会计学原理实训答案第五版实训七会计凭证的填制

三一文库（）〔基础会计实训第五版答案 22300字〕第一章总论（参考答案）一、填空1、社会生产经济管理2、经济管理三个3、经济管理活动4、经济效益5、债权人、政府社会公众6、经济管理经济管理本质扩展职能7、反映职能货币计量报告、计算经济活动报账基本职能 8、控制职能经济信息经济活动 9、相辅相成监督的基础监督监督法规政策的要求核算 10、会计决策会计控制 11、计量单位会计主体核算和监督经济信息经济管理 12、会计主体持续经营会计分期 13、特定单位独立经营责权利结合企业 14、会计主体无限期地停产倒闭 15、会计年度会计年度会计年度会计年度 16、本位币当地币种人民币 17、质量要求可理解性重要性谨慎性 18、会计期间损益权责发生制 19、会计核算会计检查会计核算设置账户复式记账登记账簿财产清查 20、相互联系基础会计成本会计管理会计审计二、判断题1、×2、×3、√4、×5、√6、×7、×8×、9、×10、×三、单项选择1、B2、C3、C4、A5、C 四、多项选择题1、ABC2、ABCD3、ABC4、ABCD5、CBAD第二章会计要素、会计科目和账户（参考答案）一、填空1、核算和监督资金运动财产物资生产分配交换经济活动货币2、资金运动循环周转3、生产和销售货币资金货币形态生产阶段劳动对象生产阶段储备资金成品资金产品价值货币成品资金货币资金4、货币资金生产资金成品资金资金循环资金周转5、会计对象会计对象负债所有者权益费用利润6、交易或者事项控制经济利益7、交易或者事项经济利益8、资产剩余权益资本公积未分配利润9、所有者权益所有者经济利益主营业务收入 10、费用所有者权益经济利益 11、会计期间营业利润净利润 12、会计要素表达式设置账户会计报表 13、具体内容经济内容负债所有者权益损益 14、核算指标总分类科目 15、期初余额减少发生额期初余额本期减少发生额二、单项选择1、D2、A3、D4、B5、C6、B7、A8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABD2、BD3、BCD4、ACD5、ACD6、AB7、AD8、ACD9、BC 10、ACD【实训题一】只有2和5两项不属于。

项目二实训、项目四实训二和实训三、项目五实训三、项目六实训二、项目七实训的参考答案说明：1.见文件夹“项目2-7实训参考答案”2.本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果，可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致，敬请调整。

项目四实训一财会书写（3）书写中文大写数字（1）¥263.60应写成人民币贰佰陆拾叁元陆角整（2）¥430.60 应写成人民币肆佰叁拾元陆角整（3）¥1 361.00 应写成人民币壹仟叁佰陆拾壹元整（4）¥54 626.38 应写成人民币伍万肆仟陆佰贰拾陆元叁角捌分（5）¥20 400.72 应写成人民币贰万零肆佰元柒角贰分（6）¥3 420.05应写成人民币叁仟肆佰贰拾元零伍分（7）¥60 107.29应写成人民币陆万零壹佰零柒元贰角玖分（8）¥7 000 000.00应写成人民币柒佰万元整（9）¥4 000 000.52应写成人民币肆佰万元伍角贰分（10）¥19.00应写成人民币壹拾玖元整总分类账原材料明细账原材料明细账项目六查找与更正错帐1、编制改错凭证如下：记账凭证附件张记账凭证附件张记账凭证附件张2、更正账簿记录如下：银行存款日记账管理费用明细账制造费用明细账应收账款明细账明细科目：思达公司项目八实训说明：1.见文件夹“项目8实训参考答案”2．本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果，可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致，敬请调整。

