分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。

其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。

而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。

解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。

本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。

但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。

比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。

治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。

由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。

有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。

一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。

2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。

3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。

4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。

二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。

原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。

2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。

原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。

监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。

3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。

原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。

4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。

原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。

三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。

上市公司内部控制分析随着中国资本市场的不断发展和成熟，上市公司内部控制也成为了一个备受关注的话题。

内部控制是上市公司管理层在企业经营活动中为了达到经营目标而建立的一套制度和规定，其目的是保障公司资产的安全性、诚信性和高效性，是公司治理的重要组成部分。

本文将对上市公司内部控制进行分析，探讨其意义、要素和现状，并提出改进建议。

一、上市公司内部控制的意义1. 保障利益相关者的权益上市公司内部控制的最主要的目的是保障利益相关者的权益，包括股东、债权人、员工、客户等。

通过建立规范的内部控制制度，可以有效地防止公司管理层的滥用职权，保障利益相关者的合法权益，提高其信心和满意度，从而增强公司的持续发展能力。

2. 降低经营风险内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种经营风险，并有效地预防内部控制方面的风险，包括财务风险、经营风险、市场风险等。

这不仅有助于公司稳健经营，也提高了公司的信誉和形象。

3. 提高管理效率内部控制的建立和完善有助于规范公司的管理流程和人员行为，强化公司的管理效率和执行力。

内部控制还可以提高公司的决策效率和反应速度，使公司更加透明和灵活。

4. 符合法律法规和规范要求作为上市公司，其内部控制必须符合相关的法律法规和监管要求，如《公司法》、《证券法》、《国有企业法》等。

规范的内部控制有助于确保公司的合规运营，避免潜在的法律风险和法律责任。

1. 控制环境控制环境是上市公司内部控制的基础，包括公司治理结构、董事会的角色和职责、管理层的精神风范、员工的诚信度等。

公司应该建立一个积极的控制环境，使其内部控制制度更加健全和有效。

风险评估是内部控制的重要组成部分，公司应该对各种经营风险进行全面的评估和分析，包括财务风险、市场风险、经营风险等。

只有深入了解和分析风险，才能有效地制定相应的内部控制措施。

3. 控制活动控制活动是内部控制的核心，包括财务管理控制、运营管理控制、信息技术控制等。

公司应该建立相应的内部控制程序和流程，确保各项控制活动的合理性和有效性。

《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露成为衡量公司治理水平的重要标志。

内部控制信息披露不仅有助于投资者了解公司的真实经营状况，还有助于提高公司的管理效率和风险防范能力。

本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的总体趋势向好，越来越多的公司开始重视内部控制建设，并积极进行信息披露。

这主要体现在以下几个方面：1. 披露内容逐渐丰富。

上市公司开始从简单的财务数据披露转向更全面的内部控制体系介绍，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面。

2. 披露形式多样化。

除了年度报告外，上市公司开始采用临时公告、内幕信息等方式进行内部控制信息的披露。

3. 监管力度加强。

监管部门对上市公司内部控制信息披露的监管力度不断加强，推动了上市公司提高信息披露质量。

三、双汇集团内部控制信息披露案例分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。

以下是对双汇集团内部控制信息披露的案例分析：1. 披露内容双汇集团在内部控制信息披露方面内容较为全面，包括公司治理结构、内部控制体系的建设与实施情况、风险评估与应对措施等方面。

然而，在具体细节上仍有待完善，如对关键业务流程的描述不够详细等。

2. 披露形式双汇集团主要通过年度报告和临时公告进行内部控制信息披露。

在年度报告中，公司对内部控制体系的建设与实施情况进行了详细介绍；在临时公告中，公司及时披露了内部控制体系的重要变化和风险事件。

3. 存在问题尽管双汇集团在内部控制信息披露方面取得了一定成绩，但仍存在一些问题。

例如，部分信息披露不够及时、透明度有待提高等。

这些问题在一定程度上影响了投资者对公司的信任度和投资决策。

四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因从双汇集团的案例以及其他上市公司的实际情况来看，我国上市公司内部控制信息披露仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面和详细。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施1. 引言1.1 研究背景在当今我国经济日益发展的背景下，上市公司在经营过程中内部控制的重要性日益凸显。

