增值税规定中的不征税、免税和零税率

不征税、免税和零税率的区别
一、概念上的区别
1. 不征税，是指发生的行为不在该税种规定的征税范围内，即属于征税范围以外的项目。

需要注意的是，“不征税收入”不属于税收优惠政策范畴。

2. 免税是指属于该税种的征税范围，但是根据税法相关优惠政策规定，对这些项目免予缴纳税款。

3. 零税率是指应税行为适用0税率。

0税率是目前最优惠的增值税优惠政策，销售端不缴纳增值税，同时还可以申请退还进项增值税。

一般适用于外贸企业以及生产企业出口货物。

二、开票上的区别
1. 纳税人取得不征税收入，一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具“不征税”普通发票。

2. 发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，另有规定除外。

纳税人按照规定享受免税优惠时，开具发票的时候，应当再税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

3. 纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。

在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。

三、进项税额抵扣上的区别
1. 不征税收入
不征税收入对应的增值税进项税额可以抵扣，但
对应的成本费用不允许税前扣除。

2、免税收入
免税收入对应的增值税进项税额不得抵扣，但对应的成本可以税前扣除。

3、零税率
零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。

「不征税、免税、零税率、起征点、免征额」的概念和区别一、不征税指不在该税种的征税范围的项目，是属于征税范围以外的项目。

如：存款利息不缴纳增值税，所以叫不征税收入。

因此纳税人发生不征收增值税项目的，开具“不征税发票”时，企业并未发生增值税应税行为，因此“不征税发票”开具后不需要在次月申报期填写《增值税纳税报表》。

二、免税是指对该税种征收范围的部分项目暂不予征税，属于征税项目根据政策需要免除纳税人缴纳税款的义务。

如：个人所得税计算中，免税额为每年6万，平均到每月5000元，这个每个月的5000免税还有个名字就叫起征点，免税不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

注意：纳税人发生免税行为的，可以放弃免税行为，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

三、零税率是指该种税征收税率为0，是一种法定税率，属于征税项目，但由于规定税率为0，纳税人无税可以缴纳。

如：出口货物税率为0。

三者的区别：①不征税收入仅特定业务可以开具发票，免税、零税率可以开具增值税普通发票，三者均不得开具增值税专用发票。

②不征税收入不属于税收优惠，免税属于税收优惠，零税率属于法定税率。

免税收入、零税率收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

四、起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

五、免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

二者的区别：起征点是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税；而免征额是全部数额中可以免税的数额，如果数额小于免征额，则全额免税，而如果税额大于免征额，对超过免征额之后的部分征税。

“零税率”和“免税”不要傻傻分不清（附：免征的40个项目20种行为）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)涉及“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策，那么，这两者有什么相同与不同呢?相同点一是提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。

这点有别于不征税收入，取得的不征税收入没有纳税义务，无须在增值税申报表中申报。

二是两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。

三是两者都不得开具增值税专用发票。

提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条，即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。

四是财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

不同点一是适用范围不同。

财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。

可见，增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

此外财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

免税、不征税以及零税率的区别税收优惠里面有免税、不征税以及零税率，有人误以为反正是不用交税的，它们都是一样的。

其实它们三者之间是有很大区别的，大家不能把三者混淆了。

今天会计网就为大家整理了免税、不征税以及零税率的相关资料，希望能帮到你。

免税、不征税、零税率的概念1、不征税不征税项目是指不属于增值税的征税范围的项目，像纳税人取得的中央财政补贴，被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等。

不征税收入有哪些？免税和零税率都是包含在征税项目中。

2、免税增值税免税是指原本需要征税，但是根据税法相关优惠规定，对这些项目免予缴纳增值税。

区别于增值税零税率，增值税免税规定纳税人不得抵扣进项税额，即不征、不抵、不退。

3、零税率零税率是增值税法定税率的一种，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不需要纳税。

像增值税对出口产品实行零税率。

计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。

免税、不征税、零税率的其它区别1.免征增值税是税收优惠，按要求需要经税务机关审批，报送税务机关备案；零税率和不征税是法定行为，只要符合规定即可适用，无须申报审批备案。

2.不征税一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具不征税普通发票；免税一般是不能开具增值税专用发票的，另有规定除外；零税率开具发票，票面税额为零，相当于可以抵扣税额为零(普票和专票一样)。