53.00附单据数1张合计53.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(21)报销差旅费2/2(21)报销差旅费2/2库存现金其他应收款/职工借款伍拾叁元整53.0053.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额120.00附单据数4张合计120.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(2)报销子女托费(2)报销子女托费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付职工薪酬库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额120.00120.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]350.00附单据数2张合计350.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(13)支付员工业务培训费(13)支付员工业务培训费其他应付款/提取教育经费库存现金叁佰伍拾元整350.00350.00[用友软件]编制单位：年12月6日核算单位:贷方金额400.00附单据数1张合计400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(16)预支差旅费(16)预支差旅费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应收款/职工借款库存现金现金付款凭证====================肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额400.00400.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]300.00附单据数1张合计300.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(17)支付职工困难补助(17)支付职工困难补助应付职工薪酬库存现金叁佰元整300.00300.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额54.80附单据数0张合计54.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(27)报销差旅费2/2(27)报销差旅费2/2信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/交通、差旅费库存现金现金付款凭证====================伍拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额54.8054.80第0005号 - 0001/0001[用友软件]135.90附单据数1张合计135.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(28)购买复印纸(28)购买复印纸(28)购买复印纸管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金壹佰叁拾伍元玖角零分116.1519.75135.90[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额125.50附单据数1张合计125.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(49)报废固定资产处置2/3(49)报废固定资产处置2/3信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产清理库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾伍元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额125.50125.50第0007号 - 0001/0001[用友软件]25.60附单据数4张合计25.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(51)报销交通费(51)报销交通费管理费用/交通、差旅费库存现金贰拾伍元陆角零分25.6025.60[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额826.17附单据数3张合计826.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/办公费 制壳车间制造费用/办公费 塑料车间制造费用/办公费 装配车间库存现金制造费用/劳防费 塑料车间现金付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额676.60111.5238.059,875.0010,701.17第0009号 - 0001/0002[用友软件]9,875.00附单据数3张合计10,701.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(62)备用金购买车间办公用品 2011.12.23应付账款 上海人百壹万零柒佰零壹元壹角柒分10,701.17[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额52.65附单据数2张合计52.65财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金现金付款凭证====================伍拾贰元陆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额45.007.6552.65第0010号 - 0001/0001[用友软件]264.00附单据数2张合计264.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(79)购买电热台板(79)购买电热台板管理费用/办公费及其他库存现金贰佰陆拾肆元整264.00264.00[用友软件]编制单位：年12月2日核算单位:贷方金额180,000.00附单据数2张合计180,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户预收账款 泰山证券银行收款凭证====================壹拾捌万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额180,000.00180,000.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]430.00附单据数1张合计430.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(10)收回本票余款2011.12.03(10)收回本票余款银行存款/工商银行/人民币户其他应收款/其他肆佰叁拾元整430.00430.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额800,000.00附单据数1张合计800,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(20)流动资金借款2011.12.08(20)流动资金借款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户短期借款/工商银行银行收款凭证====================捌拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,000.00800,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]357,000.00附单据数1张合计357,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09银行存款/中国银行/人民币户应收票据/银行承兑汇票 上海保温叁拾伍万柒仟元整357,000.00357,000.00[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额800,280.00附单据数1张合计800,280.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(48)货款回笼2011.12.20(48)货款回笼 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户应收账款/人民币 宁波百货银行收款凭证====================捌拾万零贰佰捌拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,280.00800,280.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]5,736.82附单据数2张合计5,736.82财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(49)报废固定资产处置1/3 2011.12.21(49)报废固定资产处置1/3银行存款/工商银行/人民币户固定资产清理伍仟柒佰叁拾陆元捌角贰分5,736.825,736.82[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(58)收到存款利息2011.12.21(58)收到存款利息信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户财务费用银行收款凭证====================零元整2011本币：人民币 单位：元借方金额4,500.60-4,500.600.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(59)收到存款利息2011.12.22(59)收到存款利息银行存款/中国银行/人民币户财务费用零元整1,077.22-1,077.220.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额107,518.49附单据数1张合计107,518.49财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23(64)收到新中贸易款项1/2(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/中国银行/人民币户财务费用应收账款/美元 新中贸易银行收款凭证====================壹拾万零柒仟伍佰壹拾捌元肆角玖分2011本币：人民币 单位：元借方金额107,485.0133.48107,518.49第0009号 - 0001/0001[用友软件]700,800.00119,136.001,584.00附单据数2张合计821,520.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票1/2 AE101181 2011.12.27(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2银行存款/工商银行/人民币户主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额其他应付款/其他捌拾贰万壹仟伍佰贰拾元整821,520.00821,520.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额2,500.00附单据数1张合计2,500.