新旧发票管理办法实施细则对照

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。

电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。

第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。

单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。

新发票管理办法及细则1. 背景介绍随着经济社会的发展，在生产、流通、消费等领域内，每个人都会涉及到发票的管理和使用。

发票的管理对于保障税收和规范市场秩序起到重要的作用。

为了进一步完善发票管理制度，提高税收征管的效率和质量，国家税务总局发布了《国家税务总局关于印发等4部规章的公告》。

其中《新发票管理办法》为新纳税人进行发票申领和使用管理，重点规范了发票申领、开具、使用、管理等方面的具体细则。

2. 新发票管理办法的主要内容2.1 发票的种类新发票管理办法明确了发票的种类，即普通发票、专用发票、电子发票和增值税普通发票纳税检查调整通知单（以下简称“纳检通”）。

每种发票的使用范围和领用条件都不同。

而且根据不同的纳税人类型和税种等级，申领和使用发票的手续也各有不同。

普通发票是指销售额未达到500元以下的货物销售和服务业务开具的发票，普通纳税人应该按月向税务机关购买领用。

而对于小规模纳税人，可以选择免费领用或者按自定额预缴的方式购买。

专用发票是用于特定的行业或者特殊的交易场景的发票，如交通运输业的运输服务、航空运输业的旅客运输服务、个人消费等业务。

专用纳税人要依据各自申请的开票类型进行领用，并且要持续保持其合法的开票权限。

电子发票是以电子数据形式呈现的发票，通过互联网技术实现了存储、传输和交换等功能，被广泛应用于各行各业，对于一些快餐、超市等商场，也可以采用电子发票形式。

同时，个人消费者也可以使用移动终端或者电脑等设备把电子发票下载保存。

“纳检通”是增值税普通发票的纳税检查调整通知单，由税务机关当事人权限人员开具，主要用于调整纳税人开票行为的情况。

2.2 发票的使用管理新发票管理办法对发票的使用也做了具体规定，包括开票时间、存储、报废等方面。

对于普通发票、专用发票、电子发票，申领和使用以开票日期为准，普通发票的领用与使用要在限时要求之内完成。

对于电子发票，则要求纳税人在开票后5个工作日之内向购方进行推送，并在互联网上保留备份。

发票管理办法及实施细则发票是一种用以记录货物、服务和其他经济交易的凭证，在商业和经济活动中扮演着重要的角色。

为了确保发票的使用和管理规范，避免税收漏税和欺诈行为，各国普遍制定了发票管理办法及实施细则。

本文将介绍一般的发票管理要求以及实施细则，以便更好地了解发票的使用和管理。

一、发票管理基本要求1. 发票开具要求：在开具发票时，需要确保以下要求的满足：(1) 发票内容完整：发票应包含商品或服务的明细信息，如商品名称、单价、数量、金额等，确保信息完整准确。

