餐厅饭店酒店服务业账务处理分录

餐饮行业会计分录详解及其实际应用一、引言在餐饮行业，会计分录作为记录经济交易的基础，具有至关重要的作用。

它不仅能够准确反映企业的财务状况，还是决策者进行战略规划的重要依据。

本文将对餐饮行业的会计分录进行详细解析，并探讨其在实际应用中的价值。

二、会计分录的基本概念会计分录，是指按照一定的规则，将企业的经济交易事项按照其性质，分别记入不同的账户，并以相等的金额在账户的两方进行记录的过程。

在餐饮行业中，会计分录同样遵循借贷记账法，即“有借必有贷，借贷必相等”的原则。

三、餐饮行业常见会计分录解析1.营业收入的会计分录：当餐饮企业为客户提供服务并收到款项时，应做如下会计分录：借：现金（或银行存款），贷：营业收入。

2.成本费用的会计分录：餐饮企业在经营过程中产生的原材料成本、人工成本等，应通过会计分录进行记录。

例如，购买食材时，应做如下会计分录：借：食材成本，贷：现金（或应付账款）。

3.固定资产的会计分录：餐饮企业购置的厨房设备、餐厅家具等固定资产，应通过以下会计分录进行记录：借：固定资产，贷：现金（或长期负债）。

1直接消耗餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2需要入库餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。

餐饮服务企业常用分录1.收入类分录：（1）销售收入：借：应收账款/银行存款/现金贷：销售收入当顾客支付款项时，应将金额记入应收账款/银行存款/现金，同时记入销售收入。

（2）服务费收入：借：应收账款/银行存款/现金贷：服务费收入如果餐厅提供额外的服务，如宴会服务、婚庆服务等，顾客需要支付服务费。

这部分费用应收入应收账款/银行存款/现金，同时记入服务费收入。

（3）其他收入：借：银行存款/现金贷：其他收入2.成本类分录：（1）原材料采购：借：原材料库存贷：应付账款/应付票据餐饮企业需要购买原材料进行食品加工，购入原材料后应将原材料增加记入原材料库存，同时应付款项记入应付账款/应付票据。

（2）生产成本分配：借：生产成本贷：原材料库存贷：制造费用进行产品生产过程中产生的成本包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。

这些成本分配到成本类科目中。

（3）其他成本：借：其他成本贷：应付账款/应付票据餐饮企业还会有一些其他的成本支出，如租金、水电费等，这些支出应记入其他成本，并将应付款项记入应付账款/应付票据。

3.费用类分录：（1）工资费用：借：工资费用贷：应付工资餐饮企业需要支付员工工资，工资支出应记入工资费用，并将应付工资计入应付款项。

（2）折旧费用：借：折旧费用贷：累计折旧餐饮企业存在固定资产，固定资产在使用过程中会有折旧产生，折旧费用应记入折旧费用科目，同时贷记累计折旧。

（3）利息费用：借：利息费用贷：应付利息如果餐饮企业存在借款并需要支付利息，则利息费用应予以记入，并将应付利息记入应付款项。

以上是餐饮服务企业常用的分录。

通过正确使用这些分录，可以准确记录企业的财务活动，为企业提供准确的财务信息。

同时，根据具体企业的经营情况，可能还会有一些特殊的分录需要在记录中加以考虑。

酒店业的会计分录
酒店业的会计分录
酒店行业是一个越来越重要的行业，从经济、社会、文化等各方面来看，酒店
行业可以说发挥着重要作用。

会计分录是管理财务的关键工作，合理的会计分录也是酒店行业发展的前提，所以非常重要。

一般来说，酒店业的会计分录可以分为主要分录和辅助分录两类：
一、主要分录:
1.营业收入：当酒店收取客户收入时，将发生营业收入。

2.客房费用：客房费用是酒店的必备费用，如客房维护费、清洁费等。

3.餐饮费用：餐饮费用是酒店的主要支出，如食品原料、餐饮服务费用等。

4.销售费用：如包括酒店宣传费、市场营销费用等。

5.管理费用：它包括办公费用、水电费用、出租费用等。

二、辅助分录:
1.采购分录：酒店的采购分录，确定采购的原料、服务项目的支出记录。

2.工资分录：酒店的工资分录，确定酒店的工资支出等。

3.其他费用分录：其他费用分录是指酒店支出的其他费用，如安全费用、维修
费用、运输费等。

以上就是酒店业的基本会计分录，合理的会计分录是酒店发展的前提，希望酒
店经营者能够将会计分录运用到业务实践中，通过有效的会计分录提升酒店的发展，为酒店的发展作出贡献。

