第16章-税收征收管理PPT课件
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税收征收管理(PPT48页).pptx
任务13 税收征收管理
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
税收征收管理PPT课件
纳税申报
纳税申报的概念
纳税申报是纳税人按照税收法规 规定，定期向税务机关提交纳税 申报表和有关纳税资料的一种法
定手续。
纳税申报的内容
主要包括应纳税种、应纳税额、抵 扣税额、减免税额等。
纳税申报的程序
纳税人需在规定期限内，向当地税 务机关提交纳税申报表和有关资料， 经审核合格后，缴纳税款。
税款征收
税收征管的信息化建设是指利用信息技术手段，实现税收征收管理的数字化、网络化、智 能化，提高税收征收管理的效率和准确性。
税收征管的信息化建设的目的
通过信息化建设，可以优化税收征收管理流程，提高工作效率和准确性，减少人为因素导 致的错误和舞弊现象，增强税收征收管理的科学性和规范性。
税收征管的信息化建设的内容
国际税收征收管理的现状和发展趋势
1 2
电子化与信息化
随着科技的发展，国际税收征收管理正逐步实现 电子化和信息化，提高税收征管的效率和准确性。
税收征管合作
各国加强税收征管合作，共同打击跨国逃避税行 为，提高国际税收的公平性和透明度。
3
纳税服务优化
各国重视纳税服务建设，通过优化服务流程、提 高服务质量，提升纳税人满意度和遵从度。
中国与其他国家的税收征收管理比较
制度差异
01
各国税收征收管理制度存在差异，中国需结合自身国情，借鉴
其他国家的成功经验。
执法力度
02
不同国家在税收执法力度上存在差异，中国可学习严格执法的
国家，提高税收征管效率。
信息化建设
03
各国在税收信息化建设方面发展水平不一，中国需加快信息化
建设步伐，提升税收征管能力。
02
加强社会监督
建立健全社会监督机制，鼓励社 会各界参与税收监督，提高税收 征收管理的公信力。
税收征收管理(PPT 81张)
一）设立登记（开业登记）
开业登记：指从事生产、经营的纳税人，经国家工 商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。先工 商后税务） 开业登记的对象 ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 企业；企业在外地设立的分支机构、场所；个体工 商户；从事生产经营的事业单位； ②不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和 个人（不需登记的：临时取得应税收入或发生应税 行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的）
四）注销登记
适用范围：纳税人税务登记内容发生根本性变化，需 终止履行纳税义务时向原税务机关申报办理。 ①纳税人解散、破产、撤销或终止纳税义务的； ②被吊销营业执照或被撤销登记的； ③因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的 程序：应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登 机前（先税务后工商），持有关证件和资料向原税务 登记机关办理注销税务登记。 办理注销税务登记前，应结清税款、滞纳金、罚金， 缴销发票和税务登记证等。
税务登记范围
1．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单 位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应当向 生产、经营所在发主管税务机关申报办理税务登记。 2．上述条款以外的其他纳税人，除国家机关以及 个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 外，均应当自纳税人义务发生之日起30日内，向纳 税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 注：即使免税或享受国家优惠政策的企业也要办理
具体包括10项：1、改变名称、改变法定代表人；2、 改变经济性质或类型；3、改变住所和经营地点（不涉 及主管税务机关变动的）；4、改变生产经营方式或经 营范围；5、增减注册资本或投资总额；6、改变隶属 关系、改变生产经营权属或增减分支机构；7、改变或
税收征收管理法律制度(ppt 92页)
年应税销售额＞50 万，一般纳税人
货物
货物生产
年应税销售额≤50 万，小规模纳税人
货物批发 或零售
应税销售额≤ 80万 ，小规模纳税人
一、增值税
增值税税率 ➢ 基本税率：17% ➢ 低税率：13%（P135） ➢ 零税率：针对出口货物
准予抵扣的进 项
一、增值税
增 值 税 应 纳 税 额 （ 一 般 纳 税 人 ）
营业税的纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销 售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人 。
三、营业税
营业税的税目和税率
营业税的税目（9个）：交通运输业、建筑安装业、 邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、娱 乐业、转让无形资产、销售不动产
营业税税率： 交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业
在中国境内无住所、又不居住的个人 在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在
中国境内居住不满1年的个人
个人所得税的应税项目和税率
应税税目 工资、薪金所得 个体工商户生产经营所得 企事业单位承包经营、承 租经营所得 劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得
10
25
三 超过2000元至5000元
15
125
四 超过5000元至20000元
20
375
