金融结算下的风险防范

国际结算的风险及防范措施
孙艳丽
国际贸易实务 1202010101
摘要：随着中国经济实力的增强和进出口产业的发展，中国已经真正地融入世界经济潮流。

国际结算作为联结国际经济往来的桥梁与重要的业务操作环节，其作用越来越引起人们的重视。

国际结算涉及多个国家、多个企业，整个结算活动时间较长，在实际操作中会受到多种多样的影响因素的影响，由于国际结算方式的选择不当，导致国际结算诈骗时有发生、企业运作效率低下，我国进出口企业因此遭受了巨大的损失。

如何选择一种行之有效的国际结算方式以最大限度规避结算风险、节约资金和简化手续，成为我国进出口贸易面临的重大问题。

目前，我国外贸企业在进出口业务中主要使用三种国际结算方式：汇款、托收、信用证。

本文在分析各种结算方式特点和风险的基础上，探讨了国际结算风险防范的措施。

关键词：汇付；托收；信用证；风险防范
前言
在对外贸易中，结算是至关重要的一步，外贸企业是否把握得当，直接关系到能否顺利收到货款，目前，我国有大量的外贸企业参与到国际竞争中去，由于金融危机使得国际市场的经济大环境恶化，从而在一定程度上使得这些外贸企业对自己的市场拓展力度减小以及一些有着良好投资回报的项目选择和控制上变得非常谨慎，为了全面提升外贸企业的核心竞争力、出口贸易的风险防范以及增加融资能力，因此，对我国外贸企业加强国际结算业务风险管理就显得特别的重要且紧迫
汇付（Remittance）
（1）汇付定义：
汇付又称汇款，是最简单的国际贸易货款结算方式。

采用汇付方式结算货款时，买方将货物发运给对方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，而买方则径自通过银行将货款交给卖方。

汇付结算的特点是以商业信用为基础,手续简便,费用低廉,但是资金风险负担不平衡。

在国际贸易中,汇款的应用主要有预付货款和货到付款两种情况。

（2）汇付风险表现形式：
1.赊销(O/AOpenAccount)：
出口商将货物发送给进口商，在没有得到付款或付款承诺的情况下，就将货物运输单据交给进口商，让进口商提取货物的一种结算方式。

这种先货后款的方式是一种给了进口商较大信用、较长融资时间的结算方式。

在这种情况下，出口商能否得到货款，完全依赖于进口商的信誉，一旦出口商违约，就会出现钱货两空的局面。

而进口商则在没有支付任何货款的情况下得到了货物，并且可以按照自己的意愿处理货物。

2.货到付款：
出口商先行将货物出运，在进口商收到货物后再将货款汇付给出口商。

货到付款具体又可以分为寄售和售定两种，在付款时间点上两者有细微的差别，但是都是出口商向进口商提供的单方融资渠道，并且出口商还要承担进口商拒付的风险。

在国际贸易实务中，多用售定方式，即买卖双方签订合同，在进口商收到货物后立即将全部货款以电汇的形式付给出口商。

3.预付货款：
进口商先将货款汇交出口商，出口商在收到货款后再发货给进口商的方式，多见方式为预付定金。

（3）汇付风险的防范：
1.对客户进行有效的资信调查，弄清对方的资信情况，仅和那些资信可靠、经营作风
正派的贸易商采用汇付结算方式。

2.在预付货款的交易中，进口人为了减少预付风险，采用凭单付汇的做法。

进口人将货款汇付给汇入行，并指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运单据付款给出口人。

因此对进口人来说，比一般的汇付方式多了一层保障，对出口人来说，只要按时交货交单就可以拿到全部货款。

3.对于预付定金，一般为合同总值的25-30%，或者以起运地到目的港所需运输费用的两倍或者略高一点。

这样做，就算进口商到时真的不提货、不付款，出口商还可以降价销售或用其他办法处理，其损失的部分可用进口商的预付金来补偿，最坏结果也可以将货物全部运回。

托收(Collection)
（1）托收定义：
托收是指出口商(委托人)在货物装运后,开立金融票据或商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)通过在国外的联行或代理行向进口商(付款人)收取款项的一种结算方式。