餐饮业会计分录及流程 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-餐饮业会计分录及流程根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。

1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。

如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。

煤气，可记入“营业费用--燃气费”。

2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。

如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。

3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。

服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。

一般情况，工资要先计提。

4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。

5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。

6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。

（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。

餐饮服务费会计分录摘要：一、餐饮服务费的概念二、餐饮服务费的会计分录1.借方2.贷方三、餐饮服务费的账务处理1.日常账务处理2.月末结转四、餐饮服务费的税务处理1.餐饮服务费的税种2.餐饮服务费的税率3.餐饮服务费的纳税申报五、餐饮服务费的注意事项1.合规经营2.发票管理3.税收优惠政策正文：餐饮服务费是指餐饮企业为客户提供餐饮服务所收取的费用。

对于餐饮企业来说，正确处理餐饮服务费的会计分录是至关重要的。

一、餐饮服务费的概念餐饮服务费，是指餐饮企业为客户提供餐饮服务所收取的费用。

它包括客户就餐时所支付的餐费、酒水费、服务费等。

二、餐饮服务费的会计分录1.借方餐饮服务费的借方一般为“主营业务收入”，如果是小规模纳税人，也可以记入“应收账款”。

2.贷方餐饮服务费的贷方一般为“应收账款”或者“现金”。

三、餐饮服务费的账务处理1.日常账务处理餐饮服务费的日常账务处理主要是根据每天的营业收入，及时、准确地记录在账，并确保账务处理的正确性。

2.月末结转每月末，根据本月的餐饮服务费收入，进行结转，将收入转入主营业务收入，同时结转相应的成本，以计算本月的利润。

四、餐饮服务费的税务处理1.餐饮服务费的税种餐饮服务费涉及的税种主要有增值税、企业所得税、个人所得税等。

2.餐饮服务费的税率增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，个人所得税根据不同情况有不同的税率。

3.餐饮服务费的纳税申报餐饮企业需要按照税务部门的要求，按时进行纳税申报，确保税务处理的合规性。

五、餐饮服务费的注意事项1.合规经营餐饮企业应合规经营，遵守相关法律法规，确保餐饮服务费的收取合法合规。

2.发票管理餐饮企业应加强发票管理，确保餐饮服务费的收取有据可查。

餐饮类企业会计分录在餐饮业中，会计分录是记录公司日常业务交易的一种重要方法。

通过准确记录每一笔交易，可以确保财务报表的准确性和可靠性。

在这篇文章中，我将为您介绍餐饮类企业常见的会计分录，并详细解释每个分录的内容和目的。

1. 餐饮类企业的现金收入分录当顾客支付现金购买食物或饮料时，餐饮企业应该记录这笔收入。

分录如下：借：现金贷：销售收入这个分录的目的是记录餐饮企业通过现金销售获取的收入。

2. 餐饮类企业的信用卡收入分录如果顾客使用信用卡支付购买食物或饮料，餐饮企业应该记录这笔收入。

分录如下：借：应收账款（信用卡公司名称）贷：销售收入这个分录的目的是记录餐饮企业通过信用卡销售获取的收入，并将该收入暂时记录在应收账款中，待信用卡公司结算后再收回。