五 超过20000元至40000元
25
1375
六 超过40000元至60000元
30
3375
七 超过60000元至80000元
35
6375
八 超过80 000元至100000元
40
10375
九 超过100000元
货物
货物生产
年应税销售额≤50 万，小规模纳税人
货物批发 或零售
应税销售额≤ 80万 ，小规模纳税人
一、增值税
增值税税率 ➢ 基本税率：17% ➢ 低税率：13%（P135） ➢ 零税率：针对出口货物
准予抵扣的进 项
一、增值税
增 值 税 应 纳 税 额 （ 一 般 纳 税 人 ）
营业税的纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销 售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人 。
三、营业税
营业税的税目和税率
营业税的税目（9个）：交通运输业、建筑安装业、 邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、娱 乐业、转让无形资产、销售不动产
营业税税率： 交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业
在中国境内无住所、又不居住的个人 在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在
中国境内居住不满1年的个人
个人所得税的应税项目和税率
应税税目 工资、薪金所得 个体工商户生产经营所得 企事业单位承包经营、承 租经营所得 劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得
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三 超过2000元至5000元
15
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四 超过5000元至20000元
20
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五 超过20000元至40000元
25
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六 超过40000元至60000元
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七 超过60000元至80000元
35
6375
八 超过80 000元至100000元
40
10375
九 超过100000元
税收征收管理教程课件
电子税务局提供了网上申报、网上缴税、网上查询等服务，方便了纳税人。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
感谢观看
案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
03
02
01
某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
01
02
03
04
01
02
04
03
税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
05
税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
感谢观看
案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
03
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01
某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
01
02
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01
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税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
05
税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
国家税收税收征管制度PPT83页
xiongxiao
*
（三）税收征管基本内容
（1）税务登记。 主要包括开业登记、变更登记、注销登记。 （2）账簿及凭证管理。 （3）纳税申报。 按申报时间，可以将纳税申报分为正常申报与延期申报；按申报方式可以分为窗口申报、邮寄申报、电子申报和其他申报。 （4）税款征收。 主要包括自主申报、代扣代缴、委托征收、核定征收和强制征收五种方法。 （5）税务检查。 检查的形式有静态检查、与动态检查。 （6）复议与诉讼。
xiongxiao
*
（一）期望理论(Prospect Theory)
期望理论是丹尼尔•卡恩曼（D.Kahneman）与他的合作者特维尔斯基(ersky)提出的。他们把心理学分析法与经济学研究结合在一起，通过大量实验发现人类决策具有不确定性。 期望理论提出了人类行为的确定性效应、表述性效应、参照水平和分离性效应。 假如税制简明易于遵守，并且逃税的或有损失十分巨大，纳税人就易于做出遵从税法的选择；反之，纳税人极有可能选择逃税。表述性效应是指决策受到表述形式的影响。 如果逃税者屡屡成功，那么会助长其风险偏好，重复逃税行为，相反，逃税者就会被强化为风险厌恶者，逃税现象会受抑制。
税收征管的主要任务是实现依法赋予的税收执法权，因此法律是税收征的基本依据。 税收征管依据的法律主要有：《税收基本法》、《税收征管法》和《税收单行法》。
xiongxiao
*
（4）税收征管活动存在信息不对称
征税人不知道纳税人信息、纳税人不知道征税人信息。 征税活动中信息的不对称对征纳博弈产生重要影响，征纳双方都存在使用信息优势获取信息租金的可能 双方合谋损害国家利益，造成税收流失。
xiongxiao
*
（三）纳税人与狭义征税人博弈模型
xiongxiao