出口企业使用的跟单托收根据交单的条件不同可以分为付款交单(Documents against Payment,简写为D/P)和承兑交单(Document against Acceptance,简写为D/A)。

（2）托收风险的表现形式：
1.进口商的信用风险和代收行银行风险。

在市场行情不好的情况下，进口商会找借口拒收货物拒付货款；还有可能与代收行串通，或者伪造代收行骗取提货单据。

2.进口国的政治风险。

进口商可能会因为进口国的战争骚乱、罢工、未能取得出口许可证、进口国的外汇管理等原因造成不能按时付款。

这些都属于出口商需要考虑的进口商所处国家的政治风险。

3.财务风险。

一旦进口商拒绝付款收汇失败，出口商即使在掌握物权的情况下，也不得不独自承担相关的财务损失。

如：货物转售的价格损失；目的港的仓储、提取和保险费等，货物存储时间过长还可能腐败变质；实在不能转售，还不得不承担往返的运费等等。

（3）托收风险的防范：
1.加强对进口商和进口商银行的信用审查。

详细调查客户的信用状况及代收行银行的可靠程度。

2.投保出口信用险以转嫁出口收汇风险。

出口信用保险是一国政府为鼓励和扩大出口而以财政资金做后盾，由专门保险机构向出口商提供的保证其收汇安全的一种政策性风险保障制度，是一种政策性保险业务，它所保障的风险是一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险等。

3.多种结算方式结合，预收部分货款以降低收汇风险。

根据委托代理理论的观点，为使代理人有足够的激励去自动选择有利于委托人的行动，就必须在合同的设计中让代理人也承担一部分不确定的风险，并从这种风险承担中获得相应的补偿。

所以，为了确保托收方式下的收汇安全，出口商可以预收一定的预付金，余额用D/P即期的方式收汇。

预付金的比例和汇付一样，一般为合同总值的25-30%为宜。

信用证（Letter of Credit）
（1）信用证的定义：
国际商会《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是指进口方银行（开证行）按进口人（申请开证人）的要求和指示，向出口人（受益人）开立以受益人依照信用证规定提供单据和汇票为前提的，承诺支付一定金额的银行书面付款保证。

（2）信用证风险的表现形式：
1.开证行信用风险。

信用证虽然是银行信用，但是也不是绝对安全的。

在一些国家银行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的，在这种情况下，银行的资信非常重要。

进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。

2.信用证硬条款风险。

在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带来麻烦。

3.信用证软条款风险。

在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条
款”，或称为信用证软条款。

4.单据风险。

信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则。

首先，银行审单只要“单单一直，单证一致”就会把货款付给出口方而不管实际货物是否符合进口方的要求。

其次，如果单证可能完全做到一致，就会出现单据不符。

（3）信用证风险的防范：
1.加强信用风险管理，重视资信调查。

外贸企业应建立客户信息档案，定期或不定期客观分析客户资信情况。

2．努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。

外贸业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，是防止风险的关键。

3．信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性。

在制单过程中，必须严格遵守“单单相符，单证相符”原则，以防产生不符点，影响安全收汇。

4．开证行应认真审查开证申请人的付款能力，严格控制授信额度，对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保。

总述
国际贸易错综复杂，不论采用哪种国际贸易结算方式，最基本前提是对贸易方的资信状况要了解清楚，只有双方有良好的信誉，才能促使贸易的顺利完成。

国际结算中充斥着各种风险，所以，必须制定一定的防范对策来应对日益发展的出口经济。

今后，经济全球化趋势将更加明显，各国之间经济往来更加频繁，联系更加密切，在不断更新国际结算风险防范理论的过程中，要更加及时地提出相应风险的防范对策，以便进出口经济更加安全地发展。

在贸易结算方式的选择上，尽量规避风险比较大的方式，一旦采用某种结算方式，要尽可能的考虑到风险隐患并较早采取相应措施，保护自身利益。

参考文献
[1]高增安. 《国际贸易付款方式的理性选择》.国际商务研究，2002.
[2]朱意秋. 《国际贸易结算新编》 .青岛海洋大学出版社，2001.
[3]李向东. 《国际结算方式的选择与风险防范》 .江苏技术师范学院学报,2006.
[4]蒋勇. 《国际结算基本方式的适用及其影响因素分析》.黑龙江对外经贸,2008.。