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(1)提取现金(1)提取现金 AE1011662011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟伍佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,500.002,500.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]42,870.37附单据数3张合计42,870.37财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回 AE101167 2011.12.01委托加工物资/上海铝材厂/铝片应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万贰仟捌佰柒拾元叁角柒分36,641.346,229.0342,870.37[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额25,000.00附单据数1张合计25,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(6)签发本票(6)签发本票2011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰万伍仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额25,000.0025,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]4,312.80附单据数3张合计4,312.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(7)预付明年报刊费(7)预付明年报刊费 AE101168 2011.12.02预付账款/报刊订阅费银行存款/工商银行/人民币户肆仟叁佰壹拾贰元捌角零分4,312.804,312.80[用友软件]编制单位：年12月3日核算单位:贷方金额3,000.00附单据数2张合计3,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(11)支付商品交易会摊位费(11)支付商品交易会摊位费 AE101169 2011.12.03信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.003,000.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]7,399.00附单据数1张合计7,399.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2 AE101170 2011.12.07材料采购/辅助材料类银行存款/工商银行/人民币户柒仟叁佰玖拾玖元整7,399.007,399.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额300,000.00附单据数2张合计300,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付票据/商业承兑汇票 东江有色银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额300,000.00300,000.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]30,000.00附单据数1张合计30,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(29)申请银行本票(29)申请银行本票2011.12.10其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户叁万元整30,000.0030,000.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交所得税应交税费/应交增值税/已交税金应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加应交税费/应交个人所得税银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额57,250.00189,340.0013,463.805,770.202,137.80267,961.80第0009号 - 0001/0002[用友软件]267,961.80附单据数1张合计267,961.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(30)上交上月税款2011.12.10银行存款/工商银行/人民币户贰拾陆万柒仟玖佰陆拾壹元捌角零分267,961.80[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额126,781.20附单据数3张合计126,781.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(33)承付期满付款(33)承付期满付款(33)承付期满付款2011.12.14(33)承付期满付款(33)承付期满付款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额108,360.0018,421.201,080.00120.00127,981.20第0010号 - 0001/0002[用友软件]1,200.00附单据数3张合计127,981.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(33)承付期满付款 AE101171 2011.12.14银行存款/工商银行/人民币户壹拾贰万柒仟玖佰捌拾壹元贰角零分127,981.20[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额634.80附单据数1张合计634.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(34)支付排水费(34)支付排水费2011.12.14信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================陆佰叁拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额634.80634.80第0011号 - 0001/0001[用友软件]206,563.60附单据数2张合计206,563.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资 AE101172 2011.12.15应付职工薪酬管理费用/职工薪酬财务费用银行存款/工商银行/人民币户贰拾万零陆仟伍佰陆拾叁元陆角零分206,101.20375.0087.40206,563.60[用友软件]编制单位：年12月15日核算单位:贷方金额1,261.50附单据数1张合计1,261.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(37)划转工会会费(37)划转工会会费 AE101173 2011.12.15信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹仟贰佰陆拾壹元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额1,261.501,261.50第0013号 - 0001/0001[用友软件]5,046.00附单据数2张合计5,046.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(38)支付工会会费(38)支付工会会费2011.12.15其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户伍仟零肆拾陆元整5,046.005,046.00[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额33,878.68附单据数2张合计33,878.68财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(39)缴付职工住房公积金(39)缴付职工住房公积金 AE101174 2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付住房公积金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁万叁仟捌佰柒拾捌元陆角捌分2011本币：人民币 单位：元借方金额33,878.6833,878.68第0015号 - 0001/0001[用友软件]附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金其他应付款/应付养老保险费其他应付款/应付医疗保险费其他应付款/应付失业保险费其他应付款/应付生育保险费其他应付款/应付工伤保险费72,597.1633,878.677,259.721,209.951,209.95116,155.45[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额116,155.45附单据数2张合计116,155.45财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(40)缴付社保金2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/社保基金专户银行付款凭证====================壹拾壹万陆仟壹佰伍拾伍元肆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额116,155.45第0016号 - 0002/0002[用友软件]2,400.00附单据数2张合计2,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2 AE101175 2011.12.16材料采购/塑料粒子应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户贰仟肆佰元整2,160.00240.002,400.00[用友软件]编制单位：年12月17日核算单位:贷方金额2,000.00附单据数1张合计2,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(42)提现(42)提现 AE1011762011.12.17信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,000.002,000.00第0018号 - 0001/0001[用友软件]1,880.00附单据数2张合计1,880.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(45)购买印花税票(45)购买印花税票 AE101177 2011.12.17管理费用/税金银行存款/工商银行/人民币户壹仟捌佰捌拾元整1,880.001,880.00[用友软件]编制单位：年12月20日核算单位:贷方金额3,060.00附单据数1张合计3,060.