理财的经济行为，财政和人们的日常生活、工作息息相关。
《公共财政学》课程是国家教育部规定的普通高等学校经济学科、管理学科各专业的核心课程，是经济学专业学生必修的一门基础理论课程。
（二）设计理念与开发思路1、本课程设计的基本理念主要包括以下两个方面：一是通过本课程的学习使学生掌握财政学的基本知识和基本理论，特别是要掌握公共财政的基本框架及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择，为以后其他专业课的学习打下坚实的基础；二是通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，培养学生运用所学的财政学理论知识进行宏观经济分析的思维方式，通过案例分析和课堂讨论提高学生运用财政理论工具分析和解决实际问题的能力。
2、《公共财政学》课程的先行基础理论课程是《西方经济学》（宏、微观部分）、《政治经济学》等专业基础课程。
3、本课程设计的基本思路：主要是培养学生对财政理论知识以及现实财政现象的理解、分析与综合应用能力。
因此本课程除传统的课堂教学方法以外，将运用多种教学方法，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。
如多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。
灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新。
教学中要突出重点，重点讲解难点问题。
要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。
第三章公共财政支出第一节财政支出概述一、公共财政支出规模扩张公共财政支出，是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和。
因此，公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。
由于公共支出是社会总需求的重要组成部分，税收又是公共支出的补偿来源，因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。
1 、公共支出最优规模的局部均衡分析2、公共支出最优规模的一般均衡分析3、公共支出规模扩张（1）公共支出增长：需求角度的解释政府活动扩张理论梯度渐进增长理论发展阶段增长理论（2）公共支出增长：供给角度的解释非均衡增长理论官僚垄断理论二、公共支出规模控制1、预算监管制度2 、零基预算制度3 、政府采购制度政府采购又称公共采购，是指各级政府及其所属单位以公开招投标为2020/3/27 主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
三、公共支出结构分析公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。
1、购买性支出与转移性支出购买性支出又称消耗性支出，是指公共部门购买商品和劳务的支出，如行政管理支出、基础设施投资支出等。
转移支出是公共部门对私人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。
2、经常支出与资本支出经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。
如用于道路、办公楼建设的支出，用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。
案例一案例名称：广东省的预算透明度有多高——析论人大对政府预算的监督案例来源：根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写案例内容：预算透明度是公民知情权发展的结果。
知情权对政务公开的要求，直接产生对政府财政预算透明度的要求。
2001 年，国际货币基金组织（IMF）推出了《财政透明度手册修订版》，对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范，并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求：对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证。