3. 餐饮类企业的食材采购分录餐饮企业为了提供食物和饮料，需要购买各种食材。

分录如下：借：食材库存贷：应付账款（供应商名称）这个分录的目的是记录餐饮企业购买的食材，并将其记录为库存。

同时，应付账款表示餐饮企业需要向供应商支付的货款。

4. 餐饮类企业的人员工资分录餐饮企业需要支付员工的工资和福利。

分录如下：借：工资支出贷：应付工资这个分录的目的是记录餐饮企业支付的员工工资和福利。

工资支出表示餐饮企业的成本，应付工资表示餐饮企业需要向员工支付的工资金额。

5. 餐饮类企业的租金分录餐饮企业可能需要租用场地作为餐厅或厨房。

分录如下：借：租金支出贷：应付租金这个分录的目的是记录餐饮企业支付的租金。

租金支出表示餐饮企业的成本，应付租金表示餐饮企业需要向房东支付的租金金额。

以上是餐饮类企业常见的会计分录。

通过正确记录和分类每笔交易，餐饮企业能够准确地了解其财务状况，并生成准确的财务报表。

这些财务报表对于管理者做出决策、评估业务状况以及向投资者、银行等利益相关方提供信息非常重要。

因此，餐饮企业的会计分录不仅仅是一项例行工作，更是保障企业财务健康和可持续发展的关键环节。

餐饮服务业账务之阳早格格创做树立账簿：1、总账2、现金日记账3、银止进款日记账4、三栏明细账（分户账）5、资料明细账（本资料、周转资料）6、库存商品明细账7、牢固财产明细账8、功夫费用明细账核算历程：一、筹集资本（一）加进资本借：库存现金∕银止进款贷：真支资本（二）借进资本1、借进时借：银止进款贷：近期借款2、支付本钱时借：财务费用贷：银止进款3、还款时借：近期借款贷：银止进款二、准备（一）房屋1、自建房屋（1）买资料借：工程物资贷：银止进款（2）收料借：正在建工程贷：工程物资（3）人为借：正在建工程贷：草率员工薪酬（4）火电卫死费等借：正在建工程贷：银止进款（5）完工时借：牢固财产贷：正在建工程2、租用房屋、拆建房屋（1）爆收费用时借：少久待摊费用贷：银止进款（2）按月、季摊销时借：管制费用贷：少久待摊费用（二）呆板设备（空调、声响、车）1、买进时借：牢固财产贷：银止进款2、按月计提合旧时借：管制费用贷：乏计合旧（三）资料（本资料、周转资料）1、本资料(1)需要进库的如主食类、搞货类、其余资料类，买进时应操持查支进库脚绝，由博人保存;（2）没有需要进库的如副食类、新陈商品，随买随用，买进时间接接厨房查支后使用.2、周转资料（1）进库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转资料贷：库存现金（2）没有及库：一次性筷子、餐巾纸间接计进费用借：管制费用贷：库存现金三、经管（一）买进资料1、买进大宗资料借：本资料贷：库存现金/银止进款2、买进时常性资料借：主营接易成本贷：库存现金（两）买进商品借：库存商品——堆栈——XX商品——吧台——XX商品贷：库存现金（三）收用资料借：主营接易成本贷：本资料借：管制费用贷：周转资料（四）收用商品借：库存商品——吧台——XX商品贷：库存商品——堆栈——XX商品（五）月终估计人为借：管制费用贷：草率员工薪酬（六）火电气热借：管制费用贷：库存现金（七）博得支进借：库存现金/银止进款/应支账款贷：主营接易支进（八）买买收票（公司参照服务业处理，底下主要道一下个体买收票怎么样纳税）税种：交易税里额×5％乡建税交易税×7%教附交易税×3％天教交易税×2％个税里额×10％×25％借：应接税费——交易税——乡建税——教附——天教——部分所得税贷：银止进款四、财务成果（一）计提营、乡、教、所得税（浑面收票，按启出收票额计提税费）借：交易税金及附加贷：应接税费——交易税（启出金额×5％）——乡建税（交易税×7%）——教附（交易税×3％）——天教（交易税×2％）——个税（里额×10％×25％）（二）结转支进（三）结转成本费用（四）年终结转洁成本例题：某旅店买买10万元收票，估计应纳税额是几？交易税：100000×5％＝5000乡建税：5000×7%＝350教附：5000×3％＝150天教：5000×2％＝100个税：100000×10％×25％＝2500税款合计：8100元税率8.1％△买收票前先估计佳应纳税款.。

餐饮业会计分录大全1.投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费——增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积——资本溢价（股本溢价）2. 固定资产装修时：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产——装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。