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交营业税营业外支出银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟零陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.0060.003,060.00第0020号 - 0001/0001[用友软件]1,479.70附单据数1张合计1,479.70财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(50)支付电话费(50)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹仟肆佰柒拾玖元柒角零分1,479.701,479.70[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额2,860.00附单据数2张合计2,860.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(52)电梯修理费(52)电梯修理费 AE101178 2011.12.21信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/折旧、修理及财产保险银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟捌佰陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,860.002,860.00第0022号 - 0001/0001[用友软件]10,916.90附单据数1张合计10,916.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(53)支付电话费(53)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹万零玖佰壹拾陆元玖角零分10,916.9010,916.90[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额3,621.001,955.34362.10362.10941.467,242.00第0024号 - 0001/0002[用友软件]8,183.46附单据数2张合计8,183.46财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户捌仟壹佰捌拾叁元肆角陆分941.468,183.46[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额18,254.8813,691.161,140.931,140.933,803.1038,031.00第0025号 - 0001/0002[用友软件]44,496.27附单据数2张合计44,496.27财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万肆仟肆佰玖拾陆元贰角柒分6,465.2744,496.27[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额58,012.50附单据数1张合计58,012.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付利息/预提短期借款利息财务费用银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================伍万捌仟零壹拾贰元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额38,675.0019,337.5058,012.50第0026号 - 0001/0001[用友软件]27,755.00附单据数1张合计27,755.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2 2011.12.22长期借款/工行——建造仓库专门借款在建工程/建造仓库工程银行存款/工商银行/人民币户贰万柒仟柒佰伍拾伍元整18,503.349,251.6627,755.00[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额3,172.00附单据数1张合计3,172.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(57)结算贷款利息2/2(57)结算贷款利息2/2 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目财务费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟壹佰柒拾贰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,172.003,172.00第0028号 - 0001/0001[用友软件]100,000.00附单据数1张合计100,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(60)归还短期借款(60)归还短期借款2011.12.22短期借款/中国银行银行存款/中国银行/人民币户壹拾万元整100,000.00100,000.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额2,667.60附单据数2张合计2,667.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(63)购入车库建设用物资(63)购入车库建设用物资 AE101179 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目工程物资银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟陆佰陆拾柒元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额2,667.602,667.60第0030号 - 0001/0001[用友软件]13,478.40附单据数3张合计13,478.40财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(65)购入马口铁(65)购入马口铁(65)购入马口铁 AT210906 2011.12.23材料采购/马口铁应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/中国银行/人民币户壹万叁仟肆佰柒拾捌元肆角零分11,520.001,958.4013,478.40[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额11,362.53附单据数5张合计11,362.53财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(66)预付保险费(66)预付保险费(66)预付保险费 AE101181 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目预付账款/财产保险费预付账款/机动车辆保险费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万壹仟叁佰陆拾贰元伍角叁分2011本币：人民币 单位：元借方金额5,290.536,072.0011,362.53第0032号 - 0001/0001[用友软件]1,584.00附单据数4张合计1,584.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票2/2(67)收到上海保温支票2/2 AE101181 2011.12.27其他应付款/其他银行存款/工商银行/人民币户壹仟伍佰捌拾肆元整1,584.001,584.00[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额63,390.60附单据数1张合计63,390.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付账款 东江有色银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================陆万叁仟叁佰玖拾元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额63,390.6063,390.60第0034号 - 0001/0001[用友软件]3,439.80附单据数3张合计3,439.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品 AE101182 2011.12.27材料采购/低值易耗品应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户叁仟肆佰叁拾玖元捌角零分2,940.00499.803,439.80[用友软件]编制单位：年12月28日核算单位:贷方金额53,900.00附单据数2张合计53,900.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(72)支付广告费(72)支付广告费 AE101183 2011.12.28信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================伍万叁仟玖佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额53,900.0053,900.00第0036号 - 0001/0001[用友软件]183.50附单据数1张合计183.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(73)支付银行手续费和邮费(73)支付银行手续费和邮费 2011.12.28财务费用银行存款/工商银行/人民币户壹佰捌拾叁元伍角零分183.50183.50[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额420,000.00附单据数2张合计420,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(78)购买健身房(78)购买健身房 AE101184 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================肆拾贰万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额420,000.00420,000.00第0038号 - 0001/0001[用友软件]40,000.00附单据数1张合计40,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(82)开出银行汇票(82)开出银行汇票2011.12.30其他货币资金/银行汇票存款银行存款/中国银行/人民币户肆万元整40,000.0040,000.00[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额12,400.00附单据数2张合计12,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(83)支付法律咨询费(83)支付法律咨询费 AE101185 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万贰仟肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额12,400.0012,400.00第0040号 - 0001/0001[用友软件]。