(2) 发票编码规范：发票应按照规定的编码格式进行编号，避免重复和错误。

(3) 发票格式统一：发票的格式和样式需要根据国家或地区的要求进行统一，方便识别和管理。

2. 发票使用要求：对于发票的使用，以下要求需要被遵守：(1) 发票真实性：发票必须真实反映交易发生的实际情况，不得伪造、虚构或篡改发票信息。

(2) 发票用途明确：发票应明确标注用途，如销售发票、服务发票、运输发票等，避免混淆。

(3) 发票保存规定：发票需要根据相关规定进行保存，包括时间限制和保存媒介要求。

二、发票管理实施细则1. 发票的开具和领用：(1) 发票开具：发票的开具需要根据事先确定的程序和要求进行，确保发票的准确性和合法性。

(2) 发票领用：发票领用需要经过授权，并在领用登记簿上进行记录，以便随时查阅和核对。

2. 发票的使用和填写：(1) 发票用途：根据发票的用途，选择合适的发票类型，并准确填写相关信息，确保发票的真实性和完整性。

(2) 发票填写规范：填写发票时要求必须规范和准确，包括商品或服务的名称、规格、数量、金额等信息。

3. 发票的存储和归档：(1) 发票存储：发票需要按照规定的时间和方式进行存储，以便后期查询和核对。

(2) 发票归档：发票的归档包括按时间顺序和类型进行分类存档，确保存档的整洁和易于检索。

4. 发票的审查和核对：(1) 发票审查：在发票开具后，需对发票进行审查，确保发票的准确性和合法性。

国家税务总局令（第25号）《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。

国家税务总局局长：肖捷二○一一年二月十四日中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。

第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

第四条发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。

第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。

第二章发票的印制第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。

税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。

第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案。

发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。

次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。

第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。

发票管理办法及实施细则随着现代商业的发展，发票作为一种重要的财务凭证，扮演着监管和管理商业活动的关键角色。

为了规范发票的使用和管理，政府颁布了一系列管理办法和实施细则。

本文将对发票管理的基本原则、发票的种类以及发票的开具和使用等方面进行详细介绍。

一、发票管理的基本原则发票管理的基本原则是确保经济交易的真实性、合法性和规范性。

在管理发票时，需要遵守下列基本原则：1. 发票开具受到严格控制，确保发票的真实性和合法性。

2. 发票的使用必须符合税务法规和相关政策，防止滥用和虚假开票。

3. 发票管理应当建立健全的制度和流程，确保发票的有效管理和监控。

4. 发票信息的录入和查询应高效快捷，方便企业和税务机关进行数据比对。

5. 发票管理应当符合信息化时代的要求，采用电子化管理和存储手段。

二、发票的种类根据用途和性质的不同，发票主要分为税务发票和商业发票。

税务发票是企业、个体工商户等依法开具的用于纳税申报和核算的发票。

根据税收法规定，税务发票分为增值税普通发票、增值税专用发票和其他税务发票等。

商业发票则是企业与客户之间进行商品交易时所开具的发票。

商业发票主要分为销售发票和采购发票两种。

三、发票的开具和使用1. 发票的开具：（1）增值税普通发票的开具要求：- 发票的购货单位必须具备一定的经营资格和纳税资质。

- 发票的内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购货单位名称、购货单位纳税人识别号等。

（2）增值税专用发票的开具要求：- 发票的开具必须通过开票软件进行，且纸质发票和电子发票同时有效。

- 发票的内容包括开票单位名称、纳税人识别号、开票日期、发票代码、发票号码等。

2. 发票的使用：- 发票的使用必须符合税法和相关政策，且发票须按照真实交易进行开具。

- 购买方和销售方必须保留发票的原始、完整、真实、准确的相关材料。

- 购买方必须按规定时间内将销售方开具的发票用于抵扣增值税。

四、发票管理的实施细则1. 发票管理的登记与备案：- 开票单位必须按照规定在税务机关进行登记与备案。

发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）这是日常一些新接触增值税发票的人问的比较多的问题。

主要原因是《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2023〕156号）第十一条第二项中有规定，开具专用发票应字迹清楚，不得压线、错格。

因此，增值税发票打印出现错格、压线、模糊时，如何处理有些纠结，甚至开票方与受票方为之争执。

政策的基本规定：现行《发票管理办法》要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。

《发票管理办法实施细则》要求填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）对于出现开票后打印发生错格和压线情况并没有具体的规定。

而增值税专用发票的上述规定主要是居于当时主要采用扫描认证抵扣和许多人工检查情况下的具体规定。

那么有没有对此进行规定的呢？有。

《国家税务总局工业和信息化部公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局工业和信息化部公安部公告2023年第23号)明确，自2023年5月1日起，机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。

这个发票是有几个部门需要使用的，当然也是以发票系统传递电子数据为主，辅之于票面审核。

实际也属于专用的发票之一由此，我们是否可以这样认为，判断依法取得的开具内容合规的增值税发票是否可以正常使用，首先需要看打印的票面字迹是否清晰可辨？项目对应是否基本一致？如果暗淡无法辨认或者模糊不清的，作为终于的记账原始凭证，无论是否打印清晰，都应当退回重新开具。

对于开具后打印（手工版已经极少存在）结果字迹清晰的，如果出现压线或者错格，但打印在票面的内容完整可辨的，并且项目归属清楚的，可以参照机动车发票的最新规定，无需退还重新开具；但如果压线、错格后填写的部分内容在票面之外的，则应该按照谨慎原则退还重开。

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新发票管理办法细则
最新发票管理办法实施细则
国家税务总局
关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
国家税务总局令第37号
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经201X年12月19日国家税务总局201X年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自201X年3月1日起施行。

国家税务总局局长：王军
201X年12月27日
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201X〕19号)，国家税务总局决定对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》作如下修改：
第五条修改为：“用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。

”
本决定自201X年3月1日起施行。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》根据本决定作相应的修改，重新公布。

