工会会计核算范例

工会福利会计分录
工会福利会计分录是工会为员工提供福利的一种记录方式。

通过会计分录，可以清晰地记录下工会福利的支出情况，确保福利发放的透明和公正。

下面是一种可能的工会福利会计分录示例：
会计分录一：工会福利费用的发放
借：工会福利费用 1000元
贷：银行存款 1000元
会计分录二：员工福利费用的发放
借：福利费用 1000元
贷：银行存款 1000元
会计分录三：工会福利费用的收入
借：银行存款 1000元
贷：工会福利费用 1000元
会计分录四：员工福利费用的收入
借：银行存款 1000元
贷：福利费用 1000元
通过以上会计分录，可以清晰地记录下工会福利费用的发放和收入情况。

借方记录的是费用的发放或收入，贷方记录的是银行存款的变化。

这样，不仅可以方便地查看工会福利的支出和收入情况，还可以确保福利的公正和透明。

同时，也为后续的会计核算提供了准
确的数据支持。

工会福利是工会为员工提供的一项重要福利，通过会计分录的记录，可以使福利发放更加规范和透明。

工会福利的会计分录不仅可以记录下福利费用的发放和收入，还可以为后续的会计核算提供准确的数据。

通过合理的会计分录，可以确保工会福利的公正和透明，提升员工的福利待遇，增强员工对工会的信任和支持。

事业单位工会账务处理收入业务处理：1、会费收入工会会员缴纳的,按工资收入的0.5%缴纳。

账务处理：收到时借:库存现金或银行存款贷：会费收入期末结转借：会费收入贷：结余2、拨缴经费收入建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2％向工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费.账务处理:收到款项时借：银行存款贷:拨缴经费收入期末结转借：拨缴经费收入贷：结余3、上级补助收入本级工会收到上级工会补助的款项。

账务处理：收到补助借：银行存款、应收上级经费——应收上级补助贷：上级补助收入年末清算时,存在上级应付未付补助款项的:借：应收上级经费——应收上级补助贷:上级补助收入年末结转时:借：上级补助收入贷：结余4、政府补助收入政府给工会的补助款项。

账务处理：收到补助时:借：银行存款等’贷：政府补助收入期末结转时：借：政府补助收入贷：结余5、事业收入独立核算的工会附属事业单位上缴的收入.账务处理：收到相关收入时：借:银行存款等贷:事业收入期末结转时：借：事业收入贷:结余6、投资收益工会对外投资发生的损益账务处理:收到投资收益时：借：银行存款贷：投资收益投资收回时：按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值,贷记“投资”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

同时借记“投资基金"科目，贷记“结余”科目。

7、其他收入资产盘盈,固定资产处置净收入，接受捐赠收入，银行存款利息收入等.账务处理：取得银行存款利息收入时借：银行存款贷:其他收入期末结转：借：其他收入贷:结余支出业务处理：1、职工活动支出（1）职工教育费核算工会开展职工教育活动的各项支出。

（2)文体活动费核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。

（3)宣传活动费核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。

(4）其他活动支出核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。

账务处理：发生职工活动支出时：借:职工活动支出贷：库存现金、银行存款等期末结转时：借：结余贷:职工活动支出2、职工维权支出（1）劳动关系协调费核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出.（2）劳动保护费核算工会开展职工劳动保护发生的支出。

工会经费会计核算
一、各项目公司计提和上交工会经费的会计处理
1、工会经费的计提：各公司应在每月按当月实发工资总额的2%计提工会经费，实发工资总额包括全部员工扣除社保、个人所得税等代扣项目前的基本工资、加班费、各种奖金、津贴和补贴。

借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
2、工会经费的上交：已成立工会组织的公司，在实际拨缴当月经费后，凭上级工会组织开具的《工会经费收入专用收据》入账；由税务机关代收工会经费的公司，凭税务机关代收凭据入账。

借：应付职工薪酬-工会经费
贷：银行存款
按企业所得税法规定：工会经费不超过实发工资总额的2%部分，凭《工会经费收入专用收据》或税务局代扣凭据据实扣除。

二、工会组织收到和使用工会经费的会计处理
各项目公司工会不设专职会计人员，由本公司财务部指定财务人员兼任工会会计和出纳，但该人员不得同时任工会经费审核委员会成员。

工会会计应以自身发生的经济业务进行会计处理和报告，以持续运行为前提，以人民币为记账本位币，以收付实现制为基础，以权责发生制为
补充。

工会购买、盘点和处置固定资产执行集团固定资产管理办法。

出纳将工会经费的收支在《收入支出表》上逐笔登记，并结出余额，定期与会计核对。

工会会计每季度编制《资产负债表》并由会计和工会主席签字存档。

工会经费的支付单据（包括费用报销单、借款申请单等）的填写和粘贴需符合集团相关财务规定。

附件：1、《收入支出表》
2、《资产负债表》
收入支出表
资产负债表
编制单位：**项目公司工会2014年月日
注：“结余”指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

工会会计核算范例工会会计核算案例1、行政会计核算按工资总额2%计提工会经费，如工资总额100000元╳2%=2000元╳12个月=24000元计提时：借：经费支出--基本支出--日常公用经费--工会经费（30228） 24000贷：其他应付款—工会经费 24000 转入工会账户：借：其他应付款—工会经费 24000贷：银行存款 240002、工会账户会计核算⑴收到行政账户转入计提工会经费借：银行存款 24000贷：拨缴经费收入—行政拨缴 14400（24000╳60%=14400）贷：应付上级经费 9600⑵收到会员交来会费10人，一年计2000元借：银行存款2000贷：会费收入2000⑶基层工会组织职工篮球比赛活动，打报告向行政申请拨款资金，收到行政拨付的活动经费5000元，借：银行存款5000贷：行政补助收入5000⑷本工会开展职工篮球比赛活动支出借：职工活动支出—文体活动费 2000贷：银行存款 2000⑸开展对某职工生日的慰问活动300元生日蛋糕开支借：其他支出 300贷：银行存款（库存现金） 300⑹开展春节慰问职工送温暖活动开支3000元借：维权支出—送温暖费 3000贷：银行存款 3000⑺年末结账，收入转入结余账户借：拨缴经费收入—行政拨缴 14400借：会费收入 2000借：行政补助收入 5000贷：结余 21400支出转入结余账户借：结余 5300贷：职工活动支出—文体活动费 2000贷：维权支出—送温暖费 3000 贷：其他支出300 (8)业务支出，如工会银行开户账户支出80元。

借：业务支出－其他业务支出80贷：库存现金80。