上市公司审计存在的问题与对策研究

上市公司内部控制审计存在的问题及对策问题一：审计人员专业能力不足有些审计人员对于内部控制的理解有限，缺乏相关的知识和经验，导致无法全面评估公司的内部控制是否健全。

对策一：加强培训与教育公司应加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业能力。

可以通过组织内外部的培训班、研讨会等形式，更新审计人员的知识和技能。

问题二：审计程序不完善有些公司的审计程序不够全面，没有将内部控制审计列入导致无法准确评估公司的内部控制状况。

问题三：内部控制制度缺乏有效性有些公司存在内部控制制度设计不合理、执行不到位的问题，导致内部控制的效果不佳。

对策三：优化内部控制制度公司应加强对内部控制制度的设计和执行，确保其能够充分发挥效用。

可以引入专业机构的意见和建议，对内部控制制度进行优化，同时加强对员工的培训和监督，确保制度的有效执行。

问题四：对内部控制审计结果的重视不足有些公司对内部控制审计结果的重视程度不够，缺乏相应的改进措施和跟进。

对策四：加强改进与跟进公司应高度重视内部控制审计结果，及时采取相应的改进措施。

可以成立内部控制改进小组，负责跟踪改进进展，确保问题的解决和预防。

问题五：内部控制审计缺乏独立性有些公司的内部控制审计存在独立性不足的问题，审计人员与被审计部门存在过于紧密的关系，导致审计结果的客观性受到影响。

对策五：加强审计独立性公司应加强对内部控制审计的独立性监督，确保审计人员能够独立、客观地评估公司的内部控制状况。

可以制定相应的规定，明确审计人员的职责和权限，避免利益冲突的发生。

上市公司的内部控制审计存在专业能力不足、程序不完善、制度缺乏有效性、对结果重视程度不足以及审计独立性不足等问题。

为了解决这些问题，公司应加强审计人员的培训与教育，完善审计程序，优化内部控制制度，加强对结果的改进与跟进，并加强审计独立性监督。

通过这些对策的实施，可以提高内部控制审计的质量和效果，为公司的发展提供可靠的保障。

上市公司内部控制审计存在的问题及对策概述：上市公司作为经济市场的重要参与者，在日常经营中必须建立健全的内部控制制度，以确保财务信息真实可靠，投资者利益得到保护。

然而，当前上市公司内部控制审计存在诸多问题，本文将从审计侧面探讨这些问题，并提出相应的对策。

问题一：审计师独立性问题上市公司的内部控制审计由独立的审计师负责，然而，现实中存在着一些审计师的独立性问题。

一方面，审计师与上市公司之间可能存在过于紧密的关系，导致审计师无法保持独立的审计态度。

另一方面，一些审计师在审计过程中可能受到上市公司的影响，不敢直面问题或行使审计职能。

对策一：加强法律法规监管为解决审计师独立性问题，需要加强对审计师的监管，对违反独立性要求的行为进行严肃处理，并规定相应的法律责任。

同时，应建立独立的审计监管机构，加强对审计师的日常监管，确保其独立性。

问题二：信息披露不透明上市公司的内部控制审计应当通过信息披露来向投资者传递审计结果。

然而，现实中存在大量信息披露不及时、不准确、不透明的情况。

某些上市公司与审计师之间可能存在着信息不对称，导致投资者无法获取准确的审计结果。

对策二：完善信息披露制度加强对上市公司信息披露的监管力度，鼓励提高信息披露的透明度和准确性。

要求上市公司及时披露审计结果，并建立信息披露评估机制，对信息披露不当的公司进行处罚和公开曝光，以提高信息披露的质量和透明度。

问题三：内部控制制度不健全内部控制是上市公司保证财务信息真实可靠的基础，在内部控制制度不完善的情况下，审计效果将大打折扣。

一些上市公司的内部控制制度可能存在漏洞或不完备，无法有效防范风险和错误。

对策三：加强内部控制建设上市公司应重视内部控制建设，建立健全的内部控制体系。

应积极引进专业咨询机构，进行内部控制制度的优化与完善。

此外，上市公司应加强内部控制培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。

问题四：缺乏独立审计机构监督当前上市公司内部控制审计多由审计师事务所承担，缺乏独立的审计机构对其工作进行监督。