第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产——装修3.在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：1．个别计价法2．加权平均法借：原材料——食品原材料（清选户）贷：原材料——食品原材料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资或原材料——委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料——某类加工成品原材料——某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料——委托委托加工原材料燃料有三种办法：1．实际耗用法2．定额耗用法3．倒挤耗用法借：主营业务成本管理费用（其他部门领用）贷：原材料——燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料——物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料——物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料——物料用品包装物借：周转材料——包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料——包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料——包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借：管理费用销售费用贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品——在用贷：低值易耗品——在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品——摊销借：低值易耗品——摊销贷：低值易品——在用低值易品的修理借：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用固定资产1．外购借：固定资产贷：银行存款2．自行建造借：预付账款贷：银行存款借：固定资产贷：预付账款3．投资者投入借：固定资产贷：实收资本4．租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款——赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用——开办费生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用——开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出——非常损失——处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷：累计折旧餐饮业务销售货款的结算方式：1．柜台统一售票2．服务员开票3．先就餐后结算4．一手交钱一手交货食品交服务员销售时,由产销双方登记数量,业务终了时,由服务员进行盘存核对,其计算公式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货—班末结存应收回的销售金额=销售数量*单价固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出,如房租,员工工资,管理费用等变动开支是指有客人入住房间后,耗用的水,电及消耗品的合计数,当客房收入=固定开支+变动开支时,就是这间宾馆和旅店的保本点.因为[客房收入=房价*开房数量,变动开支=变动开支*开房数量,那么,保本开房率为保本开房率=保本开房量/（实有房间数量*30）保本开房量=固定开支/（房价-变动开支）发出原材料借：主营业务成本贷：原材料1．永续盘存制耗用原材料成本=厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额厨房月初存额和本月领用额,可以从原材料或主营业务成本账户的有关项目中求得,厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品,制成品有的要按配料定额和账面价折合计算,财会部门将月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理2．实地盘存制本月耗用原材料成本=原材料月初仓库和厨房结存额+本月购进总额-月末仓库和厨房盘存总额原材料成本包括餐饮产品的主料,配料,调料和这些原料的合理损耗.在价值构成上,包括原材料的买价,运杂费,仓储费用以及相关税金,主料,配料是构成餐饮产品成本的主体,必须首先从核算主料,配料成本做起,未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料1．生料单位成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净料重量2．无味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量调味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值）/调味半制成品重量一料一档一种不可作价利用的下脚料另一种下脚料可作价利用不可作价利用半制成品单位成本=购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量若有可作价利用的下脚料半制成品单位成本=（购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半制成品的重量一料多档半成品单位成本=（原材料购进总值-其他半成品价值之和）/该项半成品的重量调味品分单一和复合复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+————————————）/复合调味品总重量调味品的生产方式,餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批单件调味成本=用料1用量*单价+用料2用量*单价+————————————成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品成本/制成菜肴数菜肴制成品成本的核算单位产品原料成本=主料成本+配料成本+调味品成本单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴用料成本/各种菜肴用料成本）/该种菜肴的份数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之和）/该菜肴的份数单个菜肴单位产品成本=单位产品用半成本+单位产品的人工成本餐饮制品售价的制定1．销售毛利率法售价=原材料成本/（1-销售毛利率）销售毛利率=毛利额/售价2．成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算出售价格的方法成本毛利率=毛利额/成本价*100%3．两种方法合用成本毛利率=销售毛利率/（1-销售毛利率）营业税的计算应交税额=经营收入*适用税率城建或教育费附加税=（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税）*适用税率房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷：应交税费——房产税——土地使用税——车船税借：应交税费——房产税——土地使用税——车船税贷：银行存款双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1．双定户盈亏平衡法（费用测定法）月营业额=月费用总额/（毛利率-征收率）2．毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款库存现金借：销售费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬——医疗保险——养老保险——失业保险——社会保险——住房公积金——基本工资——工会经费借：应付职工薪酬——医疗保险——养老保险等贷：银行存款其他应收款（由职工个人负担的费用）按一定比例提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1．因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后,确实不能收回2．因债务单位撤销,资不抵债或现金流量严重不足,确实不能收回3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益净利润=营业利润——所得税所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：1．永久性差异（不需调整）2.暂时性差异所得税的应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

