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纳税实务期末考试试题### 纳税实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 5000元2. 增值税的一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的是：A. 进项税额B. 销项税额C. 预缴税额D. 已缴税额3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳企业所得税？A. 企业亏损B. 企业利润为零C. 企业利润为正D. 企业进行资产重组4. 以下哪项税收属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 资源税5. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不得抵扣？A. 工资支出B. 广告费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出二、多项选择题（每题3分，少选或多选均不得分，共15分）6. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 罚款支出7. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 购买商品C. 领取营业执照D. 转让专利权8. 企业在以下哪些情况下需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 销售高档化妆品C. 进口高档手表D. 出口白酒三、判断题（每题1分，共10分）9. 企业所得税的税率为25%，无论企业规模大小。
（对/错）10. 个人所得税的税率是固定的，不随个人收入的增加而变化。
（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 简述增值税的计税原理。
12. 描述企业所得税的计算方法。
五、计算题（每题15分，共30分）13. 某企业2023年第一季度实现营业收入100万元，成本费用为60万元，其中包含工资支出30万元，广告费支出10万元，其他费用20万元。
该企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。
请计算该企业第一季度应缴纳的增值税。
14. 某自然人2023年1月工资收入为15000元，其中社保个人部分为1000元，公积金个人部分为1500元。
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A 、一般性奖金B 、交通费补贴C 、年终劳动分红D 、职务工资E 、年终加薪 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A 、城市建设维护税B 、资源税C 、增值税D 、消费税E 、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A 、 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B 、 各项税收的罚金和罚款C 、 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D 、 各种非广告性质的赞助支出E 、非公益、救济性捐赠1、 增值税的纳税人2、 折扣销售3、 印花税4、 分税制四、论述题（每题15分，共30分） 1、请论述税收制度的构成要素。
《纳税基础与实务》期末考试
一、单项选择
1 、下列不属于税收的基本特征的是（）。
（难度系数： 1.00）
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
参考答案：C
2 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。
（难度系数： 1.00）
A、纳税人
B、纳税期限
C、税率
D、课税对象
参考答案：B
3 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数： 1.00）
A、1500 – 3000
B、2000 – 5000
C、5000 – 20000
D、 10000 – 20000
参考答案：C
4 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（难度系数：1.00）
A、同类新金银首饰的销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
参考答案：C
5 、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成
计税价格计算交纳消费税。
其组成计税价格为（）（难度系数： 1.00）
A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）
B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
注意：选择题答案可能打乱，考试时看具体答案，不要看A,B,C,D一、单选题1：税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A:课税对象B:税率C:纳税人D:税目答错了，参考答案是：A2：税收采取的是（）方式。
A:强制征收B:有偿筹集C:自愿缴纳D:自愿认购答错了，参考答案是：A3：现行消费税的计税依据是（）A:含消费税不含增值税的销售额B:含消费税且含增值税的销售额C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税也不含增值税的销售额答错了，参考答案是：A4：以销售数量作为计税依据的是（）。
A:烟B:化妆品C:汽油D:鞭炮答错了，参考答案是：C5：因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。
A:万分之一B:万分之三C:万分之五D:万分之七答错了，参考答案是：C6：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月答错了，参考答案是：B7：下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D:教师自行举办培训班取得的收入答错了，参考答案是：B8：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。
A:劳务报酬所得B:工资薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答错了，参考答案是：A9：几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A:实际使用土地面积占总面积的比例B:平均面积C:税务机关核定数D:实际使用面积与方位等综合因素答错了，参考答案是：A10：下列说法正确的是（）。
A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人答错了，参考答案是：D11：下列不征收增值税的是（）。
《纳税基础与实务》期末复习指OK第三部分综合练习题一、判定题1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。
〔 V 〕2.事业单位不需要办理开业税务登记。
〔 X 〕3.税种认定登记一样仅发生在开业税务登记之后。
〔 X 〕4.某企业由于意外灾难，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。
〔 V 〕5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。
〔 X 〕6.通达公司于2020年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2020年4月底前申请增值税一样纳税人认定登记手续。
〔 X 〕7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。
〔 X 〕8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
〔 V 〕9.关于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，能够聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。
〔 V 〕10.总账、明细账必须采取订本式账簿。
〔 X 〕11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。
〔 X 〕12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。