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（三）税收征管基本内容
（1）税务登记。 主要包括开业登记、变更登记、注销登记。 （2）账簿及凭证管理。 （3）纳税申报。 按申报时间，可以将纳税申报分为正常申报与延期申报；按申报方式可以分为窗口申报、邮寄申报、电子申报和其他申报。 （4）税款征收。 主要包括自主申报、代扣代缴、委托征收、核定征收和强制征收五种方法。 （5）税务检查。 检查的形式有静态检查、与动态检查。 （6）复议与诉讼。
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（一）期望理论(Prospect Theory)
期望理论是丹尼尔•卡恩曼（D.Kahneman）与他的合作者特维尔斯基(ersky)提出的。他们把心理学分析法与经济学研究结合在一起，通过大量实验发现人类决策具有不确定性。 期望理论提出了人类行为的确定性效应、表述性效应、参照水平和分离性效应。 假如税制简明易于遵守，并且逃税的或有损失十分巨大，纳税人就易于做出遵从税法的选择；反之，纳税人极有可能选择逃税。表述性效应是指决策受到表述形式的影响。 如果逃税者屡屡成功，那么会助长其风险偏好，重复逃税行为，相反，逃税者就会被强化为风险厌恶者，逃税现象会受抑制。
税收征管的主要任务是实现依法赋予的税收执法权，因此法律是税收征的基本依据。 税收征管依据的法律主要有：《税收基本法》、《税收征管法》和《税收单行法》。
xiongxiao
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（4）税收征管活动存在信息不对称
征税人不知道纳税人信息、纳税人不知道征税人信息。 征税活动中信息的不对称对征纳博弈产生重要影响，征纳双方都存在使用信息优势获取信息租金的可能 双方合谋损害国家利益，造成税收流失。
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（三）纳税人与狭义征税人博弈模型
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税收征收管理制度 教学PPT课件
1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳 税人金额相当于应纳税款的存款。
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
第十六章税收征收管理法课件
02
纳税申报的内容
包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
纳税申报表的内容应包括纳税人的基本信息、应纳税种、应纳税额、抵
扣税额、减免税额、应纳税所得额等内容。
03
纳税申报的程序
纳税人需在规定的申报期限内，向当地税务机关提出申请，并提交相关
资料。税务机关对申请资料进行审核，审核通过后，纳税人需按照规定
02
税收征收管理体制
税收征收管理体制的概念和特点
概念
税收征收管理体制是指国家各 级税务机关在税收征收管理过 程中所形成的职责与权限的划
分体系。
统一领导
各级税务机关在税收征收管理 上接受上级税务机关的统一领导。
分级管理
各级税务机关根据其行政级别 享有不同的税收征收管理权限。
责权对应
各级税务机关的职责与权限相 对应，确保权责分明。
加强国际合作
加强与其他国家的税收合作与交流，共同 打击跨国税收违法行为。
现状
我国实行分税制税收征收管理体制，各级 税务机关根据行政级别划分税收征收管理 权限，并接受上级税务机关的统一领导。
完善税收法律体系
制定更加完善的税收法律，明确各级税务 机关的职责与权限。
优化纳税服务
提升纳税服务水平，降低纳税成本，提高 纳税遵从度。
04
税收征收管理法律责任
纳税人违反税收征收管理的法律责任
纳税人不办理税务登记的法律责任
纳税人未按照规定办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元 以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
纳税人不进行纳税申报的法律责任
纳税人未按照规定进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元 以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
税收征收管理(PPT 36页)
五、税务代理
▪ 税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在
法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜 的行为。
▪ 税务代理特点：
▪
中介性、法定性、自愿性和公正性
B ▪ 下列关于税务代理的说法不正确的是( )。 ▪ A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的 ▪ B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的全部意愿 ▪ C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原
▪ （一）直接申报（上门申报）
▪
分直接到办税服务厅申报，到巡回征收点申报，到
代征点申报三种
▪ （二）邮寄申报
▪
邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一
规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理
交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。
邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
销货
▪ 3、查验征收
▪
查验征收是指由税务机关对某些零星、分散
的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销