为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作，国际货币基金组织总结相关经验，发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。
这为我们分析财政预算透明度状况、进行相关政策设计提供了一个有用的工具。
多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单。
但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。
2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及7个部门；2002年扩展到27个部门；2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚，605页，公开了102个单位220亿元的资金。
案例分析：早就听说国外的政府递交给议会审议的预算十分详尽。
德国预算2020/3/27 收支科目由机构科目、职能科目、种类科目和复式科目等4个系统组成，从不同角度较具体、详尽地把各种财政性收支项目都纳人预算范围之内。
巴伐利亚州财政部的专家说，州预算的科目达15000多个，编成的预算有5000个页码，一部预算有10英寸厚。
多年来，人大代表手中的预算报告只有几页纸，由于项目不细，透明度很低。
在“类、款、项、目”4级预算草案科目中，不少只列到“类”一级。
一“类”资金可能高达几亿元，这几亿元资金怎么用一点都不明确，现在部门预算编到“项”，有些支出还详尽到最基层“目”，而有些“目”级资金只有近万元。
广东省2003年的部门预算报告多达600多页，100多个部门每个单位的开支一目了然。
比如，预算报告中所说的某单位办公楼维修费，清楚标明是“50万的经费拨款”，还列出了100多字的用款说明。
由于透明度高，一些人大代表就有可能对预算支出提出异议。
按照部门预算提供的数字，省府办公厅的支出中，省育才幼儿园一园的拨款经费是812．2万元，用于人员支出563万元；省育才幼儿园二园的拨款经费为592．2万元，用于人员支出为437．2万元。
有代表说，政府为什么花那么多钱用于幼儿园的建设现在连部门的后勤都交给社会办了，机关幼儿园也早该交给社会办了。
该由社会办的，政府就不要大包大揽了。
财政给机关幼儿园投入太多是不合理的。
因为幼儿教育不属于义务教育范围，属于准公共产品，既可以由市场提供，也可以由政府提供。
在财力不允许的情况下，就不必给幼儿教育拨款。
按照公共财政的要求，政府的钱应该投向纳税人普遍受益的公共产品，如义务教育、环境保护等。
给政府机关幼儿园投入过多的资金，只有公务员的孩子享受到，这是不公平的。
公共财政学认为，预算要遵循完整性、年度性、可靠性、公开性等原则。
广东省努力提高预算透明度，这是一大进步。
尽管如此，广东省的预算表仍有一些不足，比如怎样用钱列得很清楚，但这样花钱是否合理却无从得知。
比如搞装修要花那么多钱，但装修是防爆用的还是防盗用的，没有作具体说明。
另外，预算报告上清晰地印着“秘密，会后回收”的字样。
实际上，部门预算不应该作为秘密，除了向人大代表公开外，还应该向社会公开，纳税人有权知道政府怎么花钱。
只有向社会公开，政府才能受到更有效的监督。
由于人大代表来自于不同行业，预算工作很专业，一些代表看不懂预算报告，有的甚至连预算的概念都不懂。
为了让人大代表更好地监督预算，建议成立专门的预算审议委员会，专门审议预算。
2009年10月25日广州财政局网上“晒账”(即公布账目)轰动全国、引发各方热议。
尽管有声音提出账本看不懂难以监督、较关注的项目并没列出，但“晒账”在观念、制度上的突破，使事件形式、意义远大于内容，更多赞声：“晒账”，看不懂也是进步。
广州市财政局网上公开年度“账本”，一百一十四个政府部门预算均可免费下载。
该局网站浏览量从月积三万骤增至半天四万人次访问，一度被“挤瘫”。
这是中国内地城市首次将政府“账本”完全摊在阳光下，大批市民“上网查账”。
2020/3/27 此次公开账目的内容庞大而详细，涉及财政资金超过两百亿元人民币。
这些钱政府各职能部门都是怎样花的、花在哪些地方、是否合理这个“账本”基本可以解答。
这是观念突破和制度改善，广州的政务公开向前迈了一大步，值得全国推广。
案例二案例名称：交警支队收费混乱说明什么——析论对规费和罚款的财政监督案例来源：根据财政部门提供的资料改写案例内容：2000年，某市公安交警支队收取各种交通规费收入和罚没收入487万元。