〔 V 〕13.赊销未约定收款日期的，应当在物资发生的当天开具发票。
〔 V 〕14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范畴内开具。
〔 V 〕15.企业能够自行决定使用电子运算机开具发票。
〔 X 〕16.增值税一样纳税人取得的物资运输发票上假如分别注明运费和杂费的，能够依照运费运算低扣进项税。
〔 V 〕17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。
〔 V 〕18.商品房销售发票应当由国家税务局治理。
〔 X 〕19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。
国开《纳税实务》期末复习题-字母排序-2023年11月一、单项选择题（字母排序A-Z）1.（B）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率2.（B）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目3.（D）是整个税收征管的首要环节。
A.领购发票B.设立账簿C.纳税申报D.税务登记4.《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（A）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A.15B.10C.20D.305.《税收征收管理法》最新版本为（D）。
A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正6.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（A）企业所得税的居民企业纳税人填报。
A.查账征收B.核定征收C.定额征收D.查验征收7.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表表头不包括（B）。
A.税款所属期间B.纳税地点C.纳税人名称D.纳税人识别号8.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（A）为增值税的纳税人。
A．单位和个人B.社团组织与单位C.企业与单位D.社团组织和个人9.按月或按季计提企业所得税时，会计分录是（A）。
A.借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税B.借：所得税费用贷：银行存款C.借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款D.借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用10.按照《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（C）计入收入总额计算企业所得税。
纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
单选题：（共103道试题，每题2分）1、下列关于税法分类说法对的的是（ D）。
A．我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B．《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D．税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2023年9月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。
该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。
A．5800 B．6020 C．6120 D．54003、下列行为不得开具增值税专用发票的是（A ）。
A．向某个人销售锅炉 B．某国有粮食购销公司销售粮食给一般纳税人公司 C．将外购货品用于对外捐赠 D．军工厂销售军用产品给某商业公司4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2023年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D）万元。
A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.95、某公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120230元。
公司将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，公司收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒本地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（A）万元。
A．3.99 B．3.94 C．3.79 D．3.666、某卷烟厂2023年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟合用的税率为56％，则该批就应纳消费税金为（A ）万元。
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
纳税基础与实务单选、多选、判断题复习资料一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（)范畴.A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（)。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的.A。
生产环节 B.零售环节C。
分配环节 D。
运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为( ）。
A.1。
2％B.12％C。
17% D.10%5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是( ）。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（)日内,向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是( ）.A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（)。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（)。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的( )。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是( )。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车15、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，不征收营业税的是（）。
A、建筑业B、服务业C、交通运输业D、金融保险业16、企业所得税的基本税率为25％，对于国务院批准的高新技术项目企业，其企业所得税税率为（）。
A、10％B、15％C、17％D、20％17、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( ）元。
A、665B、1225C、1465D、160018、在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人。
A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产盐19、按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率为（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率20、车船税的纳税地点为（）。
A、车船行驶地B、车船存放地C、纳税人所在地D、领取车船牌照地21、营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税项目的( )A.企业B.个人C.单位和个人D.单位22、对同一征税对象或税目，只规定一个统一比例征税的税率形式称为（）.A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、复合税率23、张某2009年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元,采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%,超过5000元以上的，税率为20％。