实训二供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。

二、资料：东方公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每吨18元，材料发票账单已到达企业，价税款未付（增值税税率为17%，以下同）；2、12月3日，以现金100元支付上述甲材料运费，将入库甲材料按实际采购成本转账；3、12月8日，以银行存款偿还2日民生公司价税款；4、12月10日，购入乙材料0.8吨，每吨500元，运杂费40元，价税款及运费以存款支付，材料已验收入库，按实际采购成本转账；5、12月15日，向兴达公司购入甲材料200吨，每吨18元，乙材料4吨，每吨500元，材料尚未运达企业，价税款未付；以银行存款816元支付上述甲、乙材料运费（按材料重量分摊）；6、12月16日，12月15日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。

7、12月20日，以银行存款3000元预付前进公司丙材料货款；8、12月25日，购入甲材料150吨，每吨20元，丙材料300吨，每吨25元，运费450元，材料价税款及运费以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）；9、12月30日，以银行存款6552元支付15日购兴达公司材料价税款；10、12月30日，已预付货款的丙材料100吨运达企业，价款2500元，税款425元，运费100元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。

三、要求：1、根据上述业务编制会计分录；2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额；3、编制“在途物资成本计算表”。

会计分录：“T”字型账户：在途物资原材料(1) 1800 (2) 1900 (2) 1900(2) 100 (4) 440 (4) 440(4) 440 (6) 6416 (6) 6416(5) 5600 (8) 10950 (8) 10950(5) 816 (10) 2600 (10) 2600(8) 10950（10） 2600本期发生额 22306 本期发生额 22306 本期发生额 22306在途物资—甲材料原材料—甲材料(1) 1800 (2) 1900 (2) 1900(2) 100 (6) 4400 (6) 4400(5) 3600 (8) 3150 (8) 3150(5) 800(8) 3150本期发生额 9450本期发生额 9450 本期发生额 9450在途物资—丙材料原材料—丙材料(8) 7800 (8) 7800 (8) 7800(10) 2600 (10) 2600 (10) 2600本期发生额 10400 本期发生额 10400 本期发生额 10400在途物资—乙材料原材料—乙材料(4) 440 (4) 440 (4) 440(5) 2000 (6) 2016 (6) 2016(5) 16本期发生额 2456 本期发生额 2456 本期发生额 2456应付账款(3) 2106 (1) 2106 (9) 6552 (5) 6552本期发生额 8658 本期发生额 8658应付账款—民生公司(3) 2106 (1) 2106本期发生额 2106 本期发生额 2106应付账款—兴达公司(9) 6552 (5) 6552 本期发生额 6552 本期发生额 6552物资采购成本计算表。

一、单选题1.设置和登记会计账簿是（ D ）的基础。

A.填制原始凭证B.编制会计分录C.填制记账凭证D.编制会计报表2.账簿按（ A ）的不同，可分为序时账簿、分类账簿、备查账。

A.用途B.外表形式C.格式D.启用时间3.账簿扉页启用表上应填列的内容不包括（ C ）。

A.账簿名称B.启用日期C.单位领导人D.经管人员4.下列账簿中，要求必须逐日结出余额的是（ A ）。

A.现金日记账和银行存款日记账B.债权债务明细账C.财产物资明细账D.总账5.在登账时，如果发生隔页、跳行，（ D ）。

A.应将空页撕掉B.应更改账簿记录C.应将空页、空行用蓝线对角划掉，加盖“作废”字样，并由记账人员签章D.应将空页、空行用红线对角划掉，加盖“作废”字样，并由记账人员签章6.在登记账簿时，每记满一页时，应（ D ）。