酒店业企业会计分录1.客户办理入住，通过微信支付房费借：其他货币资金-微信贷：预收账款-XX客户其他应付款-XX客户2.收到公司转来酒宴定金借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：预收账款-XX公司3.客户就餐，通过微信支付餐费，确认餐费收入借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入应交税费-应交增值税-销项税额4.客户损坏客房用品，需客户赔付，确认其他业务收入借：其他应付款-XX客户贷：其他业务收入-赔偿款应交税费-应交增值税-销项税额5.支付为酒店宣传的广告费，已开具发票借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）6.提取备用金借：库存现金贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）7.客户办理退房手续，确认收入借：预收账款-XX其他应付款-XX贷：主营业务收入-客房部-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额其他货币资金-微信8.收到员工赔偿现金，确认营业外收入借：库存现金贷：营业外收入-赔偿款9.收到客户通过支付宝转来的用车服务，确认其他业务收入借：其他货币资金-支付宝贷：其他业务收入-车队-服务收入应交税费-应交增值税-销项税额10.充值燃气卡借：预付账款-XX燃气公司贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）11.支付团购网站服务费，确认费用借：销售费用-XX服务费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）12.客房领取四件套借：周转材料-低值易耗品-床上用品-在用贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-在库借：主营业务成本-客房部-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销13.企业缴纳上月社会保险费借：应付职工薪酬-应付社会保险费（公司缴纳部分）其他应收款-社会保险费（个人缴纳部分）贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）14.缴纳上月住房公积金费用借：应付职工薪酬-应付住房公积金（公司缴纳部分）其他应收款-住房公积金（个人缴纳部分）贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）15.发放上月工资借：应付职工薪酬-应付职工工资贷：其他应收款-社会保险费（个人缴纳部分）其他应收款-住房公积金（个人缴纳部分）应交税费-应交个人所得税银行存款-XX银行XX支行（基本户）16.采购厨房所用原材料借：原材料-原料及主要材料-大米原材料-原料及主要材料-面粉原材料-原料及主要材料-肉类原材料-原料及主要材料-调料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-xx银行xx支行（基本户）17.采购生鲜类食品，未支付款项借：主营业务成本-餐饮部-餐费成本应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX公司18.企业代缴上月个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）19.缴纳上月增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）20.企业购置系统，计入无形资产借：无形资产-XX系统软件应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）21.收取客户尾款，并确认主营业收入,同时结转酒水成本借：预收账款-XX公司银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入主营业务收入-餐饮部-酒水收入应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本-餐饮部-酒水成本贷：库存商品-酒水22.结算合作VIP旅行社客户，确认收入借：应收账款-XX旅行社贷：主营业务收入-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额23.收客户回款，在规定时间内回款给予一定的现金折扣借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX旅行社24.报废床上用品，卖废品收到一部分现金借：库存现金主营业务成本-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销借：周转材料-低值易耗品-床上用品-摊销贷：周转材料-低值易耗品-床上用品-在用25.确认酒店各项收入，结转相应成本借：库存现金预收账款-VIP会员应收账款-POS机贷：主营业务收入-餐费收入其他业务收入-白酒收入主营业务收入-房费收入应交税费-应交增值税-销项税额借：其他业务成本-酒水成本贷：库存商品-酒水26.采购酒水、香烟用于酒店客户消费使用借：库存商品-香烟库存商品-酒水应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）27.确认客户从团购网站消费的收入借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入-房费收入主营业务收入-折扣应交税费-应交增值税-销项税额28.购进厨房使用的设备借：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）29.客户购买餐券借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：预收账款-XX30.酒店管理部门从仓库领取香烟酒水招待客户借：管理费用-业务招待费贷：库存商品-香烟库存商品-酒水应交税费-应交增值税-销项税额31.支付欠款借：应付账款-XX公司贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）32.支付本月房租费用借：管理费用-房租主营业务成本-客房部-房租主营业务成本-餐饮部-房租主营业务成本-康乐部-房租应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）33.收到客户欠款借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）贷：应收账款-XX公司34.客户持餐券消费借：预收账款-XX贷：主营业务收入-餐饮部-餐费收入主营业务收入-餐饮部-酒水收入应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本-餐饮部-酒水成本贷：库存商品-酒水35.支付洗涤费消毒费借：主营业务成本-客房部-洗涤费/消毒费主营业务成本-餐饮部-洗涤费/消毒费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-XX银行XX支行（基本户）36.摊销房屋装修费借：管理费用-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费主营业务成本-（部门）-房屋装修费贷：长期待摊费用-房屋装修费37.计提本月固定资产折旧费借：其他业务成本-折旧费管理费用-固定资产折旧主营业务成本-（部门）-折旧费贷：累计折旧-电子设备累计折旧-运输工具累计折旧-厨房设备38.提取团购网站收入借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）销售费用-平台手续费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应收账款-XX公司39.结转本月领用成本借：主营业务成本-餐费成本贷：原材料-原料及主要材料-大米原材料-原料及主要材料-面粉原材料-原料及主要材料-肉食原材料-原料及主要材料-调料40.提取微信支付宝pos的收入到银行借：银行存款-XX银行XX支行（基本户）财务费用-提现手续费贷：应收账款-信用卡POS机其他货币资金-微信其他货币资金-支付宝41.计算本月使用燃气费借：主营业务成本-餐饮部-餐费成本贷：预付账款-XX燃气公司42.计提本月工资、社保、公积金借：管理费用_管理人员职工薪酬主营业务成本-客房部-工资主营业务成本-客房部-社保费用主营业务成本-客房部-住房公积金主营业务成本-餐饮部-工资主营业务成本-餐饮部-社保费用主营业务成本-餐饮部-住房公积金主营业务成本-康乐部-工资主营业务成本-康乐部-社保费用主营业务成本-康乐部-住房公积金其他业务成本-车队-工资其他业务成本-车队-社保费用其他业务成本-车队-住房公积金贷：应付职工薪酬_应付职工工资应付职工薪酬_应付社会保险费应付职工薪酬_应付住房公积金43.摊销本月无形资产借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销-软件摊销费44.结转本月未交增值税借：应交税费—应交增值税—销项税额贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税—进项税额借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税45.计提本月附加税借：税金及附加贷：应交税费-地方教育费附加应交税费-教育费附加应交税费-应交城建税46.月末结转损益月底结转收入，借“主营业务收入”，贷“本年利润”科目，月底损益类科目无余额。