则张某应纳税额为( )元.A。
125 B.620C。
445 D。
78524、根据税法规定，对服务业征收营业税的税率为（ )。
A.3％B.5%C.8%D.15%25、税收法律关系的客体是指主体的权利和义务共同指向的对象,也就是税制要素中的（ )。
A．纳税人 B．计税依据C．课税对象 D．税目26、现行的《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的基本税率为（）。
A。
20％ B。
25％C.30%D.33%27、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补,不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年。
A、5B、6C、3D、1028、我国目前实行( )型的增值税。
A、消费型B、生产型C、收入型D、混合型29、下列项目中，需要征收个人所得税的是（）。
A.省政府一次颁发的科学奖金B.抚恤金C.政府颁发的特殊津贴D.偶然所得30、企业所得税的计税依据是企业的（ )。
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额二、多项选择题1、下列业务中，可以免征营业税的是( ）。
A、托儿所提供的育养服务B、医院提供的住宿服务C、学校提供的教育劳务D、保险公司提供的农牧保险业务2、下列应当缴纳印花税的有( ）。
A。
合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据C.营业账簿D。
权利、许可证照3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
所谓到岸价格，包括货价加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的（）等费用。
A、包装费B、运费C、买方佣金D、保险费4、我国个人所得税采用了（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、全额累进税率5、下列土地、房屋权属转移方式中,( ）是以成交价格为计税依据计算缴纳契税。
A、国有土地使用权出让B、土地使用权出售C、房屋交换D、房屋买卖6、税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是( ）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性7、企业根据实际情况的不同，可以按照其情况分别办理（）不同的纳税登记。
A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、工商登记8、增值税专用发票的开具应当符合国家规定,其具体要求包括（)。
A、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致B、发票联和抵扣联加盖财务专用章C、不得拆本使用增值税专用发票D、如果涂改使用，应当经过批准9、耕地占用税的征税范围具体包括( ）.A、粮田、棉田B、菜地C、茶园、果园D、草场、水面10、下列属于房产税免税项目是（)。
A、人民团体自用的房产B、军队集体宿舍C、个人所有的非营业用房D、宗教寺庙出租的住房11、消费税的计价办法有（）。
A。
从量定额B。
从价定额C.复合计税 D。
从价定率12、按照征税对象划分,属于财产税的有( ）。
A。
印花税B。
房产税C.契税D.城镇土地使用税13、下列应当缴纳印花税的有（）。
A。
合同或具有合同性质的凭证 B。
产权转移书据C.营业账簿D。
权利、许可证照14、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( ）。
A。
将自产的货物用于非应税项目B。
将购买的货物投入生产C。
将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利15、企业缴纳税款的主要方式有：（）A、自核自缴B、申报核实缴纳C、申报查定缴纳D、定额申报缴纳三、判断题1、增值税纳税人兼营营业税应税劳务与货物的，应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额；不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物应一并征收营业税，不征收增值税。
（×）2、关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
（×）3、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的,应当按照财务会计处理办法计算纳税。
（×）4、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
所以，“必要费用"是指每月2000元与按合同规定的上交的费用之和.√5、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，不论租金收入的形式。
（√）6、宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产免缴房产税。
（×）7、纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除,但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。
（×)8、李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。
11月份,他在一大学就环境问题连续演讲两次,分别获演讲费3000元和5000元。
因此,李某应缴个人所得税为1240元。
×9、城市维护建设税是增值税、营业税、消费税的附加税，所以城市维护建设税属流转税.( ×）10、资源税的扣缴义务人的纳税义务发生时间是支付货款的当天。
（√）11、税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。
（√）12、纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
（×)13、纳税人销售不同税率的货物，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
（√）14、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，可按算术平均税率计征消费税。
（×）15、娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费.（×)16、各种赞助支出,包括广告性质的赞助支出，不可以从收入总额中扣除。
（×）17、契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。
（√）18、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应当缴纳城市维护建设税.( ×）19、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”的合计金额为计税依据计算缴纳印花税。
（√)20、利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20％的费用后的余额为应纳税所得额。
( ×）21、税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税.（√）22、纳税争议是指纳税人、扣缴义务人，纳税担保人对税务机关确定的纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议.（√）23、增值税专用发票联次分为记账联、抵扣联和发票联三联.（√）24、消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。
（√）25、销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。
单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税.（×)26、在缴纳企业所得税时，如果企业上一年度发生亏损，应当首先根据当年企业应纳税所得额来确定适用税率，然后用当年应纳税所得额弥补上一年度亏损.（×）27、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税.（×）28、土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得货币收入的各类企业、事业单位和个人。
（×）29、宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产免缴房产税。