作为公司治理的重要组成部分，内部控制有助于规范公司经营行为，保护投资者利益，维护市场秩序，促进企业健康发展。

随着我国经济全球化的加速和市场竞争的加剧，上市公司内部控制面临着诸多挑战和问题。

如何加强内部控制，提升公司治理水平，成为当前亟待解决的重要课题。

近年来，我国上市公司内部控制持续完善和发展，但依然存在一些不容忽视的问题。

管理混乱、信息披露不透明、利益冲突等现象时有发生，不仅损害了公司利益，也影响了投资者信心。

对我国上市公司内部控制现状进行深入分析，及时发现问题，制定有效的应对措施，已成为当务之急。

的探究，将有助于加深我们对当今上市公司内部控制情况的了解，为提升公司治理水平、促进经济发展提供重要参考。

1.2 研究目的研究目的是深入探讨我国上市公司内部控制的现状和存在的问题，分析其影响因素，揭示内部控制不完善所带来的风险和挑战。

通过研究，为提升我国上市公司内部控制水平提供具体的建议和措施，促进企业规范运作、提高经营效率，保护投资者利益，维护市场秩序。

本研究旨在引起社会对内部控制问题的重视，促进相关法律法规的完善和监管制度的强化，为构建健康、稳定的资本市场营造良好环境，推动经济可持续发展。

1.3 研究意义现代企业面临复杂多变的市场环境，内部控制的重要性日益凸显。

作为我国经济体制改革的重要组成部分，上市公司的内部控制体系对市场秩序、经济秩序和社会安定具有不可忽视的作用。

因此，深入研究我国上市公司内部控制现状及存在的问题，并提出相应的应对措施，具有重要的理论意义和现实意义。

首先，研究我国上市公司内部控制现状及存在的问题，有助于更全面地了解我国上市公司内部控制的实际运行情况。

通过对内部控制的分析，可以发现现有控制体系中存在的薄弱环节和不足之处，为进一步加强内部控制提供参考依据。

摘要我国上市公司的经营在经济全球一体化的影响之下管理规模不断增长，相互的竞争在市场上越来越强。

所以为了增强企业的经济状况，上市公司需要去建立一个适合的内部控制体系并且需要完善它。

增强运营效率，以及实现公司的最初所立下的目标。

但是，从中国建立内部控制到现在已经有十几年的过程，许多上市公司尚未针对其业务规模建立内部控制管理系统。

多年以来许多上市公司出现巨大的经济问题其原因都与其内部控制出现的问题有关，风险管理和控制不严格导致的经济决策上的重大错误以及为了谋取利益做出的非法手段是其主要原因。

