中小企业纳税会计实务

1 《纳税实务》课程教学标准

一、课程名称、适用专业及课程代码

课程名称：纳税实务

适用专业：会计电算化专业

课程编码：0050525

二、课程定位

本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。

三、课程的性质与任务

本课程为专业主干课程，课程主要讲授增值税、消费税、营业税、企业所得税等各税种的计算、纳税申报与账务处理。通过学习本课程，培养学生守法意识和对企业各税种的具体计算、账务处理、纳税申报工作等能力。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。

四、课程目标

2 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

1、基本知识教学目标

(1)了解我国现行税制概况；

(2)理解主要税种的含义及征税范围；

(3)掌握主要税种应纳税金的计算方法；

(4)熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法；

(5)了解相关法规规定及有关金融知识。

2、专业能力培养目标

(1)会办理企业税务登记、发票领购工作；

(2)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种；

(3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理；

会计实务消费税纳税申报

消费税纳税申报

纳税人办理业务的时限要求

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

纳税人应提供资料及份数

1、《小汽车消费税纳税申报表》；

2、《本期代收代缴税额计算表》； 3、《生产经营情况表》 办理流程

纳税人向办税服务厅纳税申报窗口申报纳税，报送《小汽车消费税纳税申报表》，小汽车受托加工方填写《本期代收代缴税额计算表》，纳税人于每年年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送《生产经营情况表》纳税申报窗口负责查验纳税人报送的资料是否齐全、合法、有效，对资料不齐的，一次性告知纳税人需要补充的资料在资料查验通过后，综合申报窗口接受纳税人申报，并将

有关申报信息录入系统并对接收的申报资料进行整理，移交档案管理部门

国税机关承诺办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办理

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光天道酬勤嘛！

第1篇

随着我国经济的不断发展，越来越多的中小企业应运而生。这些企业在促进经济增长、增加就业、推动技术创新等方面发挥着重要作用。然而，对于许多小企业来说，会计和税务问题一直是他们面临的一大难题。为了帮助小企业更好地了解和掌握会计准则报税流程，本文将从以下几个方面进行详细介绍。

一、小企业会计准则概述

小企业会计准则（以下简称“准则”）是我国针对小企业制定的一套会计制度，旨在规范小企业的会计核算行为，提高会计信息质量，促进小企业健康发展。根据准则，小企业会计制度应遵循以下原则：

1. 实质重于形式原则；

2. 权责发生制原则；

3. 历史成本原则；

4. 重要性原则；

5. 可靠性原则。

二、小企业会计准则报税流程

1. 建立健全会计制度

小企业首先需要建立健全会计制度，包括会计科目设置、会计凭证处理、会计账簿登记、财务报表编制等。会计制度应严格按照准则要求执行，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 会计核算

（1）日常核算：小企业应按照会计制度要求，对日常经营活动进行核算，包括收入、成本、费用、税金等。

（2）成本核算：小企业应合理归集成本，按照成本核算方法进行成本计算。

（3）税金核算：小企业应按照税法规定，计算应纳税所得额，并按规定计提和缴纳各种税费。

3. 财务报表编制 小企业应按照准则要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

4. 纳税申报

（1）选择申报方式：小企业可以选择网上申报、邮寄申报或直接到税务机关申报。

（2）准备申报资料：小企业需要准备以下申报资料：

①税务登记证；

②财务报表；

③相关税种申报表；

④其他税务机关要求提供的资料。

（3）填写申报表：小企业应根据申报资料，填写相应的申报表。

（4）申报提交：小企业将填写好的申报表和相关资料提交给税务机关。

5. 税务机关审核

税务机关收到小企业的申报资料后，将对申报内容进行审核。审核内容包括：

有关房地产行业的会计实务及纳税申报

开发产品本钱的内容

为了加强开发产品本钱的管理，降低开发过程消耗的活劳动和物化劳动，提高企业经济效益，必须正确核算开发产品的本钱，在各个开发环节控制各项费用支出。

要核算开发产品的本钱，必须明确开发产品本钱的种类和内容。开发产品本钱是指房地产开发企业在开发过程中所发生的各项费用支出。开发产品本钱按其用途，可分为如下四类：

1．土地开发本钱指房地产开发企业开发土地〔即建设场地〕所发生的各项费用支出。

2 .房屋开发本钱指房地产开发企业开发各种房屋〔包括商品房、出租房、周转房、代建房等〕所发生的各项费用支出。

3. 配套设施开发本钱指房地产开发企业开发能有偿转让的大配套设施及不能有偿转让、不能直接计入开发产品本钱的公共配套设施所发生的各项费用支出。

4．代建工程开发本钱指房地产开发企业接受委托单位的委托，代为开发除土地、房屋以外其他工程如市政工程等所发生的各项费用支出。

以上四类开发产品本钱，在核算上将其费用分为如下六个本钱工程：

1．土地征用及拆迁补偿费或批租地价指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括征地费、安置费以及原有建筑物的拆迁补偿费，或采用批租方式取得土地的批租地价。

2．前期工程费指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。

3．根底设施费指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施以及道路等根底设施费用。

4．建筑安装工程费指土地房屋开发工程在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。

5.配套设施费指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发本钱的不能有偿转让的公共配套设施费用，如钢炉房、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等设施支出。

6.开发间接费指房地产开发企业内部独立核算单位及开发现场为开发房地产而发生的各项间接费用，包括现场管理机构人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。