内部审计的特点
内部审计具有独立性、客观性、系统性、规范性等特 点。独立性是指内部审计机构独立于其他部门，能够 不受干扰地开展工作；客观性是指内部审计人员应以 事实为依据，不受主观情感和偏见的影响；系统性是 指内部审计工作应遵循一定的程序和方法，确保工作 的规范化和标准化；规范性是指内部审计应遵循法律 法规和行业标准的要求，确保工作的合法性和合规性 。
3. 问题分析：此案例的问题在于公司高层为了谋 取私利，人为制造了财务报表的虚假数据，严重 损害了公司和股东的利益。
2. 某上市公司内部审计在进行财务报表审查时， 发现账目存在重大出入，经过深入调查，证实了 公司高层领导进行财务造假的事实。
4. 对策建议：上市公司应加强内部审计的力度， 完善财务报表审查流程，对高层领导的行为进行 严格监督。同时，应建立举报机制，鼓励员工和 股东举报财务造假行为。
内部审计的重要性
风险管理和内部控制
内部审计通过对组织的风险管理和内部控制进行评估，及时发现和 纠正存在的问题，降低组织面临的风险，保障组织的稳健发展。
组织治理
内部审计参与组织治理过程，对组织的治理结构、治理程序和治理 行为进行评估和改进，促进组织的科学决策和有效执行。
提高组织价值
内部审计通过发现和解决组织运营中的问题，提高组织的管理水平和 效率，进而提高组织的价值。
审计信息化水平低
内部审计信息化水平低，缺乏专业的审计软件和信息系统， 导致审计工作难以实现信息化、智能化。
内部审计人员素质不高
审计人员专业素质不高
内部审计人员往往缺乏专业的审计知识和技 能，导致审计工作存在较大的失误和漏洞。
审计人员职业道德素质不 高
内部审计人员职业道德素质不高，存在违规 操作、隐瞒真相等行为，导致审计结果失真

上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计的问题主要包括以下几个方面：不合理的内部控制设计、不充分的内部控制执行、内部控制制度缺陷、协同作用不足以及内部控制监督不力等。

针对这些问题，可以采取一系列对策来加以解决。

面对不合理的内部控制设计，应加强内部控制设计的科学性和合理性。

通过从业绩目标、风险管理、内部控制流程、信息披露等方面进行合理的内部控制设计，提高内部控制体系的有效性和可行性。

应严格执行有关内控制政策，制定明确的控制活动、职责分配、流程规范等制度和规定，确保内部控制设计符合实际要求。

针对不充分的内部控制执行问题，应建立完善的内部控制执行机制。

通过明确各项内部控制工作的操作步骤和执行细则，确保内部控制制度的有效执行。

加强内部控制培训，提高员工对内控制工作的理解和认识，增强员工参与内部控制工作的主动性和责任感。

加强内部控制工作的监督和指导，及时发现和纠正内部控制执行中的问题，确保内部控制的落地和有效性。

对于出现的内部控制制度缺陷，应及时完善和修正。

建立健全内部控制缺陷发现和纠正机制，及时汇总和分析内部控制缺陷情况，制定合理的改进方案，并对改进方案的实施情况进行监督和评估。

加强对内部控制制度的评估和审计，强化对内部控制缺陷的风险评估和防范措施，提高内部控制制度的完善性和可操作性。

第四，针对内部控制协同作用不足的问题，应加强内部控制间的沟通和协调。

建立内部控制的横向和纵向沟通机制，通过内部控制委员会、内部控制审计和内部控制执行等渠道，实现内部控制间的信息流通和共享；加强内部控制与风险管理、财务管理、运营管理等部门的协调，形成协同工作机制，提高内部控制的整体效能。

上市公司财务舞弊与审计失败研究财务舞弊和审计失败是近年来企业财务领域常见的问题，对于上市公司的财务稳定性和审计机构的诚信度造成了严重影响。

本文旨在研究上市公司财务舞弊和审计失败的原因及对策，并提出解决方案，以促进企业财务稳定和审计工作的有效开展。

一、上市公司财务舞弊的原因分析1.1经济利益诱惑上市公司财务舞弊的最直接原因是经济利益的驱动。

由于市场竞争激烈，上市公司往往面临着巨大的经济压力，为了实现业绩目标和股东利益最大化，一些企业会采取不正当手段进行财务操作，以达到虚增收入、减少成本和负债的目的。

