电力企业往来款项管理的问题与对策研究

中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：张玉栖学号：0131404172018 年4 月15 日随着电力体制改革的逐步深入，电网两端市场化机制稳步推进，跨区购售电的新管理模式正在不断创新，客户结构复杂化，销售和采购信息管理层次细化，前端业务调整滞后的风险会直接体现在末端的财务管理环节，尤其蓄积在往来账款管理环节上。

为探讨解决电力企业往来账款存在的问题，笔者查阅了国内外相关的研究文献，并对其主要论述进行了归纳整理，现综述如下：Baldwin. （2015）在《电力企业往来款项有效管理的思考》一文中提出，往来账款是指企业在经济业务活动中，产生的应收、应付、预收、预付等账款的总称，是企业资产、负责的一个组成部分。

往来账款体现了企业的盈亏、成本、收入等重要经济活动指标，是企业经济实力的真实反映，管理好往来账款是企业财务管理工作中的重要组成部分。

对于分清债权，清理债务确保资产安全具有重要意义。

Algernon.（2016）在《关于企业往来账款管理的研究》一文中提出，随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，很多企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行促销，然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠账款的现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。

还有，由于企业账务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。

特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。

加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的Abbott.（2017）在《加强企业往来账款管理的策略》一文中，对企业往来账款中存在的问题及解决对策进行了分析，并阐述往来账款一部分是由企业的赊销行为产生的，企业提供赊销可以扩大销量、增加利润，在一定程度上提高了企业的竞争力，但同时也会造成企业资金成本，赊销费用的增加。

钱广,王清（2016）在《浅析企业往来款项的有效管理》一文中提出往来款项管理是财务管理的重要内容，即关系着会计信息质量。

但就当前的现状来看，部分企业在往来款项管理工作开展过程中注重将其视为“自留地”，如，利用往来款项进行“假投资”，甚至违规违纪，最终造成了企业整体经济效益的损害。

为此，为了有效控制坏账、死账等问题，应注重逐步完善企业往来款项管理制度，就此打造良好的财务管理环境，控制财务风险。

本文从往来款项管理中存在的问题分析入手。

彭景（2017）在《供电企业加强往来款项管理的实践方式研究》一文中提出往来款项管理是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展具有一定的推动作用。

但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来款项难以清理、难以回收，严重影响了企业资金的正常运转。

以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况为基础，结合近年来的工作经验，提出如何对供电企业往来款项进行管理。

李卫红,杨阳,徐军（2016）在《电力企业往来款项管理探讨》一文中指出作为电力企业加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。

往来款项的有效管理关乎电力企业的正常运营和利益提升，是电力企业管理中的重中之重。

李秀伟（2015）在《浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施》一文中提出在电力企业管理中，往来款项的管理一直是管理的薄弱环节，首先体现在财务管理和会计工作的管理上。

在针对款项的回收，由于实际操作中的一些现实原因，导致逾期应回收的款项回收难度大，给电力企业的资产带来了较大的威胁，包括在税务上的风险也存在。

随着经济的发展，企业在市场竞争比较激烈，近两年，针对电力企业中的往来款项加大了管理力度，对制度的建立和制度的完善，这当中包括定期清理、明确责任、全过程管理等，减少往来款项的流失对企业造成的风险，从而加速企业对往来款项的管理水平。

王利英（2014）在《电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议》一文中提出往来款是核算债权债务的款项,在一个单位的会计账目中占有很重要的地位,是核算单位与单位之间或是单位与个人之间资金往来的会计账目,或者企业内部与职工之间的款项往来,一般涉及的会计科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等。

正因为涉及资金往来,所以,往来款项的管理工作非常重要。

综上所述，目前国内学者对电力企业往来款项管理存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益。

本文从不同的角度分析电力企业往来款项中存在的问题，提出一些解决问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到企业往来款管理制度完善的效果。

电力企业往来款项管理的问题与对策研究摘要内部控制是企业经营管理的关键环节，对于加强企业的组织管理起关键的作用，更是关乎现代企业的标准程度。

现在国家的基础行业是电力行业，其在国民的经济中起着关键的作用，其特征是具有集中的资金、大量的投资数额、分散的设施。

随着逐渐深入的电力体制改革，电网两端的市场化机制逐渐稳步前进，正在改革跨区域购售电的新管理模式，客户的结构更复杂，销售和采购信息的管理层次更细化，前端业务调整滞后的风险直接体现在财务管理环节的末端，特别是蓄积在往来款项管理环节上。

国有供电企业经营及投资规模大，业务量多，往来款项管理风险高，电力行业的整体转型让企业往来款项风险防控成为重点，因此有必要通过有效的内部控制措施，降低往来款管理风险，保证供电企业资金资产安全，顺利实现经营发展目标。

供电企业其往来款内部控制现状、存在的问题在一定程度上能代表同一类供电企业在内控的开发推广中存在的问题。

因此，针对供电公司提出的往来账款内控改进思路和优化措施，在某种程度上对其他地区的供电公司具有一定的借鉴意义。

关键词:供电公司；往来账款；内部控制ABSTRACTInternal control is the key link of enterprise management. It plays a key role in strengthening the organization and management of enterprises and the purpose of realizing the management of enterprises. It is also related to the standard degree of modern enterprises. Now the basic industry of the country is the power industry, which plays a key role in the economy of the nation. It is characterized by centralized funds, a large amount of investment and scattered facilities. With the gradual deepening of the reform of the power system, the market mechanism at both ends of the power grid is progressively advancing, and the new management mode of cross regional purchase and sale is being reformed. The structure of customers is more complex, the management level of sales and purchasing information is more detailed, and the risk of the lag of front-end business adjustment is directly reflected at the end of the financial management link. Do not accumulate in the current account management link. The state-owned power supply enterprises have large scale of operation and investment, large amount of business, high risk of account management, and the overall transformation of the power industry makes the risk prevention and control of business transactions a key point. Therefore, it is necessary to reduce the risk of current management through effective internal control measures and ensure the safety of funds and assets of the power supply enterprises and achievea smooth implementation. The goal of management and development. There are some problems in the development and extension of the same type of power supply enterprises in the internal control of the same type of power supply enterprises in a certain extent. Therefore, the improvement ideas and optimization measures for the internal control of the current account for the power supply company have some reference to the power supply companies in other areas. Key words：electric power supply company; the current account; Internal control目录1前言 (1)2往来款项的相关概念 (1)2.1往来款项的概念 (1)2.2往来款项的重要性 (1)3电力企业的往来账款现状---以绍兴供电公司为例 (2)3.1绍兴供电公司简介 (2)3.2绍兴供电公司往来款项现状 (2)3.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状 (3)4往来账款存在的问题 (4)4.1疏忽管理，长期挂账 (4)4.2往来账款不定期清理 (5)4.3对往来款管理不善，账务处理不规范 (5)5往来款项管理的对策 (6)5.1加强管理者财务意识，减少往来账款挂账 (6)5.2建立、健全往来账款制度建设、考核体系、强化考核监督 (7)5.3规范管理，重视往来账款的控制 (7)6结论 (8)参考文献 (9)致谢 (10)1前言财务管理中，除了资金、成本管理之外，还有往来款项管理。