售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。
适用：品种比较单一，经营地点、时间和商 品来源不固定。
▪ 4、定期定额征收
▪
核定在一定经营时期内的应纳税经营额及收
益额。
▪
适用：生产经营规模小，又确无建账能力，
则
▪ D.税务代理业是一个独立的社会中介服务行业
▪ 法定业务范围
▪
办理税务登记、变更税务登记和注销税务
登记；办理发票领购手续（增值税专用发票除
外）；办理纳税申报或扣缴税款报告；办理缴纳
税款和申请退税；制作涉税文书；审查纳税情况；
建账建制，办理账务；开展税务咨询、受聘税务
顾问；申请税务行政复议或税务行政诉讼；国家
税收征收管理教学课件
税种法定原则指一个税种必定相对应于一税种法 律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；地 方税种以地方性法规或政府规章的形式确定。
程序法定原则指立法程序和执法程序的合法性。
税收公平原 则
税收公平原则是指纳税人在税收上应保持平等的状态，即要 求国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
税收保全措施
定义
税务机关在纳税人未履行纳税义务前，依法采取的限制其财产转 移或使用的措施。
目的
保障国家税收权益，防止税款流失。
措施
包括责令暂停销售、责令限期缴纳税款、责令提供纳税担保等。
强制执行措施
定义
税务机关在纳税人未履行纳税义务时，依法采取的强制执行措施。
目的
保障国家税收权益，维护税收征收管理的权威性。
纳税申报是纳税人按照税 收法律法规规定，向税务 机关申报纳税事项的法律 行为。
纳税申报的内容
包括应纳税额、纳税期限、 减免税额等。
纳税申报的程序
纳税人需在规定期限内， 向主管税务机关提交纳税 申报表及相关资料。
税款征收
税款征收的概念
税款征收是指税务机关依法对纳税人 应纳税款进行征收的行为。
税款征收的方式
税收征收管理的历史与发展
总结词
税收征收管理的历史、发展
详细描述
税收征收管理的发展历程可以追溯到古代中国的商鞅变法，那时开始有了税收的征收和管理。随着社会经济的发 展和政府职能的扩大，税收征收管理也不断完善和规范。现代税收征收管理强调依法治税、信息化管理和服务型 管理，以满足社会经济发展的需要。
2023
适用范围
适用于工资薪金、利息、租金等应纳税款的扣缴。
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A．国有企业 B．出版社 C．企业在外地设立的分支机构 D．在集贸市场流动卖菜的菜农
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21
2．从事生产经营的纳税人应当自领取税务 登记证件之日起的一定期限内，将其财务、 会计制度或财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（ ）。
A．45日 B．30日 C．15日 D．7日
-
22
3．根据《发票管理办法》及其《实施细则》 规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（ ）年。
-
10
四、税款征收的结算
1．欠税清缴
税务机关可以实行的欠税清缴措施主要有： （1）行使税收优先权。 （2）行使代位权与撤销权。 （3）欠税公告与报告。 （4）离境清税。
2．税款的补缴与追征 3．税款的退还
-
11
第五节 税务检查制度
一、税务检查的概念
u 广义的税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的监督、审 查和处理的总称。 u 狭义的税务检查是税务机关下设的享有稽查权的专业 机构，依照税收法律、行政法规的规定，按照一定的程 序和标准，对有税收违法嫌疑的税收管理相对人履行税 收义务情况进行检查、处理的税收执法活动。税收实践 中的税务检查主要是指狭义的税务检查，也叫税务稽查。
A．税务登记证件 B．工商营业执照 C．财务印章或发票专用章印模 D．经办人身份证明
-
27
3．根据税收征收管理制度规定，下列情形 中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的 有（ ）。
-
5
第三节 税源控制制度
一、流量税的税源控制
簿籍管理 制度
发票管理制度
账簿、凭证管理制度
二、存量税的税源控制
-
6
第四节 税款征收制度
一、申报纳税制度
申报纳税制度
1．纳税申报的对象 2．纳税申报的内容 3．纳税申报的方式 （直接申报、电子申
报、邮寄申报、简易 申报）
-
7
二、税款征收制度
查定
（1）查账确定 （2）查实确定 （3）查验确定
第十六章 税收征收管理
-
1
本章学习目标
熟悉税籍管理制度的法律规定，能判断税务登记类型 并确定办理时间。 熟悉税源控制的相关措施，能运用发票管理和账簿凭 证管理的相关知识。
熟悉税款征收相关制度，能选择纳税申报方式、税额 确定方式和税款缴纳期限。
了解税款征收保障措施和税款征收结算措施，正确履 行纳税义务，保障纳税人的合法权益。
税收征收管理的主体是税务机关，包括各级税务局、 税务分局、税务所和按国家有关规定设立并向社会公 告的税务机构。税收征收管理的对象是纳税人的纳税 行为，包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位的税 收给付行为和节 税籍管理制度
一、对生产经营单位的税籍管理
二、对个人的税籍管理
适用性。
-
19
5．我国现行税法规定的税额确定方法有哪 些？
6．根据税收征收管理法规定，我国现行税 款征收的保障措施有哪些？
7．税务检查中税务机关和纳税人各有哪些 责权？
8．根据我国现行法律规定，偷税、抗税行 为怎样认定？
-
20
单项选择题
1．下列组织和人员中，无需办理税务登记 的是（ ）。
刑事处罚
主刑和附加刑 主刑包括拘役、有期徒刑、无形徒刑等 附加刑包括罚金、没收财产等
三、税务人员的税务法律责任
-
15
内容结构
-
16
知识点：税收征收管理 税务登记 设立税务 登记 变更税务登记 注销税务登记 纳税担 保