1.2监管不到位上市公司财务舞弊还与监管不到位有关。

监管机构在财务审计中缺乏有效的监督和监管力度，容易导致上市公司进行财务舞弊。

一些上市公司通过披露虚假信息、错误会计处理和遗漏重要财务信息等方式逃避监管，从而实施财务欺诈行为。

1.3信息不对称信息不对称也是导致上市公司财务舞弊的原因之一。

一方面，上市公司掌握着丰富的财务信息，而投资者、媒体和监管机构等外部利益相关者对于公司财务信息的获取相对有限，容易受到误导。

上市公司对外披露的财务信息可能存在不准确、夸大和虚假的情况，使得信息不对称的情况进一步加剧。

二、审计失败的原因分析2.1审计机构独立性不足审计机构在执行审计工作时应保持独立性，一些审计机构缺乏独立性，容易受到上市公司的干扰和操控。

一些上市公司通过与审计机构建立利益关系、提供不正当的经济利益等方式，削弱了审计机构的独立性和公正性。

2.2审计方法落后传统的审计方法往往不能及时发现上市公司的财务舞弊行为。

目前，财务舞弊手段各种各样，不断变化，审计方法没有跟上舞弊手段的发展，导致审计工作的有效性大打折扣。

2.3审计监管不到位审计监管部门对于审计工作的监督和管理不到位，容易造成审计质量的下降。

一些审计机构未能按照规范和标准执行审计工作，或者未能有效履行法定责任，从而导致审计失败。

3.1加强监管力度加强对上市公司的财务披露和报告的监管力度，加大对财务舞弊行为的惩处力度。

上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的数量也在不断增加。

作为上市公司的一项重要管理制度，内部控制审计对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。

由于各种原因，上市公司内部控制审计存在着一系列的问题，如何有效应对这些问题，成为了当前上市公司管理面临的重要挑战。

本文将就上市公司内部控制审计存在的问题以及相应的对策进行探讨。

1. 内部控制制度不完善在一些上市公司内部，由于财务管理层对内部控制意识不强，导致公司内部控制制度不规范、不完善，存在各种管理漏洞和制度缺陷。

这种情况下，公司内部控制审计的效果就大打折扣，容易出现漏洞和风险。

2. 内部控制执行不到位在一些情况下，上市公司虽然建立了完善的内部控制制度，但在执行过程中出现了问题。

一方面是因为员工对内部控制意识不强，对相关政策和规定不熟悉，导致内部控制措施执行不到位；另一方面是因为管理层对内部控制的监督不到位，导致内部控制制度的执行难以得到保障。

3. 内部人员造假内部人员在一些上市公司内部，由于自身利益的考虑，对公司财务报表等信息进行篡改，从而导致了内部控制审计的不准确和失真。

这种行为不仅会对公司的声誉和经营造成影响，也会对投资者产生误导，对公司稳定的运营带来风险。

4. 内部控制审计的独立性不足在一些上市公司内部，由于审计人员与公司管理层、内部人员之间的利益关系过于密切，导致审计人员在执行内部控制审计时的独立性不足，审计结果缺乏客观性和公正性。

二、对策建议1. 健全内部控制制度建议上市公司加强对内部控制制度的建设，完善相关的管理办法、控制流程和制度规定，确保公司内部控制制度的科学性和有效性，从而为内部控制审计提供有力保障。

2. 加强内部控制意识培训上市公司应该加强对员工的内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和理解，加强对内部控制制度的执行。

管理层也应该对内部控制的落实情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。

上市公司审计失败问题分析目录引言 (2)一、审计质量概念 (2)（一）审计质量的含义 (2)（二）审计质量的特征 (3)二、上市公司审计失败的原因分析 (3)（一）注册会计师针对上市公司审计的质量存在问题 (3)（二）注册会计师审计上市公司质量出现问题的原因 (4)1.民事责任不完善，对注册会计师的惩罚力度不够 (4)2.审计市场过度竞争，存在低价揽客行为 (4)3.会计师事务所内部质量控制不规范 (5)4.不彻底的轮换方式 (5)三、解决上市公司审计失败及提高审计质量的对策分析 (6)（一）建议采用事务所任期限定，取代主审会计师或合伙人的轮换制 (6)（二）改变审计聘用权和付费方式，提高注册会计师的独立性 (6)（三）强制要求前后任会计师事务所进行联系 (6)（四）加强上市公司和会计师事务所的法律责任 (7)结束语 (7)参考文献 (8)引言上市公司审计失败的问题，是指会计师事务所或注册会计师为客户，是上市公司提供连续审计服务后出现的问题，最终导致注册会计师责任问题。