2001年财政部门对该交警支队的收费和罚款情况进行检查，发现了不少问题。
一是罚款决定与罚款收缴没有分离。
交警既持票开票，又收罚金，过一段时间后再将罚金交到单位财务部门。
有的交警手持罚没单据25本，涉及金额2．5万元，时间跨度长达18个月。
二是下达收费和罚款指标。
每年年初就根据本单位支出预算确定全年收费、罚款数额，并以指标形式分解到基层单位和交警头上。
每月内勤罚款800元，外勤罚款2万元，超额完成任务者，给予一定的奖励。
三是乱设收费项目。
如通行证费、照相复印费、固定牌架费等，2000—2001年共收取21万元。
四是资金管理混乱。
规费和罚没收入没有专门设立账户单独核算，而是与正常经费和返还的规费混杂在一起。
案例分析：某市公安交警支队收费混乱，至少可以说明以下几点：一要充分保证执法部门的正常经费。
有些地方，财政收入有限，而供养人员很多，执法部门与行政部门一样，正常的经费严重不足。
财政部门在编制预算时，对于有规费和罚没收人的部门，不给预算经费或者只给人员经费和办案经费，不足部分从规费和罚没收人中弥补。
这样一来，完成收费、罚款任务就成为保障执法部门人员经费和公用经费的重要途径。
执法部门往往过于注重一线的收费、罚款，而对于内部财务、票据管理不很重视，没有建立严格的规章制度。
所以，要完善部门预算，保障单位经费。
各级财政要在预算安排上对执法部门的经费优先保证，决不给截留规费和罚没收入留下任何借口。
二要完善“收支两条线”管理办法。
按规定，罚没收入必须实行罚款决定与罚款收缴分离。
而在实际工作中，特别是在县、乡，执行这一规定不太现实，限于人力，执法人员不得不一边开票一边收款。
所以，对于不同地域的执法部门，要根据实际情况，采取不同的“收支两条线”管理办法。
如县级以上的城市，罚款决定与罚款收缴坚决分离；县级以下的地域可适当放宽，但必须在规定时间内将款项缴人国库或财政专户。
三要加强对规费和罚没收入的监督。
规费是公共部门为单位和个人提供特定服务时收取的手续费和工本费，一般以公共部门提供特定服务的成本补偿为原则；罚款是公共部门对违法行为者所收取的款项，罚款多少取决于违法的程度及公共利益受损的程度。
按照现行的2020/3/27 财政制度，规费和罚没收入不直接纳入政府预算管理，这样，就在一定程度上“逃避”了包括人大和媒体在内的监督。
由于体制惯性使然，目前把所有规费和罚没收入全部纳入政府预算存在一定的困难。
但是，要加强人大和媒体对收费和罚款在项目、标准、用途等方面的监督。
虽然规费和罚没收入仍游离于预算之外，只要受到有效的监督，管理混乱的现象同样能避免。
案例三案例名称：预算中挤出“水分”5600万元说明什么——析论虚报预算经费的原因案例来源：根据《南方周末》2003年11月20日张立的文章改写案例内容：2003年10月26日，深圳市政府办公厅发出公文，在全市范围内通报批评少年宫虚报预算经费的做法。
市少年宫向市财政申请购置费及开办费7597．09万元，经审核后实际为1966．089万元，共计核减5631．00l万元，核减率高达74．12％。
案例分析：从市政府的通报中可以看出，7600万元中，有3000万元的经费涉及到科技展览、实验室、教学设备、舞台设备、大型广告宣传屏、广场雕塑等，财政局认为这些属于基建支出，应由市发展计划局安排。
有2000万元属于日常运行费用，应由预算列支，但数额要大大压缩。
对于安全设施的经费予以保障；对于桌椅等设施，要降低配备标准。
少年宫人员编制数为200人，实际在编40人，但以200人的额度予以申请，这是虚报的。
水电以及物管等开支多数达百万元，财政局建议将可市场化经营的部门和项目，如环幕影院、少儿剧场、室外大型广告项目，以招标的形式委托经营，用收入来弥补支出。
剩下的还有2600万元中，还有“水分”可挤。
如价值90多万元的科普流动车购置计划被市财政局否决了。
市少年宫筹建于1998年，坐落在莲花山下，耗资5．38亿元，当时作为重点文化工程之一建造，设计别致，气势恢宏，是市民眼里的新世纪形象工程。
照理说，不是经费十分紧缺的单位。
但是，在编制预算时总是尽量多报，然后让财政部门砍削。
实际上，这已经是公开的秘密。
有个形象的说法，叫做“头戴三尺帽，不怕拦腰砍一刀”。
少年宫虚报预算经费事件，给人们两点启示：一是政府财力过于分散。
少年宫有关人员明白，如果3000万元的经费直接向发展计划局要，则需要申请增加基建投资，这种性质的报告很难批，因为属于突破投资规划。