酒店会计科目及账务处理会计分录示例文章篇一：哎呀，我是个小学生，这“酒店会计科目及账务处理会计分录”对我来说可真是太难懂啦！这感觉就像是让我去攀登一座高高的、看不到顶的山峰一样。

我就想问问，什么是会计科目呀？难道是像我们书包里的各种课本？有语文、数学、英语？那账务处理又是什么呢？是像老师批改我们的作业一样吗？还有会计分录，这名字听起来好复杂哟！比如说，酒店里每天都有好多客人来来往往，要住房间、吃饭、用各种服务。

那这些收进来的钱，是不是都要记在一个特别的地方？就像我们把零花钱放在存钱罐里，可这酒店的“存钱罐”是不是就是那些会计科目呀？我猜，酒店的会计可能要把客人住房间的钱记在一个科目里，吃饭的钱又记在另一个科目里。

这是不是就像我们把不同科目的作业分别放在不同的文件夹里？再说说账务处理，是不是就像我们整理书包一样？把东西摆放得整整齐齐，该放左边的不放右边，该放前面的不放后面。

那酒店会计处理账务，是不是也要把各种收入和支出安排得明明白白的？还有会计分录，这是不是就像我们写日记，把每天发生的事情都详细地记录下来？只不过这个记录是用特别的数字和符号。

哎呀呀，我越想越觉得这可真不简单！我都有点头疼啦！总之，对于我这个小学生来说，“酒店会计科目及账务处理会计分录”简直就是一个超级大谜团，我现在是一点儿都搞不明白。

但我相信，等我长大了，学了更多的知识，也许就能解开这个谜团啦！示例文章篇二：哎呀，一看到“酒店会计科目及账务处理会计分录”这么专业的东西，我这个小学生的脑袋都要大啦！不过呢，我还是努力来跟您讲讲我理解的一点点吧。

您知道吗，酒店就像一个大舞台，各种各样的事情都在上面发生，而会计科目和账务处理就像是幕后的导演，指挥着这一切。

先说收入这一块儿，像客人住店付的钱，那就是“主营业务收入”啦。

这就好比我考试得了好成绩，是我的主要收获一样！比如说，客人一次付了1000 块住店钱，那会计就得记：借：库存现金1000 贷：主营业务收入1000 。