国内外大量的财务舞弊案件表明，上市公司审计失败是审计独立性和审计质量的重要原因。

为了保护广大公众的利益，提高审计质量，防止上市公司的审计失败，一些国家相继出台了管制审计失败的发生，即审计轮换制度。

本文采用规范分析的方法，分析了会计师事务所之间的审计失败与审计质量的关系，为中国的会计师事务所的审计轮换制的实施，彻底解决我国上市公司提供理论支持审计失败问题。

具体而言，本文首先分析了审计质量的内涵和测量方法，确定审计质量与上市公司审计失败的关系的逻辑框架；其次，对我国的审计质量，对失败的原因是对上市公司审计得到解决问题的对策和具体的情况我在上市公司审计失败；最后，根据标准的分析结果，未来的会计事务所需要不断完善自己，提高审计质量，为解决我国上市公司审计结论失败的问题[1]。

一、审计质量概念（一）审计质量的含义注册会计师审计源于财产所有权和管理权分离形成的受托经济责任关系，它通过提供客观公正的鉴证意见，协调委托人和受托人(被审单位管理当局)之间的利益。

上市公司关联方交易审计失败案例研究一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司作为国民经济的重要组成部分，其关联方交易活动在一定程度上影响了市场的公平、公正和透明。

为了维护市场秩序，保护投资者利益，监管部门对上市公司关联方交易的审计工作提出了严格的要求。

在实际操作过程中，部分上市公司未能按照规定进行关联方交易审计，导致审计失败的现象时有发生。

本文通过对上市公司关联方交易审计失败案例的研究，旨在揭示审计失败的原因及存在的问题，为提高上市公司关联方交易审计质量提供参考。

关联方交易是指公司与其关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为。

根据《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，上市公司应当对其关联方交易进行严格审查和披露。

在实际操作中，部分上市公司为了追求利润最大化或规避监管，存在违规关联方交易行为。

这些行为不仅损害了投资者利益，还可能影响公司的正常经营和声誉。

加强上市公司关联方交易审计工作，对于维护市场秩序、保护投资者利益具有重要意义。

我国监管部门对上市公司关联方交易审计工作给予了越来越多的关注。

证监会、财政部等部门联合发布了《关于进一步规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》，明确要求上市公司在进行重大资产重组时，应当对关联方交易进行严格审计。

监管部门还通过加大执法力度、完善法律法规等手段，推动上市公司合规经营，提高关联方交易审计质量。

尽管监管部门已经采取了一系列措施，但仍有部分上市公司未能按照规定进行关联方交易审计，导致审计失败的现象时有发生。

这些案例反映出当前上市公司关联方交易审计工作中存在的一些问题，如审计人员素质不高、审计程序不规范、审计报告披露不及时等。

针对这些问题，本文将对相关案例进行深入分析，以期为提高上市公司关联方交易审计质量提供借鉴和启示。

1.1 研究背景和意义随着全球经济一体化的不断深入，上市公司作为资本市场的重要参与者，其经营活动日益复杂化。

关联方交易作为一种常见的商业行为，在一定程度上有助于企业间的资源配置和市场拓展。

上市公司财务报表审计中的问题及对策分析上市公司财务报表审计中可能存在的问题有很多，包括会计准则的应用、内部控制的有效性、虚假财务报告的风险等。

以下是对这些问题及对策的分析：1. 会计准则的应用：上市公司编制财务报表需要遵循相应的会计准则，但不同行业、企业之间会有不同的会计政策和会计处理方法，可能存在不当的会计准则应用问题。

对策是，审计师需要审查上市公司的会计政策是否与行业和公司特点相适应，是否符合会计准则的要求，并对其中的主要会计政策和会计估计进行审查和评估。

2. 内部控制的有效性：上市公司应建立健全的内部控制制度，以确保财务报表的准确性和完整性。

实际上可能存在内部控制的缺陷和薄弱环节，导致财务报表中的错误和漏报。

对策是，审计师需要对上市公司的内部控制制度进行审查和评估，发现控制缺陷后，向公司提出改进建议，并在审计报告中披露相关情况。

3. 虚假财务报告的风险：上市公司为了虚增利润、隐瞒亏损或者掩盖公司真实情况，可能存在编制虚假财务报告的风险。

这些风险包括收入的虚增、费用的虚减、资产和负债的虚报等。

对策是，审计师需要进行全面的财务报表分析和财务风险评估，关注财务指标的合理性和关键数据的真实性，对蹊跷的交易进行调查核实，并进行全面的审计程序，以发现和防止虚假财务报告的风险。