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增值税零税率、免税、不征税,这几种行为在开具发票时如何选择税率?纳税人在开具增值税普通发票时，如何正确选择零税率、免税、不征税等不同的适用税率选项？??下面，我们分情况一一说明。

一增值税零税率零税率，是增值税的一个法定税率。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。

主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。

当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。

纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。

在开具发票时，可以选择税率为0%进行开具，发票开出后，显示为下图：图中税率栏显示为0%。

二增值税免税增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

具体表现为不征税、不让抵、不退税。

纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角享受优惠政策，选择是，并进一步选择免税。

发票开具完毕后，显示为下图：图中税率栏显示为免税。

特殊规定：1、《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定：纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏选填0，机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏自动打印显示***，增值税税额栏自动打印显示******；机动车销售统一发票票面不含税价栏和价税合计栏填写金额相等。

增值税的税率是如何规定的增值税是一种按照商品或服务的增值额计算应纳税额的一种税种。

它的税率是由国家税务部门依据相关政策和法规进行规定的。

本文将介绍增值税税率的规定方式以及相关的政策背景，以便更好地理解这一税种的运作机制。

一、增值税税率的分类增值税税率分为一般税率、简易税率和零税率三种。

1. 一般税率：一般税率是指适用于大部分商品和服务的税率，通常根据商品或服务的性质和产销过程中的增值环节来确定。

根据税法规定，我国增值税的一般税率为13%，适用于绝大多数商品和服务。

2. 简易税率：简易税率较一般税率低，适用于一些特定行业或者特定商品、服务。

在我国增值税制度中，设立了三个简易税率，分别是3%、5%和6%。

3%的简易税率主要适用于农产品销售、农业生产和小规模纳税人，5%的简易税率主要适用于生活服务业和部分日用消费品，6%的简易税率主要适用于房地产行业。

3. 零税率：零税率是指某些特定的商品或服务可以享受免税或者退税的税率。

我国增值税法规定了一些特定情况下适用零税率的商品或服务，如对出口货物、金银制品销售和农产品等。

二、增值税税率的规定依据增值税税率的规定依据主要来自税法、税务部门发布的规定以及国家经济政策。

1. 税法：国家税务总局发布的《中华人民共和国增值税法》是规定增值税税率的法律依据。

根据该法，税务部门可以根据国家的经济情况和税收政策的需要，对增值税税率进行相应的调整。

2. 税务部门发布的规定：税务部门会根据国家经济发展状况和税收政策的需要，发布一些细则、通知和公告来具体规定增值税税率的执行细则。

这些规定通常是根据税法制定的，对特定行业或者特定商品服务的税率进行详细规定，以便更好地适用于实际操作中。

3. 国家经济政策：增值税税率的调整也会受到国家经济政策的影响。

政府会根据经济发展的需要和调整税收结构的要求，制定相关政策，调整税率以及适用范围，以达到宏观经济调控和产业结构优化的目标。

三、增值税税率的调整机制增值税税率的调整一般需要经过立法程序和税务部门发布规定的过程。

增值税的免税和零税率的区别、操作、范围和记忆方法一、区别：1、原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。