能力点：税务登记证办理 发票的领购、使 用与保管 账簿的设置与管理 纳税申报方式 的选择 税款缴纳方式及期限的选择 税收保 障措施的运用
了解税务检查制度的法律规定，明确税务检查机关纳税 人权责划分 。
了解税收奖励与税收处罚的基本措施。
第一节 税收征收管理概述
一、税收征收管理主体与对象
u广义的税收管理包括税收的立法管理、执法管理和司法管理。 u狭义的税收管理仅指税收的执法管理，即税收征收管理。
税收征收管理是税务机关对纳税人的纳 税行为进行规范、监督与调控的活动。
核定
（1）定期核定 （2）不定期核定
-
8
缴纳 方式
① 纳税人直接向国库经收处缴纳 ② 税务机关自收税款 ③ 代收代缴 ④ 代扣代缴 ⑤ 委托代征
缴纳 ① 如期缴纳
期限
② 延期缴纳 ③ 限期缴纳
-
9
三、税款征收保障措施
纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或 其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质 押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提 供担保的行为。
-
17
重点：税籍管理制度 税源控制制度 税款征 收制度 税务检查制度 税收奖励与税收处罚
难点：税务登记 发票管理 纳税申报 税款 征收保障措施
-
18
复习思考题
1．简述税收征收管理的基本内容。 2．简述税务登记的基本类型及相关的办理
规定。 3．发票的印制、领购、开具和保管应遵循
哪些规定？ 4．现行常见纳税申报方式有哪些？说明其
A．15 B．10 C．5 D．3
-
23
4．税务机关针对纳税人的不同情况可以采 取不同的税款征收方式，对于账册不健全， 但能控制原材料、产量或进销货物的单位， 适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
-
24
5．下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所 得抵缴税款
D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
-
25
多项选择题
1．下列情形中，纳税人应当办理税务登记 的有（ ）。
A．纳税人到外县进行临时生产经营活动 B．纳税人变更经营范围 C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D．纳税人变更法定代表人
-
26
2． 下列各项中，单位和个人首次申请领购 发票时应向税务机关提供的证件有 （ ）。
-
12
二、税务检查的形式
日常检查
专项检查
专案检查
三、税务检查中的权责划分
-
13
第六节 税收奖励与税收处罚
一、税收奖励
税收奖励是为促使纳税人依法纳税而采用的鼓励措施。以 下是我国现阶段主要税收奖励措施。
评定纳税 信用等级
表彰优秀 纳税人
-
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二、税收处罚
税收处罚 的种类
行政处罚
罚款、没收财物和违法所得、 停止出口退税权、收缴或停 售发票、提请吊销营业执照等
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2．从事生产经营的纳税人应当自领取税务 登记证件之日起的一定期限内，将其财务、 会计制度或财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（ ）。
A．45日 B．30日 C．15日 D．7日
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3．根据《发票管理办法》及其《实施细则》 规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（ ）年。
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四、税款征收的结算
1．欠税清缴
税务机关可以实行的欠税清缴措施主要有： （1）行使税收优先权。 （2）行使代位权与撤销权。 （3）欠税公告与报告。 （4）离境清税。
2．税款的补缴与追征 3．税款的退还
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第五节 税务检查制度
一、税务检查的概念
u 广义的税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的监督、审 查和处理的总称。 u 狭义的税务检查是税务机关下设的享有稽查权的专业 机构，依照税收法律、行政法规的规定，按照一定的程 序和标准，对有税收违法嫌疑的税收管理相对人履行税 收义务情况进行检查、处理的税收执法活动。税收实践 中的税务检查主要是指狭义的税务检查，也叫税务稽查。
A．税务登记证件 B．工商营业执照 C．财务印章或发票专用章印模 D．经办人身份证明
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3．根据税收征收管理制度规定，下列情形 中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的 有（ ）。
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第三节 税源控制制度
一、流量税的税源控制
簿籍管理 制度
发票管理制度
账簿、凭证管理制度
二、存量税的税源控制
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第四节 税款征收制度
一、申报纳税制度
申报纳税制度
1．纳税申报的对象 2．纳税申报的内容 3．纳税申报的方式 （直接申报、电子申
报、邮寄申报、简易 申报）
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二、税款征收制度
查定
（1）查账确定 （2）查实确定 （3）查验确定
第十六章 税收征收管理
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本章学习目标