4. 关联交易和内幕交易：上市公司可能存在与关联方之间的大额交易，或者内部人员利用内幕信息进行交易的情况，这些交易可能导致财务报表的误导性和失真。

对策是，审计师需要审查上市公司的关联交易和内幕交易情况，评估其合规性和合理性，并对可能存在的关联交易和内幕交易进行审计程序的扩展，以确保财务报表的真实性和公允性。

5. 其他风险和问题：上市公司财务报表审计中可能还存在其他风险和问题，例如对不良资产的计提和减值问题、对公司业务的理解和评估的不足等。

对策是，审计师需要进行多维度的审计程序，包括内部控制测试、资产减值测试、资本结构和业务模式的评估等，以发现和解决各种潜在问题和风险。

上市公司审计存在的问题与对策上市公司审计存在的问题与对策一、引言市场经济的发展使得上市公司在经济中起到重要的角色，而审计作为上市公司的监督机制之一，对于保护投资者利益、提高市场透明度具有重要意义。

然而，当前上市公司审计中存在一些问题，本文将从以下几个方面进行详细分析和对策提出。

二、问题分析1、审计独立性问题上市公司审计时，审计师与被审计公司之间存在经济利益关系，可能导致审计独立性受到影响，从而影响审计结果的客观性和可信度。

2、信息不对称问题上市公司拥有大量的信息，并且通常会选择性地披露给投资者，导致投资者对于公司的真实业绩和财务状况的判断存在不确定性。

3、内部控制问题上市公司的内部控制薄弱或存在缺陷，容易导致资产损失、财务数据造假和重大对冲风险等问题。

4、提示信披不足问题上市公司在年度报告、中期报告、业绩预告等信息披露中，信息披露过程存在不透明、不及时、不准确等问题，影响投资者对公司的决策。

三、对策提出1、加强审计独立性监督加强对审计师独立性的监督，建立完善的审计监管制度，例如禁止审计师与被审计公司存在经济利益关系，加强审计师事务所的独立性管理。

2、完善信息披露机制加强对上市公司信息披露的监管力度，规范信息披露行为，强制上市公司按时、准确、全面地披露相关信息，提高信息披露的透明度。

3、强化内部控制管理上市公司应建立和完善内部控制制度，加强内部控制管理，防范各类风险，提高公司财务报表的准确性和可靠性。

4、提升审计质量监管能力监管部门应加强对审计质量的监管，建立相应的评价指标和考核制度，提升审计质量监管的能力，确保审计结果的准确性和公正性。

附件：本文档附有上市公司审计问题案例分析、相关法律法规、监管文件及其他相关文献。

法律名词及注释：1、审计独立性：指审计师在履行职责时与被审计单位之间不存在利益关系，以保证审计结果的客观性和可信度。

2、信息披露：公司根据法律法规要求，及时、准确地向市场和投资者披露相关信息，包括财务报表、重大事项等。

企业内部审计存在的问题及对策徐宝玉内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。

目的是为组织增加价值并提高组织运作效率。

随着经济体制改革的不断深入,在企业强化自我约束的内在需要推动下,内部审计的重要性日益显现。

1内部审计的作用1.1为企业经营管理决策提供科学依据1.2健全企业自我约束机制内部审计能够通过财务收支及有关经济活动的审计,对企业各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查,并且客观地反映被审单位存在的问题,揭露企业经营管理中存在的问题和管理的薄弱环节。

对查出的问题,有针对性地提出改进措施和切实可行的审计建议,促使企业各个管理环节采取有效的措施,堵塞生产经营中的管理漏洞,促进本单位建立、健全企业内部控制制度。

1.3维护企业合法权益内部审计部门利用本部门专业的工作优势,在维护企业合法权益方面发挥了重要作用。

1.4促进单位资产保值增值1.5促使企业合理利用政策,避免企业违纪违规现象的发生内部审计部门监督企业减少和避免违纪、违规现象的发生,促进企业实现资源配置最优化,内部控制完善化,最终达到效益最大化。

2内部审计存在的问题2.1内审部门独立性差,机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务缺乏指导独立性是审计工作的命脉,是审计工作顺利进行的根本前提。