免税是指免除了纳税义务。

两者有重要的差别。

虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。

但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。

免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。

而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。

增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。

零税率比免税还优惠。

2、适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。

增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

3、税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。

增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。

二、操作1.及时办理相关手续。

适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。

外贸企业参照一般贸易的申报方式，在申报期内收齐单证，办理免抵退税。

纳税人无论是选择免税还是零税率，均需要符合规定条件、适用范围、操作规程和备齐有关资料。

2.正确选择适用政策。

在税收优惠中，“营改增”纳税人应该尽量采用零税率而非免税;在税收优惠实行环节的选择中，应尽可能地选择最终环节。

财税〔2013〕106号文件附件1第四十四条明确，纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。

了解增值税应纳税和免税项目解析增值税是一种以增值额为征税对象的税收方式，是现代税制中最重要的一种税种。

在大多数国家和地区，增值税已经成为主要税种之一，影响着经济的发展和财政收入的构成。

了解增值税的应纳税和免税项目对于纳税人和相关政府部门都具有重要的意义。

本文将从增值税的基本原理、应纳税和免税项目的解析以及对税收政策的影响等方面进行探讨。

一、增值税的基本原理增值税是按照货物和劳务的增值额来征收税款的一种消费税。

其基本原理是纳税人在销售货物或提供劳务时，按一定的税率对货物或劳务的差额价值进行征税。

增值税的税率通常是根据不同的产品或劳务进行区分的，一般分为三个档次：基础税率、低税率和零税率。

纳税人在销售货物或提供劳务时，需要将增值税加在货物或劳务的价格上，并在销售之后向税务部门缴纳税款。

二、应纳税项目的解析1. 增值税的应纳税项目增值税的应纳税项目包括货物销售、劳务收入和资产转让。

对于货物销售来说，一般是指在境内生产、经营企业的销售行为。

对于劳务收入来说，主要指一般劳务、服务、无形资产使用权的转让等。

资产转让则是指企业在一定时期内将资产转让给其他企业或个人所获得的收入。

2. 增值税的免税项目在增值税制度中，有一些特定的项目是免税的。

免税项目是指税法规定的一些特殊领域或特定行为，对于这些行为不征收增值税。

常见的增值税免税项目包括农产品生产、小规模纳税人等。

三、对税收政策的影响1. 推动经济发展增值税的征收可以促进市场经济的发展。

通过增值税的征收，可以有效地提高政府的财政收入，为国家的经济建设提供资金支持。

同时，增值税的征收也可以规范市场经济秩序，降低非法经营行为的发生，促进公平竞争。

2. 调节消费结构增值税的税率设置可以对不同的产品进行差别化调节，从而引导消费者改变消费结构。

通过提高某些高消费的商品的税率，降低某些低消费的商品的税率，可以在一定程度上引导消费者更加理性地消费，推动经济的可持续发展。

3. 优化税收收入结构增值税的征收可以提高政府收入的稳定性和可预测性。

“零税率”和“免税”不要傻傻分不清（附：免征的40个项目20种行为）（老会计人的经验）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)涉及“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策，那么，这两者有什么相同与不同呢?相同点一是提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。

这点有别于不征税收入，取得的不征税收入没有纳税义务，无须在增值税申报表中申报。

二是两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。

三是两者都不得开具增值税专用发票。

提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条，即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。

四是财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

不同点一是适用范围不同。

财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。

可见，增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

此外财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

一文搞懂增值税零税率免税不征税业务如何开具发票增值税是一种按照价值增长额的一部分作为税收的一种消费税。

我将在这篇文章中详细解释增值税的零税率、免税和不征税业务，以及如何在这些业务中开具发票。

首先，我们先来了解什么是增值税零税率、免税和不征税业务。

增值税零税率是指对一些特定的货物销售或者服务提供，增值税税率为0%。

这意味着对该货物销售或者服务提供的金额，在开具发票时，不需要征收增值税。

通常，这些货物或者服务与国家的基本生活需求有关，比如部分农产品、食品、水电气供应等。

免税是指对一些特定货物销售或者服务提供，完全不需要征收增值税。

这些货物或者服务通常与社会公益有关，比如教育、医疗、金融保险、文化体育等。

不征税是指对一些特定货物销售或者服务提供，不需要征收增值税，但可以将增值税税款作为进项税额进行抵扣。

这些货物或者服务通常与国家经济发展、政策、促进科技创新有关。

接下来，我们将详细讨论如何开具发票。

对于免税业务的发票开具，与增值税零税率业务的开票程序基本相同。

唯一的区别是，在填写金额时，应将该业务的销售金额填写在"免税销售额"栏内。

对于不征税业务的发票开具，也需要按照一般的开票程序进行，但在填写金额时，应将该业务的销售金额填写在"不征税销售额"栏内，并在发票抬头位置注明"不征税项目"。

同时，销售方还需要在发票明细栏内，详细描述该业务的内容和性质。

需要注意的是，根据我国的相关法律法规，销售方在开具增值税发票时，应当谨慎核实购买方的纳税人身份，确保购买方是合法纳税人。

综上所述，增值税零税率、免税和不征税业务的发票开具程序与一般的发票开具程序相同，只是在填写金额时有所不同。

在开具发票时，销售方应当严格按照相关规定填写和注明相应信息，以确保发票的合法性和准确性。