熟悉税籍管理制度的法律规定，能判断税务登记类型 并确定办理时间。 熟悉税源控制的相关措施，能运用发票管理和账簿凭 证管理的相关知识。
熟悉税款征收相关制度，能选择纳税申报方式、税额 确定方式和税款缴纳期限。
了解税款征收保障措施和税款征收结算措施，正确履 行纳税义务，保障纳税人的合法权益。
税收征收管理的主体是税务机关，包括各级税务局、 税务分局、税务所和按国家有关规定设立并向社会公 告的税务机构。税收征收管理的对象是纳税人的纳税 行为，包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位的税 收给付行为和节 税籍管理制度
一、对生产经营单位的税籍管理
二、对个人的税籍管理
适用性。
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5．我国现行税法规定的税额确定方法有哪 些？
6．根据税收征收管理法规定，我国现行税 款征收的保障措施有哪些？
7．税务检查中税务机关和纳税人各有哪些 责权？
8．根据我国现行法律规定，偷税、抗税行 为怎样认定？
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单项选择题
1．下列组织和人员中，无需办理税务登记 的是（ ）。
刑事处罚
主刑和附加刑 主刑包括拘役、有期徒刑、无形徒刑等 附加刑包括罚金、没收财产等
三、税务人员的税务法律责任
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内容结构
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知识点：税收征收管理 税务登记 设立税务 登记 变更税务登记 注销税务登记 纳税担 保
能力点：税务登记证办理 发票的领购、使 用与保管 账簿的设置与管理 纳税申报方式 的选择 税款缴纳方式及期限的选择 税收保 障措施的运用
了解税务检查制度的法律规定，明确税务检查机关纳税 人权责划分 。
了解税收奖励与税收处罚的基本措施。
第一节 税收征收管理概述
一、税收征收管理主体与对象
u广义的税收管理包括税收的立法管理、执法管理和司法管理。 u狭义的税收管理仅指税收的执法管理，即税收征收管理。
税收征收管理是税务机关对纳税人的纳 税行为进行规范、监督与调控的活动。
核定
（1）定期核定 （2）不定期核定
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缴纳 方式
① 纳税人直接向国库经收处缴纳 ② 税务机关自收税款 ③ 代收代缴 ④ 代扣代缴 ⑤ 委托代征
缴纳 ① 如期缴纳
期限
② 延期缴纳 ③ 限期缴纳
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三、税款征收保障措施
纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或 其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质 押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提 供担保的行为。
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重点：税籍管理制度 税源控制制度 税款征 收制度 税务检查制度 税收奖励与税收处罚
难点：税务登记 发票管理 纳税申报 税款 征收保障措施
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复习思考题
1．简述税收征收管理的基本内容。 2．简述税务登记的基本类型及相关的办理
规定。 3．发票的印制、领购、开具和保管应遵循
哪些规定？ 4．现行常见纳税申报方式有哪些？说明其
A．15 B．10 C．5 D．3
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4．税务机关针对纳税人的不同情况可以采 取不同的税款征收方式，对于账册不健全， 但能控制原材料、产量或进销货物的单位， 适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
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5．下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所 得抵缴税款
D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
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多项选择题
1．下列情形中，纳税人应当办理税务登记 的有（ ）。
A．纳税人到外县进行临时生产经营活动 B．纳税人变更经营范围 C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D．纳税人变更法定代表人
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2． 下列各项中，单位和个人首次申请领购 发票时应向税务机关提供的证件有 （ ）。
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二、税务检查的形式
日常检查
专项检查
专案检查
三、税务检查中的权责划分
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第六节 税收奖励与税收处罚
一、税收奖励
税收奖励是为促使纳税人依法纳税而采用的鼓励措施。以 下是我国现阶段主要税收奖励措施。
评定纳税 信用等级
表彰优秀 纳税人
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二、税收处罚
税收处罚 的种类
行政处罚
罚款、没收财物和违法所得、 停止出口退税权、收缴或停 售发票、提请吊销营业执照等