发票管理办法实施细则根据《发票管理办法》（以下简称《办法》）的要求，2024年国家税务总局通过令文给出了《发票管理办法实施细则》（以下简称《细则》）。

该细则从发票开具、存储、查验和作废等方面详细规定了具体的操作步骤和要求，以确保发票管理的规范性和有效性。

首先，《细则》明确了发票的开具要求。

根据《办法》规定，发票的开具必须按照业务的实际情况，准确记录购买和销售货物或服务的内容和金额，遵循一票一车、一票一车补开的原则。

《细则》进一步规定了发票种类的区分和使用范围，并对发票开具的时间、内容和格式等做了详细的规定，以确保发票的合法性和真实性。

其次，《细则》还规定了发票的存储和管理要求。

为了保障发票的完整性和可追溯性，《细则》要求所有开票单位必须建立发票库存和使用记录，并按照规定的时限进行发票的保管和归档。

此外，发票的存储必须保证其安全可靠，任何单位和个人不得私自使用、调拨或销毁发票。

对于发票的盘点、检查和调整，《细则》也做出了具体的规定，以确保发票的管理和使用符合法规要求。

此外，《细则》还规定了发票的查验和作废程序。

为了防止发票的虚开和违法用途，《细则》规定了发票查验的时限和多种查验方式，并对查验过程中的问题和处理方式做出了详细的说明。

对于已经失效的发票，《细则》规定了作废的程序和要求，并强调了各单位和个人在发票作废上的责任和义务。

总的来说，2024年国家税务总局发布的《发票管理办法实施细则》通过具体的规定和要求，进一步完善了发票管理的相关制度。

该细则从发票开具、存储、查验和作废等方面确立了明确的操作步骤和要求，以促进发票管理的规范性和有效性。

各单位和个人在日常业务中必须按照《细则》的要求进行发票管理，以确保发票的合法性和真实性，减少发票管理中的风险和问题。

一、政策规定。

1、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：“发票应当按照规定的期限、顺序和栏目开具，发票应当一次开具、如实开具，并加盖发票专用章。

”2、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条：“开具发票时，单位和个人必须按数字顺序填写，填写事项齐全，内容真实、字迹清晰，一次打印完毕，内容完全一致，并在发票上加盖专用发票印章，加盖抵扣印章。

”(二)“发票管理办法”第二十八条规定：“开具发票时，单位和个人必须按序号顺序填写，填写事项齐全，内容真实、字迹清晰，一次打印完毕，内容完全一致，并在发票上加盖专用发票章，加盖抵扣章。

”提示：根据文件规定，发票需要加盖发票专用章，公章和财务章都不符合要求。

二、特殊情况。

根据单据要求，发票和扣款中需要在发票上加盖专用发票。

不过，还有一些特殊的情况需要特别注意~。

01.机动车销售统一发票。

根据《国家税务总局关于使用新的机动车销售统一发票有关问题的通知》(国水汉[2006]479号)，“机动车销售统一发票应当在发票上加盖发票专用章，抵扣和纳税申报单不得加盖印章。

”02.增值税电子普通发票。

根据《国家税务总局关于实施增值税电子开票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局2015年第84号公告)：“增值税电子普通发票的出票人、付款人需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的布局文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定与税务机关监管的增值税普通发票相同。

”因此，电子发票上有税控签名和企业电子签名，无论是彩色打印还是黑白打印，都无需另找计费单位加盖发票专用章。

三、热点问答。

1.发票可以加盖财务专用章或公章吗？答：没有。

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。

2.发票加盖财务发票专用章。

这样行吗？答：没有。

发票只需加盖发票专用章即可。

3、发票加盖发票专用章，但印章不清。

发票管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范发票的印制、使用、监制和管理，维护税收秩序和财政安全，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本实施细则。

第二条本细则适用于中华人民共和国境内所有发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销及监督管理。

第三条发票管理应遵循合法性、规范性、安全性、便利性的原则。

第二章发票印制第四条发票的印制应当由国家税务总局或其指定的印刷企业承担。

未经许可，任何单位和个人不得私自印制发票。

第五条发票印制应当符合统一规定的防伪技术和质量标准，确保发票的真实性和唯一性。

第六条印制企业应建立健全发票印制管理制度，对发票印制过程实施严格监控，保证发票印制的安全和质量。

第三章发票联次第七条发票分为正联和副联。

正联为购货方记账凭证，副联为销货方记账凭证。

特殊情况下，可根据实际需要增加联次。

第八条发票各联次的内容和格式应当统一，并符合国家税务总局的规定。

第四章发票内容第九条发票应当载明以下内容：发票代码、发票号码、开票日期、购货方名称及纳税人识别号、销货方名称及纳税人识别号、商品或服务项目名称、数量、单价、金额等。

第十条发票应当按照规定的格式和内容如实开具，不得涂改、挖补或伪造。

第五章专用发票第十一条专用发票是指按照国家税收法规规定，用于特定行业或特定交易项目的发票。

第十二条专用发票的印制、领购、开具、使用和管理应当遵循更加严格的规定，确保税收的专款专用。

第六章发票监制第十三条国家税务总局负责全国发票的监制工作。

各级税务机关应当建立健全发票监制制度，对发票的印制、使用和管理进行全程监控。

第十四条任何单位和个人不得私自监制发票，也不得使用未经监制的发票。

第七章发票换版第十五条为适应税收管理和反假防伪的需要，国家税务总局可以决定换版发票。

第十六条换版发票的印制、领购、使用和缴销应当遵循新版的有关规定，旧版发票在规定期限内停止使用。

第八章监督管理第十七条税务机关应当加强对发票印制、使用和管理的监督检查，发现问题及时处理。