有许多因为内部控制不当导致公司内部发生事故，对社会产生了严重的恶劣影响。

内部控制是公司的运营的极为重要的的内容，公司运营的能力也是由公司内部控制的能力来决定的。

所以内部控制需要去完善。

因此，需要去借用国外的先进理论，根据目前上市公司的实际情况，让上市公司的控制体系更加健全，并使其发展的更加壮大。

本文讨论了上市公司内部控制现状分析及对策研究，并以上海哔哩哔哩公司为例，为改善现有的上市公司内部控制问题提供了意见和建议。

关键词：上市公司；内部控制；风险防范；abstractChina's listed companies are under the influence of economic globalization and the management of China's stock exchanges increase In order to improve the economic situation of enterprises Therefore, listed companies must establish and improve appropriate internal control system. Page: 1 Achieving development efficiency and targets initially set by UNDP Enterprise.However Page: 1 More than ten years have passed since many listed companies have not established the internal control system for their business scale. ration In recent years, many listed companies have caused huge economic problems due to internal control problems. To a large extent, it is due to major mistakes in economic policy-making and illegal means of gaining benefits due to poor management and control. risk Many people were injured in the enterprise due to inadequate internal control.Internal control is a basic element of enterprise operation, and the operation ability of enterprise also depends on the internal control ability of enterprise. enterprise Therefore, internal supervision must be Great Therefore, it is necessary to learn from the theory. economic development Foreign account Considering the current situation of listed companies, This paper analyzes the current situation of internal control of listed companies and reviews the measures taken to solve these problems. In order to improve the internal control of listed companies.Keywords: listed companies; internal control; risk prevention;目录第一章绪论 (5)1.1研究背景及意义 (5)1.11 研究背景 (5)1.12 研究意义 (5)1.2 国内外文献综述 (6)1.21 国外文献综述 (6)1.22 国内文献综述 (7)1.3 研究方法与论文框架 (7)1.31 研究方法 (7)1.32文章框架 (8)第二章上市公司及内部控制理论概述 (9)2.1 上市公司的定义 (9)2.2 上市公司的特点 (9)2.3 上市公司的优缺点 (9)2.31 上市公司的优点 (9)2.32 上市公司的缺点 (10)2.4 内部控制的定义 (10)2.5 内部控制的要素 (10)2.51 内部环境 (10)2.52 风险评估 (10)2.53 控制活动 (11)2.54 信息与沟通 (11)2.55 内部监督 (11)2.6 内部控制的原则 (11)2.61全面性原则 (11)2.62重要性原则 (11)2.63制衡性原则 (11)2.64适应性原则 (12)2.65 成本效益原则 (12)2.7 内部控制的基本结构 (12)2.8 国家出台《内部会计控制规范-基本规范(试行)》的特点 (13)2.81 以单位（企业）自身为出发点 (13)2.82 目标定位明确具体 (13)2.83基本构成直接以内容而非要素形式存在 (14)2.84内部控制条款有利于以业务循环进行设置 (14)第三章哔哩哔哩公司现状分析 (15)3.1 哔哩哔哩企业简介 (15)3.2 哔哩哔哩企业主营业务 (15)3.3 哔哩哔哩企业发展历程 (15)3.4哔哩哔哩企业内部控制现状分析 (16)第四章哔哩哔哩内部控制存在的问题 (18)4.1风险防范意识薄弱 (18)4.2内部控制执行不到位 (18)4.3内部控制活动不完善 (18)4.4内部控制评价不合理 (19)第五章对哔哩哔哩内部控制和管理的意见和建议 (20)5.1加强风险管理 (20)5.2强化内部控制执行力度 (20)5.3完善控制活动 (20)5.4完善内部控制评价机制 (21)第六章结语 (22)参考文献.................................................................................................................... 错误!未定义书签。

我国内部控制规范建设存在的问题及解决对策(1)：为了遏制财务舞弊等行为，各国政府都在着手研究制定相关法规，以强化对本国企业经营行为的监管，促进企业建立完善的内部控制体系，以防范财务舞弊行为的发生。

我国对于企业内部控制的研究起步较晚，内部控制规范体系的建设也相对滞后，近两年在政府和相关部门充分重视和大力推广下，我国现行企业内部控制规范体系建设取得了较大的成绩，但也仍然存在着一些亟待解决的问题。

本文就此进行了比较深入的分析，并提出进一步改进的建议。

一、我国企业内部控制规范建设的现状我国企业内部控制规范建设正在经历着循序渐进、逐步完善的发展过程，这些规范建设主要是由政府、证券监督管理部门和行业监管机构等制定的有关法律、法规、指引。

根据制定部门以及适用范围，可划分为以下四个层次：第一层次是适用于所有企业的基础性规范。

包括中国注册会计师协会1996年发布的《独立审计具体准则第9号――内部控制与审计风险》，财政部2001年至2004年先后发布的《内部会计控制规范――基本规范》，《内部会计控制规范――货币资金》、《内部会计控制规范――采购与货款》、《内部会计控制规范――销售与收款》、《内部会计控制规范――担保》、《内部会计控制规范――对外投资》、《内部会计控制规范――工程项目》等具体会计控制规范性文件。

财政部的这些文件多是针对企业的内部会计控制，旨在指导企业构建一个由组织结构、职务分离、业务程序、处理规程等因素组成的会计控制系统，还不是真正意义上的由内部控制目标及要素构成的、涉及企业所有经营活动及行为的内部控制规范。

t>（三）忽视内部控制环境建设。

按照COSO的ICIF框架，控制环境是内部控制框架体系的第一要素，被视为其他控制要素的基础。

按照ICIF框架的定义，内部控制环境是指一个企业的基调和氛围，对内部控制形成外部约束，并直接影响企业员工的控制意识。

控制环境因素主要包括管理层的经营理念和经营风格，企业员工的道德价值观和工作胜任能力，管理当局的授权和职责分工方法，人力资源的组织与开发，董事会的关注和指导力度等。