对于内部审计也是如此,要使内部审计真正发挥经济监督和经济评价的职能,首先取决于内部审计的独立性。

由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审计的其他职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。

内部审计机构与人员是直接对企业的领导者负责,因此独立性很差,并且人员的配备使用上有很大的随意性,这就使内部审计机构与人员还有很大的波动性,还未等一批内审人员将企业的具体状况摸透又换来新的一批,这就使内审人员由于频繁更迭而不能发挥其职能作用,与现代企业制度下内部审计工作任务和质量要求有一定差距。

西方国家企业的内部审计机构设置合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。

上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是指对上市公司内部控制体系的合规性、有效性和完整性进行审计的一项工作。

在实践中，上市公司内部控制审计存在以下问题：1. 缺乏明确的管理责任分工：上市公司内控审计工作通常由内部审计部门或外部审计师负责，而在很多情况下，不同部门之间对内控审计工作的职责和范围认识存在差异，导致工作的整体统一性和协同性不强。

对策：明确内部控制审计的工作职责和范围，建立内部控制审计工作的跨部门协作机制，并加强内部沟通和协调，确保工作的有序进行。

2. 内部控制审计标准不统一：目前，上市公司内部控制审计使用的标准存在多样性，包括国际标准、国家标准、行业标准等。

这导致了内控审计结果的客观性和可比性较差。

对策：制定统一的上市公司内部控制审计标准，并加强标准实施的监督和管理，提高内控审计结果的准确性和可比性。

3. 内部控制审计方法与技术相对滞后：随着信息技术的快速发展，上市公司内控审计依然存在着过分依赖传统审计方法、技术手段单一等问题，使得内控审计效率和效果不高。

对策：提升内部控制审计的技术水平，加大对信息技术工具的运用，如数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。

4. 对内部控制风险忽视不足：在内部控制审计中，很多公司过于重视形式，而忽视了内控风险的分析和评估，导致内控审计工作的深度和广度不足，对潜在风险的发现和解决能力不足。

对策：加强对内部控制风险的评估和分析能力，制定科学的内部控制风险评估指标体系，提高内控审计工作的综合性和科学性。

5. 信息披露与审计结果不一致：尽管上市公司在财务报告中披露了内部控制审计的结果，但很多公司对内控审计存在自查情况和意见不一致的问题，使得信息披露的真实性和准确性受到质疑。

对策：加强信息披露的监管和监督，建立信息披露与内部控制审计结果一致性的机制，确保信息披露的真实性和准确性。

上市公司内部控制审计存在着一些问题，需要通过加强组织管理、统一标准、提升技术水平、加强风险分析和提高信息披露的准确性等对策来加以解决。

上市公司内部审计存在的问题及对策研究国内外研究现状（一）国外研究现状国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面：（1）内部审计的设立因素Carcelloeral（2005）首先选取了二百余家中型上市企业作为研究对象，对它们的内审主管进行了充分的调查研究，得出了同内审预算有关的一系列因素，通过研究他发现，具体内审预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部审计外包比例显著负相关。

（2）内部审计外包的影响因素Abbottetal（2010）站在内部审计外包的立场上，围绕企业治理、审计效果与塞班斯法案之间的关系展开一定分析研究，同时以法案出台前200余家企业数据为主要研究对象进行多元回归分析，得出如下结论：若审委会运转效率高，则内审外包概率就低。

（3）内部审计质量控制方面Robert R．Moeller(2009)他强调，为了有效把控内审质量与效率，企业一定要在事前制定相关有关计划，计划的用途在于科学合理评估内审工作的实际成效同时保证内审质量达到一定标准。

Matthew GLamoreaux(2011) 认为，内审独立程度的高低同企业财报存在问题的可能性存在一定的负相关性，具体而言，独立程度越低，财报出问题的可能性越高（4）内部审计的概念和职能研究Anne Helbo(2016)站在全新的视角分析了内审在企业治理中的角色定位，他强调，内审人员应当借助于专业程序以识别把控风险，同时将内审工作重点尽可能地向高风险领域倾斜，他认为，内审工作工作更多关注和重视的是对企业经营管理实际成效进行评价，查找经营管理暴露出的不足并分析原，以为科学合理决策的作出提供必要支持和帮助。