A.在下一页继续记录发生的业务B.应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行C.在本页的最末一行摘要栏内注明“过次页”字样D.应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏内注明“过次页”字样7.需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计应为（ B ）的发生额合计数。

A.本页B.自本月初起至本页末止C.本月D.自本年初起至本页末止8.用转账支票归还欠A公司的货款60000元，会计人员编制的记账凭证为：借记“应收账款”60000元，贷记“银行存款”60000元，并已登记入账。

该记账凭证（ C ）。

A．没有错误，不需要更止 B．有错误，使用划线更正法更止C．有错误，使用红字更正法更正 D．有错误，重新编制正确的记账凭证9.现金日记账和银行存款日记账的登记方法是（ A ）。

A.由出纳人员根据收付款凭证按时间顺序逐日逐笔登记B.由出纳人员根据转账凭证按时间顺序逐日逐笔登记C.由会计人员根据科目汇总表登记D.由会计人员根据汇总记账凭证登记10.现金日记账中，“凭证字号”栏不可能出现（ C ）。

项目一会计本质与会计职业练习1—1 单项选择题表1-1单项选择题练习用纸练习1—2 多项选择题表1-2多项选择题练习用纸练习1—3 判断题表1-3 判断题练习用纸练习1—4 名词解释（略）练习1—5 简述题（略）项目二原始凭证的填制与审核练习2—1 单项选择题表2—1 单项选择题练习用纸练习2—2 多项选择题表2—2 多项选择题练习用纸练习2—3 判断题表2—3 判断题练习用纸练习2—4 名词解释（略）练习2—5 简述题（略）项目实训2—1 识读原始凭证经济业务的文字描述项目实训2—2填制原始凭证（略）项目三会计要素与会计等式练3—1 单项选择题表3-1 单项选择题练习用纸练3—2 多项选择题表3-2 多项选择题练习用纸练3—3 判断题表3-3 判断题练习用纸练3—4 名词解释（略）练3—5 简述题（略）练习3—6 会计要素的分类及其资金项目确认与金额计算会计要素类别及资金项目确认、金额计算表金额单位：万元练习3—7 经济业务对会计要素增减变化的影响（一）经济业务对会计要素的影响分析及期末金额计算表练习3—8 掌握会计要素的进一步分类及其之间的数量关系会计要素及资金项目金额计算表金额单位：元2×21年10月31日练习3—10 经济业务引起资产和权益项目增减变化平衡表经济业务对会计要素及其资金项目影响的增减变化的过程分析及结果平衡表2×21年2月金额单位：千元练习3—11 两种记账基础下收入与费用的确认与比较10练习3—12 进一步掌握收入和费用要素对会计等式的影响甲、乙、丙、丁公司有关项目计算表练习3—13 掌握收入和费用要素的进一步确认项目四账户与复式记账法练习4—1 单项选择题表4-1 单项选择题练习用纸练习4—2 多项选择题表4-2 多项选择题练习用纸练习4—3 判断题表4-3 判断题练习用纸练习4—4 名词解释（略）练习4—5 简述题（略）练习4—6 会计要素类别及会计科目名称的确认计量分析表4—1 会计要素类别及其会计科目名称的确认计量表单位：万元练习4—7 掌握各类账户的结构及有关金额的计算1.有关账户期末余额的计算（各账户期初、期末余额为正常方向余额）表前进食品商场账户的期初余额和本期发生额情况表单位：千元2.有关项目金额的计算（1）本月购入材料总额=206 500-278 500）+132 000=60 000（元）（2）本月发生的应付购货款=（243 000-218 000）+0=25 000（元）（3）本月已付款的材料=60 000-25 000=35 000（元）3.有关账户发生额及余额的计算（各账户期初、期末余额为正常方向余额）表4—8 方云食品公司4月份月末部分账户资料表金额单位：千元练习4—8 运用借贷记账法编制会计分录表4—9会计分录表练习4—9 编制试算平衡表表4—表4—11 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表项目五记账凭证的填制与审核练习5—1 单项选择题表5-1 单项选择题练习用纸练习5—2 多项选择题表5-2 多项选择题练习用纸练习5—3 判断题表5-3 判断题练习用纸练习5—4 名词解释（略）练习5—5 简述题（略）项目实训5—1 填制专用记账凭证经济业务（1）： 总字第 1 号附件 3 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（2）： 付 款 凭 证 总字第 2 