07946税法原理之欧阳家百创编

税法原理总结1. 税法概述税法是国家对公民和企业在经济活动中所征收的税收进行管理的一门法律学科。

税法的目的是通过征收税收来满足国家对财政收入的需求，同时也可以调节经济运行，促进社会发展。

2. 税法的原则税法的制定和执行需要遵循一系列的原则，以下是税法原则的主要内容：2.1 合法性原则合法性原则是税法的基本原则，意味着税法必须合法、公正、公平地征收。

在制定税法时，应遵循法律的程序和原则，确保税法的实施不侵犯公民和企业的合法权益。

2.2 公正原则公正原则是税法制定的指导原则之一，涉及到税收的公平性和公正性。

税法应该公正地分配税负，不偏袒任何一方，保证税务机关对税收的征收和管理不偏不倚。

2.3 平等原则平等原则要求税法对相同的经济行为和情况应该适用相同的税收规则，不得对不同的个体或团体设置不同的税收政策，确保税收的公平性和一致性。

2.4 经济效益原则经济效益原则是指税法应该根据经济主体的经营状况、利润和收入水平来确定税收标准，以确保税收的合理性和可行性。

税收标准应与经济效益相协调，鼓励企业扩大生产和投资。

2.5 稳定性原则稳定性原则要求税法应该稳定、可预测，避免频繁调整税收政策给企业经营带来不确定性。

稳定的税收政策有助于企业规划经营策略和投资决策，促进经济的稳定发展。

2.6 简便原则简便原则主要指税法应当简化税收制度和征收程序，减少税负的计算和申报成本，提高税收管理的效率。

简便的税收制度有利于提高纳税人的合规意愿，减少税收逃避和规避行为。

3. 税法的作用税法在国家经济和社会发展中发挥着重要的作用，主要包括以下几个方面：3.1 财政收入税法作为国家财政运作的重要手段，通过征收税收获取财政收入，为国家提供运行资金，满足公共服务和社会保障的需求。

3.2 调节经济运行税法通过调节税收政策，影响经济主体的行为，实现宏观经济调控的目的。

例如，通过降低企业所得税税率来鼓励企业扩大生产和投资，促进经济增长。

3.3 促进社会公平税法通过合理的税收分配机制，促进社会公平和贫富差距的缩小。

税法原理第一章税收初阶（简）税收存在的必要性？答：①增发货币②发行国债③收取费用（名）税收：是国家或公共团体为实现其公共职能，而按照预定的标准，强制地、无偿的从私人部门向公共部门转移的资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。

（简）税收的特征？答：1.国家主体性。

2.公共目的性。

3.证券依托性。

4.单方强制性。

5.无偿征收性。

6.标准确定性。

（论、单）税收的职能答：1.分配收入的职能。

税收分配收入的职能包括两个方面，即获取财政收入和收入的再分配。

2.配置资源的职能。

税收配置资源的职能，也称宏观调控的职能。

3.保障稳定的职能。

税收能够在一定程度上解决公共物品的提供、市场失灵及社会分配不公等问题。

（单）依据税负能否转嫁，税收可以分为（直接税）和（间接税）。

（单）凡税负不能转嫁于他人，需由纳税人直接承担的税负的税种，即为（直接税）。

（单）凡税负可以转嫁于他人，纳税人只是间接承担税负的税种，即为（间接税）。

（单）依据税收计征标准的不同，税收可分为（从量税）和(从价税)。

（单）依据征税对象的不同，税收可以分为（商品税）、（所得税）和（财产税）。

（单）依据税收管理权和税收收入归属的不同，税收可分为（中央税）和（地方税）。

（名）中央税：凡由国家最高权力机关或经其授权的机关进行税收立法，且税收管理权和收入支配权归属于中央政府的税收，为中央税，也称国税。

（名）某些税种的税收收入由中央政府和地方政府按分成比例共同享有，这些税种便统称为中央与地方（共享税）。

（单）依据税收体系构成即税种构成的数量和地位的不同，税制模式在理论上分为两种类型，即（单一税制）和（复合税制）。

（名）单一税制：是指仅由一个税种构成，或以一个税种为主并辅以其他个别税种的税收制度。

（名）符合税制：是指由各个不同税种构成的、内在协调互补的税收制度。

（简、论）当代税收的基本原则答：当代税收的基本原则有两个，即税收公平原则和税收效率原则。

2021年湖南自学考试07946《税法原理》知识强化训练简答题1、如何衡量税收负担的分配是否公平：衡量税收负担的分配是否公平，主要有两个原则：一是受益原则，即根据纳税主体从政府提供的公共物品中受益的多少，判断其应纳税的多少和税负公平与否，受益多者即应多纳税，受益少者则少纳税。