该观点的进步之处在于它几乎囊括了内部审计的全部职能。

（二）国内研究现状（1）内部审计在公司治理中的作用方面苑腾、任婷强(2015)重点关注了内部审计在公司治理中的功能定位，并着重指出了独立的内部审计体系、健全组织治理结构能推动代理人全面履行受托责任，降低道德风险的发生。

基于GONE理论的上市公司审计失败原因与对策研究1. 内容描述本研究基于GONE理论，对上市公司审计失败的原因进行了深入分析，并提出了相应的对策建议。

GONE理论是一种用于识别和解释审计失败原因的框架，它将审计失败归结为五个主要因素：公司治理结构(Governance)、信息不对称(Information Asymmetry)、网络效应(Network Effects)、道德风险(Moral Hazard)和内幕交易(Insider Trading)。

通过对这五个因素的深入剖析，本研究旨在为企业和监管部门提供有针对性的审计改进措施，以降低审计失败的风险，提高审计质量和效率。

本研究从公司治理结构的角度分析了审计失败的原因，公司治理结构是影响审计质量的关键因素，包括董事会、监事会、高级管理层等治理主体的设置和运作。

本研究通过对比分析不同公司治理结构的优缺点，揭示了公司治理结构对审计质量的影响机制，为企业提供了优化治理结构的建议。

本研究从信息不对称的角度探讨了审计失败的原因，信息不对称是指审计人员在执行审计任务时所面临的信息不完全、不准确或不及时的问题。

本研究通过对上市公司财务报表信息的分析，揭示了信息不对称对审计质量的影响，并提出了加强内部控制、提高信息披露透明度等对策，以降低信息不对称带来的风险。

本研究从网络效应的角度分析了审计失败的原因，网络效应是指由于信息不对称导致的市场参与者之间的相互依赖关系。

本研究通过对上市公司股权结构、股东关系等方面的分析，揭示了网络效应对审计质量的影响，并提出了加强股东教育、规范股东行为等对策，以减轻网络效应带来的负面影响。

本研究还从道德风险和内幕交易的角度探讨了审计失败的原因。

道德风险是指企业高管和内部人士利用职务之便从事不正当行为，损害他人利益的现象。

内幕交易是指利用未公开的重要信息进行证券交易的行为，本研究通过对上市公司高管违规行为的调查和分析，揭示了道德风险和内幕交易对审计质量的影响，并提出了加强高管培训、完善内幕交易制度等对策，以降低道德风险和内幕交易的风险。

上市公司财务报表审计中的问题及对策分析1. 会计准则的适用问题：上市公司财务报表审计中常见的问题之一是会计准则的适用问题。

不同的会计准则有不同的要求和规定，而在财务报表编制过程中，可能出现对准则的解读错误或选择适用错误的情况。

这可能会导致报表中存在错误的会计估计、偏误的会计处理或遗漏重要的会计政策。

对策分析：审计师在审计过程中应对会计准则的适用进行审查，了解公司是否采用了正确的会计准则，并对会计政策进行评估和审计。

应与公司的管理层和会计师事务所合作，确保财务报表在准则适用方面的正确性。

2. 内部控制缺陷问题：内部控制是确保财务报表准确性和可靠性的重要环节。

上市公司可能存在内部控制缺陷，如流程和传统的手工处理等方面的问题，这可能导致财务报表中存在错误或欺诈性的信息。

对策分析：审计师需要对公司的内部控制进行评估，并确定可能存在的缺陷。

如果发现内部控制缺陷，审计师应与管理层密切合作，提出改进建议，并助力公司解决这些问题。

审计师还应加强对财务报表编制过程的监督和审查，确保其准确性和可靠性。

3. 资产和负债确认问题：上市公司财务报表审计中经常涉及到资产和负债确认的问题。

可能存在虚增收入、夸大资产价值或隐瞒负债等情况，从而提高公司的利润和财务状况。

对策分析：审计师应通过对公司的资产和负债确认的验证程序，确保它们的真实性、准确性和完整性。

审计师还可以使用抽样、回溯法、比较法等方法，对财务报表中的资产和负债进行独立核实。

4. 关联交易问题：上市公司财务报表中的关联交易也是审计中的常见问题。

由于关联交易具有特殊性，易出现利益输送、偏离公平交易的情况，导致财务报表中的关联交易信息隐瞒或不准确。

对策分析：审计师应加强对关联交易的审查，验证关联交易的真实性和合理性。

审计师还可以评估关联交易对公司的财务状况和业绩的影响，并对其进行适当的调整和披露。

上市公司财务报表的审计中存在一些常见问题，但通过审计师的专业知识和审查程序，可以解决这些问题。

上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司作为公众公司，在持续经营和实现长期发展中，内部控制的作用非常重要。