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（3）： 转 账 凭 证 总字第 3 号附 件2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务（5）：总字第 5号经济业务（6）：总字第6号件1张附件2张会计主管：记账：复核：制单：经济业务（8）总字第7 2/2 号附件1张经济业务（9-1）总字第 9½号会计主管：记账：出纳：复核：制单：会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（10-1）： 总字第 9 号附件 2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务（10-2）：收 款 凭 证 总字第 9 号附件 1 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（11）： 付 款 凭 证 总字第 10 号会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（12-1）： 总字第 11 号附 件张经济业务（12-2）： 转 账 凭 证 总字第 11 号附 件2 张经济业务（13）：收 款 凭 证 总字第 12 号附件 1 张会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：经济业务（13）： 总字第 13 号 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：项目实训5—2 填制通用记账凭证经济业务1：记字第 1 号附 件 3张 会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务2：记字第 2 号附件3张 会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务3：记字第 3 号附件 2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务7：记 账 凭 证 记字第 7 号附件 4 张经济业务10：记字第 9 号附件 3 张会计主管： 记账： 复核： 制单：经济业务12：记 账 凭 证 记字第 11 号附件2 张会计主管： 记账： 复核： 制单：项目六制造业主要经济业务的核算练习6-1 单项选择题表6-1 单项选择题练习用纸练习6-2 多项选择题表6-2 多项选择题练习用纸练习6-3 判断题表6-3 判断题练习用纸练习6—4 名词解释（略）练习6—5 简述题（略）项目实训6—1 资金筹集经济业务的核算表6－6编制记账凭证用纸单位：元项目实训6—2生产准备业务的核算表6－7编制记账凭证用纸单位：元续表项目实训6—3 生产费用经济业务的核算表6－8编制记账凭证用纸单位：元续表续表续表项目实训6—4 产品成本计算经济业务的核算1.编制“制造费用分配表制单： 2.编制“产品成本计算单”表6-10产品成本计算单产品名称; A 产品 2×21年12月31日 单位：元 月初在产品 100 台 本月投产 900 台 本月完工 800 台 月末在产品 200 台表6-11产品成本计算单产品名称; B产品2×21年12月31日单位：元月初在产品 120 台本月投产 830 台本月完工 800 台月末在产品 150 台3.编制“完工产品成本汇总表”4.编制记账凭证表6－13编制记账凭证用纸单位：元项目实训6—5 销售过程经济业务的核算表6－14编制记账凭证用纸单位：元续表续表（二）掌握其他销售经济业务的核算项目七制造业主要经济业务的核算（下）练习7—1单项选择题表7-1 单项选择题练习用纸练习7—2 多项选择题表7-2 多项选择题练习用纸练习7—3 判断题表7-3 判断题练习用纸练习7—4 名词解释（略）练习7—5 简述题（略）项目实训7—1财务成果形成经济业务的核算表7－6编制记账凭证用纸单位：元（二）掌握期间费用与营业外收支业务的核算续表（三）掌握本年利润“表结法”下财务成果确定与所得税费用的核算项目实训7—2财务成果形成经济业务的核算表7－6编制记账凭证用纸单位：元续表（二）进一步掌握净利润的核算项目八会计账簿练习8—1 单项选择题表8-1单项选择题练习用纸练习8—2 多项选择题表8-2 多项选择题练习用纸练习8—3 判断题表8-3 判断题练习用纸练习8—4 名词解释（略）练习8—5 简述题（略）项目实训8--1错账的判断与更正表8-6 错账性质、更正方法、更正过程的说明表项目实训8—1 设置并登记库存现金、银行存款日记表8-7记账凭证（简易）。