但这一原则仅对少数税种的课税适用。

二是负担能力原则，即根据纳税主体的负担能力的强弱来判断其应纳税额的多少和税负公平与否，税收负担能力强的人即应多纳税，税收负担能力弱的人则少纳税。

税收负担的公平分配，是宪法平等原则在税法上的具体化。

其精髓在于它不仅要求法律上形式平等的实现，而且更加强调实质平等的贯彻。

2、印花税具有下列特点：征收范围广，税负轻，纳税人自行完税3、税收法律责任具有下列特征：一税收法律责任已违反税法义务，实施违法行为为归贵的前提二税收法律责任是税之法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任。

三税收责任法定四税收责任的形式是承担否定性的法律后果。

4、我国税务机关的权利（力）：1、税收行政立法权2、税务管理权3、税款征收权4、税务检查权5、税务违法处理权5、居民纳税人与非居民纳税人的区别：居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式，依据的是住所和居住时间两个标准。

(1)居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

居民纳税人应当负无限纳税义务，即就其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税。

(2)非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

非居民纳税人只负有限纳税义务，即只就其来源于中国境内的所得，按照中国税法规定缴纳个人所得税。

6、税收优惠措施的内容：税收优惠措施包括减免税、起征税和免征税。

减免税是国家根据一定时期的社会经济政策，对生产经营活动中的某些特殊情况所采取的减轻或免除税收负担的一种税收优惠政策。

起征税是课税达到征税数额开始征税的界限。

2021年湖南自学考试07946《税法原理》知识强化训练名词解释1、税是作为法律上全力与义务的居民和非居民，为了国家提供公共物品的需要，依照合宪的法律向国家承担的公法上的金钱给付。

2、税法：是调整在税收活动中，国家与其征税机关和纳税机关等各方当事人之间产生的税之权利和义务关系的法律规范的总称。

3、税收法定原则：税收主体的权利（力）义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能法律予以明确规定；征纳主题的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。

4、税之法律关系是税法确认和保护的再税法主体之间给予税法事实形成的具有权利义务内容的社会关系。

税权：是税法主体依法享有与税收有关的权利。

5、税权：是指税法主体依法享有的与税收有关的权力（利）。

6、税收执法权：是法定的国家机关按照法律，行政法规和税收规范性文件的规定实施一定的行为，采用一定的措施，征收税款及实现税收立法权确定的目标活动。

7、税收司法：是指行使国家司法权的机关-法院和检察院在宪法与法律规定的职权范围内，按照税法及有关法律规定的程序，处理有关税收刑事诉讼、税收行政诉讼、税收民事诉讼的活动。

8、税收司法权：是指法院和检察院适用税法，解决有关税收方面争讼的裁决权力。

9、税务管理权：是指税务机关具有办理税务登记、审核纳税申报、发票、账簿、凭证管理、推行税控装置等权力。

10、税法主体：是指依据税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，一方是代表国家行使税收征收管理权限的征税机关，另一方是依法负有纳税义务的纳税人以及依法负有代扣代缴、代收代缴税义务的扣缴义务人，即征税主体与纳税主体两类税法主体。

11、居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税。

12、非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

13、居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

税法的基本原理与法律制度税法是国家依法征收和管理税收的法律规定，它是贯彻税收政策、调节经济社会关系的重要手段。

税法的基本原理和法律制度主要包括三个方面内容：税法的基本原理、税法的法律体系以及税法的立法程序。

一、税法的基本原理1.合法性原则：税法征收税收必须依法进行，税务机关不得违反法律规定而滥用职权。

合法性原则是税法能否起到调节经济社会关系的根基，也是保护纳税人合法权益的重要保证。

2.公平原则：税法征收应该根据纳税人的实际情况和能力来确定税收的缴纳额度和方式。

公平原则要求税法在征收过程中充分考虑社会公平正义，对不同纳税人实行差别化的税收政策。

3.普遍原则：税法征收应该广泛适用于所有纳税人，不分种族、信仰、性别和社会地位。

普遍原则要求税法不得依赖个别案例而制定个别的税收政策，确保税法公正透明。

4.稳定原则：税法应该具有稳定性和连续性，不得频繁地修改或废止，以确保税收政策的可预测性和国家财政的稳定性。

稳定原则有利于纳税人和税务机关形成稳定的交互关系，促进经济的长期发展。

5.简便原则：税法应该简洁明了，易于理解和操作，对纳税人的负担应该合理可行。

简便原则有利于减少纳税人的违法行为和税务争议的发生，提高税法的合规性。

二、税法的法律制度1.税法的法律体系税法的法律体系主要包括宪法、税法基本法、税法、税收征管法和税务行政法规。

宪法是最高法律法规，确立了税收的基本原则和税收的基本制度；税法基本法是税法的法律基础，规定了税法的基本原则和纳税人的基本权利义务；税法是具体的税法规定，按照税法基本法制定而成；税收征管法是负责税务管理的基本法规，规定了税务机关的职权和管理义务；税务行政法规是税法的细则，为税法的实施提供了具体操作指南。