然而，由于市场需求、组织结构、管理体系等方面的原因，上市公司内部控制存在一些问题，需要采取相应对策解决。

问题一：缺乏有效的内部控制规划和设计上市公司在管理和控制方面存在先天不足，在组织设计、业务流程规划等方面也缺乏系统化考虑。

导致了管理和控制方面的不足，在制定控制策略和实施时，没有统筹考虑各种因素的影响，控制策略无法真正发挥作用。

解决对策：1.根据公司的实际情况，对内部控制结构进行调整，在组织架构、职责分工上进行优化和分配责任。

2.对现有的业务流程进行梳理和规范，设计完整的内部控制流程，根据业务过程中的风险点与要点进行划分。

3.对于内部控制的实际调整情况进行评估，提高内部控制的整体控制水平。

问题二：重点领域内部控制不足公司重点的财务报告、内部决策、信息系统等领域内部控制不充分，导致公司运营和管理的缺陷。

1.优化关键内部控制方面的流程和人员安排，提高相关的内部控制价值。

2.建立内部控制监测机制，随时监控内部控制指标以及其运行情况，给出有针对性的反馈意见，对公司内部控制进行风险管理和操作优化。

问题三：财务报表披露不充分公司在财务报表披露方面依然存在不充分之处，财务报表的真实性和可信度存在问题。

导致了困扰财务界和投资者的问题，对公司而言具有巨大的风险和影响。

1.寻找专业的会计师事务所和的专业审计机构，对公司的财务报表进行诚实、真实披露。

2.加强财务部门对财务报表的核对、审计与披露的有效性，使其能够完全符合相关规定和标准。

3.定期更新方法和流程，进一步优化财务管理，保证信息的及时、准确和可靠披露。

4.加强对内部控制影响的追踪，监控财务信息及其传输过程中的漏洞，保证与内部控制策略和标准相一致。

问题四：管理信息化化运营的内部控制不足在信息化运营中，公司信息化的管理和支持体系的不完善，会给公司管理带来很大的问题，也可能造成管理过程内部控制的漏洞。

上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国经济的不断发展，上市公司在市场中占据着重要的地位，但同时也面临着财务管理、内部控制等诸多挑战。

在这种情况下，上市公司内部控制审计成为了一个不可或缺的环节。

实际上，上市公司内部控制审计存在着不少问题，这些问题严重影响着公司的经营稳定和发展。

本文将结合实际案例，分析当前上市公司内部控制审计存在的问题，并提出对策措施，以期为相关企业提供参考。

一、存在的问题1.审计机构选择不当在许多上市公司内部控制审计中，审计机构选择不当是一个普遍存在的问题。

一些上市公司在选择审计机构时，往往只考虑价格因素而忽视了审计机构的信誉、经验、专业水平等关键因素。

这样一来，可能会导致审计意见的可靠性受到质疑，影响公司的经营形象和信誉。

2.审计程序不完善另一个问题是一些上市公司在内部控制审计过程中的审计程序不够完善。

审计程序可能存在着漏洞，无法全面准确地了解公司内部控制的真实情况，从而导致审计结论的不准确性。

这种情况下，上市公司的经营风险将会大大增加。

3.内部控制制度不健全内部控制制度的健全性对于上市公司的经营稳定至关重要，然而一些上市公司的内部控制制度存在不健全的问题。

内部控制制度中可能存在着漏洞和盲点，导致了内部风险无法得到有效的控制和预防。

这样一来，公司将会面临着各种潜在的经营风险。

4.管理层对内部控制审计重视不够二、对策措施为解决审计机构选择不当的问题，上市公司应当加强对审计机构选择的规范性管理。

可以建立完善的审计机构选择标准，考虑包括审计机构的信誉、经验、专业水平等多方面因素，并且进行多方面的比较评估，以确保选出的审计机构具有良好的信誉和专业能力。

为解决审计程序不完善的问题，上市公司应当优化审计程序，确保审计过程全面、系统、规范。

可以加强对内部控制审计标准的遵循，以及加强对审计程序全面性的把控，确保审计结论的可信度。

为解决内部控制制度不健全的问题，上市公司应当加强对内部控制制度的建设和完善。