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第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。
特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二)征税对象（三)税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节(六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九)罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志.三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚.税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。
第一章税收概述一、填空题：1．税收是国家凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。
2．税收三个基本特征是指强制性、无偿性和规范性。
3．税收是国家以分配主体的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以财产所有者的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．在现代市场经济条件下，税收的职能包括组织收入职能、调节分配职能和调控经济职能。
5．税收的组织收入职能是税收最基本的职能，也是税收存在的基本依据。
6、党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则进一步完善税收制度。
7、现代市场经济条件下税收原则包括法治原则、财政原则、公平原则，效率原则。
8、1993年度，为了适应社会主义市场经济发展的要求，进行了一场全面的、结构性的税制改革，改革的指导思想是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。
9、税收的产生，从经济条件看，税收的产生是以私有制的存在为前提的；从社会条件看，税收是随着国家的形成而产生的。
10、公元前594年，鲁宣公实行“初税亩”，对私田按亩征税，成为中国历史上税收产生的标志。
二、简答题：1、税收的概念与特征？答：税收是国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。
税收的特征是指税收作为国家财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比具有的特殊属性。
概括起来，税收具有三个基本特征：（1）强制性，（2）无偿性，（3）规范性。
2、现代市场经济条件下的税收的基本职能有哪些？答：在现代市场经济条件下，解决市场失灵的问题需要政府恰当地发挥干预经济活动的作用。
税收作为以国家为主体分配的一种分配方式，可以被政府用来作为干预经济活动的政策工具。
因此，税收作为国家分配手段和经济政策工具，内在地具有组织收入职能，调节分配职能和调控经济职能。