2.税法的立法程序税法的立法程序主要包括立法倡议、立法草案起草、立法审议、立法发布和立法效力等环节。

税法的立法过程通常由国家立法机关负责，如国家人民代表大会和国务院。

立法倡议是指将税法的法律制定提出并争取立法机关进行批准立法的程序；立法草案起草是指拟定税法的具体内容和形式，通常由税务部门或类似机构负责；立法审议是指立法机关对税法进行讨论、修改和决定的过程；立法发布是指通过立法程序将税法正式发表并生效，一般由国家法定机关或负责立法的机构负责；立法效力是指税法获得法律住户的效力和约束力，依法适用并受到维护。

税法原理1、税收存在的必要性在于它能够有效地提供公共物品，从而能够满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。

2、公共欲望或称集体欲望，是指公众可以共同享有的需求，不具有排他性.3、税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿的取得财政收入的一种活动或手段,其具有国家主体性、公共目的性、政权依托性、单方强制性、无偿征收性和标准确定性六个特征.4、税收的依据，又称课税的依据，是指纳税人必须据以缴纳税款的原因和国家可以据以征收税款的理由.在现代市场经济国家，学者较为普遍地认为，国家税收的依据主要是市场失灵的存在和对公共物品的需要。

5、税收的职能主要有三种，分配收入、配置资源和保障稳定,其中分配收入的职能是最为基本的，配置资源的职能次之，保障稳定的职能是以前两项职能为基础的.6、税收对生产的影响主要体现为对劳动力、储蓄、投资和资源配置的影响，其中对劳动力的影响是指税收对人们工作努力程度的影响.这种影响表现为两种效应，收入效应和替代效应.税收对储蓄的影响表现为对储蓄愿望的影响和对储蓄报酬的影响。

7、掌握税收分类中对“直接税、间接税”；“商品税、所得税和财产税";“中央税和地方税”的划分依据，其中，商品税、所得税和财产税的分类被认为是税收最重要最基本的分类.P15—168、分别掌握“单一税制”与“复合税制”的概念。

P189、一般认为，当代税收的基本原则有两个,分别是“税收公平原则”和“税收效率原则"，分别掌握“税收公平原则”和“税收效率原则”的概念及构成，其中，“税收公平原则”通常被认为是税制设计和实施的首要原则，并被推为当代税收的基本原则。

特别注意区分“税收基本原则"与“税法基本原则"之间的关系.P23-2510、税收政策是国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和实施的各类策略和措施。

11、税法是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法的重要部门法，在经济法的宏观调控法中居于重要地位.注意掌握税法与税收之间的关系.P29 12、税法的外部关系,是指税法作为一个部门法同与其密切相关的其他部门法之间存在的区别和联系。

2021年湖南自学考试07946《税法原理》知识强化训练论述题1、税法的适用原则？税法适用的原则是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。

税法适用的原则主要有以下几个：1．实质课税原则。

实质课税原则是指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理、有效地进行课税。

对于实质课税原则，许多国家的税法均有规定。

例如，德国《租税调整法》第6条规定，不得借民法上的形式及其形成可能性之滥用而减少纳税义务。

如有滥用情形，应依相当于该经济事件、经济事实及经济关系的法律状态，课征相同的税收。

此外，日本、韩国等国家的税法也都有关于实质课税原则的规定。

依据实质课税原则，课税的具体对象如果仅在名义上归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时，则应以实质的归属人为纳税人并适用税法；同时，在计税标准上也不应拘于税法上关于所得、财产、收益等各类课税对象名称或形式的规定，而应按其实质内容适用税法。

税法具有一定的外观性和形式性的特征，即着重基于某种事实或法律关系的外观状况是否符合课税要件，来判定是否予以征税，从而形成了广泛适用的形式课税原则，这是税收法定原则的基本表现形式。

但若对税收法定原则作广义和深刻的理解，由于税法要体现公平、正义的精神，因而在该原则中同样应包含实质课税原则。

实质课税原则的适用有助于弥补僵化地理解税收法定原则所造成的缺失，从而可以防止对法律的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害。

因此，实质课税原则能够在一定程度上对形式课税原则起到补充作用，但这种补充是非常有限的①。

在存在税收规避、虚伪行为等情况时，适用实质课税原则对于有效征税具有重要作用。

2、增值税具有什么特点：第一增值税以增值额为征税对象第二增值税实行多环节纳税制第三增值税实行税款抵扣制第四增值税实行发票监督制。

3、增值税的税收优惠(一)增值税的免税项目免税，是指对纳税人销售货物的应纳增值税款不予征收，同时也不容许抵扣该项货物已负担的进项增值税款。